【www.gbppp.com--学生随笔】
自主创新战略下我国税收激励政策的战略思考
（题目：小二号，宋体加黑，段前段后1.5行，居中）
周 军（姓名：4号，宋体加黑）
（河南大学经济与贸易管理学院国贸系08国1班）
（作者单位：5号，宋体加黑）
（抬头空两格）摘 要：推进自主创新、建设创新型国家是我国21世纪头20年社会
经济发展的战略目标。在我国企业自主创新能力薄弱的背景下，更需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的激励。借鉴国际经验，政策设计的战略思路是：强化税收激励政策的战略目标、构建公平透明、有利于创新的税制环境、提高对R&D活动的直接激励、鼓励产学研合作、加强对企业人力资本投资以及创新型人才的税收优惠力度。
关键词：自主创新；税收激励；战略对策
Strategic Thinking on China Tax Incentive Policies under
the Independent Innovation Strategy
Zhou Jun
（08 IT 1，Department of International Trade，Henan University of Economic & Trade Management College）
Abstract：It is the national development strategy to promote independent innovation in the first 20 years of the 21st century. Considering the weakness of our enterprises’ self- innovation abilities, it is necessary to stimulate innovation by tax policy. After studying the international experiments, the strategic advices on this problem includes in the design of tax policy: strengthening the
strategic target, constructing a fair tax environment, improving the incentive to R&D, encouraging the cooperative R&D, promoting the investment in human capital, and intensifying the preferential tax treatment to the person of innovation ability .
Key words：independent innovation；tax incentive；strategic countermeasure
（正文：5号，宋体，行间距22磅，每段首起空两格）从经济学视角解析，由于技术
创新具有三个重要特征，即创新收益的外部性（非独占性）、创新过程的不可分割性以及不
确定性，从而技术创新过程存在市场失灵的现象，这为政府介入技术创新提供了理论依据
（Arrow，1962）。从实践中看，许多自主创新能力比较强的国家（创新型国家）都致力于
采取各种政策措施以激励创新活动，而鼓励创新的税收政策（即创新税收激励政策）又占有
重要地位，其对创新的激励作用也得到了多方面的验证。如OECD成员国中1996年仅有12
国采取R&D税收激励措施，而2006年则上升到了19个国家；同时，税收激励的优惠规模也
相当可观。20世纪90年代前期，欧盟成员国每年仅R&D税收激励就达１万亿美元，而1997～
2002年，美国的R&D税收抵免就达2.24万亿美元（Warda，2006）；经合组织的研究也表
明，有效的财税激励政策有助于克服技术研发投资不足、创新网络以及知识扩散方面的系统
障碍以及满足国家的战略需要（OECD，1997）。
2006年初，国务院发布了《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》
和《中共中央国务院关于实施科技规划纲要 增强自主创新能力的决定》，明确提出实施自
主创新战略，力争到2020年使我国进入创新型国家行列。那么，在实施自主创新战略背景
下，我国企业的自主创新能力如何？与此相关，我国创新税收激励政策存在什么问题？创新
型国家有何成功经验？如何结合国情，借鉴成功经验，进一步完善创新税收激励政策？
一、我国企业自主创新能力的现状分析
（一级标题：符号用“一”，段前段后0.5行，小四号，宋体加黑，空两格）
根据2006年3月国家统计局发布的《大中型工业企业自主创新分布情况》显示，2004
年我国开展自主创新活动的企业已达6566个，占全部企业的23.7％。其中，开展自主创新
活动的大型企业1239个，占全部大型企业的58.1％；已拥有省市以上认定企业技术中心的
企业2878家，其中国家认定技术中心所在企业332家。这332家企业共支出科技活动经费
1138.14亿元（占产品销售收入的3.97％），其中R&D支出689.82亿元，占科技活动经费支
出额的60.61％，占产品销售收入的2.41％。另外，在2004年共主持和参与2502项国家和
行业标准的制定，比2003年增长38.53％，平均每家企业参与了7.58项标准的制定。
与此同时，企业技术创新活动也在向高层次发展。2005年8月中国企业联合会、中国
企业家协会发布的《中国企业发展报告（2005）》显示，2004年我国高技术产业以较快的发
展速度带动了整个制造业的高增长，启动和实施了一批以软件、集成电路设计、第三代移动
通信、电动汽车、中药现代化等为重点的高新技术产业化项目，实施了一大批将高新技术向
传统产业的推广与应用工程，例如制造业信息化工程、电子商务与现代物流、智能交通等；
在国家科技进步奖技术开发类项目中，企业参与完成的项目占总数的72.5％，其中，企业独
立完成的项目占21.1％，企业与高校、科研院所合作完成的项目占51.4％。
从创新人才资源看，据中国企业联合会、中国企业家协会课题组（以下简称“课题组”）
的调查，我国现有的科技人才已达3200万，具有研发能力的科技人才达105万，研发投入
总额已跃居世界第六位，并有比较完整的学科布局，生物、纳米、航天等重要领域的研发能
力跻身世界先进行列。
总体上看，我国企业的技术进步和开发能力在不断增强，已经具备提升自主创新能力的
基本条件和动力。但是，与创新型国家相比，我国企业自主创新能力仍显薄弱，突出地表现
在以下三个方面：
（一）我国关键技术的自给率较低（二级标题：符号用（一），空两格，5号宋体，加
黑）
所谓自主创新战略，就是针对我国在改革开放过程中形成的过多依赖外部技术的倾向和
状态，防止国内企业技术“空心化”而提出来的。资料显示，2003年我国大中型国有工业
企业技术引进经费总额为56.7亿元，而消化吸收经费仅为3.6亿元，两者之比仅为1∶0.06，
而韩国、日本企业的相应比例分别为1∶5和1∶8。这表明我国在消化吸收基础上自主开发
和创新的能力十分薄弱。我国具有自主知识产权核心技术的企业只有万分之三，对外技术依
存度在50％以上，而发达国家一般在30％以下，美国和日本则在5％左右。由于缺少自主
知识产权的核心技术，大量的中国企业只能承接跨国公司外包出来的某些技术含量相对较低
的业务，与那些处于产品研发或品牌经营的跨国公司相比，自身的利润很低。目前，我国制
造业增加值率约为26.2％，与美国、日本和德国相比分别低23、22和11.7个百分点，尤
其是在通讯设备、电子计算机以及相关设备制造业领域，其增加值率更低，仅为22％左右，
与发达国家差距更大。可以说，没有自主创新，我们最多扮演“世界工厂”的角色。
（二）企业R&D投入严重不足
在市场经济条件下，企业是科技创新的主体。课题组的调查显示，在美国的全部R&D
投入中，企业占近70％，政府只占30％左右，全美上万家企业拥有自己的R&D实验室，其
中的100家大企业的研究工作量占整个工业界的绝大部分，雇佣300多万科技人员，占全部
科技人员的60～70％；在日本，企业在技术引进及引进后的消化、吸收、二次研发和推广
过程中，都起着主导作用；在韩国，企业已成为技术创新的主力军，大量的产业技术和高新
技术均由企业完成，2004年企业R&D投入在其国家研发总投入中的比例高达75％。
20世纪90年代末以来，我国的R&D投入增长速度快于GDP的增长，2004年R&D支出总
量居世界第六位，位于美、日、德、法和英国之后，占GDP的比重与发达的市场经济国家相
比有较大差距，但位于发展中国家前列，达到中等收入国家以上水平。但从R&D投入主体看，
企业R&D投入强度很低。据统计，2003年和2004年，大中型企业R&D投入占销售收入的平
均比例均为0.7％，远低于发达国家企业的水平。按照国际比较流行的观点，R&D投入低于
1％的企业，通常难以生存；低于3％的企业，就失去了竞争力，而在创新能力较强的国家，
通常企业R&D投入约为10％左右。
（三）科研人才短缺
课题组的调查显示，尽管我国每年毕业的工科博士上万名，但从高级科技人员最密集的
302家国家级企业技术中心来看，仍有84家没有一名博士；在中央企业的专业技术人员中，
具有硕士以上学历的只占总人数的2.1％，高级技师仅占工人队伍的0.16％。高级科技人员
密集的国家级企业技术中心与中央企业的状况尚且如此，其他企业的状况就可想而知，还有
不少的科技人员从企业流向国外或非企业单位。
二、创新税收激励政策的国际经验
虽然创新型国家由于经济发展水平、产业结构、政府政策取向、社会偏好等不同，其采
取的创新税收激励政策呈现多样化，但仍呈现出以下几个共性的经验：
（一）激励目标的战略性
各国税收激励政策的设计均服从和服务于国家创新政策体系，根据国家不同时期的经济
发展战略而适当调整，体现政府的政策目标。如日本在1945年至1972年间，技术引进及其
改良为日本科学技术发展战略的主要内容，日本这个阶段的税收政策重在保护日本企业免受
外国竞争，并为国内企业消化吸收外国先进技术（吸收创新）提供税收激励；1973年以后，
日本发展战略的重点转向基础产业，强调原始创新和集成创新，日本政府相应制订了一系列
有关自主创新的税收激励政策；而美国则一直注重原始创新，其R&D税收激励政策一直占有
重要地位。
同时，为了保障政策意图的顺利实施，随着市场化程度的提高，各国不断加强税收激励
政策的规范性和权威性。一个突出的表现是，各国创新税收激励政策绝大多数都是通过法律
形式予以规范和明确。如韩国就制定了《技术开发促进法》、《税收减免控制法》、《租税
特例限制法》、《特别消费税法》等一系列有关法律。
（二）激励环节的整体性
在激励环节上，政策激励的惠及面既做到全面，又重点突出。从激励范围看，激励对象
涉及企业技术创新的主要方面，包括R&D、企业购置先进设备、创新成果的市场化以及对高
新技术企业和风险投资公司的税收激励，还包括鼓励人力资本投资的税收激励政策，如培训
费用的税前列支等；从激励重点看，一般放在R&D、产学研的结合以及创新成果产业化链条
的各个环节及相关领域；从优惠税种看，除了主要针对企业所得税的激励外，不少国家和地
区还在流转税、个人所得税等税种上提供激励政策。
以促进技术成果的市场化为例，这方面的税收激励政策有：
1、对技术成果的转让和转化给予减免税待遇。（三级标题符号用1、2··等）
如日本的《租税特别措施法》规定，对于法人和个人向国外技术输出的所得，从当年开
始8年内，转让工业所有权、专利等收入的7%，提供咨询服务收入的12%可记入亏损(总额
以当年收入的30%为限)；韩国对于转让或租赁专利、技术秘诀或新工艺所获收入，根据转
让对象的不同，给予免征或者减半征收所得税或法人税的优惠；对于先导性技术产品或有助
于技术开发的新产品，则给予一定时期的特别消费税减免，并在进入市场初期实行特别消费
税暂定税率，最初4年按照基本税率的10%纳税，第5年按照基本税率的40%纳税，第6年
按照基本税率的70%纳税，第7年起恢复原税率（Ministry of Finance and Economy
Korea,2005）。
2、对创新成果市场化的重要媒介——高科技创业投资企业以及风险投资公司给予特别
的税收激励。常用的政策手段有：
（1）（注意标题符号使用）对这类企业给予定期免缴公司所得税待遇；（2）对投资者
将销售这类企业股票或转让股权的所得投资于其他同类企业（高新技术企业或创业投资企
业）时，免除资本利得税；股权转让损失可以抵减公司应纳的所得税；（3）对这类企业的
亏损向以后年度结转的期限给予延长，或者股东可以用企业的亏损来冲抵来源于其他渠道的
所得，以降低投资者投资于这类企业的风险；（4）设立特定准备金制度。该制度是为了减
轻高新技术企业投资风险而设置的一种风险分担机制。如日本政府创设了“电子计算机购置
损失准备制度”。该制度规定，计算机厂商可以从销售额中提取10%作为准备金，以弥补万
一的损失；德国税法则允许企业建立可在税前扣除的准备金，如折旧准备金、呆帐准备金、
风险投资准备金、亏损准备金等；（5）对风险投资公司的税收优惠。在这方面主要是通过
实行低税负以及允许投资损失税前列支的方式进行，以降低创新投资的成本和风险。如美国
1978年资本收益税最高税率为28%，1981年降到20%，克林顿时期又降到17%，大大低于同
期个人所得税和公司所得税，有力地促进美国风险投资的发展。
3、对合作研究的激励
为促进产学研的合作，许多国家对企业与大学、研究机构等的合作给予特别税收激励。
美国1986年的税制改革方案规定，凡资助大学开展基础研究和向大学转让科研设备的工业
公司，享受较高比率的科研费用税收抵冲优惠，对于通过合同委托大学帮助自己完成基础研
图书分类号：
密 级：
毕业论文
企业财务风险分析与防范
班 级
学 号 学生姓名
学院名称
专业名称
指导教师
08财务管理1班 陶禹竹 管理学院 财务管理 李佰阳
2011年 12月 1日
徐州工程学院学位论文原创性声明
本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行
研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
论文作者签名： 日期： 年 月 日
徐州工程学院学位论文版权协议书
本人完全了解徐州工程学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：本校学生在学习期间所完成的学位论文的知识产权归徐州工程学院所拥有。徐州工程学院有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的纸本复印件和电子文档拷贝，允许论文被查阅和借阅。徐州工程学院可以公布学位论文的全部或部分内容，可以将本学位论文的全部或部分内容提交至各类数据库进行发布和检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。
论文作者签名： 导师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日
摘要
随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更
深层次的方向发展，在企业发展的同时企业财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险是企业面临的一种风险，而财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，通过对财务风险的风险研究，找出风险成因，从而采取相应的预防策略或建立预警体系，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。本文针对加强企业财务风险管理进行论述，在系统分析财务风险的本质及我国企业财务风险成因的基础上，建立我国企业的财务预警指标，进行适当的财务风险决策，以期为财务风险管理及防范提供参考。随着现代市场经济的建立，市场环境瞬息万变，各种不确定性影响因素日益增多，企业财务风险问题显得越来越复杂多变。因此，加强财务风险管理已经成为各层次管理者密切关注的问题。资企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需建立有效的财务预警系统来预测、预控和处理财务风险。以期降低风险，提高效益，实现预期财务收益。
关键词 财务风险；风险分析；风险防范；财务危机。【大学生论文怎么写】
Abstract
Financial risk is a risk facing enterprises, and financial risk control is enterprise in the identification, assessment and analysis on the basis of the full predicted, effective control of the financial risk, and through the financial risks, find out the risk and take corresponding risk causes the prevention strategies or the establishment of early warning system, with the most economical way to financial risk may cause adverse consequences to minimize management methods. This paper aimed at strengthening enterprise financial risk management is discussed, and the systematic analysis of the essence of financial risks in China and the financial risks of enterprise is established on the basis of the causes of our enterprise financial early-warning index, proper financial risk decision, in order to prevent financial risk management and provide the reference. With the establishment of a modern market economy, market environment, all kinds of uncertainty factors increase, enterprise financial risk is becoming more and more complicated. Therefore, strengthening financial risk management has become managers paid close attention to the various levels. Endowment enterprise financial risk prediction research needs increasingly urgent. Need to establish an effective financial warning system for predicting, precontrol and dealing with financial risk. In order to reduce risk, improve benefits, achieve financial returns.
key words:
financial risk, Enterprise decision-making, Corporate capital structure, Financial warning system
目 录
1 绪论 ...............................................................0
1.1 财务风险的概述 ..........................................................2
1.2 财务风险的特性 ..........................................................2
1.2.1客观性 ....................................................................... 2
1.2.2不确定性...................................................................... 2
1.2.3损失性 ....................................................................... 2
1.2.4收益性 ....................................................................... 2
1.3 财务风险的类型 ..........................................................3
1.3.1 筹资风险 ..................................................................... 4
1.3.2 投资风险 ..................................................................... 4
1.3.3 经营风险 ..................................................................... 4
1.3.4 外汇风险 ..................................................................... 5
2 加强企业财务风险管理的重要性 .........................................6
2.1 企业财务风险管理是外部环境变化的要求 .......................................6
2.2 企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要 ...................................6
2.3 企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障 ...................................6
3 我国企业财务风险控制的原则 ...........................................7
3.1 符合企业总目标的原则 .....................................................7
3.2 企业内部管理的影响 .......................................................7
3.3 风险防范与风险处理相结合的原则 ............................................7
3.4 长短期利益相结合的原则 ...................................................8
3.5 动态适应性原则 ..........................................................8
3. 6 成本效益比较的原则 ..............................................................................................................8
4企业财务风险管理的现状 ...............................................9
4.1 管理系统欠缺 ............................................................9
4.2 风险意识不强 ............................................................9
4.3 资本结构不合理 ..........................................................9
4.4 企业内部财务关系混乱 .................................................... 10
4.5 筹资风险的存在 ......................................................... 10
4.5.1 现金性筹资风险 .................................................................10
4.5.2 收支性筹资风险 ....................................................................................................................................................... 10
5财务风险的防范措施.................................................. 11
5.1建立完善的财务管理体系 ................................................... 11
5.1.1 如何构建有效的全面风险管理体系 ...................................................11
天津财经大学本科毕业论文（设计）基本格式要求
一、毕业论文（设计）的各个组成部分的排列顺序：
（一）封面
（二）中文内容摘要和关键词（本部分内容均在一页，不标页码）
（三）英文内容摘要和关键词（本部分内容均在一页，不标页码）
（四）目录（本部分内容不标页码）
（五）正文
（六）参考文献（接着论文正文部分编排页码，页码位置与论文正文相同）
（七）天津财经大学本科毕业论文（设计）指导教师评语表
（八）天津财经大学本科毕业论文（设计）成绩评定表（指导教师用）
（九）天津财经大学本科毕业论文（设计）成绩评定表（评阅教师用）
（十）天津财经大学本科毕业论文（设计）答辩成绩评定表
（十一）天津财经大学本科毕业论文（设计）总成绩评定表
二、毕业论文（设计）全文的具体格式要求如下：
（一）本科生毕业论文（设计）一律采用A4纸打印，用WORD进行编辑，封面由学校统一印制。。
（二）全文页面设置：纸型：A4，方向：纵向
页边距：上：2.5厘米，下：2.5厘米，左：2.5厘米，右：2.5厘米 装订线：0厘米，装订线位置：左侧
距边界：页眉：1.5厘米，页脚：1.75厘米 应用于：本节
（三）全文段落：缩进：左：0字符，右：0字符，特殊格式：（无）
间距：段前：0行，段后：0行，行距：1.5倍行距
复选框“□ 如果定义了文档网格，则自动调整右缩进(D)”为选中状态
“□ 如果定义了文档网格，则与网格对齐(W)”为空白状态
大纲级别：正文文字，对齐方式：两端对齐
三、毕业论文（设计）各部分的具体格式要求如下：
（一）封面【大学生论文怎么写】
使用学校统一格式。题目要对论文（设计）的内容有高度的概括性，简明、易读，字数应在20字以内。
（二）中文内容摘要和关键词
应简要说明毕业论文（设计）所研究的目的、内容、研究方法、主要成果和特色，一般为300—500字。关键词为3-5个。
内容摘要
“内容摘要”四个字是黑体三号，加粗居中。正文摘要内容为300-500字，字号为四号，字体为楷体。正文要“内容摘要”四字之间空一行。“关键词”三字 为四号黑体，加粗左对齐。关键词最多不能超过5个，字号为四号，字体为楷体。关键词之间要用分号隔开，这部分与摘要内容部分之间空一行。中文的内容摘要与 关键词在一页，不标页码。
关键词：写作规范；排版格式；学位论文
（三）英文内容摘要和关键词
英文内容摘要和关键词直接根据中文内容摘要和关键词翻译，词汇和语法必须准确，英文关键词第一个字母要大写。
Abstract
“Abstract”字体为Times New Roman，三号，加粗，居中。英文摘要内容直接根据中文摘要翻译。字体为Times New Roman，字号为四号。正文与“Abstract”一词之间空一行。“Key words”字体为Times New Roman，四号加粗，左对齐。关键词内容用四号，字体为Times New Roman，与中文关键词相对应，英文关键
词第一个字母要大写。这部分与Abstract部分之间空一行。英文内容摘要与关键词在一页，不标页码。
（四）目录
目录内容只列两级。“目录”两字居中，三号黑体，两字之间空一格。
（五）正文
正文要符合一般学术论文的写作规范，经济管理类和文学类毕业论文（设计）的正文部分应不少于10000字，理工科类应不少于8000字（包括图表在内，附录除外），英语论文应不少于5000个英文单词，日语论文应不少于8000个日文单词，艺术类理论基础专业应不少于6000字，技能技法专业应不少于5000字。 正文内容与题目之间空一行，打印用小四号宋体，1.5倍行距
1. 标题
正文中的各级标题从大到小的顺序写法为
“一、”“（一）”“1.”“（1）”“①”
2. 表格
（1）表格必须与论文叙述有直接联系，不得出现与论文叙述脱节的表格。表格中的内容在技术上不得与正文矛盾。【大学生论文怎么写】
（2）每个表格都应有自己的标题和序号。标题应写在表格上方，宋体小四号，居中，标题末尾不加标点。
（3）全文的表格可以统一编序，也可以逐章单独编序。采用哪一种方式和插图、公式的编序方式统一。表序必须连续，不得跳缺。正文中引用时，“表”字在前，序号在后，如写“表2”。
（4）表格允许下页接写，接写时表题省略，表头应重复书写，并在右上方写“续表××”。多项大表可以分割成块，多页书写，接口处必须注明“接下页”、“接上页”、“接第×页”字样。
（5）表格采用“三线表”形式，应写在离正文首次出现处的段落下方，不应置前和过分置后。
3. 图
（1）毕业论文（设计）的插图必须精心制作，线条要匀洁美观。插图应与正文呼应，不得与正文无关或与正文脱节。
（2）图的内容安排要适当，不要过于密实。
（3）每幅插图应有题目和序号，全文的插图可以统一编序，也可以逐章单独编序，如：图45或图6.8；采取哪一种方式应和表格、公式的编序方式统一。图序必须连续，不重复，不跳缺。
4. 注释
注 释一律采用页末注（脚注），而不是行中注和篇末注。中文脚注字体要求为五号宋体，英文脚注字体要求为五号Times New Roman。每页注释单独编 号，在同一页中有两个或两个以上的注释时，按先后顺序编号，采用阿拉伯数字
①②„„，编在右上角，如××××①。注释内容当页写完，不得隔页。所引资料来 自著作的需注明：作者姓名.书名.出版地：出版社，出版年，起～止页码.所引资料来自期刊杂志的需注明：作者姓名.文题.刊名，出版年，卷号（期号）： 起～止页码.卷号、期号使用阿拉伯数码。所引资料来自法令或文件的需注明：发文机关.法令或文件名.文号或颁布日期.涉及计算内容的数据要求准确。
（六）参考文献
参考文献应根据各学科规范的要求书写，按照中文在前（按姓氏拼音排序）、英文在后（按字母排列顺序）的原则，其顺序为：[阿拉伯数字序号]作者姓名、文章标题、出处（出版社）、出版年月、起止页码。
根据国家相关标准规定，以单字母方式表示以下各种参考文献类型：专著[M]、报纸文章[N]、期刊文章[J]、会议记录[C]、汇编[G]、学位论文 [D]、报告[R]、
标准[S]、专利[P]。对于电子文献类型的参考文献，按如下标识标注：数据库[DB]、计算机程序[CP]、电子公告[EB]、联 机网络[OL]。
“参考文献”四个字居中，三号黑体。参考文献的正文与“参考文献”四个字之间空一行。作者两个人以上中间要用逗号隔开，超过三人的只写到第三位，余者写 “等”，英文作者超过3人写“etal”(斜体)。参考文献应另起一页，一律放在正文后。毕业论文（设计）参考文献应不少于10篇，外文资料不少于1篇， 外语类专业应适当加大国外原文参考文献所占比重。序号使用中扩号，[1]，
[2]，[3]，„„序号与文字之间空两格。如果需要两行的，第二行文字要位于 序号的后边，与第一行文字对齐。中文的用五号宋体，外文的用五号
Times New Roman字体。
专（译）著：作者.书名（译音）[M].出版地：出版者，出版年：起～止页码. 期刊：作者.文题[J].刊名，年，卷号（期号）：起～止页码.
学位论文：作者.文题[D].硕士学位论文，授予单位，授予年.
专利：申请者.专利名[P].国家.专利文献种类.专利号，授权日期.
技术标准：发布单位.技术标准代号.技术标准名称[S].出版地:出版者，出版日期.
报纸：作者.篇名[N].报纸名称，日期，版次.
石河子大学毕业论文
题 目：内部审计促进公司有效治理的理论分析 院 （系）：石河子大学商学院财政金融系 年 级： 2004 级 专 业： 会 计 学 班 级： 会计2004（3）班 学 号： 20040650 姓 名： 白 丽 指导教师： 何 迎 春 完成日期： 2008 年 5月
目 录
引言………………………………………………………………………………………………..4 1、内部审计与公司治理的涵义及关系…………………………………………………………5 1.1从国内外两方面定义内部审计…………………………………………………………...5 1.2从国内外两方面定义公司治理……………………………………………………………5 1.3内部审计与公司治理的关系………………………………………………………………6 2、内部审计在公司治理中的作用……………………………………………………………….6 2.1内部审计减少信息不对称…………………………………………………………………6 2.2内部审计有助于完善公司治理机制……………………………………………………....6 2.3内部审计职能推动公司价值的增加………………………………………………………6 2.4内部审计客观推动外部治理的完善………………………………………………………6 2.5内部审计人员在公司治理中的作用………………………………………………………7 3、不同公司治理模式下对内部审计的影响…………………………………………………….7 3.1以股东为中心的内部审计机制……………………………………………………………7 3.2以经营者为中心的内部审计机制…………………………………………………………7 3.3以董事会为中心的内部审计机制…………………………………………………………8 3.4以监事会为中心的内部审计机制…………………………………………………………8 4、当前我国内部审计的现状及存在问题……………………………………………………….8 4.1内部审计机构设置及其独立性…………………………………………………………….8 4.2上市公司的内部审计模式………………………………………………………………….8 4.3内部审计的工作范围过于狭窄…………………………………………………………….9 4.4内部审计人员素质低下…………………………………………………………………...10 5、关于实现我国内部审计促进有效治理的建议………………………………………………10 5.1针对不同的公司，采用不同的整合途径，提高内部审计独立性………………………10 5.2实现审计模式的优化……………………………………………………………………...11 5.3转变内部审计职能………………………………………………………………………...11 5.4提高内部审计人员素质…………………………………………………………………...12 结语………………………………………………………………………………………………13 致谢………………………………………………………………………………………………14 参考文献…………………………………………………………………………………………15
内部审计促进公司有效治理的理论分析
摘 要
公司治理结构的健全性、合理性是开展内部审计工作的基础，并且其层次高低制约着内部审计的发展。而内部审计是公司治理结构健康有序发展的必要手段，对公司治理行为有效性起到质量上的保障作用。文章立足于公司治理与内部审计的相关性，把内部审计与公司治理两者有机结合起来，从理论层面探讨如何从公司治理角度出发完善我国内部审计、内部审计如何促进有效治理的问题。最后对改进我国内部审计促进有效治理提出了一些建设性意见。
关键词：内部审计 公司治理 存在问题 建议
Internal audit to promote the effective Management of theoretical analysis
Abstract
Sound corporate governance structure, is reasonable for the work of internal audit basis, and its high and low levels restricts the development of internal audit. The internal audit is the corporate governance structure of a healthy and orderly development of the necessary means to act on corporate governance on the effectiveness of a quality guarantee. The article based on corporate governance and the relevance of internal audit, internal audit and corporate governance combine the two, from the theoretical level on how to improve the corporate governance point of view of internal audit, internal audit how to promote effective governance issues. Finally, the improvement of China to promote effective management of internal audit made a number of constructive comments.
Key words: Internal auditing Internal audit corporate governance problems recommendations
引 言
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