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为了加强公司系统内资金使用的监督和管理，便于公司财务部门合理的调度资金，以提高资金利用率，加速资金周转，充分发挥资金的效用，保证各单位（部门）资金的需求，明确各级人员在资金使用过程中的责权利，规范、简化资金审批程序，根据有关规定结合公司的具体情况制定本规定。
一、公司的各项成本、费用支出，是为产品采购、销售、进行项目投资等日常活动所发生的各种耗费和经济利益的流出，对各种成本、费用支出，要遵守国家有关的政策、法律、法规和制度，严格开支标准和开支范围。
二、为使公司各项费用开支加以事前有效控制，应以预算管理为中心所有资金使用必需纳入预算管理，严禁预算外项目开支，特殊情况可申请增加费用预算。财务部门要加强资金使用预算、统计、分析、报表等环节的控制与管理，将资金使用纳入规范管理轨道。
三、资金的审批权限依工作需要科学分解，充分发挥基层领导的直接决策作用，进一步提高决策效率。在资金的审批过程中，要贯彻节约的原则，严格控制各种成本、费用支出，力争做到少花钱多办事。
四、资金使用规定确定经办、审核、批准、财务复核四个权限环节。
经办：工作具体承担人提出资金使用计划或按照资金使用计划对具体工作提出实施建议，提交上级主管审批，并对提交的计划或实施建议的真实、准确承担责任。 审核：经办人的直接主管对经办人经办的事项进行审查、修订提出明确意见，对经过其审核的支出事项的合理性承担主要责任。
批准：审核人的直接主管对上报支出事项的必要性和可行性进一步确认并签署明确审批意见。就支出事项的执行效果承担全部责任。
财务复核：对支出款项依预算或相关制度规定进行规范性审核，并向上一级负责，同时依计划监控公司收支平衡，保证收入与支出的合理性，保障采购资金的及时供应。在积极调配资金的同时，有权对某些支出事项协调、缓办。
五、本规定的经办、审核、标准、财务复核四个权限环节，是履行相关手续的科学程序，应严格履行。在权限履行过程中，应遵守“逐级呈报”的原则，各权限环节对资金运动负规定的相应责任。
六、经办人系领导的（如部门经理），则审批环节应相应的减少，但应遵守“逐级呈报”的原则，如在审批过程中漏掉某一环节，则被漏掉环节责任人员对此项支出不承担责任。
七、批准、财务复核环节不能省略。有批准权人为经手人的任何资金活动，须经上一职位领导批准，即：总经理经手的支出，由财务复核，董事长审批；副总经理经手的支出，由财务复核，总经理审批；各独立法人核算单位主要领导经手的支出，由财务复核，常务副总经理审批。
八、在各环节有批准权人临时不能上岗位工作的情况下，为不影响正常的经营活动，在征得上一级领导同意的情况下，可向下授权，如未授权，则本岗位权限由上一级职位行使。
九、公司发生的生产经营等所需资金，如：在批准的年度预算内，季度、月份财务预算资金拨付，项目所需资金支出，支付外单位应付款项等由总经理审批；涉及公司管理平台发生的日常支出，由常务副总经理审批；但所有资金支出在总经理、常务副总经理审批前，均需由财务总监负责审批。
十、公司的固定资产、家俱用具购置由行政部会同财务部按计划和实际需求进行购置和报帐。购入时请款、报销按规定程序逐级审核后由常务副总经理审批。财务部门对购入的固定资产、低值易耗品等要建帐进行管理，使责任落实到部门和
人。
十一、发生工资性成本费用，如工资、奖金、补贴等，需由考勤管理部门根据考勤登记，汇总填制考勤汇总表，列明出勤、缺勤、加班等情况，确定有薪出勤日。实行计量工资制的，确定有薪劳动数量，编制工作表，报公司行政部审核后由财务部复核，再报常务副总经理审核。发放工资时，领款人应在工资表上签名或盖章。
十二、公司员工因公出差预借差旅费，按规定的权限环节审核后，由副总经理审批。出差借款金额以核定的差旅费标准和计划出差天数加上有关业务的相关费用之和为上限，出差归来后，限五日内到财务部门报销，余额交回（特殊情况除外）。对还不清的部门由欠款人作出还款计划，经常务副总经理批准后由财务部门从本人工资逐月扣回，对没有特殊情况的限期交回，前款不清者后款不借。
十三、办公用品、行政杂品的支出，统由采购部掌握使用。各部门如需办公用品等，应事先向采购部申报计划，由采购负责购置，涉及大额支出的必须经总经理同意。购入时按规定程序审批、验收后，总经理批准方可报销。各部门应指派专人到仓库管处负责办公用品的领取，仓库购入的物品要建帐，使物品出入有明细，部门、个人领取有记录。
十四、在公司经营过程中发生的业务招待费，必须根据需要从严掌握。业务招待费的使用范围和标准，在规定的额度内由总经理掌握使用，公司各业务部门因工作需要确需发生招待费支出的，应事先征得总经理或董事长（授权范围内除外），报销时按规定程序逐级审批后，总经理审批。对未经总经理或董事长同意擅自支出招待费的，财务部门不予报销。
十五、公司发生的会议费支出，由人事部统筹安排。人事部应根据公司组织如召开的不同类型的会议确定相应的会议接待标准（包括住宿、餐饮等）报总经理同意后实施，报销时按规定的程序逐级审批后，总经理审批。
十六、公司根据工作需要给有关人员核定的移动电话费用，由人事部会同财务部按规定掌握，享受移动电话补助的人员每月必须提供有效的移动电话票据（或由人事部按核定数额每月集中交费）。人事部要严格控制固定电话费用的支出，对长途电话费、收发传真等要按规定做好使用、登记工作。
十七、员工教育经费及各种培训费，由人事部根据需要统一掌握和管理。各部门需购置所需业务图书应事先由总经理同意后，由经办人自行购置。购入后交人事部验收后，再办理借阅手续。
十八、汽车修理费、维护保养费、燃料费、养路费及检车费用等，由业务部具体办理。汽车维修及保养前应由业务部车管人员对车况进行全面检查，确定需进行维修或保养的经常总经理同意后，由车管人员带车到专业维修网点进行维修、保养，由财务部门负责费用结算。汽车耗用的燃料费由车管人员负责统一购买，并按要求发放使用，司机每日应按要求填写行车记录。上述费用请款、报销时，按规定程序逐级审核后，由财务经理审批。
十九、广告费用的支出（包括电视、广播、报刊、喷绘、路牌、条幅等）和为组织各种促销活动用于宣传的各种印刷品、宣传牌、宣传板及各种布展等与产品宣传推广有关的费用支出，由总经理按需求掌握使用。签于广告费用支出数额较大，费用发生前应事先征得总经理同意后，再付诸实施。请款和报销时按规定程序逐级审批后，由总经理审批。
二十、各种税金、金融机构手续费、房租水电费等支出，均由财务部会同人事部根据实际支出向有关部门办理缴费、结算手续，报销时财务经理审批。
二十一、公司经营过程中发生的销售费用、组织各种促销活动发放的促销品、赠品等支出由各部门具体办理，请款、报销时按规定程序逐级审核后，由总经理或总经理授权的有批准权人审核。
二十二、由于资金支出由财务部具体办理，本着对公司、对总经理、对公司员工负责，财务部有责任控制公司的各项费用支出，因此，对公司的一切费用支出都要先经财务部经理审核签字后，由总经理或董事长审批。
二十三、财务部门要认真审查各种借款、报销的原始凭证，财务人员在办理财务收支时确认各项审批手续齐全后，方可办理。对记载不准确、不完整以及审批手续不全的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。若遇有批准权人外出，且又急于办理的款项，经办人可用电话或其它联系方式向有批准权人请示，待有批准权人告知财务部门表示同意时，方可办理收支手续，待有批准权人回单位后，财务人员应及时办理补签。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时应予以扣留，并及时向领导汇报，请求查明原因，追究当事人的责任。财务人员对违反财务制度以及审批手续不全的支出不予制止和纠正，又不向领导汇报，且给予办理给公司造成损失的按损失金额的10%给予当事人进行处罚，情节严重者调离财务工作岗位、降职、辞职或追究法律责任。
资金使用管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
第二条 本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。
第三条 本制度适用于公司的资金管理和核算。
第四条 公司严格执行收支两条线资金管理制度。
第五条 本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。
(一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。
(二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。
(三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。
第二章 机构设置及职责
第六条 公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。
第七条 财务部是公司资金核算的归口管理部门。
第三章 预算的管理
第八条 根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。
第九条 为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。
第十条 资金预算的编制及审批
（一）每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金
预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。
（二）每月末，财务部须根据资金预算和生产经营状况，编制下个月的《月度资金预算计划》，并于月末一天报送总经理审批；
（三）财务部根据生产经营计划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”的原则，结合实际回款情况，根据资金支出的用途，审批各部门年度及月度可使用资金的额度。
（四）对于投资类或生产经营类的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或生产经营计划的范围内，再由公司财务部根据公司资金状况审批可使用资金额度。
（五）在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。
第四章 资金收入的管理
第十一条 资金收入分为经营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。
第十二条 经营活动资金收入的管理
(一) 各单位所有经营活动的资金收入都应足额存入银行账户。
(二) 各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。
(三) 营运资金的使用，经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字同意后方可付款。
(四) 财务部对公司单位设立的银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部门每月必须上报资金收支月报。
(五) 关联公司之间的内部资金划拨，由财务部门负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字同意后方可付款。
第十三条 融资活动的资金收入的管理
(一) 公司融资事项，由财务部编制财务资金计划需求，董事会审核同意后执行。
(二) 总经理办公会在授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决议。
(三) 公司决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由总经理办公会审批。【资金运行监管办法】
(四) 由董事会授权总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动资金贷款协议。 第十四条 投资活动的资金收入的管理
(一) 公司在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%以上的事
项需由总经理办公会通过，报股东会审批。
(二) 公司占公司最近经审计净资产值20%(含)至总资产30%（含）之间的投资事项，由总经理办公会通过，然后报股东会审批。
(三) 公司董事会审议决定公司最近经审计净资产值20%以下的投资事项。
(四) 建立投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任。
(五) 财务部负责公司对外投资项目资金收入管理，要根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回。
(六) 财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各单位正常生产经营。
第五章 资金支出的管理
第十五条 公司资金支出审批权限分为：
(一) 审批：主管领导、资金使用部门负责人及财务部门负责人对该资金开支的合理性和必要性进行审批。
(二) 审核：财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。
(三) 批准：公司总经理、党委书记结合公司实际，根据该资金开支的合理性和必要性予以签字同意或拒签。
第十六条 资金支付审批的基本程序：
见附件1。
第十七条 财务部负责调控整公司的资金收支情况，指导资金调拨计划。
第十八条 公司资金调拨计划经总经理办公会审批后，各部门必须严格执行。 第十九条 资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。
第二十条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一) 支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证
明。
(二) 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三) 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四) 办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第二十一条
包括下列材料：
(一) 已经签署的合同；
(二) 支付工程进度款的，应当提供监理公司认可的进度证明，工程管理公司对监理公司认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料；
(三) 经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额80%的，再付款时应当提供工程竣工结算书；
(四) 竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款；
(五) 付款三次以上的，应当要求对方单位提供对账单；
(六) 设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供验收单和入库单；
(七) 在付款审批表中有权签字人已签字；
(八) 收款单位应当提供相应行业的正规发票；
(九) 收款单位与合同单位不一致时，应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托书；
(十) 特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明；
(十一)
(十二)
法律文件。
第二十二条
第二十三条 公司关联方的资金往来定期汇报制度。 财务部应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程合同执行过程中存在争议事项的，应当有同对方单位达成的补充协议； 其他能够证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者 财务部付款时，应当要求收款人提供与该款项相关的手续，主要序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权
限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。
第二十四条 资金支出审批的其他特殊要求
(一) 资金支出（ ）万元或以上，由总经理办公会讨论支付；
(二) 资金支出（ ）万元或以上重大资金，上报集团公司审批；
(三) 设计费用付款，应当要求提供相关部门设计会审认可的书面材料；【资金运行监管办法】
(四) 工程进度付款，应当要求提供工程管理公司签署的工程进度证明，进度款付到80%时应当进行结算。同时提供工程管理公司进度款审核意见、施工单位进度报告、质量认证书、监理单位审核意见。结算付款应当提供结算书；
(五) 甲方供料付款，应当提供验收单、合同、以及定标意见等材料；
(六) 采购部采购物资的付款，应当提供通过招投标程序签订的合同和工作成果验收报告；
(七) 办公用品的付款，应当提供总经理批准的办公用品计划；
(八) 其他特殊费用付款，应当提供总经理批准的一次性购买计划。
第六章 资金监控管理
第二十五条 财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作。
(一) 通过网上银行查询系统，监控下属单位资金收支情况。
(二) 定期（月度）检查下属单位的现金库存状况。
(三) 定期（月度）检查下属单位的结算情况。
(四) 检查下属单位银行存款的对账工作。
(五) 定期对下属单位汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查。
(六) 各单位财务部门应严格财务印章管理，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。
(七) 不得坐支、套取现金，做到专款专用。
(八) 员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金或直接从工资中进行扣除。
第二十六条 财务部报送资现金流入、流出情况，银行存款、结算业务统计表。
XX有限公司
大额资金使用管理办法
1.目的
为贯彻落实国务院国资委《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的精神，进一步强化资金支付管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及上级集团公司《关于对XX集团有限公司专项巡视情况的反馈意见》有关要求，结合公司实际，特制定本管理办法。
2. 适用范围
本管理办法适用于XX有限公司（以下简称公司）。
3.定义
3.1 资金【资金运行监管办法】
资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
3.2 大额资金使用
大额资金使用是指对外投资、银行贷款、股利分配、大额采购、固定资产购置、对外捐赠、赞助和对外实施并购重组、产权交易等活动(不含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要包括但不限以下内容：
3.2.1 公司对外投资活动，包括出资设立企业、对其他企业的投资或入股、委托理财和对外借款等；
3.2.2 公司向银行贷款；
3.2.3 公司股利分配；
3.2.4 公司内部委托贷款；
3.2.5 对外大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料采购等；
3.2.6 对外捐赠、赞助等活动；
3.2.7 对外实施并购重组、产权交易；
3.2.8 年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用；
3.2.9 年度企业利润分配及补亏
3.2.9 其他大额资金使用情况。
4. 大额资金使用原则
4.1 实行“集体决策、分级授权”管理原则；
4.2 执行联签联审制度，实行公司财务负责人、分管领导、总经理联签联审；
4.3 预算管理原则。
5. 大额资金使用范围
根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下金额资金支出为大额资金使用的范围：
5.1 对外投资支出、股利分配、企业利润分配及补亏、对外实施并购重组、产权交易，无论金额大小均视同大额资金使用管理；
5.2 100万以上（含100万）的公司向银行贷款；
5.3 500万以上（含500万）的公司内部委托贷款；
5.4 500万以上（含500万）对外大宗物资或大额采购；
5.5 20万以上（含20万）非生产性支出，包括对外捐赠和赞助支出；
5.6 500万以上（含500万）年度预算范围内的正常经营活动资金支出（不含工资、劳务费等）及50万以上（含50万）年度预算外正常经营活动资金支出。
6. 大额资金使用审批
6.1 公司大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是指由公司经理办公会等形式作出的决策。
6.2 大额资金使用实行授权审批制。集体决策后,可授权总经理、分管领导和财务负责人签审。
7. 大额资金使用支付
7.1 支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附可行性研究报告、有效经济合同协议、请示报告等相关资料，报分管领导。
7.2 支付审批：公司经理办公会对相关业务部门提交的大额资金使用事项实行集体决策，做出是否核准的决定，并书面形成经理办公会会议纪要。
7.3支付复核：相关业务部门根据公司经理办公会批准的大额资金使用事项，填写大额资金使用支付申请单并附有关资料，按5条办法的审批权限，实行联签联审。公司财务部对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由财务相关人员办理支付手续。
8． 本办法由财务部负责解释。
9. 本办法自颁布之日起执行。
XX有限公司
20XX 年XX月XX日
项目资金使用管理制度
严肃财务纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效率，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制订本管理制度。
一、项目资金的申报制度
（一）项目资金由集团公司相关部门及所属企业按照相关规定组织申报。
（二）项目资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交项目可行性研究报告，以及其他规定的文件原件或复印件，并装订成册。
（三）公司相关职能部门及分管领导提出初审意见，经领导班子会议研究同意后，经集团公司主要领导审定，再行上报上级主管部门。
（四）申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准情况。
二、项目资金的使用制度
（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严格套取项目资金，严禁公款私存，设置账外账和“小金库”。
（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。
（三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的
使用必须符合项目资金管理办法规定。
三、项目资金的监督管理和验收审计制度
（一）坚持公式制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。
（二）定期报告制度。各项目实施部门或单位定期向集团公司报送项目实施进展情况。
（三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。
四、项目实施绩效考评制度
（一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案指定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目试试效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。
（二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。
五、项目资金的财务管理制度
（一）项目资金应按工程进度进行拨付，对没有开工或进度缓慢的项目应当适当调整或取消补助款。
（二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财务部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。
（三）报销用的发票必须是合法的票据。不符合要的票据，一概不予报销。购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
（五）支付补助款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明及签字，有收款人身份证号码和联系方式。有审批人签字，并有付款的依据。报销用的票据必须按财务规定办理：经手人签字，证明人签字，财务会计审核后报主要领导审批报支。
为创新涉农资金监管机制，充分发挥乡镇（经济开发区管委会）包村（居委会，下同）干部就近就地监管涉农资金的作用，确保涉农资金运行安全、高效，根据市委组织部、市财政局关于印发《XX市乡镇包村干部监管涉农资金工作指导意见》的通知精神，结合我县实际，制定本方案。
一、指导思想
以党的十八大、十八届三中、四中全会精神为指导，深入贯彻党的群众路线，践行“三严三实”要求，以维护广大群众根本利益、促进强农惠农政策落实、提高涉农资金使用绩效为目的，积极创新涉农资金监管方式，强化乡镇（经济开发区管委会）干部涉农资金管理职责，确保涉农资金规范、安全、高效运行，促进农村党风廉政建设和社会和谐。
二、工作目标
通过推行乡镇（经济开发区管委会）包村干部监管涉农资金，进一步前移监督关口，下沉监督重心，探索建立监督到位、监管有力、规范有序、公开透明的涉农资金监管机制，实现涉农资金监管体系更加完善、资金安排更加合理、资金使用更加安全、使用效益更加显著、人民群众更加满意的目标。
三、基本原则
（一）明确职责、就近就地。乡镇政府是乡镇财政资金监管的责任主体，包村干部监管涉农资金工作在乡镇政府（经济开发区管委会）的统一领导下进行，包村干部代表乡镇政府履行涉农资金监管责任，充分利用包村驻点的便利，就近就地开展涉农资金监管。
（二）多方联动、发挥合力。监察、财政、发改委、教育、民政、住建、交通、农委、水利、卫生、计生委、审计、林业、环保等部门共同参与，支持配合乡镇政府（经济开发区管委会）加强对包村干部涉农资金监管工作业务培训，督促乡镇（经济开发区管委会）包村干部履行涉农资金监管职责，多方联动、齐心协力，整体推进涉农资金监管工作的开展。
（三）突出重点、注重实效。包村干部要重点监管项目类资金、补贴类资金和村级集体“三资”，突出把握信息通达、公开公示、抽查巡查三个监管环节，并充分发挥村民理事会、村务公开监督小组等作用，确保涉农资金运行公开、透明、安全。
（四）试点先行、逐步推广。按照“先试点、后推开”的原则，选择槎水镇和黄泥镇2个乡镇进行试点，2016年上半年，在总结完善试点经验的基础上全县推广。
四、主要内容
（一）补贴类资金监管。按照“部门管事、财政管钱、乡镇管册、银行管发”的方式和“统一领导、分级管理、上下联动、条块结合、协调一致”的原则，强化补贴补助资金政策落实。重点监管政策宣传、调查摸底、评议程序、张榜公示、对象确定、动态管理、信息报送和档案管理等工作，实现资金监管常态化。
（二）项目类资金监管。发挥乡镇就近就地监管优势，实现事前、事中、事后全过程监管。重点监管涉农资金项目的规划、申报程序、公开公示、项目招投标、项目实施、工程质量、实施进度、检查验收、决算审计、资金报账、项目后续管护责任制落实和项目档案资料立卷归档等工作。
（三）村级集体“三资”监管。完善“三资”委托代理服务机制，实现“三资”归口管理，充分发挥村务监督委员会和包村干部的监管职责，在村级财务和村务重大事项上，实行“四议两公开”，变事后监管为事前、事中监管，重点监管财务收支的规范核算，资产资源的有效管理、处置和保值增值，以及债务的防范、控制和化解等。
五、试点步骤
（一）前期准备阶段（2016年10月20日—11月30日）。成立领导小组及办公室，开展调查研究，制定实施方案和实施细则，确定试点乡镇，搞好干部培训，为试点工作开展创造条件。
（二）试点阶段（2016年12月1日—2016年5月31日）。选择槎水镇、黄泥镇开展试点，为全县全面推开积累经验。县乡镇包村干部监管涉农资金工作领导小组办公室全程参与试点，及时发现和解决试点过程中出现的各类情况和问题。
（三）总结完善阶段（2016年6月1日—6月30日）。县乡镇包村干部监管涉农资金工作领导小组组织成员单位对试点工作进行评估，总结试点工作经验，进一步完善工作措施，为全面推行做好准备。
（四）全面实施阶段（2016年7月1日后）。在全面总结提升试点工作经验的基础上，在全县范围内全面推行乡镇包村干部监管涉农资金工作。
六、工作要求
（一）加强领导，明确职责。为确保乡镇包村干部监管涉农资金工作扎实推进，县政府成立乡镇包村干部监管涉农资金工作领导小组，领导小组办公室设在县财政局，抽调专人负责日常工作。各乡镇、有关部门要将此项工作作为农村综合改革的重要内容，摆上重要位置，切实抓好落实。乡镇政府（经济开发区管委会）要选择责任心强、素质高的人员负责包村工作，特别对工作基础差的村要精心安排包村干部。乡镇政府（经济开发区管委会）要与各包村干部签订监管涉农资金工作责任书，明确权力、责任和义务。县财政、监察、审计等部门要充分发挥职能作用，加强指导协调，积极支持乡镇包村干部监管涉农资金工作的开展。
（二）加大督查，确保实效。当前，涉农资金项目多、数量大，管理要求高，监管任务重。全体包村干部要加强涉农资金监管业务知识的学习，不断提高监管水平，认真履行职责。县乡镇包村干部涉农资金监管工作领导小组办公室和乡镇政府要加大督查力度，定期不定期进行检查抽查，发现问题立即督促整改，确保乡镇包村干部监管涉农资金工作收到实效，防止流于形式。
（三）严格考核，严明奖惩。各乡镇（经济开发区管委会）要把乡镇包村干部监管涉农资金工作纳入年度工作目标考评内容，制定考核方案，做好日常考核资料的收集、整理和记录，切实加强考核。要将包村干部监管涉农资金工作开展情况、监管效果与包村干部的考勤考绩、岗责考评、评先评优，以及对所包村的资金、项目安排挂钩，对工作积极负责、成效突出的，给予表彰和奖励；对责任不落实、工作不力的，给予通报批评；对失职、渎职，因监管不力造成严重后果的，严格追究包村干部和相关责任人的责任，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
市财政监督局工作总结
2016年，全市财政监督工作在市委、市政府的正确领导和市财政局、**财政监督局的关怀指导下，围绕财政中心工作，按照整顿和规范财经秩序的总体要求，树立财政"大监督"理念，创新财政监督机制体制，按照"收支并重、内外并举、监管结合"总体思路，突出重点、精心组织、周密安排，认真查纠财政资金管理使用中的问题，不断完善财政资金监管长效机制，确保财政资金使用的有效性、规范性和安全性，顺利地完成了各阶段的工作任务，为全市财政经济健康发展起到了积极作用。
一、对全市党政机关事业单位干部职工虚报冒领工资补贴问题进行集中清理，堵塞支出漏洞
为了防范虚报冒领工资、补贴问题，进一步加强机关事业单位人员工资、补贴管理，制发了《关于设立有奖举报机关事业单位人员虚报冒领工资补贴问题的通知》。从2月下旬开始检查，抽调8人，组成2个检查组对冒领工资举报情况进行了检查，截止到3月底，已受理举报12起，涉及冒领工资补贴50.17万元，停发工资3人，并对全市镇街21处成人教育办公室512名教师在职在岗情况、领取工资情况、无偿使用国有资产情况等向有关部门提出了整改意见。
二、认真开展部门预算编制审查
为继续深化部门预算改革，编准、编实、编细2016年市级部门预算，根据《中华人民共和国预算法》等有关法律法规，抽调7人，组成2个检查组，从4月上旬开始，对市交警大队、市城市管理局2016年支出预算进行了审查，核减了部分支出，节约了财政资金300余万元，并向有关单位科室提出建议6条。
三、实施对教育补助经费检查
教育支出是我市财政支出一大部分，为加强教育经费管理，确保教育经费发挥充分效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律文件要求，自2016年4月中旬开始，抽调9人，组成2个检查组，对高中助学金、中职助学金、义务教育免杂费补助资金、义务教育公用经费使用情况、寄宿生生活补助资金使用情况进行检查，基本摸清了应负担经费的学生人数，为领导决策、预算编制提供了第一手资料。
四、加大专项资金监督检查力度，促进资金安全、规范和有效
2016年监督检查重点是涉及民生的专项资金检查，7月中旬开始，抽调9人，组成3个检查组，对市物业管理办公室等单位进行了检查，通过检查，纳入财政规范管理资金25290万余元，对查出问题提出了合理化建议7条，维护了群众的根本利益。
五、继续开展"小金库"综合治理检查工作
根据中央、省、市关于在党政机关和事业单位开展"小金库"专项治理工作意见和有关要求，我市加强组织领导，组建工作机构，制定实施方案，抽调23名工作人员，组成5个工作组，历经4个多月，从动员部署、自查自纠、重点检查到整改落实分步进行。从7月11日进入"小金库"综合治理重点检查以来，共清库调账单位116个，已定案处理单位116个。共补缴预算资金1079.96万元，纳入财政专户款25290万元，查缴住房公积金291.7万元，查缴营业税等税款14.58万元，收缴各项违纪罚款70.32万元，撤销银行账户21个，提出整改建议568条。
六、建立防备"小金库'的长效机制
一是从源头抓起，疏堵并举，标本兼治。增强广大干部群众的制度意识，筑牢遵纪守法思想基础，是构建防治"小金库"长效机制的重要任务，也是落实中央彻底消除"小金库"目标的前提。制度的宣传教育过程，就是把制度规范内化为干部群众的道德信念、行为准则和自觉行动的过程。为此，我们从加强教育入手，不断提高领导干部和财务人员的遵纪守法观念和廉洁从政意识，构建"不愿"设立"小金库"的自律机制。要加强廉政教育和培训，充分认识"小金库"治理工作的艰巨性、长期性和重大意义，要求部门、单位的"一把手"在思想上要认清"小金库"的严重危害性，始终把治理工作列入议事日程。采取各种行之有效的形式，增强党员干部的法治理念和制度意识，引导党员干部带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度，养成严格按制度办事的良好习惯。把思想政治教育和党纪法规教育、正面示范教育和反面警示教育、激励教育和诫勉教育结合起来，不断拓宽教育的内容和形式，逐步建立起教育的长效机制。二是防治"小金库"不仅要"堵"，更应先"疏"。一方面，针对现行财务制度有些不健全和不符合实际的地方，完善相关办法措施，增强实效性和合理性，引导资金在正常的渠道内良性循环，从源头上遏制"小金库"现象。另一方面是堵塞漏洞，严防资金转入"小金库"。开展拉网式清查资产家底，不留死角，防止"隐性收入"流入"小金库"。加强对收费项目、收费范围、收费标准进行审核，防止违法收费形成"小金库"。强化票据管理，坚持以旧换新核收发放票据的管理办法，进一步规范和完善收费票据档案管理工作制度，防止"白条"收费不入账形成"小金库"。(
七、完善财政监督机制
制发了《关于加强财政监督基础工作和基础建设的意见》（滕财发[2016]20号），意见要求一要推进财政监管监督机制建设，财政监督是财政部门内设业务机构的共同职责，要形成共同监管、共同监督、资金运行信息共享、检查出问题及时披露，切实将财政监督贯穿于财政管理运行的全部过程；二要完善财政部门内控机制，建立健全财政部门内控机制，完善内部监督管理办法和内部控制操作规程，实现由检查型监督向控制型监督转变，加强对财政资金分配有效性的评价监督；充分利用内部监督成果，将内部监督检查结果作为财政部门内部各单位评选先进和干部考核、任用的重要参考依据；将内部监督和外部审计相结合，以外促内，通过督促整改，进一步建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的机制；三要健全镇街财政监管机制，镇街财政所是财政资金管理和政策执行的"终端"环节，其监管机制的建立和完善，直接关系财政政策执行效果和财政资金的安全、规范和有效，因此意见要求各镇街财政所要设立财政监督专管员岗位，完善镇街财政监管机制，切实加强镇街财政就地监督职责，镇街财政监督列为年度市局对财政所考核内容；四要加强财政监督基础工作。
同时制发了《关于转发财政部<财政部门内部监督检查办法>的通知》（财监[2016]6号）。
为全面贯彻落实党的十七大精神和中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系2015-2015年工作规划》（以下简称《工作规划》）和自治区《贯彻落实〈建立健全惩治和预防腐败体系2015-2015年工作规划〉的实施办法》（以下简称《实施办法》）以及市委《贯彻落实中共中央〈建立健全惩治和预防腐败体系2015-2015年工作规划〉和内蒙古自治区〈实施办法〉实施细则》(以下简称《实施细则》)精神，扎实推进我局惩治和预防腐败体系建设，结合水利工作实际，制定本工作方案。
一、贯彻落实《工作规划》的指导思想、基本要求和工作目标
（一）指导思想
高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持党要管党、从严治党，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，紧密结合党的思想建设、组织建设、作风建设和制度建设，根据水利工作面临的新形势新任务，以改革创新精神整体推进水利惩治和预防腐败体系建设各项工作的开展。
（二）基本要求
坚持围绕中心、服务大局。以科学发展观统领惩治和预防腐败体系建设，紧紧围绕水利工作大局，把反腐倡廉建设贯穿于水利建设、改革和发展之中，推动水利惩治和预防腐败体系逐步完善。
坚持深化改革、不断创新。以改革创新的精神状态、思想作风和工作方法，认识和把握新形势下水利反腐倡廉建设的特点和规律，总结新经验，研究新情况，创新工作思路，完善工作机制，使反腐倡廉建设更加适应水利实际。
坚持惩防并举、重在建设。以建设性的思路、
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