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网上报税和网上申报的流程
一、网上报税和网上申报的操作流程
（一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。
（二）运用网上抄报税系统进行远程报税。
（三）运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后，查看申报结果，根据系统提示作相应处理。申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。
（四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。
（五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。
二、注意事项
（一）必须先操作网上抄报税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。
（二）操作网上申报软件发送申报数据后，要查看申报结果提示：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人），申报成功，票表稽核通过!留意反馈扣款结果！”，在“报表浏览”中查看银行扣款是否成功。
1、如系统提示“申报受理成功！您还未抄税，可选择网上抄报税或到大厅办理抄报税”，请检查是否进行远程报税，报税是否成功。企业抄税后允许再发送一次报表进行销项比对，如还提示未抄税，不允许再发送，请到国税局前台进行异常处理。
2、如系统提示其他提示
（1）“增值税纳税申报表审核,审核失败!详细结果如下:XXXX”，请根据错误提示检查报表，修改后再次发送报表。
（2）“申报受理成功！销项稽核失败，错误：XXXX”，需要到主管税务机关前台进行异常处理。
3、如系统提示扣款不成功，请先在扣款帐户存入足够的税款，再操作网上申报软件中的“扣款请求”按钮再次发送扣款请求。
（三）操作网上抄报税系统清卡操作不成功，请检查申报一窗式比对和扣款是否成功。 第一章 网上申报概述
1.1 概况
为配合浙江省国家税务局征收系统网上税务服务的全面开展，同时确保网上办税系统和用户信息的安全，浙江省电信有限公司和浙江省国税局共同推出“VPDN网上申报平台”。用户只要向浙江省电信有限公司申请使用VPDN业务，获得专用账户和密码，通过宽带上网或拨号上网，经VPDN专用隧道登陆国税网站，就可完成网上申报。
这一过程采用了先进的IP虚拟隧道技术和二次认证手段，将用户数据和普通互联网进行了有效的隔离。通过VPDN专网报税，不仅可以方便纳税人而且确保了纳税人传输的税务信息、财务报表的安全；在传输的速度上也明显高于普通公网，因此VPDN网上申报系统为企业创造了一个更加安全、高效、快捷的税务服务平台。
1.2 VPDN网上申报前期准备
纳税企业端环境要求：
1.硬件要求
一台可以上网的电脑
用户的计算机上支持安装操作系统：Windows 98/2000/XP
2.网络要求
可以采用电话拨号、DDN专线、ADSL、LAN等各种上网方式。
3.操作人员要求
熟悉Windows操作环境的基本操作。
熟练运用鼠标、键盘、打印机等设备。
第二章 VPDN安装使用
2.1 VPDN账号申请开通
1.开通VPDN账号，使用网上报税平台的条件： 必须是已办理国税登记并属建账建证的自行申报或委托税
务师事务所代理申报的纳税人；
纳税人的办税人员已经过专门的操作培训，会使用网上申报、
网上认证等软件进行办税操作。 2. 申请开通VPDN账号的程序：纳税人可持经办人员身份证、税务
登记证副本及复印件到各电信营业网点申请，业务人员将为你办理VPDN账号开通的相关手续。
3. 纳税人如需注销VPDN账号，停止使用网上报税系统，需持开通
时经办人的身份证、税务登记证及复印件，到各电信营业网点办理注销手续。
2.2 VPDN的安装
2.2.1.电信单机拨号用户： 电信16300拨号连接、ADSL连接、VDSL连接、LAN连接的单机拨号用户，无须安装任何辅助或者拨号软件。直接在拨号连接对话框中更改用户名和密码。用户名和密码为开户时所告知的VPDN账号和密码。（WINDOWS 98，WINDOWS 2000，WINDOWS XP系统都适用此条款）。
2.2.2.非电信拨号用户或局域网用户
网通、铁通或单位自行组建局域网的用户必须先安装光盘中VPDN辅助软件，确定企业的上网方式和操作系统后，再安装拨号软件；针对不同操作系统采取不同方法安装。具体如下：
2.2.2.1 WINDOWS 98系统（非电信用户或局域网用户）：
1.先安装光盘中VPDN辅助软件后，再从网站上的“软件下载”区域下载EnterNet500拨号软件压缩包，完成安装（安装完成后必须重新启动电脑）桌面上会出现一个名称为“EnterNet 500”拨号软件的图标，双击EnterNet 500图标；
2.在弹出拨号软件主程序窗口后，双击Create NEW Profile图标，打开新建连接的向导；
3
、在出现的对话框空格处填写连接的名称，
可以任意取一个（如VPDN），然后点“下一步”；
4、在“Enter the User Name for this Connection”下面空格处填写VPDN的用户名，在“Enter the Password for this Connection”和“Enter the Password one more time”下面的空格处输入VPDN的密码，然后点“下一步”；
5、选择电脑上的网卡（网卡型号中一般会带有数字，比如8139、530、8029、100、10），然后点“下一步”；
注：非电信用户或者二次拨号用户请选择“拨号适配器”
6、选择“L2TP(Layer 2 Tunneling Prot)”，然后点“下一步”；
山东省国家税务局 网上办税平台
《营改增》
操作手册
《适用于纳税人》
山东和华中税信息技术有限公司
2013年9月
目 录
1 系统概述 ............................................................................................................................................. 1
1.1
1.2
2 系统运行环境 ............................................................................................................................. 1 系统适用范围 ............................................................................................................................. 1 WEB申报方式优点 ........................................................................................................................... 1
2.1
2.2
2.3
2.4 统一模式 ..................................................................................................................................... 1 互联网申报方式 ......................................................................................................................... 2 操作方便简单 ............................................................................................................................. 2 软件升级方便 ............................................................................................................................. 2
3 系统登录及公共操作说明 ................................................................................................................. 3
3.1 系统登录 ..................................................................................................................................... 3
3.2 确认信息 ..................................................................................................................................... 5
3.3 公共操作说明 ............................................................................................................................. 6
3.3.1 功能描述............................................................................................................................. 6
3.3.2 操作说明............................................................................................................................. 6
3.3.3 必录项、非必录项、显示项 ............................................................................................. 8
4 增值税申报操作说明 ......................................................................................................................... 9
4.1 报表填写说明 ............................................................................................................................. 9
4.2 财务报表申报 ............................................................................................................................. 9
4.2.1 2007版财务报表 .................................................................................................................... 9
4.2.2 2005财务报表的申报 .......................................................................................................... 15
4.3 一般纳税人增值税申报 ........................................................................................................... 17
4.3.1 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） ....................................................... 17
4.3.2 增值税纳税申报表附列资料（一） ............................................................................... 22
4.3.3 增值税纳税申报表附列资料（二） ............................................................................... 26
4.3.4 增值税纳税申报表附列资料（三） ............................................................................... 28
4.3.5 固定资产进项税额抵扣情况表 ....................................................................................... 29
4.3.6 增值税补充申报表 ........................................................................................................... 29
4.3.7 成品油购销存情况明细表 ............................................................................................... 30
4.3.8 增值税纳税申报表附列资料（四） ............................................................................... 31
4.3.9 运输发票........................................................................................................................... 32
4.3.10 增值税确认申报 ............................................................................................................... 33
4.3.11 增值税作废申请 ............................................................................................................... 33
4.4 小规模纳税人增值申报 ........................................................................................................... 35
4.4.1 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） ............................................................... 35
4.4.2 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 ............................................... 36
4.4.3 增值税纳税申报表附列资料（四） ............................................................................... 37
4.4.4 增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 ........................................................... 38
4.4.5 确认申报........................................................................................................................... 39
5 文化事业建设费申报 ....................................................................................................................... 40
5.1
5.2
5.3 文化事业建设费申报表 ........................................................................................................... 40 应税服务扣除项目清单 ........................................................................................................... 42 确认申报 ................................................................................................................................... 42
6 文化事业建设费代扣代缴申报 ....................................................................................................... 43
6.1
6.2 文化事业建设费代扣代缴 ....................................................................................................... 43 确认申报 ................................................................................................................................... 43
- 1 -【济南国税网上报税】
7 季度企业所得税申报 ....................................................................................................................... 44
7.1 季度企业所得税申报---查账征收类 ....................................................................................... 44
7.1.1 企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） ....................................................... 44
7.1.2 企业所得税汇总纳税分支机构分配表 ........................................................................... 45
7.1.3 确认申报........................................................................................................................... 46
7.2 季度企业所得税申报---核定征收类 ....................................................................................... 46
7.2.1 企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） ................................... 46
7.2.2 确认申报........................................................................................................................... 48
8 消费税申报 ....................................................................................................................................... 49
8.1 成品油消费税 ........................................................................................................................... 49
8.1.1 成品油消费品消费纳税申报表 ....................................................................................... 49
8.1.2 本期准予扣除税额计算表 ............................................................................................... 51
8.1.3 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 52
8.1.4 本期（免）税额计算表 ................................................................................................... 52
8.1.5 成品油消费明细表 ........................................................................................................... 53
8.1.6 准予扣除消费税凭证明细表（成品油） ....................................................................... 53
8.1.7 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 53
8.1.8 消费税确认申报 ............................................................................................................... 54
8.2 烟类消费税 ............................................................................................................................... 54
8.2.1 烟类应税消费品消费纳税申报表 ................................................................................... 55
8.2.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 56
8.2.3 本期准予扣除税额计算表 ............................................................................................... 56
8.2.4 卷烟销售明细表 ............................................................................................................... 57
8.2.5 消费税补充申请表 ........................................................................................................... 58
8.2.6 消费税确认申报 ............................................................................................................... 58
8.3 酒类消费税 ............................................................................................................................... 58
8.3.1 酒及酒精消费税纳税申报表 ........................................................................................... 59
8.3.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 60
8.3.3 生产经营情况表 ............................................................................................................... 61
8.3.4 本期准予抵减税额计算表 ............................................................................................... 61
8.3.5 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 63
8.3.6 消费税确认申报 ............................................................................................................... 63
8.4 小汽车消费税 ........................................................................................................................... 63
8.4.1 小汽车消费税纳税申报表 ............................................................................................... 64
8.4.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 65
8.4.3 生产经营情况表 ............................................................................................................... 66
8.4.4 消费税补充申请表 ........................................................................................................... 66
8.4.5 消费税确认申报 ............................................................................................................... 67
8.5 其他类消费税 ........................................................................................................................... 67
8.5.1 其他应税消费品消费税纳税申报表 ............................................................................... 68
8.5.2 其他本期准予扣除税额计算表 ....................................................................................... 68
8.5.3 准予扣除税消费税凭证明细表 ....................................................................................... 69
8.5.4 其他本期代收代缴税额计算表 ....................................................................................... 69
8.5.5 生产经营情况表 ............................................................................................................... 70
8.5.6 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 71
8.5.7 消费税确认申报 ............................................................................................................... 71
9 网上开具缴款凭证 ........................................................................................................................... 71
9.1
9.2
9.3 日期等查询项的设置 ............................................................................................................... 72 凭证打印 ................................................................................................................................... 73 凭证信息导出 ........................................................................................................................... 77
申报状态查询 ............................................................................................................................... 78
未申报状态 ............................................................................................................................... 78
- 2 - 10 10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
10.7
11
12 申报数据等待局端审核状态 ................................................................................................... 78 退回状态 ................................................................................................................................... 78 增值税一般纳税人待比对状态 ............................................................................................... 79 等待写入征管系统 ................................................................................................................... 79 申报成功状态 ........................................................................................................................... 79 申报失败 ................................................................................................................................... 80 申报历史数据查询 ....................................................................................................................... 81 浏览器设置 ................................................................................................................................... 82
- 3 -
山东省国家税务局
移动办税平台操作说明
【纳税人端】
山东省国家税务局
2014年8月
目 录
1 功能简介 ...................................................................................................................................... 1
1.1
1.2
1.3
1.4 新闻公告 .............................................................................................................................. 2 办税服务..................................................... 3 热点资讯..................................................... 3 移动办税..................................................... 4 2 移动办税 ...................................................................................................................................... 5
2.1 开通流程 .............................................................................................................................. 5
2.2 登录 ........................................................................................................................................ 6
2.3 发票管理 .............................................................................................................................. 7
2.3.1 新版普通发票真伪中奖查询 ................................................................................ 8
2.3.2 发票流向查询 ............................................................................................................ 9
2.3.3 发票验旧预申请查询 ............................................................................................ 10
2.3.4 发票验旧预申请 ..................................................................................................... 10
2.4 涉税提醒 ............................................................................................................................ 12
2.5 公共查询 ............................................................................................................................ 13
2.5.1 一般纳税人资格查询 ............................................................................................ 14
2.5.2 个体定期定额查询 ................................................................................................. 15
2.5.3 纳税人状态查询 ..................................................................................................... 16
2.5.4 发票流向查询 .......................................................................................................... 17
2.5.5 新版普通发票真伪中奖查询 .............................................................................. 18
2.5.6 税务登记信息查询 ................................................................................................. 19
2.6 办税工具 ............................................................................................................................ 20
2.6.1 办税地图 .................................................................................................................... 20
2.6.2 征期日历 .................................................................................................................... 21
2.6.3 税法宣传二维码扫描 ............................................................................................ 21
2.6.4 税法查询 .................................................................................................................... 21
2.6.5 咨询12366 ................................................................................................................ 22
2.6.6 联系我们 .................................................................................................................... 22
2.6.7 离线地图下载 .......................................................................................................... 23
2.7 预约服务 ............................................................................................................................ 24
2.7.1 新建预约 .................................................................................................................... 24
2.7.2 查询 ............................................................................................................................. 25
2.8 纳税申报 ............................................................................................................................ 26
2.8.1 小规模纳税人增值税申报 .................................................................................. 26
2.8.2 “2005版”财务报表申报 ................................................................................. 29
2.8.3 “2007版”财务报表申报 ................................................................................. 31
2.9 涉税查询 ............................................................................................................................ 35
2.9.1 申报情况查询 .......................................................................................................... 35
2.9.2 税款缴纳情况查询 ................................................................................................. 36
2.9.3 登记类查询 ............................................................................................................... 37
2.9.4 文书申请查询 .......................................................................................................... 41
2.9.5 发票管理类查询 ..................................................................................................... 41
2.9.6 申报历史数据查询 ................................................................................................. 43
2.10 系统维护 ........................................................................................................................ 44
2.10.1 检查更新 .................................................................................................................... 44
2.10.2 我的消息 .................................................................................................................... 44
2.10.3 税管留言 .................................................................................................................... 44
2.10.4 客服留言 .................................................................................................................... 45
2.10.5 切换账号 .................................................................................................................... 46
2.10.6 联系我们 .................................................................................................................... 47
功能简介
安装后，打开手机应用软件，即可进入移动办税页面，目前包括新闻公告、办税服务、热点资讯、移动办税四大功能，移动办税应用界面如下图所示：
在未登录状态下：
新闻公告：可查看涉税咨询、通知公告、最新政策、办税辅导等相关政策；
办税服务：可查看涉税查询、办税指南、查办税大厅等相关信息；
热点咨询：查看税务要闻、税法解读等相关信息。
移动办税：用户可查询“发票查询”，即新版普通发票真伪中奖查询、发票流向查询。
系统将在3秒后自动进入移动办税主界面，如下图所示：
1.1 新闻公告
点击“新闻公告”，跳转至国税局通知公告页面，方便用户查询信息，如下图所示：
关于下发2016年纳税申报期限的通知
网上办税指南操作指南
一、 网上申报
山东地税网上申报项目作为山东地税税务管理信息系统项目的一部分，依托于山东省现有网络技术和税收征管模式的发展变化，以完成“网上报税”为核心的任务，为纳税人提供安全、便捷、完整的申报、纳税服务。
网上申报系统主要包括涉税通知、纳税人信息管理、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出系统几部分。
（一）前期准备工作
当您在登录到本系统进行申报、缴款业务之前，应首先到征收大厅办理税务登记及相关业务（如税种鉴定、签属税银协议、网上申报方式等）。税务人员将纳税人登记、鉴定等信息保存到征管系统后，由网上申报管理人员登录到网上申报管理平台，完成纳税人的发行工作。而后纳税人即可登录到网上申报系统开始申报、缴款业务。（纳税人识别号：税务机关进行税务登记后编制的唯一的识别号，密码：初始密码由税务人员在纳税人发行模块设置的。纳税人也可以通过纳税人信息管理模块修改自己的密码）。
（二）如何使用网上申报功能
正常流程开始→输入网上申报系统地址→输入纳税人识别号、密码及校验码→点击“登录”按钮请求登录到网上申报系统→登录成功。
图一 登录山东地税网上申博系统页面
图二 输入纳税人识别号、密码、校验码
图三 成功登录后
（三）涉税通知
进入大厅界面（即可看到涉税通知）→点击涉税通知→点击查看通知
图四 查看通知界面
（四）填写申报表
在山东省济南市地方税务局网络申报系统操作平台中按照 “用户登录”→“填写申报
表”→“网上申报系统”→“营业税(菜单)”→“营业税主表 (菜单项)” →“营业税主表页面”的顺序进入后填写数据。
图五 营业税录入主界面
图六 保存后主界面显示【济南国税网上报税】
图七 申报成功后主界面
1、可以做修改操作，修改完成后，点击[保存]按钮。
2、可以做删除操作，点击[删除]按钮，删除整张表中的数据。
3、可以做返回操作，点击[返回]按钮返回。
三、申报成功后主界面
由界面所示：1、可以做打印操作，点击[打印]按钮，打印该页面。
2、可以做返回操作，点击[返回]按钮返回。
图八 保存成功提示界面
图九 删除成功提示界面
图十 打印界面
山东省地方税务局网上办税服务厅
操作手册 V1.0.00
目 录
第1章 1.1 1.2 1.3 1.4
概述和系统简介 ........................................................................................................ 1 主要内容 ......................................................................................................................... 1 预期读者 ......................................................................................................................... 1 系统术语与约定 ............................................................................................................. 1 基本操作说明 ................................................................................................................. 1
1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.5 1.6
登录系统 ................................................................................................................. 2 申报征收 ................................................................................................................. 3 涉税查询 ................................................................................................................. 5 退出系统 ................................................................................................................. 6
浏览器版本 ..................................................................................................................... 7 首次使用注意事项 ......................................................................................................... 7
1.6.1 1.6.2 1.6.3 第2章 2.1
下载一键设置工具 ................................................................................................. 7 添加信任域 ........................................................................................................... 11 初始化页面提示重新下载安装一键设置工具 ................................................... 11
申报征收 ................................................................................................................. 16 企业所得税申报 ........................................................................................................... 16
2.1.1 2.1.2 2.2
居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 ..........
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