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采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数 适用于超额累进税率全额累进税率
用上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的9级超额累进税率第2级验证如下：
① 用上述公式计算：
500×（10%-5%）+0=25
② 用直接计算法计算
全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200
超额累进税率的应纳税额=（500×5%）+（1500×10%）=175
速算扣除数=200-175=25
速算扣除数是指用快捷方法计算税款时，可以扣除的数额。个人所得税的计算，可以将应纳税所得额分成不同级距和相应的税率来计算。如扣除2000元后的应纳税所得额在500元以内的，按5%税率计算，500－2000元之间的部分（即1500元），按10%的税率计算。如某人工资扣除2000元后的应纳税所得额是1200元，则税款计算方法为：500＊5%＋700＊10%＝95元。个人所得税的计算，也可以将应纳税所得额直接按对应的税率来速算，担要扣除一个速算扣除数，否则会多计算税款。如某人工资扣除2000元后的应纳税所得额是1200元，1200元对应的税率是10%，则税款速算方法为：1200＊10%-25＝95元。这里的25就是速算扣除数，因为1200元中，有500元多计算了5%的税款，需要减去。其他税率所对应的速算扣除数分别是：15%：125，20%：375，25%：1375，30%：3375，35%：6375，40%：10375，45%：15375。
（四）个人所得税税率
1.工资、薪金所得适用，适用5%～45%的超额累进税率，见表4—5。
注：本表所称全月应纳税所得额是以每月收入额减除费用2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～
35%的超额累进税率，
个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%～35%的五级超额累进税率。
3.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。
4.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。
适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
每次应税所得额，是指每次收入额减费用800元（每次收入额不超过4000元时）或者减除20%的费用（每次收入额超过4000元时）后的余额。
5.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
（五）应纳税额
以某项应税项目的收入额减去税法规定的费用减除标准后的余额，为该项目应纳税所得额。
1.费用减除标准。
（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额，为应纳税所得额。
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用，是指按月减除2000元。
（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
（5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
2.附加减除费用适用范围和标准。
（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。
（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家。
（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
附加减除费用标准为2800元。即上述范围内的人员每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除2800元。（实际为4800元）。
华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照上述附加减除费用标准执行。
3.应纳税所得额的其他规定。
（1）捐赠的扣除。
①个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
②个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
（2）资助的扣除。个人的所得（不含偶然所得和国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
4.应纳税额的计算。
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=（每月收入额-2000元或4800元）×适用税率-速算扣除数
【例4—30】假定某外商投资企业中的外国专家（假设为非居民纳税人），2010年9月份取得由该企业发放的工资收入20000元人民币。计算该专家应纳的个人所得税税额。
解：根据《个人所得税实施条例》的规定，该专家符合“在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员”的规定。因此，可以在每月工资收入减除2000元费用的基础上，再减除2800元。
该专家应纳税所得额=20000-（2000+2800）=15200（元）
根据税法的规定，全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为375元。
应纳税额=15200×20%-375=2665（元）
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算。
自2008年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24000元／年，即2000元／月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。
（3）对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算。对企事业单位承包经营、承租经营所得，其应纳税额的计算公式为：
在一个纳税年度内，承包经营或者承租经营不足一年的，以其实际经营期为纳税年度。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的速算扣除数，同个体工商户的生产、经营所得适用的速算扣除数。
【例4—31】2010年7月1日起，甲（个人）与A公司签订承包协议，经营酒店。按合同规定，甲每年应从承包经营利润中上缴承包费5万元。2010年该酒店实现承包经营利润20万元。计算甲2010年应缴纳个人所得税税额。
解：年应纳税所得额=承包经营利润-上缴承包费-每月必要费用扣减合计
=200000-50000-（2000×6）=138000（元）
应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
=138000×35%-6750=41550（元）
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算。
①每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额-800）×20%
②每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1—20%）×20%
③每次收入的应纳税所得额超过20000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
劳务报酬所得的速算扣除数见表。
【例4—32】某钢琴教师利用暑假期间开办钢琴培训班，取得培训收入3200元，计算该教师因办培训班应缴纳的个人所得税。
解：钢琴教师举办培训班的收入属于劳务报酬收入，且收入不足4000元。
应纳税额=（3200-800）×20%=480（元）
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=每次收入额×20%（或5%）
（8）财产租赁所得应纳税额的计算。
①每次（月）收入不足4000元的：
应纳税额=｛每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元｝×20% ②每次收入在4000元以上的：
应纳税额=｛每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）｝×（1-20%）×20%
财产租赁所得适用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
【例4-35】章先生于2009年1月将其自有房屋出租给李某，租期1年。章先生每月取得租金3000元，全年租金收入36000元。计算章先生出租此房屋全年应缴纳的个人所得税。
解：每月应纳税额=（3000-800）×10%=220（元）
全年应纳税额=220×12=2640（元）
（9）财产转让所得应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
（10）偶然所得应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
（11）其他所得应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
（六）个人所得税的征收管理——有自行申报纳税和代扣代缴两种。
1.自行申报纳税。
（1）自行申报纳税义务人——有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：
①年所得12万元以上的，且无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应
当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。
③从中国境外取得所得的。
④取得应税所得，没有扣缴义务人的。
⑤国务院规定的其他情形。
（2）自行申报的内容。
（3）自行申报的地点，一般纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。
（4）自行申报的期限，一般在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
2.代扣代缴纳税。
（1）扣缴义务人。
（2）代扣代缴的范围——个税应税项目中除了个体工商户生产、经营所得之外所有的项目。
（3）代扣代缴的时间。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括税收征收管理法（《税收征管法》于2001年5月1日起施行）及税收征收管理的有关法律、法规和规章。
2012最新个税税率表及速算扣除数（7级税率+第一级3%）
十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。于今年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
个人所得税税率表（7级税率。2011年6月30日通过，9月1日起实施）【速算扣除数】
当前执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
个人所得税计算方法
工薪所得的个人所得税计算公式：
应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)＊适用税率-速算扣除数
其中 应纳税所得=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)
现行扣除标准为中国公民2000元，新的个税方案实施后提高到3500元；而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，现行确定附加减除费用2800元，即共扣除4800元，新的个税方案尚未明确。
适用税率及速算扣除数见上表所列。
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起征点2000和3500元纳税对照表
十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。于今年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
新的个税方案实施后，广大工薪人士的纳税及个人收入情况有什么变化呢？9米计算器根据最终的个税方案，制作了《新旧个税标准纳税对照表》，供大家参考。与网上大部分的对照表不同，此对照表中，考虑了三险一金的情况。9米采用平均工资3000元、社保个人缴费比例11%、公积金个人缴费比例8%作为计算依据。由于每个人的实际情况不同，此对照表结果仅供参考。
从此表可以看出，税前收入在10000-12000范围的减税幅度最大，而25000-40000范围的几乎没有变化。
附：以下是由网上摘录的个税调整对照表
个人所得税的速算扣除数是如何计算的
采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法。只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：
计算公式
个人所得税是采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数
年末一次性奖金的个人所得税计算方式如下:
应纳税额=(收入总额÷12)×对应税率-速算扣除数
方法
综上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的7级超额累进税率第2级验证如下：
① 用上述公式计算：
1500×(10%-3%)+0=105
② 用直接计算法计算
全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200
超额累进税率的应纳税额=(1500×3%)+(500×10%)=95
速算扣除数=200-95=105
例：张某2007年5月份取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元.
则张某5月份应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。
应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。
从上例看出：6400元适用的税率20%，速算扣除数就是375元。
个人所得税税率表
2015年工资、薪酬个人所得税中速算扣除数的由来及计算方法
祝天华
1 工资、薪酬个人所得税的税率
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 工资、薪酬个人所得税计算方法
使用超额累进税率的计算方法，具体如下：
a) 全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500
b) 缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
c) 实发工资=应发工资－四金－缴税
说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。 3 概念
3.1 速算扣除数
速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数，因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数，采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
3.2 全额累进税率
是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
3.3 超额累进税率
是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
4 全额(率)累进税率与超额(率)累进税率的区别
4.1 在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。
4.2 全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。
4.3 在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
4.4 在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
5 案例说明
5.1 个人应发工资、薪酬计算案例
例：王石在2015年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？
应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500 =10000－1100－3500 =5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4500元至9000元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
缴费=应纳税所得额×税率－速算扣除数 = 5400×20%－555= 525元。
实发工资=应发工资－四金－缴税=10000－1100－525 = 8375元
5.2 速算扣除数的计算
5.2.1 全额累进税率
例：已知甲月收入8000元，乙全月收入10000元，按税率分别计算各自应纳余额累进税款。
甲：（8000-3500）×10%=450(元)
乙：（10000-3500）×20%=1300(元)
5.2.2 超额累进税率
例：根据8.2.1案例内容分别计算甲乙的超额累进税款。
甲：1500×3%+3000×10%=345(元)
乙：1500×3%+3000×10%+2000×20%=745(元)
5.2.3 速算扣除法
第2级速算扣除数=1500×(10%-3%)+0=105(元)
第3级速算扣除数=4500×(20%-10%)+105=555(元)
甲：（8000—3500）×10%—105=345(元)
乙：（10000—3500）×20%—555=745(元)
为了方便，用速算扣除法计算是（10000-3500）×20%-555=745元，其中的1500元税率应该是3%，但用速算法计算时，是以20%算，所以要减除多算的17%，就是1500×17%=255元；其中的3000元税率应该是10%，但用速算法，是以20%算，所以要减除多算的10%，就是3000×10%=300元；剩下的2000元不论用什么方法算，税率都是20%,所以扣除数为0，这样速算扣除数就是255+300+0=555元。
6 结论
在日常工作中因超额累进税率计算公式太复杂，不用其计算个人所得税，采用简单的速．．．．．．
算扣除数法计算个人应缴的所得税，其计算结果是相等的。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。
社会实践即假期实习或是在校外实习。对于在校大学生具有加深对本专业的了解、确认适合的职业、为向职场过渡做准备、增强就业竞争优势等多方面意义。下面是YJBYS为大家带来的税务所社会实践报告范文，欢迎参阅！
一、实习目标曾被《新周刊》杂志誉为继 之后的“中国第四城”。作为悠长的历史文明名城，在中国经济文明中的位置可见一斑。现又正值中国入世，深化西部大开拓的双重历史时机，若何招商引资，打造城市竞争力，优化经济发展情况，做好西部城市的表率。税收作为国家财务收入的首要构成局部，无疑在个中饰演了极端主要的人物。因而为了加深对税收政策的领会，调查税务机关——税务署理机构——企业三者之间的关系，我来到了锦瑞税务师事务所，进行了为期一个月(7月——8月)的挂职实习。
二、实习单元简介锦瑞税务师事务一切限责任公司是经省国家税务局和省当地税务局注册税务师事务治理中间同意成立，为企业供应税务署理，税务征询和税务筹划等方面服务的税务中介服务机构。公司首要分为两个部分：综合部与署理部，此次实习我首要在署理部工作。
三、实习效果署理部首要营业是为企业做税务署理，个中首要包罗：1、税务注销;2、税款核算和征税审核;3、申报和交纳税款并依法退税;4、请求减、免税;5、署理企业税收复议，供应涉税诉讼税法根据;6、制造涉税文书。
一个月的实习时期我获取了不少新常识也稳固了很多老常识。
首先，刚进公司的几天我就领会到了公司准则的严正，还有从事税务工作的同事的敬业与热情，他们具有专业本质，不惧日晒雨淋，对客户体恤备至，只需客户有要求，不论再辛劳同事们也立时行动，最大限制为客户着想，例如：有一次我和同事到春熙宾馆拿报表，后果客户的税控专用发票快用完了，需求立时增补，而且因为税控收款机的限制，必需当世界午之前买到，同事对这额定的工作并没不悦，并承诺17点前必然送到。面临某些客户的成心刁难，同事不只不末路，并且笑面相对耐性的解开他们的迷惑。例如：会县政府就安顿残疾人员下达了一号政令，这本一项是造福残疾人同志的很好政策，表现了社会主义国家的优胜性。然则，当同事们把文件和相关材料送达企业手中时，企业却以为，是县政府有意借此添加他们的税赋，非常不睬解，同事们面临企业的刁难，并不是一问三不知，也不是有意推脱，而是耐性的向企业分析，对企业做工作，使良多企业最终清楚了县政府的专心良苦。
其次，征税的申报期决定了署理部营业期的特点。每月的1号到10号是企业征税申报期，因而这段时间的署理部的营业也是最忙碌的，尔后的一段期间，时间就相对宽松些，同事们就可以应用这段时间来为本人“充电”，在所订的材料中，我能学到良多常识，尤其是《税务公报》这份杂志是由会当地税务局主办的，个中，“在税法布告”栏中，我能调查到最新的税务政策，例如，《会当地税务局关于开展落实下岗职工再就业税收优惠政策检查的通知》“依法治税”栏中我能调查到犯警企业为了偷逃征税所采用的各式把戏，然则，魔高一尺道高一丈，恢恢法网，老是能将其一扫而光;“征管寰宇”栏是我最喜好的，它经过一些详细实例，来通知我们一个税种的征管，而且对一些特例也有阐明。比方，我对小我所得税的征管，本来就只晓得工资，薪金所得，税律例定以每月收入额除去费用800元后的余额为应征税所得额，然则实践上思索到不属于工资，薪金性质的补助，津贴收入，不纳税，要从小我所得税扣除，为便于核算，对不纳税的项目从总的所得中扣除200元，加上税律例定扣除规范800元，故在实践操作中按1000元/月的定额规范进行扣除，所以工资，薪金应征税所得=(月收入额-1000)╳合用税率-速算扣除数。
四、评价小结在短短一月的实习时间中，我领会最深的莫不是税收的普遍性和复杂性，面临如斯各种五花八门的大中小企业，诸多的税种加各类优惠政策，对我们的税务工作也提出了严肃的考验，企业——税务署理机构——税务机关，三者之间若何沟通致使达到默契，并传递出精确而有用的信息，我想追求一种好的准则，把税务工作化繁为简，并采用科学的治理，才干发明出质量和效率.税控收款机的呈现我想也是恰是这种内涵矛盾的产品，应用它税务部分就可以便利地获得征税产每月的销售材料，并记载在税务部分的电脑中，供税务部分施行征收，计算，剖析，稽察，为税务部分的征督工作供应了愈加有用，精确和科学的第一手材料，还它又能照实记载每一笔收入，业主不用亲身守在前台，既减轻了业主的治理担负，又担负起在前台监视运营的效果，协助征税人增强了企业治理，如许也有用的防止了偷逃税景象的发作。
此次实习是有益的，为我今后踏入社会工作预备了良多优越的常识与经历。
开头：2016年，对于我们祖国来说是充满着诸多回忆的一年，我们的国家在2016年经历了严寒和温情、经历了磨难和荣誉、经历了经济的低谷和复苏；2016年，对于我们房地产行业来说是非常值得深思的一年，房地产业在2016年步入了行业的周期，房地产业在一片该不该“救市”的争论中从年头走到了年尾，房地产业的生存之路将走向何方？需要我们地产人用智慧和汗水去描绘；同样，2016年，对于我们xx公司来说更是不平凡的一年，是内涵丰富的一年，是蜕变成长的一年。xx公司在2016年经历了bsc的阵痛、经历了培训老师的洗礼、经历了xx改制成功的荣耀、经历了工业项目挂牌的喜悦、也经历了房产销售的低谷。
就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx财务部在公司领导班子的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获。下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报：
一、会计核算工作
众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：
1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性；有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务。值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。
2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。
3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目，使得我公司xx户客户往来和xx户的供应商往来帐目清楚准确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了xx的往来款xx万元。
4、除此之外，财务部组织全体员工在2016年共完成了：
收取xx二期回笼房款xx亿元，契税维修基金xx万，审核原始凭证x万多张，填制、复核，整理装订记帐凭证xx张。出具统计报表xx份出具纳税申报表xx张，税源统计表xx张。出具xx集团、xx集团相关财务报表xx张，出具预算报表xx张等。
二、融资、预算与资金管理工作
1、资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特别是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控，目的就是为了抬高房地产业的资金门槛，对整个房地产业进行重新洗牌。再加上我公司要按计划完成xx改制投产、工业项目的全面挂牌启动，xx的前期开发。最严重的是08年楼市低迷，今年的销售大大低于预期，使得我公司的资金“造血”功能极为不畅。使得我公司随时面临“缺血”的风险。所以对于2016年财务部来说，如何做好融资？如何做好资金预算？如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等大事。为此，财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作，尽最大努力去帮助企业渡过资金难关。
2、预算执行方面，在公司领导的大力推动下，在财务部的积极组织下，目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作当中，各个部门已经能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流。财务部还定期组织预算差异分析会议，总结讨论预算差异产生的原因，提高了各个部门对财务数据的重视程度。目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参与全面预算管理，为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础。也正是因为有了全面预算，才使得公司领导对资金调度能做到心中有数，提前对资金进行合理的统筹安排。
3、在年初资金充裕时，根据已编制的预算，在较短时间内比较各家银行的理财产品，从各家银行中选出与x行签订了购买xx万理财产品，六个月利率为xx%，为公司获得理财收益94、6万元。另外利用闲散资金，在x行理财x次每次分别为x万元（x天）、x万元（x天）、x万元（x天），共获得理财收益xx元。在x行理财x次，每次xx万元分别为xx天和xx天，获得理财收益xx。1月开始ipo打新股，投入xx万元，获得理财收益xx万元。使得公司全年获得理财收益为xxx万元。为公司在一定程度上降低了资金使用成本。
4、充分使用承兑汇票支付工程款，降低资金使用成本。2016年财务部共办理承兑汇票xx笔，充分用足商行xx万的承兑汇票的授信额度。
5、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况；建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据；每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性；不定期地对库存现金进行盘点；在大量收款的几天，每天核对收款收据与银行缴款单和进帐单，保证了资金收取的准确性；在付款流程上增加了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序；通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性和安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶。
三、涉税管理工作
1、审核各类收入和付款合同。由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节，使得财务部在业务发生之初就能进行纳税评估和纳税筹划。08年财务部共审核相关经济合同xx份。
2、xx月，财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进行土地增值税清算，因为目前国家对土地增值税的征收管理力度一年比一年大，将查得更细。如果等到明年清算条件成立由税务局进场进行土地增值税清算很可能会增加纳税支出。财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织人员进行了xx项目的土地增值税清算工作。
3、通过分析国家增值税的发展趋势，工业项目的所有购进设备均未取得增值税专用发票，将设备的增值税开票时间拖到09年，这样就可以在09年享受新的消费型增值税的好处，为公司争取了xx万元的增值税进项税额抵扣的好处。
4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式进行合理筹划，不仅使公司按按税收法规履行了代扣代缴义务，又保障了员工的利益，使公司的大部门员工少交了xx元个人所得税，增加了员工的税后收益，得到了广大员工的称赞和好评。
5、定期将各类大额的工程发票送到税局进行发票真伪鉴定。由于房地产公司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多，一旦收到假票将给公司带来巨大的涉税风险。为控制这一风险，财务部定期组织人员将相关发票送往税局进行真伪鉴定。
6、x月x日—x日xx市稽查局对我公司进行税务稽查，要求我公司填写xx-xx各税种税款交纳明细，再根据情况进行实地税务检查。财务部立即组织财务人员进行全面税务自查，一方面积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮助，另一方面主动与稽查局相关人员联系，建立了良好的人际关系。最后，由于及时将未交足的税款补交到征管地税局，避免了稽查局到公司进行实地税务检查的涉税风险。
7、x月份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列示的销售收入xx万元，对应的成本只有xx万元提出质疑，要求立即出具收入确认的证明，即文件xx区的主体竣工证明，否则xx区对应的收入xx万元不能予以确认。由于涉及调减我公司申报的所得税xx万元，财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风险汇报给集团财务部，因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪。根据集团财务部的指示，财务部立即组织财务人员重新对xx年的所得税重新进行清算和填报申报表，另一方面积极与主管税务机关协商并取得税局相关主管领导的理解，只是调整了纳税申报表，并没有认为我们恶意提前确认收入、滥用所得税优惠政策。这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到位，才不至于发生重大的涉税风险。
8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通，财务部积极争取纳税a级企业，目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业。如果申请纳税a级企业成功，就将意味着税局将二年内不来公司查帐，一是为为公司营造良好、宽松的纳税环境。二是为公司获得了荣誉，为公司与xx政府部门沟通谈判增添了一项重要法码。
9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理工作。在岗位职责中加入了税收政策的收集、整理、汇编工作，每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策，并进行整理汇编。财务部在进行土地增值税清算、所得税申报、税务自查、日常申报时，将各工作底稿进行整理，把过程列出来，做为公司的涉税相关文件进行归档。为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料，也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查。
四、财务分析与风险预警工作
财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。
过去我公司的财务分析几乎是一片空白。但是企业的规模越来越大，资金调度也越来越大，如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危险的。所以公司领导对此非常的重视，对财务部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量收集相关资料，包括房地产的相关经济政策，对比分析各房地产上市公司的财务报表，在x月份出了一份xx公司上半年的财务分析。所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可。
在这篇财务分析中，财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了分析，共分析了x条不利影响因素和x条有利影响因素。并指出了目前房地产企业的x条应对策略。事后证明，这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要的信息和依据。
根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对比分析和评价，财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险：
1、资产负债率已经到了银行接受的极限70%，下半年的融资将非常困难。事后财务部仍然毫不畏惧困难，运用智慧、勇于创新，突破这一瓶颈和局限，仍然为公司融下巨额的银行资金。
2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘，造成公司资金起伏较大，增加资金断裂风险。
3、预期的销售收入过于理想化，未能充分考虑市场变化而对预算进行调整。最后证明下半年的收入预算真的偏差很大，一定程度上影响了资金的调度。
4、指出下半年资金断裂的风险，要求公司领导积极筹措资金。
事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的，正由于充分预估了资金断裂风险，财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银行融资。提前做了充足的准备。
五、投资管理工作
由于集团总公司的战略规划，目前我公司带有两个工业项目，这两个项目有独立的经营核算实体，财务部主要起到一个投资和监管的作用。为了便于公司领导进行决策，财务部组织力量对xx改制和工业项目组建进行了项目投资测算，运用一系列的投资测算工具和对项目相关人员进行大量的调查和询问，参与编写了两个项目的可行性调研报告。
六、组织建设和制度流程管理工作
组织建设和制度流程管理是一个组织有效运转的灵魂，相当于人体的骨架和神经系统，其重要性是不言而喻的。如何实现财务部的各项管理职能，就必须在这方面好好研究和设计。
1、为了配合公司发展对财务部各项职能的需要，财务部在xx月份重新设计了财务部的组织机构图、工作流程和岗位说明书。更加明确了各个岗位的职责，避免了一些重复和扯皮的职责。这套系统在设计上着重强化了会计核算和资金管理的职能。
2、在推行新的组织机构图时特别向财务部的员工宣传和推行一套垂直指挥系统，这套垂直指挥系统是为了有效保障上级的各项指令在传递中能够顺畅有序，现在财务部的全体员工已经理解、接受和运用这一套垂直指挥系统来处理日常工作事务，使得工作效率明显提高。
3、为保证财务工作计划的有效实施和执行，财会部在今年实行了定期召开财务部内部管理会议制度。着重强调上阶段工作的总结和下阶段工作的布置。通过该内部会议使得各项财务工作在会议上进行有效地沟通，及时解决当前存在的问题。并对会议内容进行会议纪要工作，通过会议纪要来跟踪各项任务的执行情况。大大提高了财务部各项工作和指令的贯彻力度。
七、团队管理与员工学习成长
bsc、swot、5s、pest、价值链、战略、目标、策略、企业愿景、工作理念、职业素养、团队、鱼骨图、头脑风暴等等新鲜的管理名词在2016年从高端的管理殿堂走进了我们公司，走进了我们的部门、走进了每个管理人员的大脑，并烙下了深深的印记。时代要进步、企业要发展、员工要成长，在这个充满着激烈竞争的市场经济环境下，从国家到企业、从大人到学生，如果不能及时更新自己的知识结构和思想意识，就将面临被这个社会遗忘和淘汰的危险。好在
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