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税源专业化管理汇报材料
随着纳税人数量不断增多，企业组织形式和经营形式呈现多样化，税收管理的复杂性、艰巨性和风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的税收管理员属地管理，粗放的税源管理方式难以适应新形势的要求，为积极探索管理新途径，提高管理质效，马集中心所结合辖区内税源分布情况，以税收“科学化、精细化、专业化、信息化”为目标，积极探索税收管理新模式，
x年x市地税局在推进专业化税源管理方面进行了积极探索并取得了一定成效。推行专业化税源管理模式，对于维护纳税人合法权益、提高征管质量、降低执法风险、提高纳税人税法遵从度等方面都起到了积极促进作用。如何使这一新的征管方式更好融入到我们日常征管工作中，笔者结合地税征管工作实际，谈谈几点认识：
一、当前税收征管工作中存在的问题
（一）税收管理员队伍方面
1．税收管理员队伍年龄老化。市地税局干部平均年龄由年分设时的33岁增加到年的43岁，税收收入也从分设时的1.9亿增长到年的21亿，税收收入每年平均增速高达30%。全市现有征管户数45718户，税收管理员225人，人均管户203户,人均组织收入934.34万元。我市税收管理员队伍存在人员偏少、年龄老化、管户众多、税收任务繁重的问题，加之激励机制不到位，导致干好干坏一个样，工作效率低下。
2．税收管理员业务技能提高缓慢。由于实行管户制度，税收管理员管理的企业涉及各行各业，要求税收管理员具备多种知识技能，而大部分税收管理员年龄偏大，知识更新缓慢，日常普及性的培训在学习掌握税收法律法规、财务知识及提高专业技能方面见效慢，不利于培养高素质税收管理人才。
3．税收管理员管户执法风险较高。现行的税收管理员管户制使税收管理员在税收政策执行、项目扣除、资产处理、税收减免等涉税事项中扮演着如同“保姆”的角色，其他人员无从插手，权限过大，办理的各项涉税事项缺乏有效监管，加大了税收管理员的税收执法风险。
（二）税源管理方面【重点税源管理汇报材料】
1．税收管理重点不突出，针对性不强。各税务分局中普遍存在税收管理员管理面广、工作量大，忙于应付日常工作，难以对区域内的重大企业或项目实施精细化重点管理，导致不能全面了解掌握所有纳税人的生产经营和纳税情况，对容易出现问题的环节分析不透，不能带着问题深入企业，只能简单了解掌握情况，导致重点企业不重点管理。
2．一般税源管理不到位，管户不清。各区县局一般税源企业都占企业总户数80%以上，由于管户多，大部分税收管理员对辖区内一般纳税人税源监控和分析不到位，对失踪企业、关停并转企业跟踪不及时，造成税源不明，管户不清。
3．个体、零散税源社会化管理程度不高。全市现有个体工商户33069户，个体税收管理员62人，人均管户高达533户。现有39个专业市场和大量零散户管理采取委托代征方式控管的所占比例较小且个体税收收入在各局税收收入比例中都不超过3%，如何充分利用和调动社会资源实施控管并将个体税收管理员充实到急需岗位是个体管理中急需解决的问题。
鉴于以上存在问题，改革现行税收管理员制度，推行分工协作、相互制约的专业化税源管理模式势在必行。
二、加深内涵认识，拓宽管理思路
专业化税源管理是税务机关根据纳税人实际情况和实施管理的不同特点，以纳税人规模行业为主要标准科学分类，税务机关内部则通过优化配置人力资源和组织架构，实施有重点、有针对性的管理，实现管住管好税源的目标。并起到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管效率、规范执法行为、提升人员素质的作用。税收专业化税源管理的理念来源于社会化大生产，早期的专业化主要是指社会化生产过程中的劳动分工。劳动分工有如下专业化优势：一是分工简化了复杂的劳动程序，使生产者专心于自己最具优势的核心业务与生产环节，有助于劳动技巧和熟练程度的提高。二是分工协作的完成，促进了人力资源的集聚，带来了规模经济效益。三是劳动过程流程化，促使企业在工作方法的标准化、规范化方面有所突破，提高生产效率。
随着经济社会不断发展，基于劳动分工的专业化内涵与外延不断扩大与深化。专业化已成为现代社会化大生产和社会经济运行的有效方式和手【重点税源管理汇报材料】
段。源自于劳动的分工，其核心要义是分工与协作，分工的科学化和合理性决定专业化管理的水平，协作的衔接方式和紧密程度决定专业化管理的效率。专业化不再是字面意义上的分解、独立、分散，而是集中、协同与批量生产。目前专业化理念已普遍运用于各行各业，税务部门的税收征管模式历经多次变革，也在向“专业化”方向发展。年之前实行的是“一人下户、各税统管”的保姆式征管模式；年至年建立起“征、管、查”三分离的征管模式；1997年开始实施“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式；年是增加了“强化管理”表述后的34字征管模式；年以后，以“科技加管理”、“信息化加专业化”的现代征管新格局正在逐步形成。
三、专业化税源管理实践及成效
（一）合理划分税源
为推进专业化税源管理新模式，地税在年选择一个区局进行了专业化税源管理新模式试点，试点过程中紧紧围绕组织收入这一中心，牢牢把握“管理、创新、执法、服务”工作主线，以“抓大、控中、规范小”为管理思路，按照纳税规模、行业特点及人力资源等实际状况，科学合理
发 言 稿
各位领导、同志们上午好！
按照会议安排，就重点税源管理工作，谈一些我的认识和想法，不妥之处，请各位领导和同志们批评指正。
我市重点税源基本情况、行业、区域分布、税收贡献能力都在重点税源分析报告中写的很明确，我这里不再重复。（2013年，全市年纳税50万元以上重点企业达到1537户，占全市正常管户39150的3.93%，纳税总额137.1亿元，占全年税收收入1939911万元的比重是70.68%。行业分布在建筑业528户、采矿业248户、金融业126户、制造业109户，批发零售105户、运输业60户、住宿餐饮50户、其他服务业41户、其他229户。区域分布在北部五县一区重点企业数量达到1162户占75.6%，市直属四个分局重点企业数量达到273户，占17.76%，南部六县重点企业数量达到102户，占6.64%。全市地税整体重点税源户数呈增长态势，纳税能力呈下降趋势，2013年纳税额1000万元以上企业有165户，纳税总额1072003万元，占全市地方税收总额的55.26%，同比下降8.26个百分点。）总体来说，全市重点税源都体现了“偏重能源，偏重北部，偏重企业集团”这一特点。2013年在地方煤炭企业税收贡献下滑严重的情况下，神华、陕煤、长庆、延长增长明显，油气开采、建筑业、房地产业成为我
市重点税源增长新亮点。从我市重点税源特点可以看出，重点税源占我市地方税收的比重很大，以优化服务的理念入手，强化重点税源管理，是提升征管质效、促进组织收入的有效手段。我市各级地税机关新的征管架构已经搭建完成，征管范围也按专业化管理的要求完成了调整，信息管税、纳税评估、风险防范、纳税服务等新的要求和理念逐步清晰。目前，各项工作重心向重点税源倾斜将会取得一定的效果。对于重点税源管理，我的看法是：
1、优势资源向重点税源倾斜，保障业务开展；
2、优质服务在重点税源体现，提升纳税遵从；
3、优先考虑重点税源工作部署，确保收入主体管理水平提升；
4、优化重点税源监管体系，完善协作配合、良性互动机制。
一、优势资源向重点税源倾斜，保障业务开展
全市地税干部队伍现状是人员业务素质参差不齐，在当前形势下无法保证大企业税收征管、稽查、分析、评估以及政策服务工作的高质量、有效率的开展。但我想所有的税务机构都缺人才、所有的税务人员不可能都具备“三师”或者其他专业技能，不同的工作岗位需要不同的人才。在目前情况下，如何使用人才、调动现有人员工作积极性是摆在我们面前的重要课题。我想解决的办法就是量才使用、因才施教、
因地制宜。一是把业务精尖人才放在业务技能要求高的岗位上，具体负责某一方面的业务，把认真负责的同志放在流程性的工作岗位上，具体负责单项工作，保障重点税源管理业务需求。二是一些突击性、阶段性、有较大难度的工作，建议市局抽调部分征管能手、业务骨干来督促、完成。三是强化培训。市局去年安排了很多业务培训，其中征管评估、税收分析等培训规格很高，今年还将针对税源管理、税收分析等继续组织较长时间的集中培训，目的是使重点税源管理、税收分析相关岗位人员业务技能有一个较大提升。另外，我有一个体会，可能学习态度、工作理念的转变更重要。
二、优质服务在重点税源体现，提升纳税遵从
坚持全员服务、全程服务，将服务贯彻管理全过程、将管理融入服务之中。为重点税源企业提供个性化、专属定制、VIP通道等便捷高效的纳税服务。及时、主动开展多渠道、全方位的税法宣传服务，第一时间将最新税收政策宣传册送到企业手中。利用新开通的微信服务平台，实现与企业相关人员的网络直通，及时处理重点税源企业的诉求，全力以赴帮助纳税人解决实际困难。依托纳税服务团队，及时与企业进行联系，联同政府相关部门，齐心协力同谋企业发展之路，共议企业发展之策，在服务中提升企业纳税遵从。
三、优先考虑重点税源工作部署，确保收入主体管理水平提升
当前，新的征管模式要求，提高税收分析、重点税源管理能力更为迫切。各项工作部署都应优先考虑重点税源，确保收入主体管理水平提升。
（一）加强对重点税源的调查分析。各单位要按照市局数据管理办法有关规定，做好重点税源涉税信息的采集、审核、分析、应用，健全重点税源企业征收管理基础信息库。建立市、县、税务所（分局）三级重点税源分析报告制度。基层各征收分局、税务所每季度向县局、县局第半年向市局报送《重点税源调查分析报告》，内容应包括：管辖区内重点税源行业经济形势分析预测（包括主要能源、工业产品市场价格及走势）；税收收入形势分析预测；重点企业生产经营特点、重大变化（包括企业新设、变更、重组、停歇业、重大经营战略调整等）及带来的影响；日常监控管理中发现的其他异常情况；经纳税评估发现的重大违法线索以及税务稽查发现的重大违法事项；重点税源管理措施及建议。开展“查税源、亮家底、比分析”活动，从四月份开始，用半年时间，彻底摸清税源底子，掌握企业生产计划、经营特点、市场规律等情况，对管辖范围内重点税源、重点行业税收贡献、税负、征管薄弱环节，涉税风险进行分析并提出强化管理、优化服务提高税收遵从的措施和建议。
今年市局将继续强化税收分析，在以下课题方面也可以和各单位合作调研、分析。（1）税收可持续发展问题分析、
建议；（2）能源行业税负情况分析、税收政策调整综合效应分析；（3）大企业税收管理对税收支撑作用分析；（4）地方税源结构影响因素分析；（5）房地产业、餐饮娱乐业、油气行业走势及地方税收趋势分析；（6）经济转型期经济增长与税收增长相关性分析；（7）减免税、营改增等政策因素影响；
（8）从纳税排行看经济结构调整，从经济经济结构调整看重点税源管理。力争拿出一些税收分析“拳头”产品，促进管理水平提升，促进组织收入。
（二）强化重点税源收入预测。日常管理中，要注重重点税源行业、企业经济环境、主要产品市场趋势、企业经营特点等相关涉税信息采集、分析，强化收入预测。小微企业、个体户、门临代开票收入一般不会出现大的波动，所以及时、准确掌握综合经济运行、政策变化、征管措施等带来的重点税源变动趋势对准确预测税收收入尤为重要。为了提升税收预测准确度，市局对税收预测进行考核并在内网进行通报。
（三）发挥重点税源网上直报系统监控作用。我市重点税源网上直报系统上线运行总局定点联系102户，省局列名大企业562户，其中，建筑房地产业57户、采矿业110户、金融保险业31户。年纳税额144亿元。网上直报内容有企业财务报表和税收表。目前，运行中也存在不少问题，主要有：一是系统本身不稳定，系统升级和故障排除往往不能及时有效，造成网报不及时、不准确；二是基层税务所重点税
基于重点税源户税收管理的探讨【重点税源管理汇报材料】
重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。
一、重点税源管理现状
（一）以武汉市东湖开发区地税局为例
**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与10年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。
重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标（收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。
通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性；通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况；通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性；编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性；税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。2016年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49％，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。
二、重点税源户管理中存在的问题
（一）税源信息不对称，税源监控水平较低
在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。
（二）报表种类繁多，工作效率不高
目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。
（三）受管理水平制约，监控数据分析利用度不高
目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。
三、加强与完善重点税源管理的建议
（一）合理确定重点税源管理范围
重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量；重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化；同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。
（二）实行个性化、信息化的重点税源管理
由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断创新管理方式，填补非常规性管理的空白。同时，由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运用信息网络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。
（三）综合运用多形式的管理手段
充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可；投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定；佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准；母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。
（三）强化社会化的重点税源监控体系
充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生；强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况；强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大人民群众协税护税的积极性。
（四）完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法
落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系；结合执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求，细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责；按照统一的税源管理工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩，确保重点税源管理目标顺利实现。
（编辑：琛哥）
2016年上半年，我市地税系统按照“科学发展、加快发展”的总体要求，围绕组织税收收入工作中心，狠抓税收征管和纳税服务两项核心业务，深化税收法制建设、干部队伍建设、党风廉政建设三项建设，着力提高税收收入质量、落实结构性减税、深化税源专业化管理、切实改进工作作风等四个重点，充分发挥税收职能作用，较好地完成了上半年各项工作任务，实现了时间任务“双过半”，地税收入规模逼近20亿元大关，达到197660万元，完成年计划的60.3%；地税收入增幅达到19.8%，居全省第8位。
一、抓法治、重规范，依法行政全面加强
（一）加强执法能力建设。一是执法能力建设思路更加清晰。制定了《关于2016年税收执法能力建设的实施意见》，明确了“在个人执法能力培养方面重点落实执法能力测试，单位执法能力建设方面重点落实执法风险防控和执法评议体系的建设实践工作，外部执法环境培育方面深入推进依法治税宣讲活动”的思路。二是执法能力建设机制更加完善。深入推进执法能力示范单位建设，完成《税收执法风险防控手册》初稿的编写工作并下发各单位，在岳池县局试点推进执法评价体系建设工作。三是税收法制宣传教育更加深入。深入开展“六五”普法、“依法治税宣讲” 、“法律六进”等法制宣传教育活动，深入开展了“美丽广安.税收相伴”主题税收宣传活动暨第22个全国税收宣传月活动启动仪式、“维权护企”、“税园.校园.家园行”、“光影屏幕.税收相伴”等税收宣传活动，广泛宣传了“营改增”、二手房交易、发票管理办法等税收政策，普遍提高了公民税法遵从度。
（二）强化税收执法监督。一是积极开展行政执法规范年活动。制定了《广安市地税系统行政执法规范年活动实施方案》，从加强教育培训、规范执法队伍、强化先进示范带动作用、推进行政权力公开透明运行、改进税收执法方式、强化税收执法监督等10个方面推进活动顺利开展。二是大力开展行政执法案卷评查活动。对本系统2016年税务行政执法案卷开展了评查，评查面100%，优秀率达90.7%，对存在的问题进行了情况通报，并下发了整改建议书。三是积极开展税收执法督察工作。坚持重大税务案件审理制度，做好了全系统2016年度税务行政执法案卷评查与“两法衔接”案卷评查工作。目前正在积极开展以基建工程、政府采购招投标、信息化建设项目等方面为重点的税收执法督察工作。加强税务行政审批事项监督管理，进一步规范了税收自由裁量权。
（三）严格落实税收政策。一是积极顺应税制改革要求，通过做好相关数据的采集汇总，严格把关，层层审核，严格把握和区分试点纳税人的应税服务，做到“营改增”移交行业正确、户数准确。上半年共向国税部门传递交通运输业和部分现代服务业单位纳税人信息资料412 户、个体纳税人信息资料186户。二是做好困难群体税收优惠减免工作。加强税收优惠政策宣传辅导，强化税收优惠审批流程管理，建立快速审批“绿色通道”，主动服务困难群体。上半年共执行特困群体税收优惠减免420万余元
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