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一、审计监察中心职则
1、在公司董事会和总经理的直接领导下，负责公司及控股子公司企业的审计工作。有权要求公司及子公司报送财务收支计划、资金计划、财务预算、财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料，检查资金、资产管理及使用等情况。
2、负责企业常规年度财务审计管理工作和根据公司董事会和总经理要求，开展过程审计或专项审计，向董事会和总经理提交审计工作计划和审计报告，对审计报告的正确性、可靠性、合理性负责，按时完成审计工作任务。
3、评审企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为企业优化管理提出审计意见和建议。
4、跟踪企业的经营活动情况，防错纠弊。对企业的建设工程和重大技术改造、大修检修等的立项、工程招标、概（预）算、决算和竣工交付使用、物资（劳务）采购、产品销售、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
5、对审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会，并索取证明材料，并提出制止、纠正违反企业制度规定等事项的意见，及提出改进的工作建议。
6、对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象，提请公司有关领导批准后，采取必要的临时措施，提出追究被审计对象的责任的建议。
7、协助监事会工作。负责组织、联系、协调、外引审计资源服务等管理工作。
8、制订审计管理制度，经董事会审批后执行。
9、完成公司布置的其它工作。
二、审计监察中心经理岗位职责
1、组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监督权。
2、全面负责审计部工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实。
3、负责审计报告和审计调查报告的审核，参加审计项目实施，掌握集团经营管理中存在的倾向性、普遍性问题，为领导决策提供参考信息。
4、负责督办经公司领导批准的审计结论和处理意见的执行情况。
5、负责并参与公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。
6、负责公司审计咨询工作，为被审单位提供管理咨询服务。
7、对本部门内部档案资料的安全、完整、保密负责。对被审单位提供的有关资料负保密责任。
8、对发现违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告。对发现的内部控制管理漏洞等问题，及时提出改进建议。
9、组织协调部门内部工作，定期召开部门工作会议，沟通交流情况，安排工作。
10、加强内部管理，合理安排、配置各审计岗位人员，负责部门
员工的管理和考核。
11、负责组织完成上级安排的其他工作。
三、审计监察中心主管位职责
1、协助经理对本中心进行管理，推动审计工作的顺利开展。
2、协助经理制定内部审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案等，并具体负责实施。
3、协助经理组织并参与公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的专题审计活动。
4、负责各项常规审计工作的实施，负责审计工作底稿的复核，审计报告和审计调查报告的编写工作。
5、负责审计结论和处理意见执行情况的检查、督办工作。
6、协助经理开展咨询工作和业务培训。
7、完成上级安排的其他工作。
四、审计监察中心审计员岗位职责
1、参与制定公司内部审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案等工作。
2、参加各项常规审计工作的实施，并具体负责所涉及审计事项审计工作底稿的编制。
3、参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。
4、负责对所涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。
5、负责有关审计资料的原始调查、手机、整理、建档工作，按规定保守秘密。
6、参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训，不断提升审计业务水平。
7、做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。
8、完成上级安排的其他工作。
内部审计工作标准
目 录
第一章 总则……………………………………………………2
第二章 内部审计方案编制规范………………………………2
第三章 内部审计证据规范……………………………………3
第四章
第五章
第六章
第七章
内部审计工作底稿规范………………………………4 内部审计报告规范……………………………………5 内部审计档案管理规范………………………………6 附则……………………………………………………7
内部审计工作标准
第一章 总 则
第一条 为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。
第二条 本规范适用于上海奔腾企业(集团)有限公司审计部在编制审计方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。
第二章 内部审计方案编制规范
第三条 本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达到预期内审目标所编制的具体审计工作计划。
第四条 审计部执行年度内审计划，实施审计时，应根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。
第五条 审计方案由审计人员编写，实行主审负责制。
第六条 编写审计方案时应收集、了解与审计事项有关的法律、法规和其他文件资料，应了解被审计单位的具体情况。
第七条 对曾经审计过的单位，应注意运用原有的审计档案资料。
第八条 审计方案主要包括以下内容：
1、被审计单位的名称；
2、编制审计方案的依据；
3、审计的范围、内容、目标、重点；
4、实施步骤和预定起始日期；
5、审计人员及其分工；
6、审计方案编制日期；
7、审批人员。
第九条 审计方案对审计内容、范围应做到要求明确、重点突出、步骤周密、方法具体、安排合理。
第十条 审计方案由审计部负责人审核批准。
第十一条 在实施审计过程中，可根据实际情况，经审计部负责人同意后对审计方案作出调整。 第十二条 审计方案的执行情况应作为检查、考核审计质量的重要内容；审计方案及其编制过程中的相关资料应归入审计档案。
第三章 内部审计证据规范
第十三条 本标准所称内部审计证据是指审计人员在审计过程中，依照法定程序和方法收集、鉴定和综合整理，为形成审计意见所获取的证据。
第十四条 审计证据必须具备以下条件：
1、充分性：证据数量足以证实审计事项；
2、相关性：证据和审计目标相关联；
3、可靠性：证据能够反映审计事项的客观事实；
4、合法性：证据必须具有法律效力。
第十五条 审计证据包括：
1、以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的书面证据；
2、以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的实物证据；
3、以录音带、录像带、磁盘及其他电脑储存形式存在并用以证明审计事项的视听电子证据；
4、与审计事项有关人员提供的言证材料；
5、专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；
6、其他证据。
第十六条 收集审计证据，必须符合下列要求：
1、确定合理的审计风险水平，选择适当的抽样方法；
2、考虑取证成本与证据效益的对比；
3、客观公正、实事求是、防止主观臆断；
4、认真分析、科学判断，力求审计证据与审计目标密切相关；
5、证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序；证据要得到被审计单位或提供证据人员的正式认同。对相关单位或人员拒绝签字盖章的，审计人员应注明原因和日期，方可作为证据。
第十七条 审计取证应按不同类别的审计项目和要求，分别采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算及分析性复核等不同的取证方法。
第十八条 根据需要，对可作为证明材料的各类原始资料、文件及实物等采用复制、复印、摘录、照相等技术手段。
第十九条 对被审计单位或有关人员提出异议的审计证据，应当进行核实；对确有错误和偏差的，应当重新取证。
第二十条 对现金、有价证券、票据的盘点监督，对被审计单位隐瞒、截留、挪用等违反国家规定的财务收支行为的取证，应由两名以上审计人员办理。
第二十一条 审计取证材料清单及所附审计证据，应编入审计工作底稿，并归入审计档案。
第四章 内部审计工作底稿规范
第二十二条 本标准所称的内部审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中对收集的各种资料所形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础资料。
第二十三条 审计工作底稿与审计方案的内容相衔接，正确反映审计人员执行审计方案的全过程，按编制顺序分为单项审计工作底稿和汇总工作底稿。
第二十四条 审计工作底稿由审计人员按审计方案确定的分工，各自在工作中编制。
第二十五条 单项审计工作底稿是审计人员在审计过程中对某一事项的详细记录，也是对被审计单位综合评价的具体依据的一部分。
第二十六条 汇总审计工作底稿是在单项审计工作底稿确定的基础上，经过分析整理，由主审按审计事项的性质内容分类归集汇总而成。汇总审计工作底稿是编制审计报告的依据，主要包括以下内容：
1、被审计单位名称；
2、审计项目名称及实施审计时间；
3、被审计单位基本概况；
4、审计事实；
5、审计评价；
6、审计建议；
7、附件凭证；
8、主审、审计人员及编制日期。【审计人员工作要求】
第二十七条 编制审计工作底稿应该观点明确、客观反映、内容完整、记录清晰、用词恰当、字迹清楚、格式规范。审计工作底稿中阐明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系等必须准确无误、前后一致，相关的证明材料如有矛盾，应予鉴别和说明。审计工作底稿不得擅自增删或修改。
第二十八条 相关的审计工作底稿之间应有清晰的勾稽关系。
第二十九条 审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。
第三十条 审计工作底稿应纳入审计档案。
第五章 内部审计报告规范
第三十一条 本标准所称的内部审计报告是审计部对被审计单位（事项）实施审计后，就审计工作情况和审计结果向集团总裁、总裁办提出的书面文书。
第三十二条 凡发出审计通知书的审计事项，实施审计后，都应该出具审计报告。
第三十三条 内部审计报告主要包括以下内容：
1、被审计单位的名称；
2、审计事项和审计的范围、内容、时间；
3、被审计单位的概况；
4、审计后查实的主要问题；
5、审计评价；
6、审计意见及建议；
7、其他需要阐明的事项；
8、相关附件。
第三十四条 内部审计报告应符合以下基本的质量要求：
1、客观性：内部审计报告应该实事求是、客观公正；
2、清晰性：内部审计报告应该易于理解和富于逻辑性；
3、简明性：内部审计报告既要简明扼要、文字精炼，又要完整表达审计意见；
审计员岗位工作标准2【审计人员工作要求】
1素质标准
1.1政治思想与职业道德
执行《玲珑金矿一般干部通用标准》
1.2学历与资历
1.2.1具有高中以上文化程度。
1.2.2通过岗位培训，取得《内部审计人员岗位审计资格证书》。
1.3专业知识
1.3.1具有审计学、会计学、政治经济学、企业管理学、经济法概论等基础理论知识。
1.3.2具有工业审计、工业会计等专业理论知识。
1.3.3熟悉有关的法律法规，掌握《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《山东黄金集团有公司审计管理制度（试行）》、掌握审计工作方针、工作条例、和企业的财会制度、奖惩条例。
1.3.4熟悉本单位的经营活动、机构机制和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
1.3.5了解企业管理的基本方法和现代管理的一般方法。
1.4工作能力
1.4.1能够制定审计计划，提出审计方案，开展正常的审计工作。
1.4.2能够审计原始凭证、账薄是否合法、真实，各种会计报表是否符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面是否公允地反映了企业的财务状况和经营成果以及现金流量，会计处理方法的选用是否遵循了一贯性原则。
1.4.3能够发现财务资料存在的问题，并能够分析其存在的原因，查明责任，提出审计建议或处理意见。
1.4.4能够编制审计底稿、撰写审计报告和审计决定。 2工作标准
2.1协助领导审计评价矿内各项经营活动
根据国家的方针、政策、审计财经法规以及矿内有关规章制度，客观的评价各项经营活动的真实性、合法性、效益性，达到差错纠弊、改进工作、提高经济效益的目的。
2.2编制审计计划
根据工作需要，在充分考虑重要性和审计风险后，编制年度、季度审计计划及项目审计计划。
2.2.1年度审计计划具体包括以下内容：
①内部审计年度工作目标；
②需要执行的具体审计项目及先后顺序；
③各审计项目所分配的审计资源；
④后续审计的必要安排。
2.2.2项目审计计划具体包括以下内容：
①审计目的和审计范围；
②重要性和审计风险的评估；
③审计小组的构成和审计时间的分配；
④对其他职能部门的专业人员和外部审计结果的利用。
2.3制定审计方案。
根据被审单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定审计方案的繁简程度，具体包括以下内容：【审计人员工作要求】
⑴具体审计目的；
⑵具体审计方法和程序；
⑶预定的执行人际执行日期；
⑷其它相关内容。
2.4下达审计通知书
内审机构应根据经过批准后的审计计划和审计方案编制审计通知书，应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，特殊业务可在实施审计时送达。
审计通知书应包括以下基本内容：
①被审计单位及审计项目名称；
②审计目的及审计范围；
③审计时间；
④被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；
⑤审计小组名单；
⑥内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。
2.5实施审计
2.5.1获取审计证据
⑴审计人员可以通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析型复核等方法获取审计证据。招标工程项目，还要对招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督
⑵获取的审计证据，除应当具备充分型、相关性和可靠性外，还应当考虑以下基本因素：
①适当的抽样方法；
②合理的审计风险水平；
③审计成本与取得效益的合理程度；
④具体审计事项的重要程度。
⑶应将获取的审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整的记录在工作底稿中，如有必要，应当邮政局提供者签名
或盖章。
⑷可聘请其他业务部门或专业人员对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据，但内审人员应对引用该证据的可靠性负责。
2.5.2编制审计工作底稿
⑴审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确、客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项；
⑵审计工作底稿主要包括以下记录：
①内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的纪录； ②审计程序执行过程和结果的纪录；
③获取各种类型审计证据的纪录；
④其他与审计事项有关的纪录。
⑶审计工作底稿应载明以下事项：
①被审计单位名称；
②审计事项及其间或截止日期；
③审计程序的执行过程和执行结果记录；
④审计结论；
⑤执行人员姓名和执行日期；
⑥复核人员姓名、复核日期和复核意见；
作为审计部审计岗的职员，根据领导的安排，主要完成以下方面的工作：
1、认真贯彻执行国家有关法律法规及集团公司有关规章制度，严格遵守审计职业道德。
2、制定内部审计制度、审计规范和管理办法等。
3、根据企业经营计划、经营目标以及年度工作重点、审计资源等具体情况，确定内部审计工作重点，编制年度审计计划。
4、在审计工作分管领导和审计部门负责人的领导下，对以下事项进行审计监督和审计评价：
⑴贯彻执行国家法律法规，集团公司和本单位发展战略、经营决策、规章制度情况；
⑵财务状况、财务收支及有关经营活动；
⑶工程管理、合同管理、物资采购及招投标情况； ⑷企业对外投资、借款、担保情况；
⑸按照有关规定，对本单位任命或推荐任命的权属单位法定代表人或行政负责人进行任期经济责任审计；
⑹企业经营管理和效益情况，经营目标完成情况； ⑺企业内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理情况；
⑻接受信访、纪检等部门委托，对各种违法违规行为进行专项审计。
⑼公司领导安排和根据工作需要开展的其他审计事项。
5、需要委托中介机构审计的事项，负责对中介机构的
聘用、协调、费用支付等，对中介机构的审计工作底稿、审计报告等资料进行审核。
6、负责将审计项目的所有资料按档案管理的有关规定整理归档。
7、监督被审计单位执行审计决定情况。
8、对各权属单位的内部审计工作进行指导和检查。 9、审计档案的整理、借阅登记等管理工作。
10、领导交办的其他事项。
人力资源和社会保障部文件 财 政 部
人社部发[2011]20号
关于调整审计人员工作补贴
实施范围和标准的通知
各省、自治区、直辖市人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），福建省公务员局，新疆生产建设兵团人事局、财务局：
经国务院批准，决定适当调整审计人员工作补贴实施范围和标准。现将有关事项通知如下：
一、审计人员工作补贴的执行范围，限于国家各级审计机关和列入审计署编制的审计署派驻国务院部委、地方审计机构工作人员，财政部驻各地财政监察专员办事处工作人员。
二、审计人员工作补贴标准调整为，每人每月220元。
三、审计人员工作补贴列入工资统发，按月发放。调离审计工作岗位或离退休的人员，从调离或离退休的下个月起停发工作补贴。
四、审计人员工作补贴所需经费，仍按其行政隶属关系和现行经费保障、工资发放渠道解决。
五、各地区要严格执行审计人员工作补贴规定，不得擅自扩大范围和提高标准。
六、调整审计人员工作补贴标准，从2011年1月1日起执行。1997年人事部、财政部、审计署《关于调整审计机关审计人员工作补贴范围和标准的通知》（人发〔1997〕119号）同时废止。
七、本通知由人力资源社会保障部负责解释。
人力资源和社会保障部
财 政 部
二○一一年二月十四日
刘家义审计长5月4日在纪念“五四”青年节座谈会上指出：“对于青年审计人员来说，立足本职、建功立业，就必须做到：有坚定的信仰，要通过学习从内心深处把信仰树立起来，并坚持不懈地为之奋斗”；座谈会最后，刘家义还饱含深情地勉励广大青年审计人员：“在当前这个大好的时代，一定要像习近平总书记要求的那样，做到心中有阳光，脚下有力量，为了理想能坚持、不懈怠，创造无愧于时代的人生。”这充分说明了在审计工作中，要求年轻审计人员一定要树立坚定的理想和信念。
“理想与信念”它是一个亘古不变的话题，什么是理想，理想就是能使我们为之奋斗的东西，换句话说就是人生的源动力。人要前进就要有理想，这和汽车要开动就要有发动机是一个道理，没有发动机的汽车只是一堆废铁。再说信念，理想要实现就必须有信念，信念支撑着理想，没有信念的理想就只是空想。这和发动机要发动就需要汽油一样，信念就是这汽油。 理想和信念的重要性很多伟人都有提及，西方哲学家萨特曾经说过：“世界上有两样东西是亘古不变的，一个是高悬在我们头顶上的日月星辰，另一个是深藏在每个人心底的高贵信仰！高贵的信仰，让平凡变得伟大，让人格得到升华！”苏格拉底说：“史上最快乐的事，莫过于为理想而奋斗。”苦短人生，我们都不希望照着命运走下去，我们每个人都要有独特的生活，想要过着属于自己的精彩人生，就要用自己坚定的信念实现自己的理想。
作为一名教师的女儿，小时候我的理想就是做一名优秀的人民教师，教书育人，正是有了这种信念在学生时代我一直认真学习。高中毕业后发现自己对法律有了无限的憧憬，毅然报读了法律专业，苦心研读，通过了司法考试，取得了法律执业资格证书。现在很荣幸能在审计机关工作，我会把工作实践与书本知识有机结合，把自己的法律优势贯穿到整个工作中去，仔细钻研每个法律条文，法规政策，依法审计，严格现场审计作业，确保审计质量，规避审计法律风险。用我所学为襄阳市的政府投资审计事业贡献自己的一份力量。在审计局也工作了几年，尽管在这中间我遇到很多困难与挑战，但正是有了坚定的理想与信念，我在审计机关这个大家庭里慢慢学习，克服困难，顶住了压力，接受了工作对我的考验。从小到大，也许正是因为每个阶段树立了不同的理想，紧握这种信念，怀揣梦想，通过自己不懈的努力，把理想一步步变成现实。
对于普普通通的年轻审计人员来说，不谈汗水,不谈付出,却谈理想与信念是否轮廓太大 ，不，我认为在正值各地“两学一做”教育活动扎实部署、落实之际，理想与信念显得尤为重要，我们工作在一线，而坚定的理想信念是开展“学党章党规、学系列讲话，做合格党员”的基础，是我党一切活动的根本目标，是战胜各种艰难险阻的精神支柱。结合自身工作实践，树立坚定的理想与信念，我认为应做到以下几点：
首先，坚定理想信念不动摇，一定要勤学，在思想上重视。把思想建设放在首位，尊崇党章、遵守党规，以习近平总书记系列重要讲话精神武装头脑、指导实践、推动工作，进一步增强政治意思、大局意识、核心意识、看齐意识，把坚定的理想信念作为安身立命的“主心骨”，作为修身立业的“压舱石”，忠诚于国家、忠诚于党、忠诚于人民，坚定理想信念，把实现共产主义、为绝大多数人谋利益作为我们最坚强、牢不可破的信仰。牢固树立正确的世界观、权利观、事业观、以思想上的清醒保证用权上的清醒，以信仰和信念引领审计实践。
其次，坚定理想信念不动摇，一定要笃行，在行动上践行。多参加各级审计系统举办的审计学习经验交流会，贯彻落实“两学一做”学习活动、廉洁勤政教育、党的群众路线教育实践活动和“三严三实”专题教育等一系列活动，在实践中加强思想政治修养，增强党性锻炼，提高道德情操，追求积极向上的生活情趣，矢志不移，振奋精神、克难前行，从而实现自我净化、自我完善、自我革新、自我提高。在实践中夯实廉洁从政的根基，筑牢防变的道德底线。矢志不渝地做中国特色社会主义事业和审计事业的建设者、捍卫者，积极为推进审计事业科学发展而拼搏奋斗。
习近平总书记指出，“理想信念就是共产党人精神上的‘钙’，没有理想信念，理想信念不坚
定，精神上就会‘缺钙’，就会得‘软骨病’。”解决“四风”、去除“六病”的方法，就是要补足理想信念之‘钙’。新形势下，年轻审计人员更要坚定理想信念，顺应民意，不断探索，在履行好审计职能上下功夫，以大无畏精神战胜各种艰难险阻，努力开创审计工作新局面，谱写审计管理新篇章。
财务审计岗位职责
财务审计是按照国家审计法规、企业财会审计工作规定，具体负责企业财务的审计工作，其岗位职责如图9-2所示。
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