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财务报销规定及报销流程
第一部分 总则
一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本规定，同时也是《公司管理制度》中“第七章财务管理制度”的执行细则。
二、 本规定根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、项目相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第二部分 借支管理规定及借支流程
一、 借款管理规定：
1、 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回一周日内办理报销还款手续。
2、 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3、各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。
4、 借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。
5、 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
二、借款流程：
1、 借款人按规定填写《借支单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、以支票或现金的方式。
2、 审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。
3、 财务付款：借款凭审批后的《借支单》到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
一、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费等（其中，随工资发放的市内交通费等，不再细诉）。
二、费用报销的一般规定：
1、 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面要有经办人签名。报销必须填写《报销单》。
2、填写《报销单》应注意: 根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致，不得涂改；简述费用内容或事由，按规定的审批程序报批。
3、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用《报销单》→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到财务出纳处报销。
（一） 差旅费报销规定及流程
1、差旅费标准：外地出差补贴：50元/天，出差交通费（包括飞机票、火车票、轮船票、外地长途汽车票、外地公交车票等）实报实销，但必须要有正规票据。
2、差旅费报销规定：
（1）出差住宿一般有公司统一安排，在公司不能安排的情况下，可自己联系住宿，但必须是四星级宾馆以下，在需报销住宿费时，必须提供住宿发票。
（2） 实际出差天数的计算，以所乘交通工具出发时间到返回时间为准。在12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，在12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3、差旅费报销流程：
（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续（需填写《借支单》），出纳按规定支付所借款项。
（3）购票: 出差人员持审批过的《出差申请表》复印件，到行政部订票。
（4）返回报销：出差人员应在回公司后一周内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
（二） 交通费报销制度及流程
1、费用标准：(1)员工因公办理比较急的事情的时候，经主管业务的副总经理或行政部同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
2、报销流程：
（1） 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，按规定填好《费用报销单》。
（2）审批:按日常费用审批程序审批。
（3）员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
（三） 办公用品、低值易耗品等报销规定及流程
1、管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2、报销流程：
（1）购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按实际情况购置，在实际购置时，需填写《请购单》报总经理批准。
（2）报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
（四） 招待费及其他报销规定及流程
1、费用标准：
（1）招待费：为了规范招待费的支出，所有招待费都应事前征得总经理的同意。
（2）其他费用：根据实际需要据实支付。
2、报销流程：
（1）招待费由经办人按日常费用报销的规定和流程办理报销手续。
（2）其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
（五） 工薪福利及相关费用支出规定及流程
1、工薪福利支付流程：
（1）工资支付流程：
① 每月7日前，由行政人事部将上月员工考勤考核后，经总经理审批后的公司
员工《工资支付审核表》（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）、月度奖金分配表等，转交财务部；
② 财务部根据《工资支付审核表》和月度奖金分配表等，编制标准格式的《工
资发放表》；
③ 《工资发放表》由总经理审核签字；
④ 每月10日，由财务部以现金形式支付员工工资。
（2）其他福利费支出：由公司行政人事部按规定的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
（六） 专项支出报销制度及流程
1、费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际签订合同的情况向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长审批。
2、财务报销流程：
（1）审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
（2）付款流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批→董事长审批→财务出纳付款。
第四部分 报销时间的具体规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：每月两次，报销日为每月15号与28号，若当月报销日在节假日内，将适当提前到节假日前一天办理。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第五部分 附则
本制度经总经理办公会议讨论通过并签字后生效，具体操作规定和程序由财务部解释。
财务报销制度及报销流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、货款相关支出等,以下分别说明报销相关的流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借支管理规定
1.临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
2.各项借支金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。
3. 借支销账规定：
⑴借支销帐时应以借支单为依据，据实报销，原则上销帐金额不允许大于借支金额，若大额超出，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
⑵借领支票者应在5个工作日内办理销帐手续。
4.借支未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借支从工资中扣回。
第五条 借款流程
1.借支人按规定填写借支单，注明借支事由、借支金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票、现金或信用卡。
2.借支流程：
借支人填写借支单—部门经理审核签字—会计复核—总裁审批—财务付款
3.财务付款：借支凭审批后的借支单到财务部出纳处办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等
第七条 费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。
2.填写报销单应注意:
⑴根据费用性质填写对应单据；
⑵严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；
⑶附件粘贴必须工整，沿左上角依次对齐；
⑶金额大小写须完全一致；
⑷字迹清楚工整，不得涂改；
⑸简述费用内容或事由。
3.按规定的审批程序报批；
4.报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→出纳处报销。
第九条 电话费报销制度及流程
1.费用标准
⑴移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。
⑵固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。
2.报销流程
1.公司人事部将员工手机费执行标准交财务部；
2.员工于每月中旬按话费标准将上月话费发票填写报销单；
3.报销人按日常费用的审批程序办理报批手续；
4.员工到财务部出纳处报销领款；
5.固定电话费由综合部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，每月8号前须将相关票据交由财务部会计处。
第十条 交通费报销制度及流程
1.费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经相关负责人同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
2.报销流程
1. 员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，按规定填好报销单，如车票数目较多，请另附粘贴单粘贴；
2. 审批：按日常费用审批程序审批；
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
1.管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司综合部统一管理，集中购置，并指定专人负责。
2.报销流程：
⑴购置申请：公司综合部每月根据需求及库存情况按需采购；
⑵报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支；
⑶费用归集：财务部按月根据综合部提供的各部门领用明细表，归集核算各部门相关费用；库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第四部分 货款支出制度及流程
第十二条 货款支出主要是为了满足日常的销售需要，进行货物采购而发生的付款行为。 第十三条 货款支出的相关流程
1.采购人将采购凭证及货物一同交至库管处办理入库手续；
2.采购填写支出证明单，后附入库单据及原始采购凭证；
3.按相关流程签字：
采购人（经手人）—库管（证明人）—会计复核—总裁审批；
4.将单据拿至出纳处支出货款或者冲抵借支。
第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、部门奖金支出、社会保险及各项福利等
1.工资支付流程：
⑴每月1日由人事部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及养老保险等信息）交各部门出纳处；
⑵每月1日由综合部将考勤表及汇总表交出纳处；
⑶按工薪审批程序审批；
相关财务人员制表—部门经理审核—会计复核—分管副总复核—总裁审批；
⑷各部门于每月3日前将经部门经理签字后的工资预算表交至财务部；
⑸各部门于每月12日前将部门经理签字后的工资实发表交至财务部；
⑹每月15日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资。
2.临时工资支付流程同工资支付流程。
3.部门奖金由各部门经理填写支出证明单支出，按相关标准经总裁批准后自行发放。
4.其他福利费支出由公司人事部按审批后的支付标准填写相关单据→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总裁审批，审批后的单据及支付标准交财务部办理相关手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周一三五为财务报销日。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
3.以上规定交表日期如遇节假日可向后顺延一天，如遇长假，则上班之日起第二天交至财务部。
4.如报销时间于发工资时间相冲突，则报销向后顺延一天。
5.工资若因特殊情况不能在规定日期发放，财务部须及时通知各部门，以免造成不必要之误会。
第1篇：机关财务管理制度
为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我委实际情况特制定本制度。
一、财务管理工作制度
1、按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。
2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。
3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。
4、加强现金管理，不得“坐支”，加强支票管理，出纳、会计各司其职，互相制约。
5、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。
6、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。
7、机关各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三、
二、财务开支审批制度
为节约开支，减少浪费，委机关各项开支必须经主管财务主任审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。
（一）报批制度
1、委机关各项开支均应实行计划管理，报委主管财务主任批准，发票回来由财务按计划审核后，经委主管财务主任批准后方可予以报销。开支数额较大的，还应由主任办公会研究后批准。
2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。
3、千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算。领用支票必须填写支票申请单，注明用途及限额，办理完必须在十日内凭正式发票履行正常报批手续。
（二）审批权限
1、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，返回后一周内按审批程序报销。机关人员大小借款，应经主管财务的主任批准。
2、符合探亲条件的职工，其探亲差旅费按规定予以报销。
3、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或部门提出计划，然后履行正常报批手续予以报销。
4、机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室主任汇总，报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买，分期领用。
三、财产物资管理制度
1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请，按审批
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