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制度、机制、体制、体系 定义区别(2011-10-05 12:50:41)[删除]
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原文地址：制度、机制、体制、体系 定义区别作者：云真子
制度
制度最一般的含义是：要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。许多情况下，制度也是某一领域的制度体系，如我们通常所说的政治制度、经济制度、法律制度和文化制度等。
机制
有多重含义，例如用机器制造的；机器的构造和工作原理；有机体的构造、功能和相互关系；泛指一个复杂的工作系统和某些自然现象的物理、化学规律等等。与我们常说的机制相近的含义是指做事情的方式、方法。但又不等同于这个意思。简单地说，机制就是制度加方法或者制度化了的方法。
首先，机制是经过实践检验证明有效的、较为固定的方法，党建的工作机制，不因党组织负责人的变动而随意变动，而单纯的工作方式、方法是可以根据个人主观随意改变的。其次，机制本身含有制度的因素，并且要求所有相关人员遵守，而单纯的工作方式、方法往往体现为个人做事的一种偏好或经验。例如监督机制，不仅指人人必须遵守的制度，而且应该包括各种监督的手段和方法。只有二者结合起来才能发挥作用。第三，机制是在各种有效方式、方法的基础上总结和提炼的，而方式、方法往往只是做事的一种形式和思路。机制一定是经过实践检验有效的方式方法，并进行一定的加工，使之系统化、理论化，这样才能有效地指导实践。而单纯的工作方式和方法则因人而异，并不要求上升到理论高度。第四，机制一般是依靠多种方式、方法来起作用的，而方式、方法可以是单一起作用的。例如，建立起各种工作机制的同时，还应有相应的激励机制、动力机制和监督机制来保证工作的落实、推动、纠错、评价等。建立完善的机制，才能使党的建设稳步发展，保持长久的活力。
“机制”和“体制”的区别
“机制”指的是有机体的构造、功能和相互关系，泛指一个工作系统的组织或部分之间相互作用的过程和方式，如：市场机制、竞争机制、用人机制等。
“体制”指的是国家机关、企业、事业单位等的组织制度，如：学校体制、领导体制、政治体制等。
两个词的中心语和使用范围不一样，“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系，“体制”指的是有关组织形式的制度，限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。
体系，就是指广义上的一个完整的大的系统，里面有可能包括一些小的系统，构成一个个具有某种功能的结构。就像人体有循环系统、呼吸系统等小系统构了一个完整的人体体系一样的道理。
所谓体制就是维持国家和社会运行的组织机构和制度法律。
而机制泛指一个系统中，各元素之间的相互作用的过程和功能。多用于自然科学，mechanism 指机械和机能的互相作用、过程、功能等等。社会科学也常使用，可以理解为机构和制度。 制度一词有广义的解释与狭义的解释。就广义而言，在一定条件下形成的政治、经济、文化等方面的体系就是制度（或叫体制），如政治制度、经济制度、社会主义制度、资本主义制
度等等。就狭义来讲，是指一个系统或单位制定的要求下属全体成员共同遵守的办事规程或行动准则，如工作制度、财务制度、作息制度、教学制度等等。这里讲的制度专指一种公务文书。
什么是体系、体制、机制、制度
机制这个词的含义多种,其基本含义主要的有四种,一是用机器制造的；二是机器的构造和工作原理；三是有机体的构造、功能和相互关系；四是泛指一个复杂的工作系统和某些自然现象的物理、化学规律。但行政机关公务文书中的机制的意思却是经常做某类事情的方式、方法。与前面四种含义接近但又不等同。简单说，机制就是制度加方法或者制度化了的方法。 那么,机制和方式或方法有什么不同呢?他们的区别主要有四点:
第一点，机制是经过实践检验证明有效的、较为固定的方法，作为一个组织的工作机制，不会因组织领导人的变动而随意变动，而单纯的工作方式、方法是可以根据个人主观随意改变的。
第二点，机制本身含有制度的因素，并且要求所有相关人员遵守，而单纯的工作方式、方法往往体现为个人做事的一种偏好或经验。例如监督机制，不仅指人人必须遵守的制度，而且应该包括各种监督的手段和方法。只有二者结合起才能发挥作用。
第三点，机制是在各种有效方式、方法的基础上总结和提炼的，而方式、方法往往只是做事的一种形式和思路。机制一定是经过实践检验有效的方式方法，并进行一定的加工，使之系统化、理论化，这样才能有效地指导实践。而单纯的工作方式和方法则因人而异，并不要求上升到理论高度。
第四，机制一般是依靠多种方式、方法起作用的，而方式、方法可以是单一起作用的。例如，建立起各种工作机制的同时，还应有相应的激励机制、动力机制和监督机制保证工作的落实、推动、纠错、评价等。建立完善的机制，才能使组织的建设稳步发展，保持长久的活力。
对于制度,大家可能相对熟悉一些.在应用写作类的书上,对制度都有较为成熟的定义.制度是党政机关、人民团体、企事业单位为加强对部门工作的管理和严格组织纪律而制定的要求有关人员共同遵守的规范性公文。制度依据法律、法规的有关规定，针对一个部门某项具体工作管理制定，一经颁布，有关人员必须遵守，若有违反，则要受到相应的处罚，包括行政处罚以至刑事处罚。制度具有很强的强制性和约束力。
体系与系统是一个意思，两种提法，在英文中都译为System。系统一词于古希腊语，是由部分构成整体的意思。生物学意义上的系统是指能完成一种或几种生理功能的多个器官构成的整体,所以我们又可以把系统称之为体系。中国传统医学的“经络说”就认为，人体是由12条经脉、365条脉络纵横交错形成的整体，“脏腑说”则把人体看成是由五脏（心、脾、肺、肾、肝）六腑（胆、胃、大肠、小肠、膀胱、三焦）构成的统一整体，他们各自的位置和功能不同又彼此联系，共同制约着人体的健康。系统的的社会学定义为：由若干要素以一定结构形式联结构成的具有某种功能的有机整体。系统之间不是相互孤立的，而是互相联系的.
“机制”和“体制”的区别
《现代汉语词典》中收了这两个词。“机制”指的是有机体的构造、功能和相互关系，泛指一个工作系统的组织或部分之间相互作用的过程和方式，如：市场机制、竞争机制、用人机制等。
“体制”指的是国家机关、企业、事业单位等的组织制度，如：学校体制、领导体制、政治体制等。
两个词的中心语和使用范围不一样，“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系，“体制”指的是有关组织形式的制度，限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。
怎样理解制度、体制和机制的内涵及相互关系
有些读者来信问：看报纸时经常碰到制度、体制、机制等名词概念，对他们的含义及相互关系不大清楚。这确实是一个需要回答的问题。
从广义上讲，制度、体制和机制都属于制度范畴，既相互区别，又密不可分。制度，通常是指社会制度，是指建立在一定社会生产力发展水平基础上，反映该社会的价值判断和价值取向，由行为主体（国家或国家机关)所建立的调整交往活动主体之间以及社会关系的具有正式形式和强制性的规范体系。制度按照性质和范围总体可分为根本制度、基本制度与具体规章制度三个基本层次。根本制度是同生产力发展的一定阶段相适应的经济基础和上层建筑的统一体，如政治、经济、文化制度等。基本制度是社会的具体组织机构，如外交、金融、税收、政党、军事、司法、教育、科技、保障制度等。具体规章制度是各种社会组织和具体工作部门规定的行为模式和办事程序规则，如公务员考试制度、学位管理制度、劳动工资制度等。
体制，通常指体制制度，是制度形之于外的具体表现和实施形式，是管理经济、政治、文化等社会生活各个方面事务的规范体系。例如国家领导体制、经济体制、军事体制、教育体制、科技体制等。制度决定体制内容并由体制表现出来，体制的形成和发展要受制度的制约。一种制度可以通过不同的体制表现出来。例如，社会主义经济制度既可以采取计划经济体制的做法，也可以采取市场经济体制的做法。在一定条件下和一定范围内，基本制度、具体规章制度和体制可以互相转化。
机制，通常指制度机制，机制是从属于制度的。机制通过制度系统内部组成要素按照一定方式的相互作用实现其特定的功能。制度机制运行规则都是人为设定的，具有强烈的社会性。如竞争机制、市场机制、激励机制等。
总之，靠制度制约体制与机制，同时，体制与机制又对制度的巩固与发展，起着积极的促进作用。
“机制”与“制度”、“体制”辨析
[摘要]“机制”是区别于“制度”、“体制”的概念。在社会领域里使用“机制”这一概念，有必要对“机制”与“制度”、“体制”加以辨析：机制与制度、体制的内涵和外延不同，形成、确立和完善过程不同，完善方式不同。
[关键词]机制、制度、体制、辨析
“机制”，原本是自然科学领域中的一个重要概念。最早是指机器的构造和工作原理。在英文中，“机制”（mechanism）是指机械系统中各个部件之间结构组合的方式及其相互关联、相互作用的机理。这一概念后来被引入生物学、医学，用以说明生物有机体各器官之间相互联系、相互作用、相互制约的方式和机理。人们把“机制”概念进一步扩展，引入社会领域，泛指社会系统的内在结构、要素之间组合、联系、运作的方式和相互作用的机理。综上，所谓机制，其实是指客观事物(系统)内部要素之间的组织、联结方式和要素功能发挥的方式。
“机制”这一概念近年来在我国社会领域中被普遍运用，党的十七大报告中31次、政府工作报告中21次使用这一概念就是典型例证。但是，人们对于“机制”内涵的理解并不一致，目前在我国理论和实际工作中，把机制混同于制度、体制加以使用的情况比较多见；把机制、制度、体制三者间的逻辑关系搞颠倒的亦大有人在。为此，在社会领域里使用“机制”、“制度”、“体制”概念，必须加以区别，本文试对机制、制度、体制三个概念加以辨析。
一、机制与制度、体制的内涵和外延不同
在社会领域里，某一系统的机制，就是指该系统内部各个构成要素之间的相互联系、相互作用以及由此产生的内在运作方式和整体功能发挥的原理。构成某一系统机制的要素一般包括机制的理念、主体、规则、目标。而制度、体制只是机制内部构成要素的组成部分，属于规则的范畴。从这种意义上说，机制与制度、体制是包含关系，机制包含制度、体制。社会系统中的“制度”概念，既可以指要求社会系统中的成员（主体）共同遵守的办事规程和行为准则，也可以指在一定社会历史条件下形成的经济、政治、文化等方面的制度体系。“体制”，是制度体系中的一个方面或层面的内容，是关于国家或社会某一系统中组织结构、权力配置和利益分配格局的制度，它规定系统中各个运行主体的地位、权利和责任、权力和作用，决定各个主体之间的相互关系。
二、机制与制度、体制的形成、确立和完善过程不同【机制与制度的区别】
体制的形成和确立具有即时性的特点；而机制、制度的形成和确立则更具有过程性的特点。例如，构成市场经济运行机制的要素包括：有关市场经济运行的理念（主体独立、公平竞争、等价交换等）、市场经济运行的主体（市场活动主体、市场管理者等）、市场经济运行的规则（有关产权、生产、交换、分配等内容的法律法规、制度规范）、市场经济运行的目标（使资源达到有效最佳配置、实现经济效率提高和效益的最大化）。市场经济机制是市场经济运行主体在市场经济理念指导下，按照市场经济规则，趋向市场经济特定目标所进行的实践活动的方式，以及这种方式体现的整体功能。市场经济规则即有关市场经济运行的制度体系，包括所有关于市场经济运行的法律法规、制度规范。而市场经济的体制，则是关于产权关系以及由此决定的分配关系的制度。在我国，理论界和实际工作中往往把经济运行机制直接称为经济体制，如“计划经济体制”、“完善市场经济体制”、“由计划经济体制向市场经济体制转轨的时期”等。按照本文的理解，所谓“完善市场经济体制”，实际是指完善市场经济运行机制。“由计划经济体制向市场经济体制转轨的时期”，实际是指由计划经济运行机制向市场经济运行机制转轨的时期。在我国，“由计划经济体制向市场经济体制转轨”，其标志性的时刻就是党的十四大宣布建立社会主义市场经济体制的决定之后，十四届三中全会通过《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》。这一决定一经生效，经济体制就改变了，也就是说市场经济体制就确立了。但是市场经济制度体系的建立和完善则需要一个较长的过程，完善的市场经济机制的形成和良性稳定运行，则更有待于市场经济制度体系的完善和市场主体素质向适应市场经济理念和目标转变的基本完成。从另一个角度讲，我国在特定阶段内，把由计划经济机制向市场经济机制转轨的时期，称为“由计划经济体制向市场经济体制转轨的时期”，这种提法从一个侧面说明了经济“体制”在经济“制度”中的核心地位和在经济运行“机制”形成中的主导作用。然而，经济机制与经济体制毕竟是内涵和外延都不同的两个概念，必须加以区分。【机制与制度的区别】
三、机制、制度、体制的完善方式不同
制度的完善必须通过制度体系的协调和制度内容的调整，增加科学的制度，改革不合理的制度，创造有效的新制度来实现；体制的完善必须通过改革和创新来实现；而机制的完善则需要机制的所有要素的优化和协调耦合来实现，其中既包括主体素质的提高，也包括规则性要素的完善。在规则性要素的完善中，首要的是体制的完善，体制是否合理与完善对机制运行具有主导性规定作用。如果某一社会系统的体制不合理，在该系统的体制未改变之前，系统内的总体权利、权力、利益结构基本保持不变，即使其他方面的制度作了合理的改革和调整，也很难使机制的总体运行状况得到根本的改善。因而机制的完善很大程度上取决于体制的改革和完善。
1、制度与体制是相互区别又有紧密联系的概念。制度是一个国家的根本政治、经济制度，是深层次的问题。如人民民主专政的政治制度、社会主义公有制的经济制度。而体制是社会制度的具体运作方式，相对来说属于较浅层次的问题。
其实从经济学角度分析，
制度Institutional ）指人际交往中的规则及社会组织的结构和机制。D.C.诺斯（1995）认为：“制度是社会游戏（博弈）的规则，是人们创造的、用以限制人们相互交流行为的框架”[16]。他（1990）指出：“制度是一个社会的游戏（博弈）规则，更规范地说，它们是为决定人们的相互关系而人为设定的一些制约”[17]。诺斯还说过：“制度提供了人类相互影响的框架，它们建立了构成一个社会，或更确切地说一种经济秩序的合作与竞争关系。”“制度是一系列被制定出来的规则、守法秩序和行为道德、伦理规范、它旨在约束主体福利或效用最大化利益的个人行为”[18]。诺斯在其《论制度》一文中认为：“制度是为人类设计的、构造了政治、经济和社会相互关系的一系列约束”[19]。
经济体制（Economic system） 指在一定区域内（通常为一个国家）制定并执行经济决策的各种机制的总和。通常是一国国民经济的管理制度及运行方式。是一定经济制度下国家组织生产、流通和分配的具体形式或者说就是一个国家经济制度的具体形式。
2、现代汉语词典对“制度”的解释是有两种含义，一是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，如工作制度、财政制度等。二是指在一定历史条件下形成的政治、经济、文化等方面的体系。如社会主义制度、封建宗法制度等。
现代汉语词典对“体制”的解释也有两种含义，一是指国家机关、企业、事业单位等的组织制度。如学校体制、领导体制等。二是指文体的格局，体裁。
从这两个概念的解释中，我们可以看出，“制度”要宏观一些，“体制”要微观一些。“制度”包含“体制”在内。
3、 一 体制的定义
什么是体制？体制就是人们处理问题的方法或手段。
二 体制的分类
对于国家而言，国家要处理很多问题，要处理很多不同的问题就需要很多不同的方法或手段，从而产生很多不同的体制，比如处理国防问题就需要有国防体制，处理教育问题就需要有教育体制，处理工业问题就需要有工业体制，处理农业问题就需要有农业体制等等。而综合处理以上问题的体制就是国务院体制。
三 体制的构成
体制的构成包括组织体制，程序体制，管理体制，统治体制和真理体制。
体制是人们处理问题的方法或手段，组织体制就是处理问题的人们的组成及结构，也就是说哪些来处理问题，这些人的相互关系如何，这些就是组织体制的内容。
程序体制就是人们解决问题的步骤。也就是说为了解决问题，人们应该先做什么，后做什么，今天做什么，明天做什么，甚至是下月做什么，明年做什么，都需要有个计划。
有了计划该怎么做，这就是管理体制。管理体制就是指导人们如何完成任务的制度。需要指出的是，有些制度是白纸黑字写着的，有些言传身教的。
统治体制就是不服从管理的惩处措施。包括刑事处罚，开除，记过，罚款和警告等措施。
真理就是人们的自以为是，真理体制就是人们应该怎样做才是正确的规定。比如我们处理问题达到什么样的标准才是对的，什么样的程序才是正确的，什么样的管理才是正确的，什么样的惩处才是正确的等规定。
机制
原指机器的构造和工作原理。生物学和医学通过类比借用此词，指生物机体结构组成部分的相互关系，以及其间发生的各种变化过程的物理、化学性质和相互关系。现已广泛应用于自然现象和社会现象，指其内部组织和运行变化的规律。 词义：(1)有机体的构造、功能及其相互关系； (2)机器的构造和工作原理；
(3)机器制造的
（一是机器由哪些部分组成和为什么由这些部分组成；二是机器是怎样工作和为什么要这样工作。）
机制的引申义
把机制的本义引申到不同的领域，就产生了不同的机制。如引申到生物领域，就产生了生物机制；引申到社会领域，就产生了社会机制。
理解机制这个概念，最主要的是要把握2点。一是事物各个部分的存在是机制存在的前提，因为事物有各个部分的存在，就有一个如何协调各个部分之间的关系问题。二是协调各个部分之间的关系一定是一种具体的运行方式；机制是以一定的运作方式把事物的各个部分联系起来，使它们协调运行而发挥作用的。
机制的划分：
从机制运作的形式划分，一般有三种。
第一种是行政-计划式的运行机制，即以计划、行政的手段把各个部分统一起来。
第二种是指导-服务式的运行机制，即以指导、服务的方式去协调各部分之间的相互关系。
第三种是监督-服务式的运行机制，即以监督、指导式的方式去协调各部分之间的关系。
从机制的功能来分，有激励机制，制约机制和保障机制。
激励机制是调动管理活动主体积极性的一种机制；制约机制是一种保证管理活动有序化、规范化的一种机制；保障机制是为管理活动提供物质和精神条件的机制。
以上几种类型的机制实际上是相互联系和相互渗透的，只是为了分析问题的方便才做了如上划分。
机制是以什么为载体的呢?或者说是通过什么形式建立,依靠什么实现的呢?
机制的建立,一靠体制,二靠制度。这里所谓的体制,主要指的是组织职能和岗位责权的调整与配置;所谓制度,广义上讲包括国家和地方的法律、法规以及任何组织内部的规章制度。也可以说,通过与之相应的体制和制度
的建立(或者变革),机制在实践中才能得到体现。
可以通过改革体制和制度,达到转换机制的目的;也就是说,通过建立适当的体制和制度,可以形成相应的机制。例如:计划经济和市场经济是两种不同的体制;在两种经济体制之下,形成了截然不同的经济运行机制。现行社会保障体制与计划经济条件下的企业职工退休制度是截然不同的两个体系,现行体制对企业运行机制的推进是旧体制难以望其项背的。
从微观结构来看,企业的股份制改造确立了一种新的所有制体制,也形成了一种新的高层组织结构——以股东会、董事会、监事会和经营班子构成的组织体制,在企业运行机制的转换与完善方面,其所发挥的作用是显而易见的。
在机制的形成上,制度的作用更加直观;用人制度和分配制度改革在内部竞争、激励机制的建立过程中首当其冲;监察、[[审计制度在监督、约束机制完善方面也发挥着不可替代]]的作用。
机制的构建是一项复杂的系统工程,各项体制和制度的改革与完善不是孤立的,也不能简单地以“1+1=2”来解决,不同层次、不同侧面必须互相呼应、相互补充,这样整合起来才能发挥作用。还要特别重视人的因素,体制再合理,制度再健全,执行的人不行,机制还是到不了位。而且体制与制度不能完全分离,而应相互交融。制度可以规范体制的运行,体制可以保证制度落实。
机制的作用 正常的生物机体(如人体)就具有这种机制和能力。
显然,公司作为复杂的社会系统中的一个组织,我们不可能构建出一种机制,使它完全成为一个不需要管理者干预的自适应系统,但在设计企业的运行模式时,应该把机制的构建作为重点来把握,这有助于企业提高管理效率,提高管理措施的针对性和适用性,降低管理成本,减少随意性和个案处理的几率,从“人治”走向“法治”,才有可能在激烈的竞争中立于不败之地。
如何实现科学合理的运行机制 实现科学合理的企业运行机制,重要的是做好两个方面的工作:一是企业外部环境的建设,二是企业内部机制的构建。
体制
从管理学角度来说，指的是国家机关、企事业单位的机构设置和管理权限划分及其相应关系的制度（指的是有关组织形式的制度），限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。如：学校体制、领导体制、政治体制等。体制是国家基本制度的重要体现形式。它为基本制度服务。基本制度具有相对稳定性和单一性，而体制则具有多样性和灵活性。而从历史唯物主义角度上来说，体制是联系社会有机体三大子系统——生产力、生产关系和上层建筑之间的结合点，是三者之间发生相互联系、发生作用的桥梁和纽带。
在中国,体制主要指中央集权制,即国家政策和各种法规的制定,官僚机构及军队的设置,以及各级官僚和军官的任免等,都由中央直接下令,或将权力委派给各级政府,委托各级政府为其代理区域事务管理的一种权力运作体系.
体制和机制的中心语和使用范围不一样，“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系，“体制”指的是有关组织形式的制度，限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。 体制是管理机构和管理规范的结合体或统一体。不同的管理机构和不同的管理规范相结合就形成了不同的体制。总之体制是国家机关，企事业单位的机构设置，隶属关系和权利划分等方面的具体体系和组织制度的总称。如经济体制则是指具体的组织，管理和调节国民经济运行的制度，方式，方法的总称。
另外，体制一词还有文体的格局，即体裁的含义。如诗歌的体制可分为古体、近体两大体系。
【词意探源】：
（1）指国家机关、企业和事业单位管理权限划分的制度。如：国家体制。
（2）指体裁；格局。
（3）指艺术作品的体裁风格。
【基本解释组织方式,组织结构；；文章中的结构,体裁
体制分类
政治体制
一般指一个国家政府的组织结构和管理体制及相关法律和制度，简称政体。在不同的历史时期，不同的国家和地域，政治体制都不尽相同。政体包括了一个国家纵向的权力安排方式，这也叫做国家结构形式；它还包括了各个国家机关之间的关系，这通常称作政权组织形式（在中国大陆，政体往往等同于政权组织形式）。
值得注意的是，即使是不合法的政府或是无法成功行使权力的政府也有其政体存在，无论其统治品质优劣，一个失败的政府仍然是政府的一种形式。 经济体制
经济体制是指在一定区域内(通常为一个国家)制定并执行经济决策的各种机制的总和。通常是一国国民经济的管理制度及运行方式。是一定经济制度下国家组织生产、流通和分配的具体形式或者说就是一个国家经济制度的具体形式。社会的经济关系，即参与经济活动的各个方面、各个单位、各个个人的地位和他们之间的利益关系，就是通过这样的体系表现出来。
经济体制除了指整个国民经济的管理体制外，还包括各行各业如农业、工业、商业、交通运输等等各自的管理体制，此外各个不同企业的企业管理体制也属于经济体制的范围。
经济体制的不同，体现在社会制度的不同，而社会制度的不同决定了经济体制不同。
教育体制
教育体制是教育机构与教育规范的结合体、统一体，它是由教育的机构体系与教育的规范体系所组成。
制度
一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格
根系原理
大自然中，一棵树，根系不够茁壮，就会在枝叶上出现各种各样的毛病和问题，甚至最终死亡。但是，由于根系深埋在土里，很难被人看到，反而不容易得到应有的关注，所以，当发现树的枝叶有问题时，人们往往只是在枝叶上做文章，从而，治标不治本。
企业管理中，制度就是根系，执行力的表象是枝叶。我们很容易感知到执行力的问题，却总是就执行力而“执行力”，同样是治标不治本，执行力就总不尽如人意。 树的问题要先看其根系，根系的问题不解决，枝叶就茂盛不起来。同样，企业制度是否真的产生实效，是否真的“落地”了，恰恰就像树的根系一样。如果制度只是摆设，那么其他管理就很难真正推行到位，也就很难真正获得期望的执行力。 企业发展
“小企业靠老板，中企业靠制度，大企业靠文化”，这里的“小-中-大”更多的是在表述一个企业的成长过程，而“老板—制度—文化”则指出了企业发展中核心动力源泉的转变过程。
靠老板时期还谈不上组织级执行力。事实上，制度与文化正是组织级执行力的两个核心动力之源。也就是说，组织级执行力具有双核驱动，制度“落地”是物质层的引擎，企业文化是精神层的引擎。
制度落地是落地式咨询的核心内容之一，咨询实践中主要依据两个原理：治水原理、蚁穴原理，主要采用的信息化工具为协同OA软件。
治水原理
不让员工乱扔烟头，不管我们贴多少制度牌，罚多少款，都很难真正杜绝。但只要我们在合适的地方放上几个漂亮的烟灰缸，问题就解决了。
单凭期盼员工自觉是不可能让制度真正落地的，只有像大禹治水一样，引导员工自发遵守制度，我们的制度才能真正落地。所以，制度“落地”的核心原理便是治水原理——引导而非堵截。
第1篇：关于企业内部控制制度的研究
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程
第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。论文写作，现代企业。
综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、我国内部控制制度现状
自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。论文写作，现代企业。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。论文写作，现代企业。
总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。主要问题可以概括为两个方面：
（一）控制环境基础薄弱
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。我国企业在这方面的问题非常严重，主要表现在：
1、企业管理层内部控制意识薄弱。大多企业未制订完善的、成文的内控制度，这一事实反映出至少有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上-给人看”的表面文章上，制度的落实方面问题很多。
2、组织机构设置不合理。不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。
3、企业制度不健全。一是企业缺乏相应的激励与约束机制。例如厂长（经理）缴纳的风险数额只是象征性的，对他们无法构成压力。多数企业领导人还不能负起自主经营、自负盈亏的责任来，一旦出了问题仍由国家来承担损失。企业经营者可能基于利己动机而利用职权侵吞资产或大肆挥霍。为满足这种欲望，有些经营者不会重视内控的建设，甚至有意忽略或阻挠，反过来又加重了企业制度的不健全，形成恶性循环。论文写作，现代企业。二是人事政策和实务不完善。雇佣人员没有经过严格的考核，有许多是凭关系挤入企业；对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度；未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。企业职工的胜任能力和正直性值得环疑，即使有良好的内控也会因执行者的能力不强或道德败坏而达不到应有的效果。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。
4、管理者素质较低。许多企业的管理者素质较低，普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进行管理培训。这样低素质的管理者即使有全心全意为企业服务的素质，也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。论文写作，现代企业。论文写作，现代企业。
5、企业文化建设没有引起足够的重视。企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。因为企业文化是培养诚信，忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。企业文化是将员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合，企业文化是一个企业的中枢神经，它所支配的是人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为规范，从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。
（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力
企业内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，而我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
1、内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，在我国，企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能，其存在问题主要有：
（1）组建的非自愿性。众所周知，我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的，带有很浓厚的行政命令色彩，而这种过多依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受到企业重视。被调查企业的内部审计人员大多是从财会部门转来的或由财会部门兼任或是从其他部门调来，有的未经过专门培训，缺乏审计专业知识，内审部门成为企业安置干部的一个部门，这种情况下组建起来的内部审计很难发挥其应有作用。
（2）独立性不够。内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。而目前对内审部门是界定在“在本单位主要负责人直接领导下，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作”。这说明我国内部审计只是服务于企业负责人。这就造成内部审计既不能监督上司，也不能监督同级，因为企业内部各职能部门都是在企业负责人的直接领导下开展工作的，其各项经营行为尤其是重大行为大多是在厂长经理的授权下进行的，是厂长经理意志的直接体现。在这种情况下内部审计又如何开展工作呢？基于以上两点，内部审计无法在地位上实现超然独立，其工作范围大大受限，也很难赢得威信。
（3）重审计监督，轻服务建设。内部审计是适应企业的内在需要设立的，其生存和发展的关键在于它能为企业加强内部管理，提高经济效益服务。而实际中内部审计却忽视了防错防弊这一职能，过分强调查错纠弊，在各种正式的文件规定中，强调“监督”的多，提倡“服务”的少；强调“事后监督”的多，提倡“事前、事中监督”的少。这种过分强调事后监督的指导思想是我国审计认识上的一大误区，也是阻碍内部审计发挥作用的重要思想因素。
（4）对内部审计工作的性质和作用不甚理解。企业管理人员经常将“内审监督”，与“会计监督”混淆不清，使人们产生“企业内部审计没什么意义”的想法。由于指导思想上的误区，多数审计人员未能摆正自己的位置。有些人将自己等同于厂长经理的行为工具，处处依厂长经理的旨意行事，有些则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人，使内部审计形同虚设。
2、责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把内部控制机构置于一个两难的境地。
三、强化我国内部控制制度的思考
企业内部控制是一个系统工程，涉及企业的方方面面，作为一项制度建设，其客观的成份越多，科学性就越强。内部控制建设也应当坚持理论与实际紧密结合的原则，制定出能针对企业自身特点的内控制度来，而不可能千##第1篇律。
（一）规范法人治理结构，形成有法必依、执法必严、违法必究的法治机制
实施内部控制，首先需要规范法人治理结构。从所有者的立场出发，不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
1、实行财务总监委派制是完善内部控制的重要手段。财务总监首先通过对单位会计部门和会计人员的领导和控制，掌握会计系统的运行，对于单位重大的交易、资产变动等拥有审批权；其次通过主持定期及非定期的单位内部审计，及时发现企业经营和会计方面已经发生的或潜在的问题并采取相应措施。尽管实际工作中因个别经理素质差异和财务总监素质不一，不乏有受经理个人意志指使者，但只要明确控制责任，且有相制衡的代表不同利益集团的控制主体存在，是会收到很好成效的。
2、构筑严密的企业内控体系。企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线“供、产、销”，全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的人担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。
以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。
3、加强对内部控制行为主体“人”的控制，把内部控制工作落到实处。企业内部控制失效，经营风险、会计风险产生，行为主体全是“人”。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好。具体讲，除领导本身应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：
第一，要及时掌握企业内部控制人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求
超常消费等情况，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。
第二，对内部控制人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对内部控制行为主体“人”的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强继续教育，要特别重视对那些业务能力差的人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少业务处理的技术错误。
（二）以“协调”作为双元控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束+激励”作为引导经营者行为的主要方法
1、在存在双元控制主体的现代企业中，最为突出的矛盾是双方“利益不一致”和“信息不对称”。企业所有者希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息“间接”控制；经营者“直接”控制企业经营的过程和会计信息的生成和报告方式。因此，决定了在双元控制主体构架下的企业内部控制首要的也是基本的目标应该是协调双方的利益和矛盾，只有通过切实有效的协调，找到所有者和经营者共处的均衡点，才能实现现代企业内部控制的以上两个基本目的
2、“约束+激励”是引导经营者行为的主要方法，是实现现代企业双元控制主体“协调”的内部控制目标的有效办法。财政、税务、银行、审计等社会监督机构，在工作中各行其是，未能形成综合监督的合力，对企业的威慑力不够。
3、对审计的独立监督、公正职能未予以充分重视，审计未形成规范化、法制化和经常化。对查出问题的处罚，往往就事不就人，重人情而轻规定，执法的刚性被扭曲。
第2篇：企业内部控制制度建设思考一、问题的提出
内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业
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