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资产财务部出纳部职责范围
资产财务部出纳主管岗位责任制
资产财务部现金出纳员岗位责任制
资产财务部日常信用出纳员岗位责任制
资产财务部银行出纳员岗位责任制
资产财务部出纳部职责范围
出纳部的主要任务是根据有关的财务制度、计划和预算，从提高经济效益，改善管理水平角度出发，经常性的，事实求是的监督各项货币资金的收支是否按计划预算办事，是否合理合法，是否符合专款专用的原则，是否损坏了国家及酒店的各项经济利益。
资产财务部出纳主管岗位责任制
职务说明 全面负责出纳部的工作，对部门经理负责。
一、职责范围
（一） 负责监督和管理酒店各项货币资金的收支工作。
（二） 组织监督、审核本部门的帐务处理工作，配备协调好各岗位人员的工作。
（三） 协调本部门与有关部门、单位的业务关系。
（四） 严格执行并不断完善本部门的各项规章制度。
（五） 及时上报本部门各种业务报告及报表。
（六） 严格对本部门员工进行各项业务考核。
（七） 办理商品财务收支结算工作（兼）
（八） 办理酒店工会日常财务收支结算。
二、工作标准
（一） 熟悉和掌握各项财经纪律及规章制度。
（二） 熟悉和掌握出纳部的业务职权及工作程序。
（三） 熟悉和掌握计算机操作技能及数据处理方法。
（四） 掌握各项资金使用情况，保障酒店货币资金的安全。
三、工作程序
（一） 监督本部门各岗位责任的执行情况。
（二） 计划组织货币收入，合理安排货币支出。
（三） 监督出纳人员核点酒店每日营业收入。
（四） 负责国内、国际结算款项的检询工作。
（五） 负责外汇帐户的管理工作。
（六） 组织各项货币资金的结算业务，审核货币资金收支供给的合法性。
（七） 掌握支票使用情况，备用金的日常管理工作。
负责登记酒店内部存款日记帐、中行信用卡存款帐、外币（美元）
资产财务部现金出纳员岗位责任制
职务范围
（一） 管理、监督酒店各项日常现金收支业务。
（二） 按时处理酒店各项费用的支付并对其进行统计、控制。
（三） 定期与有关部门核对帐目，确保各项现金收支平衡。
（四） 按时编制各种业务报表、报告。
（五） 严格贯彻执行本部门各项管理制度及财经纪律。
（六） 负责酒店各项现金财产及资料挡案安全。
二、工作标准
（一） 核对收款员交款记录与交款额相一致，银行入帐款项与当日营业收入相符。
（二） 核对结算票款与所附经营发票相一致。
（三） 熟悉和掌握各项费用开支标准。
（四） 具有一定的分析能力。
三、工作程序
（一） 清点检查酒店每日的营业收入。及时送存银行。
（二） 审查各种凭证、单据、报告。日常款项支付手续。
（三） 做好酒店内各收款点备用金的使用管理工作。
（四） 杜决现金坐支，核查库存现金，严格控制现金支票使用。
（五） 遵守现金管理制度和各项费用开支标准。
（六） 严格控制外汇的使用范围，对不同币种实行分别管理核算。
（七） 及时向后台传递会计核算资料。
（八） 每日编制银行结算状况表。月末为会计核算人员提供月现金流量数据。
（九） 保证本部的现金财产及资料挡案的安全。
帐。
资产财务部日常信用出纳员岗位责任制
职务说明 负责日常信用结算工作，对出纳部经理负责。
一、 职责范围
（一） 负责监督、管理酒店各项日常信用结算业务。
（二） 负责审核各种结算付款，催收各种欠款。
（三） 严格执行本部们实施的各项规章制度及财经纪律。
（四） 做好日常各项业务工作，保证酒店各项信用业务的收支平衡。
（五） 负责有关业务报告和报表的编制、审核和管理银行转帐支票的使用。
二、 工作标准
（一） 熟悉掌握会计原理和工作程序。
（二） 熟悉掌握本部们各项规章制度及结算纪律。
（三） 熟悉掌握各项费用开支范围、开支标准及管理规范。
（四） 熟悉掌握计算机操作应用及最新的数据处理方法。
（五） 具有一定的独立分析能力。
三、 工作程序
（一） 受理日常信用结算业务。
（二） 协助总出纳审核每日结算业务中有关的凭证单据。
（三） 管理好转帐支票的使用及各种结算票据、信用卡。
（四） 对酒店日常支付费用进行统计。
（五） 偿清各种专项资金、往来款项的债权债务。
（六） 及时将应上报的报表、单据等资料上报总出纳。
资产财务部银行出纳员岗位责任制
职务说明 全面负责出纳员工作，对出纳部主管负责。
一、 职责范围
（一） 监督银行信用岗位责任制的执行情况，并负责受理银行信用业务。
（二） 掌握银行结算资金的日常收支、结算。
（三） 负责受理有关银行信用业务的各种报表。
（四） 负责酒店各项信用资金、财产及资料档案的安全。
（五） 负责酒店各种专项资金往来的结算。
四、 工作标准
（一） 熟悉掌握银行结算制度及各项及有关银行信用管理制度。
（二） 核对收款员交款记录与交款额相一致，银行入帐款项与当日营业收入相符。
（三） 核对结算票款与所付经营发票相一致。
（四） 熟悉掌握各项费用开支标准
（五） 每月10日编制银行存款余额调节表。
五、 工作程序
（一） 监督银行信用业务及往来款项的结算。
（二） 及时受理各项信用结算业务，偿清各种债权债务。
（三） 审核各种凭证、凭单，办理日常款项支付手续并督促办理报帐工作。
（四） 校检各种转帐支票及汇票、信用卡。
（五） 随时清算专项资金的往来款项。
（六） 登记银行存款日记帐，月末结帐与总帐余款核对相符。
（七） 及时与银行对帐，编制银行存款余额调节表。
（八） 及时处理收回银行的各种回单。
（九） 定期向出纳部经理汇报工作。
财务部出纳岗位说明书【财务人员出纳】
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第 2 页 共 2 页【财务人员出纳】
出纳会计岗位责任制
1、严格执行现金管理制度，认真掌握库存限额，按现金收付记帐，收付数额当面点清，防止出现差错。
2、记好现金日记帐，银行存款日记帐，做到日清月结，保证帐证相符，帐款相符，存取与银行帐目相符。
3、收入的现金和票证及时存入银行，签发的支票必须有存款保证，不准签发空头支票和绝期支票。
4、．不得私下借支现金，需要暂付款必须有主管领导签字同意后方可暂付，暂付之后必须按具体规定日期内结清，不得拖欠公款。
5、做好公司实行的财务审批制度，凡是费用开支，必须经主管领导审批同意后方可支付。
6、做好公司财务收支的保密工作，不准随便泄露公司的财务信息。
7、廉洁奉公，坚持各项财务制度，为公司增收节支。
8、按时做好工资等发放工作，做到每人工资数额准确，不图私利。
9、加强存款和现金管理，及时核对银行存款，做到帐款相符，对库存现金，要逐日盘点，不得以私人挪用。 10、每天下班前，严格检查保险柜上锁情况，妥善保管好钥匙。对支票和银行印鉴实行分管制度。
11、装订和保管好凭证，帐册和有关资料，及时归档。
12、加强学习，不断提高业务水平，与其他会计人员密切合作，做到相互支持，配合默契。
13、遵守公司各项管理制度和规定，服从领导工作安排。
（补充财务管理制度）
财务管理制度 总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理同意不得改变支付方式和用途。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
其它事项
二十七、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 二十八、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
财务出纳人员职责
财务出纳人员在村党支部书记的领导下开展工作。其主要职责是：
一、严格执行国家规定的现金管理制度和银行往来的结算规定，把好资金的收、支关。
二、严格执行原始凭证的审核制度，健全审批手续，对违反财务制度的开支可有权拒付。
三、根据合法的原始凭证，按规定的格式和内容填制记账凭证，认真及时记好现金日记帐，做到日清月结。
四、认真管理好库存现金、凭证、帐册、印章、空白支票、空白收据及其他票据。
五、自觉维护财经纪律，严格掌握各项收费标准及各项费用的范围和标准，杜绝白条报销。
六、完成领导交办的其他工作。
第一章 财会人员工作职责和工作权限
第一节 财会人员的基本条件
一、 具备一定的专业理论知识和技能，受过专业培训，持有财政部门核发的《会计证》，能
胜任财会工作。
二、 忠于职守，认真执行《会计法》，遵守财经纪律，敢于坚持原则；刻苦钻研业务，切实
发挥财会人员管理和监督的职能作用。
三、 热爱财会工作，主动参与本单位的经济活动，为公司经营出谋划策。
四、 按照国家、试验区及有关部门的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
会计人员调动或离职，要按规定将其经管的凭证、帐簿、款项及未了事项向接办人员移交清楚。
第二节 财会人员的岗位职责
一、主管会计的岗位责任
1、保证本公司会计核算的全面、及时和准确性，对产品定价、产量决策等方面的决策提供
有效的管理会计依据，负责为新上项目或贷款编制财务可行性分析报告，并负责预、决算方案的编制；
2、保证本公司各项上交税金的合理性，依法及时上缴各种税金，杜绝罚没性支出；
3、保证本公司资产的安全性，合理使用资金，保护公司利益不受侵害，杜绝资产的内部跑
漏现象；
4、保证为有关部门和人员提供快捷、有效的财务服务；
5、负责会计凭证和会计报表的审核
二、 会计的岗位责任
1、遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定，保证资金预算的正常实施，
并对预算超支负直接责任；
2、按照会计制度和公司会计核算管理的有关规定，记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内
容真实、数字准确、帐目清楚，按期向税务、财政和统计部门报送会计报表；
3、按照财务核算体系和有关规定的要求，全面、清晰、准确地进行成本、费用、收入、利
润、资产、负债及现金流量的核算，并定期上报相关的核算报表；
4、定期进行公司、部门、产品和项目的成本、费用和收入的比较和分析，为相应的经营管
理人员提供准确的财务分析数据。
二、 出纳的岗位责任
1、 按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、
帐目清楚；
2、 严格执行公司有关货币资金核算管理的规定；
4、 协助会计做好相关的财务工作。
第三节 会计人员的权限
一、 会计人员有权要求有关部门、人员认真执行国家政策、法规，遵守公司财经纪律和财会
制度；如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向财务负责人报告。
二、 会计人员对违反制度、法令的事项，不拒绝执行、又不向上级领导报告的，应负连带任。
三、 会计人员有权参与编制财务计划，对重大经济活动进行可行性研究，监督经济合同的履
行。
四、 财会人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况，有关部门
应如实提供资料和反映情况。对超出公司或部门预算的费用和成本支出，有权暂停付款，并向本公司财务负责人汇报。
第二章 会计核算管理
第一节 财会人员日常工作准则
一、 以《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司会计通则》、《会计人员工作规则》和公司的《财会制度》为准绳，遵守国家税收条例、法规及其他经济法规，认真履行相应的职责。
二、 按国家有关规定设置会计帐簿，不得私自另立帐薄。对规定的会计科目名称、编号和核算对应关系，不得任意改变。
三、 记帐凭证规范，对发生的每笔业务，必须取得或填制原始凭证；原始凭证必须内容齐全、清楚和合法，严禁用白条冲帐。收、付款的记帐凭证需有出纳和会计鉴章，并做到当日业务当日出凭证。原始凭证无法处理时，提交领导共同解决。
四、 登帐规范，现金日记帐、银行存款帐和明细帐要日清月结，本日合计、本月合计、本年合计、累计、过次页、承前页数字清晰、完整，月末结帐划红线，年末结帐划双红线。发生错误时，不得涂、刮、擦、挖或用药水消除，应在错误的文字或数字上划红线注销，在划线上方填写正确的内容并在更正处加盖私章。
五、 每月末30日结帐，做到帐实相符、帐帐相符、帐物相符和帐表相符。每月5日前做出财务报表，做到真实、完整和及时。每季度末次月15日内上交财务分析报告。
六、 工作变动必须办理交接手续，编制移交清单，列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案，由公司派出的代表监交。所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和监交人签字。移交的帐本必须在封页和交接当期余额处加盖私章。
七、 严格遵守公司的财务纪律，保守财务秘密，未经财务负责人的批准，不得向其他人透露自己经手的业务情况，不得允许其他单位或部门查看帐目。
八、 必须认真学习和严格遵守国家有关法规，学习和提高业务水平。公司每季度组织一次学习、讨论和考评。对法律法规知识和会计业务知识水平达不到要求的，对工作不负责任，造成帐务严重错误或长期不符的，对不服从财务主管人员的业务指导和工作安排的，应调离财务岗位。
九、 严格按照财务支出授权的规定付款和开具支票，违反者视为挪用或侵占处理。
十、 严格按照国家有关增值税法律法规的规定开具发票、支票和进行增值锐抵扣、交纳，违反规定给公司造成损失的，直接责任人赔偿公司的损失。
第二节 会计核算管理
一、 记帐方法：采用借贷记帐法和权责发生制。
二、 会计科目的设置：按照《股份有限公司会计制度》的规定设置和使用会计科目，各公司根据自身的业务和具体需要，由本公司的财务负责人批准增设必要的科目。
三、 会计凭证
1、 原始凭证使用自制凭证和外来凭证：
自制原始凭证包括：入库单、出库单、领料单、现金借款单、支票借款单、现金报销单、支票报销单、差旅费报销单、支出凭单和收入凭单等；
外来原始凭证包括：与本公司发生业务关系单位出具给公司的发票、收据、现金送存簿、支票送存簿等凭证；
2、 记帐凭证使用财政部统一的“记帐凭证”；
3、 会计帐簿按现金日记帐、银行存款帐、明细帐、总分类帐设置。明细帐除按会计科目设置外，还应按业务的需要分部门、产品、项目设置辅助明细帐，同时设立内部销售、内部资金往来等内部业务辅助帐；
4、 会计凭证和会计帐簿按国家有关规定保管。保管期满时，编制会计档案销毁清册，上报主管财务的副总经理批准销毁。销毁时由监销人清点核对，并在销毁清册上签名盖
章后，方可销毁。
第三章 流动资产核算管
第一节 货币资金管理
一、货币资金和信贷管理总则
1、经营性和费用性资金由公司的财务部统一管理，各部门不得私设小金库、不得私
设银行帐户和现金帐户；
2、经营和费用性资金的额度由经营负责人会同财务负责人根据公司经营任务和计
划提出上报意见，由总裁批准。在此额度内的资金和经营形成的新增资金的支出由经营负责人直接审批，也可以在一定的资金使用用途和金额的范围内向其他相关人员授以审批权。未经经营负责人或授权审批人的签字，上至公司财务负责人，下至普通的财务人员，不得调出该公司的经营和费用性资金；
3、经营和费用性资金以外的资金，包括公司通过关联公司直接融资或间接融资取得
的新增资金存入各公司专门设立的银行帐户，由公司财务本部统一管理。该类资金在公司与关联公司间的调度由公司财务总监批准，向公司以外单位的支出由公司财务总监和总裁批准。
4、对于超过上述权限的签批，财务负责人有权拒付；
5、公司的贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董事会提出申请，经董
事会批准后方可实施；
6、建立公司与关联公司定期清理往来帐的惯例，每个季度制作应收/应付关连公司
对账单。7、 各业务部门应按年度、季度上报资金预算，产品开发和项目投资，应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核，报董事会批准；
二、现金管理
1、 严格执行国家有关现金使用规定。现金的使用只限于差旅费、探亲费和其他500元以下的小额款项。业务支出原则上不得使用现金；
2、 出纳员必须严格执行库存现金不得超过5,000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任；
3、 出纳人员必须每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，并按日填制现金库存表；
4、 工资、津贴、劳保、福利费及劳务费的开支统一，由行政部根据公司有关标准和考勤、考核结果通知财务人员发放；
5、 职员转正、晋降级以及其他原因的工资变动，由公司人力资源部书面通知财务部；财务部据此调整职员的工资发放；
6、 借用现金需填写《现金借款单》。《现金借款单》采用财政部统一格式的三联式借款单，其中一联在借款发生时交借款人，在还款时由财务人员标明还款日期、方式和金额，一联在借款发生时与《借款单》一起附在记帐凭证后，一联在还款时标明还款日期、方式和金额，与其他单据共同附在记帐凭证后；
7、 出差或探亲返回公司后五个工作日内、其他借款在预定期限内必须到帐务报销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐未清者，原则上不得发生新的借款，特殊情况由总经理批准；
8、 一次性支付现金达3,000元以上的必须提前一天书面通知财务部。
三、银行存款管理
1、 财务人员严禁签发和开具空白和远期支票，不得将支票或银行帐户提供给外单位或个人使用；
2、 借用支票时必须填写《支票借款单》，按审批程序签批；
3、 会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算的借款发生；
4、 出纳开具支票时，如发现该银行帐户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿；
5、 开具支票时应按银行要求的格式填写日期、用途、金额（或限额）和收款单位。确实不能确定收款单位和金额的，要求借款人在《支票借款单》上注明，并在付款时由借款人填写收款单位和金额。原则上，支付款项超过10,000元的支票，必须事先填写收款单位。如发生付款单位或金额与《支票借款单》不符，分明责任人，由公司给予经济和行政处分；
6、 借款人必须在支票开出后两周内报帐，否则财务部有权不为该单位开具支票；【财务人员出纳】
7、 各单位的各项收入必须及时交到公司财务部，否则追究经手人及其直接上级的责任；
8、 出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调节表。会计负责对银行存款余额调节表进行审核并签字。
四、借款单填写内容和审批程序
1、 《支票借款单》及《现金借款单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。
2、 审批程序
1） 借款经手人如实填写《借款单》；
2） 项目/部门经理在《借款单》上审批签字；
3） 财务主管在《借款单》上签批；
4） 会计在确认该核算单位存在此项支出预算，且预算未超支时签字，并制作记帐凭证（如借现金）；
5） 出纳支出付现金或开具支票，并登帐、签字；
6） 借款人填写《支票借款单》或《现金借款单》后领取支票或现金。
五、报销单填写内容和审批程序
1、《现金报销单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。
2、报销程序
1） 经手人在发票上签字后，将发票和保管员签发的入库单（如购入货物）贴在《报销单》背面，并如实填写；报销差旅费时，还应填写《差旅费报销单》，并附在《报销单》背后并签字；
2） 项目/部门经理在发票和《报销单》上签字；
3） 财务负责人在发票和《报销单》上签批，金额超过50,000元需由董事长签批；
4） 出纳审核发票和凭单后，填写《支出凭单》和《记帐凭证》，并签章；
5） 会计审核发票、《记帐凭证》（出纳或会计如发现不符合制度的问题，及时请示公司财务负责人），并签章；
6） 出纳核准报销、登帐；
7） 会计登帐。
会计人员日常工作
财务流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理
本文来源：http://www.gbppp.com/yc/416270/
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