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管理建议书
×××公司：
受×××公司全体股东的委托，我们对×××公司(以下简称“贵行”)2011年度财务报表进行了审计。我们的责任是对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书是基于为贵行服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制和经营中一些问题而提出的。由于我们的主要目的是对贵行年度财务报表的审计，因此所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵行所有的内部控制以及经营情况，所以本管理建议书包括的内部控制制度以及经营中的某些问题，仅是我们注意到的，不应视为对贵行内部控制制度以及经营决策和管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
根据我们了解，2011年度，贵行对业务流程进行了更进一步的梳理，制度建设更具可操作性和合规性，人员配备趋于合理。但由于流程改造正处于建设当中，部门人员架构及人员招聘计划还在规划以及实施中，部分内部控制现在无法全面实施。在审计过程中，我们注意到贵行内部控制制度较为完善，会计核算比较规范，但在以下几个方面仍存在不足之处：
一、信贷业务管理方面
1、贵行信贷档案管理尚有不足，借款人信息不能及时更新。
贵行规定信贷人员应每3个月对借款人进行贷后检查并形成贷后检查报告，但我们在信贷档案检查过程中注意到贷后调查报告均滞后，未做到对借款人经营信息和财务信息的及时更新。
同时我们在检查信贷档案时注意到，贵行在对部分客户进行贷前调查时，并未要求聘请中介机构对借款人的财务状况和借款偿还能力进行审计。我们认为，仅通过信贷人员的职业判断并不能完全掌握借款人的财务状况和还款能力。
建议：
贵行加强和督促信贷人员及时更新贷款人档案，对贷后调查结果及时形成贷后调查报告，以便信贷管理部门和贵行管理层及时准确了解借款人信息，控制贷款损失风险，提高信贷资产质量。同时注意及时更新抵押保证合同约定的抵押保证期间保持与贷款合同期间一致，避免贷款无法收回时抵押物无法追偿。
2、 截止2011年12月31日，贵行涉及的以政府财政作为还款来源的贷款共计
1.25亿元，占贷款总额的1.42%，均为抵押、质押贷款。其中：珠海市平沙镇财政所17,250,000元，珠海市金湾区红旗镇财政所25,450,000元，珠海市富山工业开发管理有限公司75,000,000元，珠海市龙山市政工程投资管理有限公司6,937,500元。
上述贷款虽然由政府财政担保还款,但根据法律规定，政府作为行政管理部门，不具有作为借款主体和贷款保证人的资格。而且政府主管领导的变更会导致政府政策的变动，从而对上述还款来源产生不可预见的影响。进而影响上述借款人的按时付息还本能力，造成潜在的贷款损失。
建议：加强对上述贷款的管理，及时跟踪和掌握市、区政府政策的变动，逐步压缩上述贷款规模。
2、在信贷管理系统方面，贵行信贷管理系统仅能对客户基本信息进行储存，由于贵行并未强制要求信贷人员及时更新客户的基本信息，因此贵行信息管理系统储存的信息大多为借款人的初始信息，而对于贵行贷款的台账管理、贷后检查和管理、数据资料管理和日常报表管理均为人工完成。
建议：贵行建立完善的信贷管理系统，通过该系统完成客户信息管理、决策流程管理、台账管理、贷后检查和管理、贷款分类管理、数据资料管理和日常报表管理等工作，增加贷款管理效率，降低人工管理产生的操作风险和道德风险。同时建议贵行要求信贷人员根据贷后调查的结果及时更新信贷管理系统数据，充分发挥信贷管理系统的管理辅助功能。
二、资金业务管理方面
贵行于2010年设立票据中心，集中协调、管理商业汇票转贴现业务，发布及管理商业汇票转贴现指导利率，开发商业汇票转贴现业务及其衍生产品，监督和检查商业汇票转贴现业务。贵行本年票据业务发展较快，业务量较大，截止2011年12月31日，贵行尚存的转贴现业务（包含买入返售票据资产及卖出回
购票据）规模达203.28亿元，资金规模较大。而贵行总行票据中心目前仅3名员工，其中一位是经理，一位是助理经理，其余为普通员工；受员工数量限制，该部门需借助其他部门人力完成部门职责；且部门助理经理还需承担部分普通员工的职责。另外，截止2011年12月31日，贵行仍采手工处理票据业务，手工操作存在一定操作风险，且工作效率受限。
建议：
（1）贵行根据票据中心业务规模适当扩大人力资源规模，以适应部门业务发展，为避免潜在的利益冲突，建议明确部门之间及部门内部职责分工，相关职能适当分离；
（2）建议贵行尽快完成票据系统筹建及调试工作，尽快上线票据系统，减少手工控制的错误或失误，实现资源实时共享，提高业务处理效率。
三、风险管理方面
1、目前贵行内部定价系统已投入运行，但是仍无外部定价体系，外部定价管理采消极管理策略，通常跟随其他银行定价，自主定价能力较弱。
建议：现阶段，贵行外部定价能力较差，基本跟随同业定价，虽充分考虑市场竞争力，但未能充分重视成本效益及风险补偿原则，建议精细化成本管理体系，细致了解业务成本及收益的基础上结合行业情况外部定价，提高外部定价的自主性。
2、贵行近年业务发展较快，管理制度更新较快，但部分管理规程未能及时更新，缺乏统一的执行标准及业务指引。此外，虽已建立较为完善的规章制度，但是执行力度不足，培训、考核、检查力度不够，导致制度有效性大打折扣。
建议：规章制度及时更新的同时第一时间下发相关执行机构，统一全行执行标准，提供明确的业务操作指引。根据规章制度特征，对员工进行培训，帮助员工理解规章制度要义，减少制度执行阻力，提高执行效率；制度执行过程中，适时进行考评及检查，提高政策执行力度；必要时，追踪制度执行效果，与预期结果进行对比，不断深化规章制度的有效性。
四、计算机信息系统方面
1、我们在对主机及数据库的配置安全进行审计过程中发现，珠海华润银行
未制定正式的主机操作系统安全配置标准。目前已有部分主机的加固草稿，但是还未正式发布实施。实际观察数据库及主机安全配置发现：
（1）零售业务信贷管理系统和对公信贷管理系统未对Oracle数据库进行密码策略配置；
（2）国际结算系统Windows主机密码策略未配置密码复杂度，密码长度及审计策略；
（3）财务管理系统AIX主机密码策略未进行密码复杂度配置；
（4）财务管理系统AIX主机预设账号的密码为空。
缺乏有效的密码策略，增大非法攻击或者尝试性登录的机会，影响操作系统的安全，增加了系统程序、数据遭到非法登录或修改的风险。
由于缺省账号是默认的，未设置密码极易导致被非法用户识别并进行尝试登录，从而可能造成未经授权操作，危及系统数据的安全。
我们建议管理层加强以下控制：
（1）应考虑增加系统的密码安全设置，加强用户登录限制，建立一个安全的环境，密码策略建议如下（包含但不限于）：
密码长度至少6位
密码复杂度要求，数字、字符等混合使用；
密码更换策略，最长不能超过90天，强制更换密码
错误登录，建议3~5次后，用户账号应被锁定
用户账号锁定应由系统管理员手动解锁
用户账号错误登录时间的重置应设置为至少30分钟
（2）设置预设账号的密码，并将无需登录的账号设置为禁止登录。
2、我们导出2012年12月31日之前贴现的所有商业承兑汇票进行利息测算的过程中发现：
（1）存在11笔票据，系统内录入的“票据来源”为同城，但是实际按照异
地票进行利息计算；存在4笔票据，系统内的“票据来源”为异地，但是实际按照同城票进行利息计算；
（2）客户名为“珠海红湖不锈钢制品有限公司”、票据号码为“1020005220690131”的票据，对公信贷系统内多计算3天利息。
对公信贷管理系统的票据录入过程缺乏较为严密的校验机制，即“票据来源”与“调整天数”未建立勾稽关系，导致票据录入时需人为判断、随意性较大，极易造成计息天数不准确，最终导致票据利息计算不准确的风险。
对公信贷管理系统根据“登记日期”作为票据利息计算的依据，当“更新日期”与“登记日期”存在差异时，票据利息计算则不准确。
建议：
（1）加强票据录入时的校验机制：将“调整天数”一栏由“可编辑”状态改为“只读”状态，建立“票据来源”与“调整天数”之间的勾稽关系，即若“票据来源”为异地，则“调整天数”应自动为“3”，同城则为“0”。
（2）建立“贴现日期”、“票据到期日”和“计息天数”之间的勾稽关系，将“计息天数”一栏由“可编辑”状态改为“只读”状态，具体天数由系统根据公式自动计算：票据到期日-贴现日期+调整天数。
（3）对公信贷系统应根据“更新日期”作为票据利息计算的依据，以保证票据利息的准确性。
（4）加强票据导入时的校验机制：目前部分支行使用《商业承兑汇票贴现EXCEL导入模板》将票据批量导入对公信贷系统，因此我们建议在票据导入时同样在“票据来源”和“调整天数”、“贴现日期”、“票据到期日”和“计息天数”之间建立勾稽关系，并在导入对公信贷系统后自动校验勾稽关系的准确性。
企业管理诊断专题论文
题目：长沙银行SWOT分析及发展建议
学院（系）：商学院 班级： 学号： 学生姓名： 指导老师： 教师职称：
****大学*学院工商管理系专题论文评审意见表
长沙银行品牌差异化发展建议
（工管1203）
摘要
城市商业银行的发展目前承受着多方压力：作为中小型金融机构，在资本量和客户忠诚度方面不如大型国有商业银行和外资银行；另一方面，互联网金融给城市商业银行带来了更多竞争对手；从国家政策层面看，国家政策目前有意向大型国有商业银行偏移；并且目前利率市场化和金融脱媒的呼声正高。如果城市商业银行不采取有效的防范措施，就将会损失惨重。本文以夹缝中求发展的长沙银行为例，运用SWOT分析法全面分析长沙银行优势、劣势、机会和威胁，然后根据波特差异化战略方法，针对长沙银行目前存在的问题为长沙银行提出了发展的建议。 关键字：长沙银行；SWOT分析法；差异化战略
一、 长沙银行简介
长沙银行成立于1997年5月，是湖南省首家区域性股份制商业银行。目前，长沙银行拥有24家分支机构、101个营业网点，控股发起湘西、祁阳、宜章三家长行村镇银行。截至2014年底，全行资产总额达到2121.78亿元。各项结构性指标基本达到上市银行水平，连续十年保持25%以上的价值增长。【银行政府建议】
二、针对于长沙银行的SWOT分析
2.1优势（Strengths）
1、资产规模优势：长沙银行资产规模达到2121.78亿元，目前位于湖南省内城市商业银行前三名。根据英国《银行家》杂志评选近日公布“2014年全球1000家银行”排名，长沙银行在一级资产规模排名中位居第489位，较上年攀升了57位。
2、地方政府扶持：长沙银行目前最大股东为长沙市财政局，占股比率达到23.85％（相比于2013年有所增持），为长沙银行提供了充足的发展资金。
3、知名度优势：长沙银行在之前的十几年中的发展中，已经树立了“湖南人自己的银行”等名声，拥有一定的知名度，并且凭借“异地异行取款免手续费”等一系列活动赢得民众的美誉度，从而拥有了一批忠实客户。
4、互联网发展战略优势：长沙银行2013年推出的掌钱APP，让手机号成为银行卡，为湖南百姓及国内100多家银行客户提供了“0门槛、0距离、0费用”的普惠金融服务。目前，掌钱APP的注册用户已突破400万，累计交易额接近400亿元，新荣获《银行家》评选的2014十佳互联网金融产品创新奖。2015年长沙银行又推出e钱庄直销银行+手机银行，未来可进一步提供更多投融资服务、在线支付等。
2.2 劣势（weaknesses）
1、工作人员学历不高：长沙银行目前从业人员中本科学历为1621人，占比63.39%；专科学历522 人，占比20.42%；中专及以下学历为90人，占比3.52%。
2、不良贷款率较高：在2014年中，长沙银行不良贷款余额7.8亿元，较年初增加3.56亿元，不良率为1.06%，较年初上升0.33个百分点。
3、贷款方面过于依赖政府投资：长沙银行在贷款方面大部分放在了政府投资的项目或行业中，截止2014年年末，其中长沙银行在水利、环境和公共设施管理业放出的贷款达到100多亿元，占总贷款比的13.73％；在公共管理和社会组织业放出的贷款达到53亿元，占总贷款比的7.35％。
4、业务品种少，市场细分不够：长沙银行发展至今，仍停留在普通的存贷款业务及部分简单的衍生业务内，业务品种比竞争对手少，并且市场细分不够与明确，与竞争对手在所有市场上展开了竞争，并未形成自身的竞争优势。
2.3 机会（opportunities）
1、湖南省内经济保持强势增长：湖南省作为中部省份其经济实力一直处于快速成长阶段，为各行各业的发展提供了经济基础，作为与经济相辅相成的金融行业，也从中获益匪浅，长沙银行作为省内具有一定实力的商业银行也自然能从中获益。
2、国家对上市门槛放低:新股注册制改革渐行，上市门槛放低，并且长沙银行正在筹备上市，上市门槛放低进一步加快了长沙银行的上市步伐，有利于长沙银行未来的资金筹备。
2.4威胁（threats）
推动银行资金投向政府投资项目的建议
为应对金融危机，党中央、国务院提出了“三保一扩”即“扩内需、保增长、保民生、保稳定”的工作目标，加强和改善宏观调控，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，坚持灵活审慎的调控方针，提高宏观调控的应变能力和实际效果，尽快扭转经济增速下滑趋势，保持经济平稳较快发展。中国共产党**市委九届七次全体（扩大）会议，站在**发展新的历史方位，确定今年和今后一个时期的工作重点和奋斗目标为：“两区”互动（园区、城区互动）、强工兴城，科学发展、奋起赶超，三年财政收入翻番，五年实现全面进位。
我市还处于“投资拉动型”发展阶段，保持适度的投资规模，是促进**经济快速发展的客观需要。当前，实施“两区”互动、强工兴城战略，投资需求相当庞大，但财政实力有限，远远不能满足需要，如何利用现有资源更加有效、规范地推动银行资金更多投向政府投资项目，减少政府融资的风险，对于缓解经济快速发展面临的资金紧缺矛盾，实现**又好又快发展具有十分重要的意义。
一季度，全市各银行业金融机构认真执行适度宽松的货币政策，信贷投放力度大幅提升，信贷投放绝对量和相对量均创近年来新高，为实现我市经济社会平稳较快增长提供了有力的金融支持。金融业各项业务稳步发展，经营效益显着提升，不良贷款继续“双降”，抵御风险能力进一步增强。3月末，全市银行业金融机构本外币各项存款余额718.2亿元，比年初增加80亿元，增长12.5%，比去年同期多增161.12亿元；本外币各项贷款余额405.4亿元，比年初增加52.9亿元，增长15%，同比多投放76.11亿元，其中全市银行业人民币各项贷款比年初增加54.1亿元，同比多增34.3亿元，增幅16%，高于同期9.3个百分点。增量存贷比达到66.15%。按贷款质量五级分类口径统计不良贷款余额34.41亿元，比年初减少2.33亿元，不良贷款比例8.49%，比年初下降1.99个百分点。实现账面利润3.02亿元，增长51.52%。表明各银行业机构贯彻落实中央“扩内需、保增长”的政策反应积极，效果明显。
一季度，为支持我市“强工兴城”战略，各行贷款集中在政府相关部门、城建、化工和电力等信用度高、还贷能力强的部门和企业，如**银行、市工行、市中行、市招行已就我市土地储备与城市建设项目支持6.8亿元，浦发行、工行、国开行就加大对我市城建的支持力度正在紧密洽谈中；投向前十户企业贷款数额达到45.3亿。我市交通、电力、港口等优质行业和一批成长性企业受到银行热捧。1-3月，全市银行业亿元以上的新增贷款有巨石集团新增7亿元、**国电新增3.5亿元、龙达化纤新增3亿元、市土储中心新增2.6亿元、**沿江投资公司新增2.7亿元、蓝星化工新增1亿元。1000万元以上的客户新增36家，新增贷款28.5亿元。亚东水泥、江新造船厂、**钢厂、赛得利集团、昌河集团、联盛商业连锁以及各工业园区等一大批大中型企业获得大力支持。
然而，根据人行4月9日统计的最新基础数据显示，我市银行业金融机构一季度人民币贷款比年初增加54.26亿元，增量全省排名第三、增速全省排名第七。**贷款增量分别比增量位居第一和第二的南昌和赣州少325亿元和9亿元；**贷款增速分别比贷款增速位居第一和第二的鹰潭和南昌低17和1.9个百分点。
从我市政府融资资金来源来看，银行资金是融资的主要来源，是解决地方政府建设资金短缺的主要途径。**作为欠发达地区，必须继续充分运用银行资源，加大负债经营的力度，促进资金的大量集聚。
一是要进一步整合政府资源，扩大商业银行贷款总额。商业银行经营的基本原则是“安全性、流动性、盈利性”，保证资金安全是商业银行经营的首要目的，据此银行需要对贷款单位的资信状况、贷款用途、项目前景等作比较深入的了解，要求贷款单位提供担保。为了满足商业银行对贷款主体的上述要求，市政府已经组建了城市建设投资有限公司。但是由于市城投公司注册资金仅有3亿元，规模太小，融资能力不强。为此，要加强政府投融资平台建设，加快调整现有政府资源的整合，变分散的部门资源为政府资源，同时对构成城市空间和城市功能载体的自然生成资本（如土地）和人力生成资本（如城市路、桥）以及相关的延伸资本（如城市路、桥的冠名权）等进行合理配置到市城投公司，使市城投公司做大做强，不断提高融资平台的信用规模和等级，增强平台投融资能力，带动信贷资金投放，为重大基础设施、民生工程及公益事业等项目提供有效的投融资服务。
二是要积极争取政策性银行的支持。商业银行是以营利为目标，一般信贷资金期限短、利率高，还款的压力较大，但政策性银行是专门从事政策性信贷业务、不以营利为目标的金融机构，贷款的期限长、利率低。向其贷款的进入门槛虽然较高，但一旦成功，具有商业银行无法比拟的优势。2016年国家开发银行和**市政府共同签订了《金融合作协议》，授信额度为15亿元。要进一步加强与开发行的联系和沟通，积极贯彻落实市政府与国家开发银行签订的信贷工作联系制度，更好地发挥国家开发银行的融资渠道作用和政策性金融服务功能，争取增加对我市的贷款额度，促进我市的基础产业、基础设施、支柱产业、重点项目建设和地方经济发展。
三是要重
视项目储备，增强发展后劲。项目储备是投资的重要支撑点，带动性强、影响大的项目是投资增长的重要推动力量。要紧紧抓住国家扩大内需，促经济增长的良好机遇，科学规划项目储备，特别是要加强重大项目储备，超前谋划一批政府投资项目；在确保在建项目顺利建设的同时，积极完善和落实推进项目前期工作的配合联动机制，加大项目论证、分类、筛选力度，挖掘储备项目，进一步充实完善项目库，蓄积发展后劲，避免投资增长出现大的回落。
四是进一步提升政银企合作平台。目前，我市政银企建立了良好的合作关系，政府促进了银企互信和对接。一是进一步提升合作的层次和水平，由政府牵头协调和提供服务工作，加强部门之间、部门与企业之间的协作与配合，完善政银企对接机制，加强政银企及项目单位的衔接沟通，组织召开政银企对接洽谈会、项目推介会、金融新业务和新产品推介会等，及时向各金融机构通报经济运行情况和今后一段时间经济社会发展思路、发展重点和发展
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