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目录
第一部分 货物贸易外汇业务管理 ................................................................................................. 1
一、企业主体管理.............................................................................................................. 1
二、错误数据处理.............................................................................................................. 4
三、出口收入待核查账户管理 .................................................................................................... 6
四、企业报告管理.............................................................................................................. 8
五、登记管理 ................................................................................................................ 16
六、电子数据核查............................................................................................................. 26
七、现场核查与分类管理 ....................................................................................................... 30
（一）企业现场核查 ......................................................................................................... 30
（二）金融机构现场核查 ..................................................................................................... 39
八、出口收入存放境外管理 ..................................................................................................... 41
九、档案与公告信息管理 ....................................................................................................... 48
第二部分 服务贸易外汇业务管理 ............................................................................................... 49
一、服务贸易项下外汇收支管理 ................................................................................................. 49
二、服务贸易境内外汇划转业务 ................................................................................................. 57
三、服务贸易外币现钞提取业务 ................................................................................................. 60
四、捐赠项下外汇收支管理 ..................................................................................................... 63
五、境内机构服务贸易外汇收入存放境外管理 ..................................................................................... 67
六、现场核查 ................................................................................................................ 70
第三部分 个人外汇业务管理 ................................................................................................... 72
一、个人经营性外汇管理 ....................................................................................................... 72
（一）个人对外贸易经营者经营性外汇管理 ..................................................................................... 72
（二）个体工商户经营性外汇管理 ............................................................................................. 73
（三）境外个人旅游购物外汇管理 ............................................................................................. 74
二、个人非经营性收付汇管理 ................................................................................................... 75
（一）非经营性收汇管理 ..................................................................................................... 75
（二）境内个人非经营性付汇管理 ............................................................................................. 76
（三）境外个人非经营性付汇管理 ............................................................................................. 78
三、个人结汇管理............................................................................................................. 79
（一）个人年度总额内结汇管理 ............................................................................................... 79
（二）境内个人超过年度总额的非经营性结汇管理 ............................................................................... 80
（三）境外个人超过年度总额的非经营性结汇管理 ............................................................................... 83
四、个人购汇管理............................................................................................................. 84
（一）境内个人年度总额内购汇管理 ........................................................................................... 84
（二）境内个人超过年度总额非经营性购汇管理 ................................................................................. 85
（三）境内个人补购外汇管理 ................................................................................................. 87
（四）境外个人购汇管理 ..................................................................................................... 88
五、个人外汇账户管理 ......................................................................................................... 90
（一）外汇结算账户的开立、变更和关闭 ....................................................................................... 90
（二）外汇储蓄账户的开立、变更和关闭 ....................................................................................... 91
（三）账户之间的境内划转 ................................................................................................... 92
六、外币现钞管理............................................................................................................. 93
（一）提取外币现钞管理 ..................................................................................................... 93
（二）存入外币现钞和旅行支票兑付管理 ....................................................................................... 94
（三）手持外币现钞结汇 ..................................................................................................... 95
（四）外币现钞携带证管理 ................................................................................................... 96
七、个人结售汇管理信息系统准入和使用 ......................................................................................... 99
八、电子银行个人结售汇系统接入个人结售汇管理信息系统 ........................................................................ 102 第四部分 境内机构经常项目外汇账户管理 ....................................................................................... 104
一、境内机构基本信息登记、变更 .............................................................................................. 104
二、境内机构经常项目外汇账户的开立 .......................................................................................... 105
三、境内机构经常项目外汇账户内资金划转 ...................................................................................... 107
四、境内机构经常项目外汇账户的关闭 .......................................................................................... 108 第五部分保险业务外汇管理 ..................................................................................................... 109
一、保险经营机构外汇业务市场准入、退出管理 .................................................................................. 109
二、保险经营机构外汇账户管理 ................................................................................................ 115
二、保险项下结汇、售汇及付汇管理 ............................................................................................ 118
（一）保险项下结售汇管理 .................................................................................................. 118
（二）保险项下收付汇管理 .................................................................................................. 119 第六部分 支付机构跨境电子商务外汇支付业务试点管理 ........................................................................... 121
一、试点业务准入管理 ........................................................................................................ 121
二、外汇备付金账户管理 ...................................................................................................... 122
三、外汇备付金境内划转管理 .................................................................................................. 123
四、跨境外汇支付业务管理 .................................................................................................... 124
五、试点业务报告管理 ........................................................................................................ 125
第一部分 货物贸易外汇业务管理
一、企业主体管理
《外汇收支情况表》编制与审核中的若干问题
内 容： 自2002年国家外汇管理局制定了《外汇收支情况表》以来，随着注册会计师对该表中各
项目编制方法理解的深入与审计技术的提高，特别是中注协制订并颁布了《外汇收支情况表审核指导意见》以后，注册会计师对《外汇收支情况表》审核日益重视、质量不断提高。目前在编制与审核《外汇收支情况表》业务中遇到了一些新的问题。笔者就在实际工作中遇到的一些问题，提出初步想法，向注册会计师同行请教。
一、外商投资企业在编制《外汇收支情况表》时，某些业务是否必须以外币计价并反映在《外汇收支情况表》相应项目中，是经常困扰注册会计师的一类问题。这类问题主要包括应付外籍人员的工资与应付外方股东的股利二个问题。
应付外籍人员的工资问题，在中注协组织编写的《外汇收支情况表编制与审核》一书中已明确，即如无确凿证据证明在下一年度将以外币支付（例如就业合同规定工资薪金全部或部分以外币支付）则按人民币应付工资处理，不列入外汇收支情况表统计。
目前部分注册会计师反映，外商投资企业中外方股东派驻在合资企业中的管理人员（如总经理）等其实际工资在其派出企业支付，在中国境内领取人民币款项，对这部分外方人员领取的工资也无相应的合同约定应当支付外汇或人民币。会计处理时企业每月按照权责发生制提取了应付的金额（人民币计价），这部分余额是否应当统计计入《外汇收支情况表》。从实际情况分析，企业所聘用的外籍员工，一般为外方投资者派遣的管理（技术）人员，属于合法聘用。外籍员工在境内企业获取的薪酬在境内使用后的余额将要带往境外，即使是获取的人民币薪酬在使用后也要兑换成外汇带往境外。所以应当对企业合法聘用的外籍员工支付的工资薪金，不管聘用合同如何约定，均列入“应付外籍人员工资”项目进行统计。
其次是应付外方股东的股利问题，这一问题较复杂。目前存在的问题一是外商投资企业董事会关于利润分配决议文字表述中一般以人民币计价计算应付外方投资者的股利，未明确表述在何时向境外支付或以何时点的汇率折算成外币，编制《外汇收支情况表》时是否应当以应付外汇股利反映，二是外商投资企业应付其外方股东中的外商投资性公司的股利，在编制《外汇收支情况表》时是否应当以应付外汇股利反映，三是外商投资企业分配股利的董事会决议中既无明确以外币表述外方投资者的股利金额，支付时实际是以人民币支付（或因非外商投资性公司的外方投资者在决策时决定将其所获的投资收益在境内再向其他单位投资或清偿外方投资者在境内的负债等）从而形成应付股利的分配与支付均无外币表现的情况在编制《外汇收支情况表》时是否应当以应付外汇股利反映。
笔者认为，对应支付外方股东（非投资性外商投资企业）股利问题，按照其投资目的分析是需要获取投资收益从而增加其股东（指外方投资者的股东）的利益，所以其是需要向国外支付，应当以外币计价。当然外方投资者为了获取更多或更长期的收益，也会将其目前所获取的股利在境内再投资或对原投资企业再投资，但投资收益最终是要返还其国内使用（分配
给外方投资者的股东），所以也应当以外币计价结算。上文提到的应付股利统计中的问题，按照以上述分析判可以判断应当以外币计价结算，在编制《外汇收支情况表》时应当列入“应付外汇股利”项目统计。另外，如该企业董事会决议中未说明以何种汇率折算，则应以资产负债表日的汇率折算。
关于投资性外商投资企业与其所投资的企业之间的应收（应付）股利是否需要以外币计价结算的问题，笔者认为，投资性外商投资企业按其性质属于中国境内法人，其所投资的企业也是境内法人，所以其所投资的企业向其支付股利的行为属于境内企业之间的行为，应当以人民币计价结算，不须统计计入《外汇收支情况表》；如投资性外商投资企业的应得股利经批准由其投资企业以外币在境内划转支付，则须统计计入其所投资企业的“应付外汇股利”内，如实际支付时以人民币支付则再计入“非外汇形式资产-人民币”内统计，同样外商投资性公司经批准应收其投资企业的外汇股利应当作为“应收外汇股利 ? 应收境内股利”统计，如实际收取人民币的，应当在“非外汇形式资产 ? 人民币”中统计。
至于外方投资者委托所投资的企业将其应得股利用于清偿外方投资者本身对境内其他企业的负债，应当属于违反外汇收付应当分别核算不得收支相抵的原则，对这部分支付的款项应计入“其他资产”中，以反映其违规情况。
应付外汇股利中还存在另一个情况，即外方投资者将其对某一外商投资企业投资所获股利用于增加对该外商投资企业投资的统计问题。《外汇收支情况表》编制规定中仅对外商投资企业实现的利润分配决定未作会计处理（即会计处理时未转入应付股利科目）而直接增加资本的情况作出编制方法说明，即在“非外汇形式资产 ? 其他”与“实收境外资本”二个项目内反映。对已作利润分配处理（即会计处理时已转入应付股利科目）后又转增外汇资本的，《外汇收支情况表》编制规定中未有明确说明。笔者认为，如果在本年度已作分配的会计处理，下一年度外方投资者再变更原决定不再向境外支付转为向本企业增资的，应当在宣告分配的年度统计记入“经常项目差额”与“应付外汇股利”，在下一年度变更支付决定并转增本企业外汇资本时，从“应付外汇股利”项目转入“实收境外资本”项目内。如果本年度宣告分配时决定需要向境外支付，但在本年度内外方投资者又作变更不向境外支付，转为向本企业增资的，应当视为第一次的支付决定被第二次转增外汇资本决定所变更，不管会计如何处理，不需要通过“经常项目差额”与“应付外汇股利”科目统计，直接按照《外汇收支情况表》编制规定统计即可。
二、外商投资企业经批准收购境内其他企业（也是外商投资企业）的外方股东股权向境外投资者支付外汇股权收购款项的填报问题。
《外汇收支情况表》中对这一问题未规定相应的明细填报项目，也未有填报说明。以往外商投资企业对外投资的情况并不多见，但近年来这一情况增加较快。如何填报这一所支付的外汇款项成为难题。经向国家外汇管理局请示，“境内外汇投资”项目的含义是反映境内企业之间合法的以外币计价结算的投资行为交易，外商投资企业经批准收购境内外商投资企业中的外方股东股权向境外原投资者支付外汇股权收购款项与境内投资性外商投资企业经批准在境内划转外汇一样，属于一种境内以外汇资金进行的交易，不形成对境外企业的资产。所以应当列入“境内外汇投资”项目统计。
三、外商投资企业与关联企业的非正常外汇往来款项的统计的问题。这一类问题主要存在
的情况有，外商投资企业代境内关联企业收取境外企业（一般是母公司）汇入外汇款项（与其本身经营业务无关）后结汇，再支付给关联企业；或代境外企业（一般是母公司）收取与支付外汇款项。这一类外汇收付行为均属于违法外汇管理法规的违规行为，应当在“其他资产”项目内统计。
四、外债统计问题。这一类问题主要存在外债已经到期而未向外汇管理部门进行转期登记与境外母公司汇入与企业交易无直接关系的款项，供企业长期周转使用但未向外汇管理部门进行外债登记二种情况。这二种情况均属于违法外汇管理法规的违规行为。
对外债到期未办理转登记的，外债金额仍应在“境外借款”中的相应项目内统计，注册会计师应当按照《外汇收支情况表审核指导意见》的规定，在审核报告的意见段后加强调事项段予以说明其未行外汇管理部门进行转期登记的情况。
对境外母公司汇入与企业交易无直接关系的款项，供企业长期周转使用的款项，注册会计师应当提请外商投资企业将该笔款项按实质重于形式的原则，调整计入“境外借款 ? 关联企业借款”中统计，而不应受到外商投资企业原会计处理的制约（会计处理时可能记入“其他应付款”）如外商投资企业不予以调整的，则应视其影响〈外汇收支情况表〉编制正确性的重要程度发表相应的审核意见。如外商投资企业予以调整的，可以发表无保留意见（此处仅对这一问题而言），但仍应在审核报告的意见段后加强调事项段予以说明未向外汇管理部门进行登记的情况。
五、与保税区（出口加工区）之间业务往来款项是否应以外币计价问题。保税区外企业与保税区内企业之间的业务往来所形成的债权债务余额是否应以外币计价，应当按照国家外汇管理局2002年7月25日颁布的的《保税区外汇管理问题》规定，保税区外企业与区内企业之间涉及保税货物交易的，应当以外币计价结算，除此之外，可以人民币计价结算，也可以外币计价结算。所以保税区内外企业之间交易款项余额是否应当以外币计价结算，应当按照上述规定执行。如非保税货物则应当查看交易合同，如合同约定以外币计价结算的，应当统计，反之则不须统计。
六、期初余额的审核责任问题
部分注册会计师在今年接受委托对被审计单位实施首次审核时发现《外汇收支情况表》期初余额存在错报情况，提出是否可以在审核报告的强调事项段中加上相关说明，以免除对期初余额的审核责任。《外汇收支情况表审核指导意见》中虽未对期初余额的审核责任进行说明，但《中国注册会计师审计准则第 1331号 — 首次接受委托时对期初余额的审计》中规定，在注册会计师对首次接受业务，应当获取充分、适当的审计证据以确定会计报表期初余额是否不存在重大错报及披露的完整性。据此规定，如注册会计师今年首次接受《外汇收支情况表》审核业务时应当对《外汇收支情况表》的期初余额进行审核，并获取充分、适当的审核证据判断期初余额是否不存在重大错报问题，并对《外汇收支情况表》期初余额存在的重大错报承担责任。不能在审核报告的强调事项段中加以说明并免责。
七、向境外金融机构或企业融资租赁设备事项的填报问题。中注协编写的《外汇收支情况表的编制与审核》一书中关于《外汇收支情况表》的“负债及经常项目差额的含义及填报方法”一节中（P 23）中说明融资租赁在“应付外汇账款 ? 货物贸易”下记录。在解释外商投资企业的外债内容时又将国际融资租赁单独列示与向境外金融机构等借款并列，不包括在贸易融
资中（P25）。注册会计师提出如何区分“应付外汇账款 ? 货物贸易”中应统计的融资租赁事项与在外债项目中应统计的国际融资租赁事项。经向中注协与国家外汇管理局请示，融资租赁行为已进行外债登记的，列入“境外借款”栏内统计，如未进行外债登记，则列入“应付外汇账款-货物贸易”栏内统计。上海地区的《外汇收支情况表》审核时如发现存在未进行外债登记的融资租赁情况应当在“2006年度《外汇收支情况表》主要项目说明”内予以说明。 （说明：本文已依据向中注协与国家外汇管理局请示所获答复修改）
来源：立信会计师事务 邹子霖
企业国际收支网上申报操作指引
国际收支网上申报是国家外汇管理局为实现国际收支平衡管理信息系统的数据采集方功能、促进申报主体自主申报推出的一种新的国际收支申报形式。申报主体通过国际收支网上申报系统对跨境收支交易进行申报，将原来的纸质申报方式改为电子申报方式，仅需要登录互联网就可以完成国际收支申报。
本指引为帮助企业正确进行国际收支网上申报制定，对开通国际收支网上申报的步骤、网上申报的具体操作方法和注意事项做了详细的说明，企业在开通国际收支网上申报时应仔细阅读本指引。
第一部分 开通国际收支网上申报的步骤
企业到开户银行签订开通网上申报协议→开户银行开通企业网上申报→开户银行打印企业管理员代码、密码清单→企业根据申报操作指引进行实际业务操作
第二部分 国际收支网上申报的操作
一、浏览器设置
在使用系统之前需要首先在浏览器中进行受信任站点设置。浏览器版本要求IE6.0以上。
打开浏览器，选择菜单“工具”，点击“Internet 选项(O) …”，如图1。
图1
在“Internet 选项”弹出窗口中，选择“安全”页，单击选中“受信任的站点”，然后点击右下“默认 级别(D)”按钮，设置受信任站点的安全级别为“低”。 如图2。
1
图2
点击“站点(S)…”按钮，在可信站点维护窗口中分别添加应用服务平台域名
选项”窗口。
图
3
图4
最后在“Internet 选项”窗口点击确定按钮保存所有设置。
二、登录系统
在IE浏览器地址栏中输入
在首页右侧用户登录框中，输入企业的组织机构代码、用户代码和用户密码（详见银行为企业打印的“网上申报
2
用户信息”通知单），然后单击“登录”按钮，登录企业版。
企业的业务管理员和业务管理员创建的业务操作员可以登录系统，用户密码要妥善保管，以防被人盗用。
三、新建企业业务操作员
首先用企业业务管理员用户(ba)登录到企业版，单击“用户角色管理”-》“业务操作员管理”，如下图：
在上图业务操作员的增加界面，输入用户代码、用户名称（为企业业务操作员姓名）、联系电话、邮箱地址、初始密码，其中用户代码、用户名称、初始密码为必填项，用户代码不能重复，在角色分配区域，为该业务操作员分配角色，单击保存按钮。如下图：
注意：用户代码对应首页登录框中的用户代码，并且一定要为该用户分配角色，否则新建用户登录系统后没有可以访问的资源。
四、申报单管理
企业用户通过申报信息录入来填写本企业的申报信息。录入申报信息时，如果选择“是否为出口核销项下收汇”为“是”，那么保存申报信息后可以直接跳转到“核销信息录入与修改”界面进行核销信息录入。申报信息录入保存后的申报单状态为待审核状态。
注意：界面中数据输入框的颜色约定
输入框的不同颜色表示该数据为必填项、选填项或只读项，其中：
蓝色：必填项
绿色：选填项
3
灰色：只读项
1、操作步骤
以企业业务操作员的身份登录系统，打开申报单管理->涉外收入申报单->申报信息录入。系统会自动显示待申报的信息列表页面（按照收/付汇日期升序排列），如图8所示：
图8
申报数据录入。在查询结果列表中点击相关的申报号码，进入申报单录入页面。页面显示该申报单的基础信息，如图9所示：
图9
录入申报信息，点击“保存”按钮或使用快捷键ALT+S进行保存。系统自动验证页面录入的申报数据，校验通过后将数据保存入库并提示录入成功。
1) 如果在录入申报信息时选择“是否为出口核销项下收汇”为否，保存后提示“申报信息录入成功！”。点击“确
定”按钮，系统返回“申报信息录入”列表页面。
4
2) 如果在录入申报信息时选择“是否为出口核销项下收汇”为是，保存后提示“申报信息录入成功！”，然后点击
“确定”按钮，系统提示是否直接进行核销专用信息录入，如图10所示：
图10
点击“取消”按钮，系统返回“申报信息录入”列表页面。
点击“确定”按钮，系统进入“核销信息录入与修改”界面，页面显示申报单基础信息和保存后的申报信息，录入核销信息，点击“保存”按钮或使用快捷键ALT+S进行保存。系统自动验证页面录入的核销数据，校验无误后保存入库并提示录入成功。
注意事项：
1) 申报日期要求大于等于收付汇日期，小于等于当前系统日期。
2) 交易编码1必输，交易编码2选输。其中交易编码1代表最大金额的交易对应的国际收支交易性质。另外，
两个交易编码对应金额之和必须等于收入款金额。
五、核销信息录入（境外收入与境内收入操作相同）
以企业业务操作员的身份登录系统，打开申报单管理->出口核销专用联(境外收入)->核销信息录入与修改。在查询结果列表中点击相关的申报号码，进入“核销信息录入与修改”页面。根据核销信息是否存在，用户可以进行如下操作。
1、申报单不存在核销信息。
“核销信息录入与修改”页面显示当前申报单的基础信息和申报信息，如图11所示：
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外汇管理
1、 外汇：下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产
1 外币现钞
2 外币支付凭证或者支付工具
3 外币有价证券
4 特别提款权
5 其他外汇资产
2、 外汇管理：一国政府授权货币当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的管制行为。
3、 经常项目：国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。
4、 资本项目：国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。
5、 结汇（判）：外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值本币的行为。
6、 售汇（判）：外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定汇率收取本币的行为。从用汇单位和个人角度来说，售汇又称为购汇。
7、 （问答）人民币经常项目可兑换：是指对经常项目项下的外汇对外支付或转移没有限制。总体要求是：
1 可自由保留外汇
2 对经常项目外汇支付不施加限制
3 货物贸易外汇管理制度的核心内容是总量核查、动态监测和分类管理 4 实行真实性审核
8、 （问答）资本项目管制，是指对资本项目下的外汇收支实行必要的管制。总体要求是：
1 对资本项目实行审批、核准和登记制
2 资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构应当经外汇管理机关批准。
3 资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。
4 资本项目下的外汇支出，应当按照外汇管理部门有关规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构支付
9、 外汇市场：进行外汇交易的场所。
1 主要参与者：客户、外汇指定银行、外汇经纪人和中央银行
2 主要功能：调节外汇的供求；形成外汇价格体系；便利资金在国际间转移；提供外汇资金融通；防范和管理汇率风险
10、 1994年外汇体制改革后，我国形成了外汇零售市场与外汇批发市场。
11、 2008年8月出台的新《外汇管理条例》规定，人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。
12、 国际收支调节分为市场调节和政府调节。
13、 国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。
14、 金融外汇业务监管包括：银行结售汇业务市场准入管理、结售汇周转头寸管理、金融机构外汇收支管理、金融机构外汇业务现场检查、非银行金融机构结售汇业务市场准入管理等。
15、 外汇账户
1 按性质分：经常项目和资本项目外汇账户
2 按资金形式分：外汇现钞账户和外汇现汇账户
3 账户功能：外汇存款账户和外汇结算账户
4 主体：机构账户和个人账户
5 地理分布位置：境内和境外外汇账户
货物贸易外汇
1、 货物贸易改革的主要内容：
1 取消核销制度【外汇收支管理】
2 建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度【外汇收支管理】
2、 名录管理：经外汇局登记列入“贸易外汇收支企业名录”是企业具有办理贸易外汇收支业务资格的具体体现，金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时必须审核其是否名录中。
1 名录变更：变更事项发生之日起30天内，到外管局办理。
2 名录注销：
ⅰ主动注销：终止经营、被注销或吊销营业执照，在30天内持注销申请书及证明文件办理
ⅱ强制注销：
1 区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续
2 连续两年未发生贸易外汇收支业务
3 外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系
4 外汇局认定的其他情况
3 辅导期管理：辅导期起始日期为名录登记当日，截止日期为企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。结束后10个工作日到外汇局书面报告期间发生的货物进出口与外汇收支的逐笔对应情况
3、 贸易外汇收支审核：
1 申报单的管理：
ⅰ支出申报单证：《境外汇款申请书》、《对外付款/承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款/承兑通知书》
ⅱ收入申报单证：《涉外收入申报单》、《境内收入申报单》
2 待核查账户收支范围：收入范围限于贸易外汇收入（含转口贸易外汇收入，不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，及经外汇局登记的其他外汇支出。资本项下资金误入，需外管出具登记表
3 贸易收付汇业务审核的基本要求
1 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算
2 金融机构应尽职履行贸易真实性审核义务，为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态
3 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户 4 企业应当按照“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，国家另有规定的情况除外
5 对于贸易收汇的退汇支付，境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人；对于贸易付汇的退汇收入，境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。
4、 B类企业外汇收支到外汇局办理登记
1 B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收付
2 贸易收汇退汇，与原收间隔180天（不含）以上、贸易付汇的退汇收入，间隔180天（不含）以上，或由于特殊情况无法原路退汇
3 同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支业务
4 在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为，监管期满6个月的B类企业，可经外汇局登记办理90天以上（不含）的延期收款、延期付款及收支日期间隔超过90天（不含）的转口贸易外汇支付
5 外汇局认定其他需要登记的业务
5、 C类企业
1 外汇收支逐笔事前到外汇局办理外汇贸易外汇业务登记。
2 不得办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同
3 不得办理转口贸易外汇收支
4 C类企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，不得办理集中收付汇业务；为主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务
5 已开办出口收入存放境外业务的企业被列为C类的，于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额
6、 登记表管理内容
1 A类企业：资本金错入待核查账户、退汇超期限或无法原路退汇、其他 2 B类企业：超可收汇额度的贸易外汇收入、超可付汇额度的贸易外汇支出、转口贸易超比例收入、退汇超期限或无法原路退汇、其他
3 C类企业：逐笔贸易外汇收入、逐笔贸易外汇支出
7、 登记管理范围：
1 C类企业贸易外汇收支
2 B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支
3 退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按规定原路退汇的
4 外汇局认定其他需要登记的业务
服务贸易
1、 按账户性质分：经常项目外汇账户和资本项目外汇账户
按账户资金形式分：外汇现钞账户和现汇账户
2、 服务贸易外汇改革的原则：经常项目可兑换，国家对服务贸易项下的国际支付不予限制
3、 改革的主要内容：
1 推进简政放权
2 简化单证审核
3 清理整合法规
4 放宽服务贸易外汇收入存放境外
5 强化均衡管理和事后管理
4、 改革后各方权利和义务
1 境内机构
权利：国家对服务贸易项下国际支付不予限制
境内机构服务贸易外汇收入可按规定调回境内或存放境外
单笔5万美元以上到税务备案
2 义务：具备真实、合法的交易基础
向银行提交交易单证
办理税务备案
接受并配合外汇局的监督检查
3 金融机构
职责：制定并落实操作规程
开展合理审查
及时准确报送交易信息及异常信息
配合外汇局现场及非现场检查
5、 （简答）服务贸易的范围：服务贸易包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等项目
6、 外汇收支审查总体要求：“了解你的客户”、“了解你的业务”原则合理尽责审核真实性；银行制定和落实操作规程
7、 国际运输：审查单证为运输发票或运输单据或运输清单
本文来源：http://www.gbppp.com/jd/444274/
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