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山东省国家税务局 网上办税平台
《营改增》
操作手册
《适用于纳税人》
山东和华中税信息技术有限公司
2013年9月
目 录
1 系统概述 ............................................................................................................................................. 1
1.1
1.2
2 系统运行环境 ............................................................................................................................. 1 系统适用范围 ............................................................................................................................. 1 WEB申报方式优点 ........................................................................................................................... 1
2.1
2.2
2.3
2.4 统一模式 ..................................................................................................................................... 1 互联网申报方式 ......................................................................................................................... 2 操作方便简单 ............................................................................................................................. 2 软件升级方便 ............................................................................................................................. 2
3 系统登录及公共操作说明 ................................................................................................................. 3
3.1 系统登录 ..................................................................................................................................... 3
3.2 确认信息 ..................................................................................................................................... 5
3.3 公共操作说明 ............................................................................................................................. 6
3.3.1 功能描述............................................................................................................................. 6
3.3.2 操作说明............................................................................................................................. 6
3.3.3 必录项、非必录项、显示项 ............................................................................................. 8
4 增值税申报操作说明 ......................................................................................................................... 9
4.1 报表填写说明 ............................................................................................................................. 9
4.2 财务报表申报 ............................................................................................................................. 9
4.2.1 2007版财务报表 .................................................................................................................... 9
4.2.2 2005财务报表的申报 .......................................................................................................... 15
4.3 一般纳税人增值税申报 ........................................................................................................... 17
4.3.1 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） ....................................................... 17
4.3.2 增值税纳税申报表附列资料（一） ............................................................................... 22
4.3.3 增值税纳税申报表附列资料（二） ............................................................................... 26
4.3.4 增值税纳税申报表附列资料（三） ............................................................................... 28
4.3.5 固定资产进项税额抵扣情况表 ....................................................................................... 29
4.3.6 增值税补充申报表 ........................................................................................................... 29
4.3.7 成品油购销存情况明细表 ............................................................................................... 30
4.3.8 增值税纳税申报表附列资料（四） ............................................................................... 31
4.3.9 运输发票........................................................................................................................... 32
4.3.10 增值税确认申报 ............................................................................................................... 33
4.3.11 增值税作废申请 ............................................................................................................... 33
4.4 小规模纳税人增值申报 ........................................................................................................... 35
4.4.1 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） ............................................................... 35
4.4.2 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 ............................................... 36
4.4.3 增值税纳税申报表附列资料（四） ............................................................................... 37
4.4.4 增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 ........................................................... 38
4.4.5 确认申报........................................................................................................................... 39
5 文化事业建设费申报 ....................................................................................................................... 40
5.1
5.2
5.3 文化事业建设费申报表 ........................................................................................................... 40 应税服务扣除项目清单 ........................................................................................................... 42 确认申报 ................................................................................................................................... 42
6 文化事业建设费代扣代缴申报 ....................................................................................................... 43
6.1
6.2 文化事业建设费代扣代缴 ....................................................................................................... 43 确认申报 ................................................................................................................................... 43
- 1 -
7 季度企业所得税申报 ....................................................................................................................... 44
7.1 季度企业所得税申报---查账征收类 ....................................................................................... 44
7.1.1 企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） ....................................................... 44
7.1.2 企业所得税汇总纳税分支机构分配表 ........................................................................... 45
7.1.3 确认申报........................................................................................................................... 46
7.2 季度企业所得税申报---核定征收类 ....................................................................................... 46
7.2.1 企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） ................................... 46
7.2.2 确认申报........................................................................................................................... 48
8 消费税申报 ....................................................................................................................................... 49
8.1 成品油消费税 ........................................................................................................................... 49
8.1.1 成品油消费品消费纳税申报表 ....................................................................................... 49
8.1.2 本期准予扣除税额计算表 ............................................................................................... 51
8.1.3 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 52
8.1.4 本期（免）税额计算表 ................................................................................................... 52
8.1.5 成品油消费明细表 ........................................................................................................... 53
8.1.6 准予扣除消费税凭证明细表（成品油） ....................................................................... 53
8.1.7 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 53
8.1.8 消费税确认申报 ............................................................................................................... 54
8.2 烟类消费税 ............................................................................................................................... 54
8.2.1 烟类应税消费品消费纳税申报表 ................................................................................... 55
8.2.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 56
8.2.3 本期准予扣除税额计算表 ............................................................................................... 56
8.2.4 卷烟销售明细表 ............................................................................................................... 57
8.2.5 消费税补充申请表 ........................................................................................................... 58
8.2.6 消费税确认申报 ............................................................................................................... 58
8.3 酒类消费税 ............................................................................................................................... 58
8.3.1 酒及酒精消费税纳税申报表 ........................................................................................... 59
8.3.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 60
8.3.3 生产经营情况表 ............................................................................................................... 61
8.3.4 本期准予抵减税额计算表 ............................................................................................... 61
8.3.5 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 63
8.3.6 消费税确认申报 ............................................................................................................... 63
8.4 小汽车消费税 ........................................................................................................................... 63
8.4.1 小汽车消费税纳税申报表 ............................................................................................... 64
8.4.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 65
8.4.3 生产经营情况表 ............................................................................................................... 66
8.4.4 消费税补充申请表 ........................................................................................................... 66
8.4.5 消费税确认申报 ............................................................................................................... 67
8.5 其他类消费税 ........................................................................................................................... 67
8.5.1 其他应税消费品消费税纳税申报表 ............................................................................... 68
8.5.2 其他本期准予扣除税额计算表 ....................................................................................... 68
8.5.3 准予扣除税消费税凭证明细表 ....................................................................................... 69
8.5.4 其他本期代收代缴税额计算表 ....................................................................................... 69
8.5.5 生产经营情况表 ............................................................................................................... 70
8.5.6 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 71
8.5.7 消费税确认申报 ............................................................................................................... 71
9 网上开具缴款凭证 ........................................................................................................................... 71
9.1
9.2
9.3 日期等查询项的设置 ............................................................................................................... 72 凭证打印 ................................................................................................................................... 73 凭证信息导出 ........................................................................................................................... 77
申报状态查询 ............................................................................................................................... 78
未申报状态 ............................................................................................................................... 78
- 2 - 10 10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
10.7
11
12 申报数据等待局端审核状态 ................................................................................................... 78 退回状态 ................................................................................................................................... 78 增值税一般纳税人待比对状态 ............................................................................................... 79 等待写入征管系统 ................................................................................................................... 79 申报成功状态 ........................................................................................................................... 79 申报失败 ................................................................................................................................... 80 申报历史数据查询 ....................................................................................................................... 81 浏览器设置 ................................................................................................................................... 82
- 3 -
山东企业所得税网上申报系统操作手
册
《适用于纳税人申报》
山东省国家税务局
山东和华中税信息技术有限公司
2010
目录
1 系统概述 ............................................................................................................................................. 1
1.1
1.2
2 系统运行环境 ............................................................................................................................. 1 系统适用范围 ............................................................................................................................. 1 WEB申报方式优点 ........................................................................................................................... 1
2.1
2.2
2.3
2.4 全省统一模式 ............................................................................................................................. 1 多种申报方式 ............................................................................................................................. 2 操作方便简单 ............................................................................................................................. 2 软件升级方便 ............................................................................................................................. 3
2 系统登录及公共操作说明 ................................................................................................................. 4
2.1
2.2
2.3 系统登录 ..................................................................................................................................... 4 确认信息 ..................................................................................................................................... 6 公共操作说明 ............................................................................................................................. 8
功能描述............................................................................................................................. 8
操作说明............................................................................................................................. 8 必录项、非必录项、显示项 ........................................................................................... 10 2.3.1 2.3.2 2.3.3
3 报表填写 ........................................................................................................................................... 10
3.1
3.2 报表填写说明 ........................................................................................................................... 10 A类查账征收企业 ................................................................................................................... 12
中华人民共和国企业所得税年度申报表 ....................................................................... 12
附表一 .............................................................................................................................. 14
附表二 .............................................................................................................................. 17
纳税调整项目明细表（附表三） ................................................................................... 20
企业所得税弥补亏损明细表（附表四） ....................................................................... 23
税收优惠明细表（附表五） ........................................................................................... 24
境外所得税抵免计算明细表（附表六） ....................................................................... 25
以公允价值计量资产纳税调整表（附表七） ............................................................... 27
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八） ................................................... 28
资产折旧、摊销纳税调整明细表（附表九） ............................................................... 29
资产减值准备项目调整明细表（附表十） ................................................................... 30
股权投资所得（损失）明细表（附表十一） ............................................................... 31
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类） ............................................... 32 税收优惠明细表 ............................................................................................................... 33 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 3.2.9 3.2.10 3.2.11 3.2.12 3.3 3.3.1 3.3.2
4
5 B类核定征收企业 ................................................................................................................... 32 申报上传 ........................................................................................................................................... 34 申报状态查询 ................................................................................................................................... 35
5.1
5.2 未申报状态 ............................................................................................................................... 35 数据提交成功状态 ................................................................................................................... 35
山东省国税局网上办税平台
5.3
5.4
5.5
5.6
6
7 等待写入征管系统 ................................................................................................................... 36 申报成功状态 ........................................................................................................................... 36 被退回的状态 ........................................................................................................................... 36 未成功写入征管系统 ............................................................................................................... 37 打印 ................................................................................................................................................... 37 技术支持 ........................................................................................................................................... 41
1 系统概述
根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）、关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税发〔2008〕1081号）要求， 2008年年度所得税申报表有较大调整，考虑到年度所得税时间紧，工作量大的现状，为了能够全面做好2008年度所得税申报工作，充分发挥网上办税平台优势，山东省国家税务局拟采用全省统一申报的模式解决2008版年度所得税申报工作，做到统一平台、统一软件、统一培训、统一支持、统一服务的"五统一"模式。
1.1 系统运行环境
硬件
企业端建议配置：
CPU：Pentium III 1GB以上
内存：256MB以上
硬盘：1GB可用空间
网络：一个调制解调器（56k）和一根电话线（程控）或ISDN、DDN专线 软件
操作系统：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista； 浏览器：Microsoft Internet Explorer 6.0；
1.2 系统适用范围
本系统适用于企业所得税征收方式为查账征收纳税人（A类）、核定征收纳税人（B类）。
2 WEB申报方式优点
2.1 全省统一模式
山东省国税局网上办税平台下的企业季度所得税申报及年度所得税申报，
是采用全省统一申报的模式解决2008版年度所得税申报工作，做到统一平台、统一软件、统一培训、统一支持、统一服务的“五统一”模式。
2.2 多种申报方式
根据省局的决定，2008版年度所得税申报在提供多种申报方式的前提下，优先鼓励纳税人采用省局开发的《2008版所得税直报系统》进行申报，大厅柜台申报和大厅自助申报作为辅助申报方式。纳税人可以自己选择适合自己的申报方式。
2.3 操作方便简单
新的申报系统，基础数据来源于CTAIS，包括纳税人基本信息、季度预缴数、减免数等，系统可根据以往的填报数据及各附表自动生成主表，填写量大大减少，页面操作更人性化，页面显示简单直观，左侧为功能列表，右侧为操作区，报表为所见即所得式，表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开发，确保上报数据的准确性及可靠性。
山东省地方税务局网上办税服务厅
操作手册 V1.0.00
目 录
第1章 1.1 1.2 1.3 1.4
概述和系统简介 ........................................................................................................ 1 主要内容 ......................................................................................................................... 1 预期读者 ......................................................................................................................... 1 系统术语与约定 ............................................................................................................. 1 基本操作说明 ................................................................................................................. 1
1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.5 1.6
登录系统 ................................................................................................................. 2 申报征收 ................................................................................................................. 3 涉税查询 ................................................................................................................. 5 退出系统 ................................................................................................................. 6
浏览器版本 ..................................................................................................................... 7 首次使用注意事项 ......................................................................................................... 7
1.6.1 1.6.2 1.6.3 第2章 2.1
下载一键设置工具 ................................................................................................. 7 添加信任域 ........................................................................................................... 11 初始化页面提示重新下载安装一键设置工具 ................................................... 11
申报征收 ................................................................................................................. 16 企业所得税申报 ........................................................................................................... 16
2.1.1 2.1.2 2.2
居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 ....................................... 16 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报 ........................... 19
城镇土地使用税税源信息采集 ................................................................................... 22
2.2.1 功能描述 ............................................................................................................... 22
2.2.3 2.3
操作说明 ............................................................................................................... 22
城镇土地使用税申报 ................................................................................................... 32
2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.4
功能描述 ............................................................................................................... 32 操作人员 ............................................................................................................... 33 操作说明 ............................................................................................................... 33
房产税税源信息采集 ................................................................................................... 35
2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.5
功能描述 ............................................................................................................... 35 操作人员 ............................................................................................................... 35 操作说明 ............................................................................................................... 35
房产税申报 ................................................................................................................... 44
2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.6
功能描述 ............................................................................................................... 44 操作人员 ............................................................................................................... 45 操作说明 ............................................................................................................... 45
个人所得税申报 ........................................................................................................... 48
2.6.1 2.7
扣缴个人所得税申报 ........................................................................................... 48
城建税/教育费附加/地方教育附加税（费）申报 .................................................... 53
2.7.1 2.7.2 2.7.3 2.8
功能描述 ............................................................................................................... 53 操作人员 ............................................................................................................... 53 操作说明 ............................................................................................................... 54
车船税申报 ................................................................................................................... 57
2.8.2 2.8.3 2.9
操作人员 ............................................................................................................... 57 操作说明 ............................................................................................................... 58
印花税申报 ................................................................................................................... 61
2.9.1 2.9.2 2.9.3 2.10
功能描述 ............................................................................................................... 61 操作人员 ............................................................................................................... 61 操作说明 ............................................................................................................... 62
烟叶税申报 ................................................................................................................... 64
2.10.1 2.10.2 2.10.3 2.11
功能描述 ............................................................................................................... 64 操作人员 ............................................................................................................... 64 操作说明 ............................................................................................................... 64
资源税申报 ................................................................................................................... 67
2.11.1 2.11.2 2.11.3 2.12
功能描述 ............................................................................................................... 67 操作人员 ............................................................................................................... 67 操作说明 ............................................................................................................... 68
通用申报 ....................................................................................................................... 71
2.12.1 2.12.2 2.12.3 2.13
功能描述 ............................................................................................................... 71 操作人员 ............................................................................................................... 71 操作说明 ............................................................................................................... 71
代扣代缴、代收代缴申报 ........................................................................................... 74
2.13.1 代收代缴车船税申报 ........................................................................................... 74
2.14
定期定额户自行申报 ................................................................................................... 80
2.14.1 2.14.2 2.14.3 2.15
功能描述 ............................................................................................................... 80 操作人员 ............................................................................................................... 80 操作说明 ............................................................................................................... 80
残疾人就业保障金申报 ............................................................................................... 82
2.15.1 2.15.2 2.15.3 2.16
功能描述 ............................................................................................................... 82 操作人员 ............................................................................................................... 82 操作说明 ............................................................................................................... 82
土地增值税申报 ........................................................................................................... 85
2.16.1 2.16.2 2.17
土地增值税纳税申报表一 ................................................................................... 85 土地增值税纳税申报表三 ................................................................................... 88
扣缴企业所得税（2015）申报 ................................................................................... 91
2.17.1 2.17.2 2.17.3 2.18
功能描述 ............................................................................................................... 91 操作人员 ............................................................................................................... 91 操作说明 ............................................................................................................... 91
资料报送与信息采集 ................................................................................................... 95
2.18.1 2.18.2 2.18.3 第3章
功能描述 ............................................................................................................... 95 操作人员 ............................................................................................................... 95 操作说明 ............................................................................................................... 95
税费缴款 ............................................................................................................... 100
网上办税指南操作指南
一、 网上申报
山东地税网上申报项目作为山东地税税务管理信息系统项目的一部分，依托于山东省现有网络技术和税收征管模式的发展变化，以完成“网上报税”为核心的任务，为纳税人提供安全、便捷、完整的申报、纳税服务。
网上申报系统主要包括涉税通知、纳税人信息管理、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出系统几部分。
（一）前期准备工作
当您在登录到本系统进行申报、缴款业务之前，应首先到征收大厅办理税务登记及相关业务（如税种鉴定、签属税银协议、网上申报方式等）。税务人员将纳税人登记、鉴定等信息保存到征管系统后，由网上申报管理人员登录到网上申报管理平台，完成纳税人的发行工作。而后纳税人即可登录到网上申报系统开始申报、缴款业务。（纳税人识别号：税务机关进行税务登记后编制的唯一的识别号，密码：初始密码由税务人员在纳税人发行模块设置的。纳税人也可以通过纳税人信息管理模块修改自己的密码）。
（二）如何使用网上申报功能
正常流程开始→输入网上申报系统地址→输入纳税人识别号、密码及校验码→点击“登录”按钮请求登录到网上申报系统→登录成功。
图一 登录山东地税网上申博系统页面
图二 输入纳税人识别号、密码、校验码
图三 成功登录后
（三）涉税通知
进入大厅界面（即可看到涉税通知）→点击涉税通知→点击查看通知
图四 查看通知界面
（四）填写申报表
在山东省济南市地方税务局网络申报系统操作平台中按照 “用户登录”→“填写申报
表”→“网上申报系统”→“营业税(菜单)”→“营业税主表 (菜单项)” →“营业税主表页面”的顺序进入后填写数据。
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