【www.gbppp.com--新秀美文】
税法课程期末考试试卷
一、单选题（每题2分）
1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。
A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）
A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率
4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元
A、6000 B、9000 C、1500 D、1250
5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ）
A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地
C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地
6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。
A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元
7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ）
A、17% B、13% C、6% D、4%
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ）
A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、关税
9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A ）。
A、一人有限责任公司 B、个体工商户
C、合伙企业 D、个人独资企业
10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ B ）
A、42万元 B、44万元 C、40万元 D、46万元
二、多选题（每题2分，共20分）
1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（ AC ）
A、 建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人
B、 个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人
C、 委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人
D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人
2、增值税一般纳税人在下列（ AD ）情况下不得开具增值税专用发票。
A、向消费者销售产品 B、向大型商场销售产品
C、自产商品用于对外投资 D、生产的产品直接报关出口
3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ ）。
A、 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B、 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D、 采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收
手续的当天
4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ABC ）
A、购买免税农业产品 B、销售货物支付的运费（有发票）
C、外购货物支付的运费（有发票） D、直接收购废旧物资
5、下列属于营业税混合销售的行为有（ AD ）。
A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水 B、企业生产销售首日封
C、电梯厂销售电梯并负责安装 D、建筑公司包工包料承建某项工程
1、AC 2、AD 3、ABCD 4、ABC 5、AD
6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（ BD ）
A、银行加收的罚息 B、工商机关所处罚款
C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的部分 D、非广告性的赞助支出
7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（ ABCD ）
A、 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务
B、 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入
8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ ABD ）。
A、劳动报酬所得 B、稿酬所得 C、保险赔款 D、彩票中奖所得
9、下列货物中，征收消费税的有（ ）
A、啤酒 B、汽车轮胎 C、食品 D、金银首饰
10、 下列销售行为属视同销售的是（ ABD ）
A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物
C、将外购货物用于集体福利 D、将外购货物无偿赠送他人
6、BD 7、ABCD 8、ABD 9、ABD 10、 ABD
三、判断题（每题2分，共20分）
1、 超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我
国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）
2、 纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算
纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）
3、 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同
承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）
4、 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销
售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
5、 张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
6、 某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。按规
定其应征收城市维护建设税0.56万元。（ ）
7、 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。
（ ）【税法规定的税率是】
8、 某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专
利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）
9、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以加
计扣除。（ ）
10、 消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的
税额计算方法一致。（ ）
四、计算题(每题10分，共40分)
1．某企业以生产白酒为主，适用25％的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1000万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。经税务机关查证，发现以下问题：
(1) 本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值130万元，预计净残值10万元，
税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
①固定资产全额扣除错误
本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元)
调增应纳税所得额=130-20=110(万元)
②财政拨款并入应纳税所得额错误
财政拨款为不征税的收入
调减应纳税所得额50万元
③赞助支出扣除错误
赞助支出为不得扣除项目
调增应纳税所得额200万元
(2)本年6月收到财政拨款50万元，已经并入应纳税所得额。
(3)全年发生赞助支出200万元，已经从应纳税所得额中扣除。
要求：
(1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?
(2)计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。
2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：
（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；
（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；
（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；
（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求：（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；
（1）8月份应缴纳的增值税：
销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（万元）
(2) 计算该厂8月份应缴纳的消费税；
汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（万元）
8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（万元）
(3) 计算该厂8月份应缴纳的营业税。
8月份应缴纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）
（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8％。）
3、某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1200万元，其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金10万元，包装费20万元，另外，货物运抵我国大连港的运费、保险费等共30万元。假设该货物适用关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
4、税务机关对某研究所专家张某2007年度个人收入进行调查，经核实张某2007年l～l2月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入2000元，l～12月份共计24000元；
（2）5月份向某公司提供－项专有技术，－次取得特许权使用费50000元；
（3）7月份出版－本专著，取得稿酬12000元；
(4) 9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元
要求：计算张某2007年应纳的个人所得税税款。
4、(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元）
(2)特许权使用费应纳的个人所得税 =50000×(1－20％)×20％=8000(元)
1. 营业税、增值税
首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。
2.城建税、教育费附加
企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。它们都属于地税。
3、印花税
印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等
残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
工会经费地方工会组织收取的一种税金，是以工资表上的工资总额为依据，税率一般为百分之二。
文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一般为百分之三，如广告业就要加纳这个税种。
房产税是以你房屋的面积和价值为依据，假如你们企业有了房屋，就需要给国家缴纳房产税（另外，如果你是租赁的房屋作为经营地址，对方不给你出具正规发票，你就需要到所在地的地税部门代开发票，其中需要缴纳房产税）。
土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种，它的计税依据是根据不同的地点，税率不同。
5.企业所得税
目前我市有两种核算方式，一种是“核定征收”，核定征收又分为：1.按照收入
2.按照费用3.按照成本等征收企业所得税，比如，按照收入为依据，本月收入是10000，核定税率（各个不同的税务局所定比例不同）是7%，基本税率是25%，那么你所要缴纳的税额是：10000*7%*25%，如果你的小型微利企业的话，你还可以享受5%的优惠政策，也就是在只需交纳10000*7%*20%。
还有一种是“查账征收”，是以企业取得的利润为依据，乘以25%，小型微利企业优惠5%，假如企业亏损，则不缴纳。
6.个人所得税
人均工资2000以上，需要缴纳个人所得税，起征点2000元。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
回答人的补充 2010-05-04 15:31
国税地税的税种及税率
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。 企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
国税：
1、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%
2、消费税;消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税(如：目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征"的国家宏观产业政策取向。
3、企业所得税
4、外商投资企业和外国企业所得税
5、车辆购置税:我国车辆购置税实行统一比例税率，应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。税率为10%。
6、储蓄存款利息所得个人所得税
7、出口退（免）税业务；
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金"减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。一般企业常用的有：【税法规定的税率是】
1、营业帐簿 ：（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同：包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花。（实际工作中按损益表的主营业务收入来计算）具体根据地方税务局的规定执行。
3、借款合同：包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同 ：包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；
5、财产租赁合同 ：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
6、房产税：按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
7、工资、薪金所得项目税率表（前贴有）
计算公式是： 每月取得工资收入后，减去费用扣除额2000元/ 月应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度。
1、营业税税目税率
税目 税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
二、建 筑 业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
三、金融保险业 金融、保险 8%
四、邮电通信业 邮政、电信 3%
五、文化体育业 文化业、体育业 3%
六、娱 乐 业 夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。 20%
音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10%
仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%
七、服 务 业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
九、销 售不动 产 销售建筑物及其土地附着物 5%
2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率
(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表：
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
(4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。
5、印花税税目税率
税目 征收范围 税率
1、购销合同 包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花
最新国税和地税征收的税种及税率
yhkd0570 |Lv4|被浏览385次2013-01-25 23:57
满意回答检举|2013-01-26 4:24
国税：
增值税，一般纳税人增值税税率17%，
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人，增值税征收率3%
应交税额=销售额*增值税征收率3%
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；【税法规定的税率是】
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。一般企业常用的有：
1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；
5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、中央地方共享征收：
1、增值税：中央75%，地方25%；
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方；
3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。
6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方
二、单选
1．下列不属于税收特征的是（ ）。A 强制性 B 无偿性 C 公益性 D 固定性
2．区分不同税种的主要标志是（ ）。A 纳税义务人B 征税对象 C 税目 D 税务征收机关
3．在经济发达国家，主体税种多是（ ）。A 流转税类 B 资源税类 C 财产、行为税类 D 所得税类
4．下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。B
A 法律优位原则 B 税收法定原则 C法律不溯及以往原则 D 程序优于实体原则
5．税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（ ）
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴。
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致。
C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属的，从总体上看是纳税人的实体权利。
D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
6.税收法律关系产生的标志是（ ）
A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成
7．关于税收法律关系的表述，正确的是（ ）
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等。
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一。
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成。
8.以下关于税收立法的说法，正确的是（ ）
A.税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，是法的现代化的基本标志之一
B.制定税法是税收立法的全部内容
C.税收立法程序是税收立法的核心 D.《宪法》是划分税收立法的唯一法律依据
9.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于：
A.财政部门制定的部门规章 B.国务院制定的税收行政法规
C.全国人大制定的税收法律 D.全国人大授权国务院立法
10．税法规定的税率是（ ），实际缴纳的税额占课税对象实际数额的比例是（ ），全部税额与全部收入的比例是 （ ），增加收入应缴纳的税额占增加的收入的比例是（ ）。
A 名义税率 B 实际税率 C 平均税率 D 边际税率
1 C 2B 3D 4B 5D 6 C 7C 8A 9D 10 ABCD
第二章 增值税
二、单选
1.增值税纳税期限最长为（ ）。A 1个月 B 1个季 C 半年 D 1年
2.纳税人销售货物发生的下列项目应并入销售额计算增值税额的是（ ）。
A 收取包装物押金 B 代垫货物的铁路运费 C 收取铁路运输货物运费 D 支付货物运费
3.分期收款销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 发出货物当天 B 收到第一笔货款的当天
C 收到最后一笔货款的当天 D 合同约定的收款日期当天
4.纳税人销售货物适用免税的，可以放弃免税权。下列做法正确的是（ ）。
A 可选择某些免税项目放弃免税权 B 可选择一定的期限内放弃免税权
C 可选择向某些客户销售时放弃免税权 D 一经放弃免税权，所有的应税货物或劳务均应按适用税率征税
5.下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ ）。
A 商场销售家具并有偿提供运输 B 装潢公司为客户包工包料装修房屋
C 饭店既提供餐饮服务又销售酒水 D 电话局提供电信服务并销售电信物品
6.商场销售产品后，供货方向商场支付返利48000元，该笔款项正确的税务处理为（ ）。
A 冲减进项税额=48000÷（1+17%）×17% B 冲减进项税额=48000×17%
C 计算销项税额=48000÷（1+17%）×17% D 计算销项税额=48000×17%
7．下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。A 调制乳 B 振频式杀虫灯 C 荔枝罐头 D 农机零部件
8．某企业2014年6月份购进原材料，取得了增值税专用发票，当月即进行了认证。7月份该批原材料投入生产，8月份该产品完工入库，9月份该产品销售。购进该原材料的进项税额应在哪个月份予以抵扣（ ）。 A 6月份 B 7月份 C 8月份 D 9月份
9．下列业务应缴纳增值税的是（ ）。
A 电视台播放广告 B 歌厅销售饮料 C 铁路部门提供运输服务 D 书店销售图书
10．某商场的库存商品发生火灾损失，其实际成本10000元，销售价格13000元。该事件的税务处理为（ ）。
A 视同商品销售，计算其销项税额为1700元 B 视同商品销售，计算其销项税额为2210元
C 计算应从当期发生的进项税额中转出的该商品进项税额1700元
D 计算应从当期发生的进项税额中转出的该商品进项税额2210元
11．某商业企业为增值税一般纳税人，2014年7月外购货物50万元，取得供货方开具的增值税专用发票，注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；8月份外购货物20万元，取得供货方开具的增值税专用发票，注明税款为3.4万元，当月销售货物80万元，取得的2张专用发票在8月份进行了认证，则该企业2014年8月应缴纳增值税额为（ ）。A 10.2万元 B 8.5万元 C 6.8万元 D 1.7万元
12.下列项目中应征增值税的有（ ）
A 农业生产者出售的初级农产品 B邮电局销售报刊、杂志
C企业转让商标取得的收入 D企业将自产钢材用于扩建厂房
13.出口货物增值税退税率是( )
A.出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例 B. 出口货物的增值税的征收率
C. 出口货物的实际退税额额与退税计税依据的比例 D.出口货物实际缴纳的税额比率
二、单选
1B 2C 3D 4D 5AD 6A 7B 8A 9ACD 10C 11D 12BCD 13C
四、计算题
6．某食品加工企业是增值税的一般纳税人，2014年10月末留抵税额5000元，11月份发生以下业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批小麦由于管理不善丢失，账面价值5406元；（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明的收购款15000元，运输费400元，取得铁路运输发票。；（4）从小规模纳税人处购买生产磨具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税款900元；（5）销售自制玉米渣，取得含税收入45000元，销售自制切面，取得含税收入20000元，销售自制饺子皮，取得含税收入2800元，销售速冻饺子，取得含税收入70200元；（6）购买建材一批用于修缮本企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票，运费500元，取得铁路运费发票；（7）进口食品加工机器一台，关税完税价20000元，关税税率6%；（8）转让2006年购入的已使用过的生产设备1台，原值100万，账面净值40万，按市价转让取得含税收入70万元。（注：假设增值税专用发票已认证）
【计
本文来源：http://www.gbppp.com/yc/400002/
推荐访问:税法税率总结 注会税法税率