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一张图一目了然计算个人所得税（2015年版）
公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
应交个人所得税额=（工资－个人交五险一金金额－个人所得税扣除额3500）*税率－速算扣除数；
例：交个人所得税额=（工资9400元－个人交五险一金金额1000元－个人所得税扣除额3500（元）*税率20%－速算扣除数555元=425元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用3500元后（外籍人员按4800元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税计算公式【个人所得税税率计算器】
应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数
说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。 个人所得税计算方法
征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是2000，十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500
实发工资=应发工资－四金－缴税
2015个税起征点
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2011年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税起征点。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起施行。 个人所得税税率表
小编辛苦精心为各位网友准备了2015年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表 等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
案例说明
1、张三在2015年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？
应纳税所得额==(应发工资－四金)－3500 =10000 － 1100 － 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
缴费 = 应纳税所得额*税率 － 速算扣除数 = 5400*20% －555= 525元。【个人所得税税率计算器】
实发工资=应发工资－四金－缴税 = 10000 －1100－525 = 8375元
个人所得税的计算方法
一、计算公式及税率表
1、计算公式
应纳个人所得税＝全月应纳税所得额×适用税率﹘速算扣除数。
全月应纳税所得额=全月工资薪金所得﹘“五险一金”个人负担部分﹘费用扣除数； 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：费用扣除数（即起征点）为3500元。 2、个税税率表
3、举例
（1）小李当月工资收入5000元，五险一金个人负担部分500元。则应纳税所得额=5000-500-3500=1000，对应税率为3%，速算扣除数为0元。
应纳个人所得税＝1000×3%=30元
（2）小李当月工资收入7000元，五险一金个人负担部分500元。则应纳税所得额=7000-500-3500=3000，对应税率为10%，速算扣除数为105元。
应纳个人所得税＝3000×10%-105=195元 二、年终奖金的计算
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定，个人取得全年一次性奖金，有两种情况计算缴纳个人所得税：
1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额3500元的，以全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式：年终奖应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
举例：小李1月份工资收入6000元，五险一金500元，年终奖100000元。
因为当月工资收入6000-500=5500大于费用扣除数3500，且年终奖120000÷12=10000，对应的税率为25%，速算扣除数为1005元，则：
年终奖应纳个人所得税=120000×25%-1005=28995元
2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元的，用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式：年终奖应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数。
举例：小李1月份工资收入3800元，五险一金500元，年终奖80000元。
因为当月工资收入3800-500=3300小于费用扣除数3500，差额为200，且（80000-200）÷12=6650，对应的税率为20%，速算扣除数为555元，则：
年终奖应纳个人所得税=（80000-200）×20%-555=15405元 三、注意事项
值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次全年一次性奖金。员工取得的除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得
王克俭 2014.3.27
个人所得税计算公式
征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数 全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000 实发工资＝应发工资－四金－缴税
扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算
年终奖缴纳个税计算公式 税前工资-2000
a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率 计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税
b:若<0,[用年终奖金额 - (2000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率 计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-2000）= 应扣个税
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数 一 二 三 四 五 六 七 八 九
全月应纳税所得额（含税所得额）
不超过500元 超过500元至2000元 超过2000元至5000元 超过5000元至20000元 超过20000元至40000元 超过40000元至60000元 超过60000元至80000元 超过80 000元至100000元
超过100000元
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
速算扣除数（元）0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数 一 二 三
全月应纳税所得额(含税所得额)
不超过5,000元的
超过5,000元到10,000元的部分 超过10,000元至30,000元的部分
税率% 5 10 20
速算扣除数(元)
0 250 1，250
四 五
超过30,000元至50,000元的部分
超过50,000元的部分
30 35
4，250 6，750
劳务报酬所得适用
级 数 一 二 三
解析：国家规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对个人一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
全月应纳税所得额(含税所得额)
不超过20,000元的
超过20,000元到50,000元的部分
超过50,000元的部分
税率% 20 30 40
速算扣除数(元)
0 2,000 7,000
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