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P2P财务流程核算与账务处理--刘海川
善蓉财务核算制度 -----刘海川
一、 线上交易的资金流程和账务处理
1. 充值 第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和摩宝的账户金额是否相符。
2. 发标 财务审核借款人合同，借款金额，手续资料是否齐全，是否符合发标要求。
3. 投标 财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。
4. 放款 财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。
5. 收回本息 此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。
6. 投资人提现 审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。
二、收入成本的确认
1. 收入的确认
(1) 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大， 现金流量比较紧张。
借：银行存款
贷：主营业务收入—服务费收入
应交税费—应交增值税(销项税)
发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单
(2)投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入
借：其他货币资金-收益账户(代扣)
贷：主营业务收入-利息管理费收入
应交税费—应交增值税(销项税)
发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。
提现时 借：银行存款
贷：其他货币资金---收益账户
(3)投资人的提现费
借：其他货币资金-手续费账户
贷：主营业务收入-提现费收入
应交税费—应交增值税(销项税)
附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。
提现时借：银行存款
贷：其他货币资金—手续费账户
(4)借款人逾期支付本息所支付的罚息
借：其他货币资金----罚息(收益户)
贷：主营业务收入---罚息收入
应交税费—应交增值税(销项税)
附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额
提现时借：银行存款
贷：其他货币资金---罚息
2. 成本的确认 网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销，摊销期限为 10 年，金额较小的直接计入管理费开办费。日后网站运营维护费确认为管理费用—平台维护费，业务人员正常出差的费用确认为管理费用—差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、推广费支出、手续费支出、提现费等确认为主营业务成本。支付给第三方的充值和提现手续费确认为成本，第三方开具发票；确认的奖励支出确认为主营业务成本，由于没有发票，将奖励支出明细清单作为附件。提现支出和奖励支出平台提前充值到第三方账户，第三方每月与平台财务核对提现手续费金额并开具发票。
借：其他货币资金--手续费/红包账户
贷：银行存款
借：主营业务成本-奖励支出/手续费
贷：其他货币资金--手续费/红包账户
发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我们。如果是个人就做明细清单作为附件。
三、风险准备金的处理：风险准备金金额=借款本金*借款期限*0.2%
借：管理费用-风险准备金
贷：专项应付款--风险准备金(负债类科目)
将风险准备金划入专户
借：银行存款-风险准备金专户
贷：银行存款-基本户、现金等
发生代偿时用专户资金赔付
借：其他应收款---应收代偿款
贷：银行存款-风险准备金专户
如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。
借：银行存款
贷：其他应收款---应收代偿款
主营业务收入---逾期收入
应交税费—应交增值税(销项税)
并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减
借：银行存款
专项应付款--风险准备金
贷：其他应收款---应收代偿款
风险准备金资金使用管理
计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字后方可支出。追偿款项应及时存入专户。
四、风险准备金的管理
“风险准备金” 制度是力帆善融平台为了保护平台全体投资人的共同权益而 建立的信用风险共担机制。平台全体投资人经过注册并进行身份认证后在平台的出借行为均适用于“风险准备金”制度，投资人无需为此额外支付任何费用。 1.“风险准备金”制度适用范围
除非明确说明使用其他安全保障模式，力帆善融平台上所有未做明确说明的借款项目均适用于“风险准备金制度”。
2.“风险准备金账户”资金来源
目前，风险准备金账户中资金的来源有两部分：
(1) 力帆善融平台建立初期，提取实收注册资本的10%投入风险准备金账户；
(2) 力帆善融平台上每笔借款项目达成后，平台根据本金和期数按一定比例计提风险准备金并放入“风险准备金账户”。
后期随着平台交易量增长，平台将逐步增加其他资金投入提高风险准备金赔付能力，保障平台投资人权益。具体信息将在网站及时披露。
3.“风险准备金”的用途
P2P网络借贷平台 财务管理讨论（二）
——主要业务项目的确认方法及账务处理
作者：池素婕
为促进互联网金融健康发展，人民银行等十部门发布了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，明确了监管责任；但是行业里所涉及业务的账务处理，只能靠企业自己摸索。所以我们来讨论P2P网络借贷平台或者称居间服务平台（简称P2P公司）经营过程中所涉及主要业务项目的确认方法及账务处理。
P2P公司涉及的主要项目，请见下表1。
一、服务费
P2P公司的服务费收入是放款环节产生的中介服务收入，此金额会明确地体现在《融资服务协议》中。请见如下案例表2。
我们站在居间服务平台2的角度，考虑放款时一次性收到的服务费如何确认——是收到后直接全部确认为收入，还是按照“分期期限”逐月分摊确认收入？下面来看具体的优劣势分析，请见表3。
注：表3中假设居间服务平台2为小规模纳税人，增值税税率为3%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。 很显然，选择“按照分期期限逐月分摊的方法确认服务费收入”更合理。思路如下：
第1 步：收到服务费时，
借：银行存款 6800
贷：预收账款 6800
第2步：自放款第二个月起，按照分期期限确认服务费收入。根据之前的放款明细表整理出《月服务费分摊表》，即在原有表的基础上增加三列“服务费总额、月服务费金额、分摊期限“。请见表4。
借：预收账款 283.33
贷：主营业务收入/服务费收入（浙江营业部） 275.08
应交税费/应交增值税 8.25
与主营业务收入相呼应的是主营业务成本。一位借款人成功收到放款，直接提供服
务的是销售人员、风控人员，所以这些员工的劳务成本（含工资薪金、社保、公积金）应确认为主营业务成本。很多P2P网络借贷平台将所有员工的工资薪金、社保、公积金核算在“销售/管理费用——人力费用“，现在看来有失妥当。
P2P借贷网站
需求说明书
项 目 承 担 部 门:项目实施部
撰写人（签名）：
完 成 日 期：2015-02-02
文档信息【p2p财务,p2p财务规划,】
目录【p2p财务,p2p财务规划,】
P2P借贷网站 ........................................................................................................................... 1 需求说明书 ............................................................................................................................... 1 Version: 1.0 ............................................................................................. 错误！未定义书签。 1
简介 ................................................................................................................................... 6 1.1 1.2 1.3 1.4 2
概述 ....................................................................................................................... 6 目的 ....................................................................................................................... 6 定位 ....................................................................................................................... 6 网站内容规划 ....................................................................................................... 6
需求概要 ........................................................................................................................... 7 2.1 2.2【p2p财务,p2p财务规划,】
概要 ....................................................................................................................... 7 系统性能要求 ....................................................................................................... 7
3 业务逻辑 ........................................................................................................................... 7 3.1
项目管理 ............................................................................................................... 7 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2
描述 .............................................................................................................. 7 项目信息 ...................................................................................................... 8 项目审核要求 .............................................................................................. 8
风险控制 ............................................................................................................. 10 3.2.1 3.2.2 3.2.3
审核要求与流程 ........................................................................................ 10 抵押与担保 ................................................................................................ 11 不还款处理流程 ........................................................................................ 11
3.2.4 3.2.5 3.3
本金保障计划 ............................................................................................ 11 借入者优先计划 ........................................................................................ 12
项目计息及收费机制 ......................................................................................... 12 3.3.1 3.3.2 3.3.3
描述 ............................................................................................................ 12 费用规则 .................................................................................................... 12 利息计算工具 ............................................................................................ 12
3.4 用户管理 ............................................................................................................. 13 3.4.1 3.4.2
注册登录 .................................................................................................... 13 充值提现 .................................................................................................... 14
3.5 用户帐户管理 ..................................................................................................... 14 3.5.1 3.5.2 3.5.3 3.5.4
资金管理 .................................................................................................... 14 借出管理（可按时间查询） .................................................................... 14 借入管理（可按时间查询） .................................................................... 14 推广活动管理 ............................................................................................ 15
3.6 用户支付（借入者） ......................................................................................... 15 3.6.1 3.6.2
满标时自动扣除手续费 ............................................................................ 15 还款 ............................................................................................................ 15
3.7 3.8 3.9
客服支持 ............................................................................................................. 15 推广活动 ............................................................................................................. 15 广告管理 ............................................................................................................. 15 3.9.1
描述 ............................................................................................................ 15
4 界面描述 ......................................................................................................................... 16
4.1 网站结构图 ......................................................................................................... 16 4.1.1
首页 ............................................................................................................ 17
互联网+P2P项目商业计划书 2016年
前 言
中商咨询编制的商业计划书可作为项目运作主体的沟通工具，会着力体现企业（项目）的核心价值与竞争优势，有效吸引风险投资者及商业伙伴，促成项目融资。同时，中商咨询编制的商业计划书内容涉及企业（项目）运营的方方面面，能为企业（项目）实施提供建议参考。
中商产业研究院每年完成项目数量达数百个，在养老产业、商业地产、产业地产、产业园区、互联网、电子商务、民营银行、民营医院、农业、养殖业、生态旅游、酒店、机械电子等行业积累了丰富的项目案例，可对同行业项目提供具有参考性、建设性意见，帮助客户对项目进行梳理和判断。
【出版日期】 2016年
【交付方式】 Email电子版/特快专递
【价 格】 订制
互联网+P2P项目商业计划书
第一部分 摘要
一、项目背景
二、项目简介
三、项目竞争优势
四、融资与财务说明
第二部分 互联网+P2P行业与市场分析
一、市场环境分析
（一）政策环境分析
（二）经济环境分析
二、互联网+P2P行业市场分析
三、互联网+P2P市场预测分析
四、市场分析小结
第三部分 公司介绍
一、公司基本情况
二、公司业务介绍
三、组织架构
四、主要管理团队
第四部分 平台服务内容
一、平台定位
二、平台核心价值 三、平台设计思路 四、平台功能介绍
第五部分 商业模式
一、商业模式
二、盈利模式
第六部分 营销规划
一、营销战略
二、营销措施
第七部分 项目发展规划
一、发展战略
二、阶段发展规划
三、实现经营目标采取的具体策略
第八部分 融资说明
一、资金需求
二、资金使用规划及进度
三、资金筹集方式
四、投资者权利
五、投资退出方式
六、项目估值
（一）评估技术说明
（二）收益现值法简介
（三）评估假设与模型
（四）评估值的计算
第九部分 财务分析与预测
一、财务评价依据
二、财务评价基础数据与参数选取
三、有关说明
四、经营收入预测
五、成本费用估算
六、盈利能力分析
（一）项目损益和利润分配表
（二）项目现金流量预测表
（三）项目财务评价指标计算
七、财务评价结论
第十部分 风险分析
一、风险因素
（一）行业竞争加剧风险
（二）信息风险
（三）技术风险
（四）管理风险
（五）财务风险
二、应对措施
（一）应对行业竞争风险
（二）应对信息风险
（三）应对技术风险
（四）应对管理风险
（五）应对财务风险
附件
本文来源：http://www.gbppp.com/jd/467473/
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