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城关中心校仁庄小学导学案
常见费用增值税抵扣税率一览表
（发票都是增值税专用发票） 1、会议费：可以抵扣进项税
2、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税
3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。但是过路费和租车，可以抵扣 4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税 5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了 7、广告费：可以抵扣 8、修理费：可以抵扣
9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣 10、租赁费：可以抵扣
ps：汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则不可以抵扣进项税哦。
例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，要注意。
营改增应税服务税目税率对照表
注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。小规模纳税人增值税征收率为3%。
你是增值税一般纳税人，且所取得的运费增值税专用发票是一般纳税人运输企业开具的，那么按11%抵扣进项税金；也就是发票上列明的税金；
同样你是增值税一般纳税人，且所取得的运费增值税专用发票是小规模纳税人运输企业开具的，8月1日之前开具的仍按7%计算抵扣；8月1日之后开具的则按3%计算抵扣。
税率练习题
1. 。
(1)缴纳的税款叫做( )。
(2)应纳税额与各种收入的比率叫做( )。
(3)中商百货11月份的营业额是680万元，应缴纳营业税34万元，其中680万元是( )，32万元是( )，税率是( )。
(4)美食城六月份的营业额为300万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么六月份应缴纳营业税( )万元。
2. 选择。
(1)我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的月工资是4000元，他每月应缴纳的个人所得税是( )。
A.3500×5%
B. 4000×5%
C. (4000－3500)×5%
(2)春秋书店本月的营业额为18000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，该书店本月应缴纳营业税( )元。
A. 720 B. 72 C. 7200
3. 填图表。
征税行业 税率 营业额 应纳税额
酒店 5% 3.6万元
客运公司 3% 4.8万元
音乐茶吧 11万元 2.2万元
综合提升 重点难点，一网打尽。
4. 一家饭店十月份的营业额为12万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家饭店十月份应缴纳营业税款多少元？【税率是多少】
5. 一家大型饭店九月份比八月份多缴纳营业税款30万元。如果这家饭店是按照营业额的5%缴纳营业税，那么九月份的营业额比八月份增长了多少万元？(提示：营业税率＝缴纳税款营业额×100%＝5%。)
6. 强强的爸爸今年5月份的工资为4000元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过3500元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。强强的爸爸这个月应缴纳个人所得税多少元？
7. 李叔叔开了一家商店，按营业额的5%缴纳营业税，某月李叔叔缴纳税款约1900元，李叔叔这个月的营业额约是多少元？【税率是多少】
拓展探究 举一反三，应用创新，方能一显身手！
8. 我国饮食业中实行一种“撕票”方式，这种“撕票”方式为每100元应缴纳8元税款，在发给业主时直接扣除顾客票，就是为国家缴纳税款。若饮食店张师傅购回这种“撕票”4000元，则他为国家缴纳税款多少元？
9. 儿童票、成人票中的任一种票购30张以上(含30张)都可以打八折。如果按5%的税率上缴税款，这个旅游团购票的钱，最少要上缴多少钱的税款？
第7课时
1. (1)应纳税额 (2)税率
(3)营业额 应纳税额 5% (4)15
2. (1)C (2)A 3. 略
4. 6000元 5. 600万元 6. 15元 7. 38000元
8. 320元
9. 儿童、成人都买团体票，交税款54元。
史上最全的增值税税目税率表
2013年12月12日财政局国家税务总局发布了<关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知>（财税[2013]106号文)，营改增税制改革进深水区，“胡”说财税归纳整理了增值税适用税率及征收率税收文件，主要有《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）、《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号），总结出增值税应税项目的适用税率和征收率，以及特殊交易事项税率（征收率）的适用情形，具体如下表：【税率是多少】
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个人独资企业税率是多少？ 核心提示：个人独资企业交企业所得税还是个人所得税？税率是多少？法律规定，个人独资企业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。下面由法律快车的编辑为您介绍。
依据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业的概念，是指依照法律在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
我国《个人所得税法》规定，对个人独资企业适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
第三条规定，个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人独资企业全年应纳所得额和税率。
有法律问题，上法律快车/retype/zoom/f3ccb06d5727a5e9856a61d6?pn=2&x=0&y=1275&raww=168&rawh=44&o=png_6_0_0_135_1148_126_36_892.979_1262.879&type=pic&aimh=44&md5sum=453f70751abce7558b03e8cfaf217e42&sign=d6e6e95eea&zoom=&png=10904-&jpg=0-0" target="_blank">
全年应纳税所得额 税率(%)
(1)不超过15000元的 5
即对于不超过15000元的，适用5%税率。
(2) 超过15000元至30000元的部分 10
即对于超过15000元至30000元的部分，适用 10%税率。
(3) 超过30000元至60000元的部分 20
即超过30000元至60000元的部分，适用20%税率。
(4) 超过60000元至100000元的部分 30
即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30%税率。
(5)超过100000元的部分 35
即对于超过100000元的部分，适用35%税率。
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