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村级现金银行存款管理制度
一、村级所有集体资金在不改变资金所有权、使用权、审批权的前提下，统一纳入乡“三资”代理服务中心管理。
二、实行收支两条线。做到先收后支。严禁挪用、截留、坐收坐支村集体收入资金；严禁以支出支票抵收入缴款；严禁收入不入账。
三、村级各项收款须在10日内由村会计交到乡“三资”代理服务中心银行账户，凭银行缴款单到乡“三资”代理服务中心结算。严禁打白条收款或收款不开收据。
四、村级财务实行按月报账制度。每月村会计负责收集整理合法、有效的原始凭证，完成审批程序后报乡“三资”代理服务中心审核，由中心出纳会计办理银行支票，村会计到所在银行领取现金。严格控制村级现金余额，第一笔预支款不报账的，不得再预支第二笔资金。
五、村级“三资”代理服务中心对各村统一设置“三账两簿”即总账、分类账、日记账（银行存款日记账、现金日记账）、集体资产登记簿、往来登记簿，村级不再设置账簿。
六、乡“三资”代理服务中心主办会计、村报账会计要分别妥善保管银行票据和印签章，严格执行监督制约制度，及时登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对账，确保账账、账款相符。
某县村级资金管理办法
（征求意见稿）
第一章 总则
第一条 为进一步规范农村集体资金管理，维护村集体资金安全，保护资金所有者、使用者的合法权益,提高资金的使用效益,不断增加集体积累，发展壮大集体经济实力,根据根据财政部《村合作经济组织财务制度（试行）》的有关规定，结合我县实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称农村集体资金指村原有积累、取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土地补偿收入、集体资产变卖收入、上级拨付资金收入、借入资金收入、其他收入等所形成的货币资金及有价证券。
第三条 村级资金全面实行“村由乡管县监督”财务管理模式，即在坚持村级资金所有权、使用权、审批权不变的情况下，强化乡（镇）“三资”委托代理服务中心监管职能，由乡（镇）“三资”委托代理服务中心对村级资金和财务账目实行统一管理，即代理记账、代管资金。
第二章 资金管理方式
第四条 乡（镇）“三资”委托代理服务中心设村级代理会计一名，负责村级账务会计核算和村账银行账户管理。每
村设报帐员一名。
第五条 各行政村一律撤销银行账户，将原有资金转入由县财政局统一开设的村级银行账户，每村一户，其现金、转账等日常会计业务核算和监督、会计报表编制、会计档案管理等工作，集中由乡镇（管委会）农村集体“三资”代理服务中心村级代理会计办理和承担。
第六条 统一使用会计科目、账本、凭证、单据、表册等，采用借贷记账法。收支确认采取权责发生制，按新会计制度规定进行核算，会计期间为每年1月1日至12月31日。
第七条 一村一账，各项收入支出分组记账，村级代理会计按自然组分组设置明细账，不得挪用、平调村组资金。
第八条 村级财务实行报账制，村代理会计对村报账员报送的报账单和所附原始凭证进行审核，确认无误后开具支票支付，并依据报账单编制记账凭证，登记银行存款日记账、往来款项账和村级明细分类账和总分类账。村报账员每周五报账，村级代理会计月清月结，按季编制科目余额表，按年编制资产负债表、收益分配表。每季度未科目余额表上报乡镇（管委会）农村集体“三资”委托代理服务中心，下发各村委会。
第三章 财务管理制度
第九条 现金管理制度
（一）现金实行“收支两条线”管理。
（二）实行备用金制度。
1、是实行限额管理，备用金限额根据各村级日常业务开支所需要的现金量核定，最高不超过5000元，超过5000的转账支付。
2、是按程序申领。村报账员向乡镇（管委会）农村集体“三资”代理服务中心提出申请，中心进行核实，做出初步审核意见后报所负责人审批。根据负责人审批的备用金限额开出现金支票，发放备用金并登记备案。
3、是按程序核销。村级代理会计对备用金支付的情况进行序时登记，做到日清月结，账款相符。并及时审核、整理已支付备用金的原始凭证，及时报账。每年终了，村级必须结清本年度的备用金，下年度重新办理相应的备用金领用手续。
4、是严格收支管理。村集体经济组织收到的各项资金须在5日内上交村级专户，不得擅自从所取得的现金收入中提取、补充备用金，进而坐收坐支。
5、是强化监督检查。农村集体“三资”代理服务中心对村级备用金依法进行会计核算，实行会计监督，杜绝公款私存、坐收坐支、贪污、挪用备用金等现象的发生。
（三）村报账员、村级代理会计要每月25日前核对帐目，并填写“村级账务余额确认表”，双方确认签字，月清
月结，做到帐款相符。
（四）集体债权和各项收入、捐赠等统一由村报账员收取，并出具由某县农村集体三资管理工作领导小组办公室审批同意的收款收据。其他任何人员不得私自截留保管村级资金。
（五）不准白条抵库，不准坐支现金，不准套取现金，不准公款私存、私借，不准挪用公款，不得以支抵收。
（六）不合规的支出会计人员有权拒付，未按规定程序办理借款的，由当事人承担所有责任，村集体不承担债务。
（七）现金（收款收据）村报账员必须在5日内交银行账户，并向村级代理会计报账。
第十条 票据管理制度
（一）村级集体组强统一使用由某县农村集体三资管理工作领导小组办公室审批同意的收款收据。
（二）收据使用实行领用回收登记和核销制度，由村报账员统一到本乡镇（管委会）农村集体“三资”代理服务中心领取。
（三）原始票据一律使用正规票据。
第十一条 审批制度
（一）票据由村、乡两级审批。一切开支均须取得正式报账票据，由经手人在原始票据上注明事项并签字，报村民主理财小组审核盖“民主理财专用章”。 然后由报账员根据
原始凭证填制《财务支出审批单》（ “某县农村集体三资管理工作领导小组办公室”监制的《某县农村集体经济组织财务支出审批（审核）单》）。
（二）500元以下支出由村报账员将《财务支出审批单》及其附件交村委会主任在指定位置签注意见及本人姓名、时间。经以上审批同意后，村报账员在规定的时间持《财务支出审批单》及其附件报本乡镇（管委会）农村集体“三资”代理服务中心审核，村级代理会计报账。
（三）500元至2000元支出由村报账员将《财务支出审批单》及其附件依次提交村委会主任、村支部书记审批，并在指定位置签注意见及本人姓名、时间。书记、主任一肩挑的，同时在两个指定位置签署意见。经以上审批同意后，村报账员在规定的时间持《财务支出审批单》及其附件报乡镇（管委会）农村集体“三资”代理服务中心审核，村级代理会计报账。
（四）2000元以上支出由村报账员将《财务支出审批单》及其附件依次提交村委会主任、村支部书记、村监会主任审批，并在指定位置签注意见及本人姓名、时间。书记、主任一肩挑的，同时在两个指定位置签署意见。经以上审批同意后，村报账员在规定的时间持《财务支出审批单》及其附件报乡镇（管委会）农村集体“三资”代理服务中心审核，村级代理会计报账。
第1篇：村级财务管理制度
一、财务收支管理制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。
二、财务审批制度
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部书记会签；
（3）2000元以上由村两委集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
三、村账乡代管制度
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
四、财务人员管理制度
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。
五、现金管理制度
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持
原则，出纳有权拒付。
六、民主理财制度
1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。
4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
七、财务公开制度
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。
八、财务收支预算制度
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
九、票据管理制度
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
十、财务审计制度
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。
第2篇：村级财务管理制度第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于盱眙县行政村（居委会）和组等社区性合作经济组织。
第二章会计委派代理
第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（会计服务中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。
第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。
第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。
第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。
第七条财会人员的工作职责：
1、总帐会计工作职责：（1）定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；（2）及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；（3）组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；（4）监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；（5）做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；（6）协助乡镇农经部门做好其它工作。
2、报帐员工作职责：（1）做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；（2）按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；（3）协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；（4）正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；（5）按时参与民主理财，负责村务公开工作。
第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。
第三章收支管理
第九条收入管理【村级现金】
l、列入村级核算管理的收入范围：（1）农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；（2）村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；（3）集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：（4）集体资产变价收入；（5）回收债权收入；（6）其他收入。
2、坚持分类管理的原则：（1）村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；（2）由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；（3）农业税附力口、省对县财政转移支付的15％、农业税的10％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。
3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。
第十条支出管理
1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督。年末要对资金
使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。
2、坚决压缩村级非生产性支出。（1）村干部（含委派会计）平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1、2～1、5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准发放。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发[2015）10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；（2）村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；（3）村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；（4）村级（含联组）报刊订阅费实行每年定量限额的办法。总人口在1000人以上的村限额1000元，总人口在1500到2000人以内的村限额1500元，总人口在2000人以上的村限额2000元；（5）村其它办公费用实行每年总额控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在2000元以内，由乡镇农经站统一控制，安排使用；（6）无集体经济收入的村，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。
3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平衡，或结转下年度。
第四章货币资金管理
第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符；必须如
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