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山东省国家税务局 网上办税平台
《营改增》
操作手册
《适用于纳税人》
山东和华中税信息技术有限公司
2013年9月
目 录
1 系统概述 ............................................................................................................................................. 1
1.1
1.2
2 系统运行环境 ............................................................................................................................. 1 系统适用范围 ............................................................................................................................. 1 WEB申报方式优点 ........................................................................................................................... 1
2.1
2.2
2.3
2.4 统一模式 ..................................................................................................................................... 1 互联网申报方式 ......................................................................................................................... 2 操作方便简单 ............................................................................................................................. 2 软件升级方便 ............................................................................................................................. 2
3 系统登录及公共操作说明 ................................................................................................................. 3
3.1 系统登录 ..................................................................................................................................... 3
3.2 确认信息 ..................................................................................................................................... 5
3.3 公共操作说明 ............................................................................................................................. 6
3.3.1 功能描述............................................................................................................................. 6
3.3.2 操作说明............................................................................................................................. 6
3.3.3 必录项、非必录项、显示项 ............................................................................................. 8
4 增值税申报操作说明 ......................................................................................................................... 9
4.1 报表填写说明 ............................................................................................................................. 9
4.2 财务报表申报 ............................................................................................................................. 9
4.2.1 2007版财务报表 .................................................................................................................... 9
4.2.2 2005财务报表的申报 .......................................................................................................... 15
4.3 一般纳税人增值税申报 ........................................................................................................... 17
4.3.1 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） ....................................................... 17
4.3.2 增值税纳税申报表附列资料（一） ............................................................................... 22
4.3.3 增值税纳税申报表附列资料（二） ............................................................................... 26
4.3.4 增值税纳税申报表附列资料（三） ............................................................................... 28
4.3.5 固定资产进项税额抵扣情况表 ....................................................................................... 29
4.3.6 增值税补充申报表 ........................................................................................................... 29
4.3.7 成品油购销存情况明细表 ............................................................................................... 30
4.3.8 增值税纳税申报表附列资料（四） ............................................................................... 31
4.3.9 运输发票........................................................................................................................... 32
4.3.10 增值税确认申报 ............................................................................................................... 33
4.3.11 增值税作废申请 ............................................................................................................... 33
4.4 小规模纳税人增值申报 ........................................................................................................... 35
4.4.1 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） ............................................................... 35
4.4.2 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 ............................................... 36
4.4.3 增值税纳税申报表附列资料（四） ............................................................................... 37
4.4.4 增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 ........................................................... 38
4.4.5 确认申报........................................................................................................................... 39
5 文化事业建设费申报 ....................................................................................................................... 40
5.1
5.2
5.3 文化事业建设费申报表 ........................................................................................................... 40 应税服务扣除项目清单 ........................................................................................................... 42 确认申报 ................................................................................................................................... 42
6 文化事业建设费代扣代缴申报 ....................................................................................................... 43
6.1
6.2 文化事业建设费代扣代缴 ....................................................................................................... 43 确认申报 ................................................................................................................................... 43
- 1 -
7 季度企业所得税申报 ....................................................................................................................... 44
7.1 季度企业所得税申报---查账征收类 ....................................................................................... 44
7.1.1 企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） ....................................................... 44
7.1.2 企业所得税汇总纳税分支机构分配表 ........................................................................... 45
7.1.3 确认申报........................................................................................................................... 46
7.2 季度企业所得税申报---核定征收类 ....................................................................................... 46
7.2.1 企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） ................................... 46
7.2.2 确认申报........................................................................................................................... 48
8 消费税申报 ....................................................................................................................................... 49
8.1 成品油消费税 ........................................................................................................................... 49
8.1.1 成品油消费品消费纳税申报表 ....................................................................................... 49
8.1.2 本期准予扣除税额计算表 ............................................................................................... 51
8.1.3 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 52
8.1.4 本期（免）税额计算表 ................................................................................................... 52
8.1.5 成品油消费明细表 ........................................................................................................... 53
8.1.6 准予扣除消费税凭证明细表（成品油） ....................................................................... 53【山东国税局网上办税平台】
8.1.7 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 53
8.1.8 消费税确认申报 ............................................................................................................... 54
8.2 烟类消费税 ............................................................................................................................... 54
8.2.1 烟类应税消费品消费纳税申报表 ................................................................................... 55
8.2.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 56
8.2.3 本期准予扣除税额计算表 ............................................................................................... 56
8.2.4 卷烟销售明细表 ............................................................................................................... 57
8.2.5 消费税补充申请表 ........................................................................................................... 58
8.2.6 消费税确认申报 ............................................................................................................... 58
8.3 酒类消费税 ............................................................................................................................... 58
8.3.1 酒及酒精消费税纳税申报表 ........................................................................................... 59
8.3.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 60
8.3.3 生产经营情况表 ............................................................................................................... 61
8.3.4 本期准予抵减税额计算表 ............................................................................................... 61
8.3.5 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 63
8.3.6 消费税确认申报 ............................................................................................................... 63
8.4 小汽车消费税 ........................................................................................................................... 63
8.4.1 小汽车消费税纳税申报表 ............................................................................................... 64
8.4.2 本期代收代缴税额计算表 ............................................................................................... 65
8.4.3 生产经营情况表 ............................................................................................................... 66
8.4.4 消费税补充申请表 ........................................................................................................... 66
8.4.5 消费税确认申报 ............................................................................................................... 67
8.5 其他类消费税 ........................................................................................................................... 67
8.5.1 其他应税消费品消费税纳税申报表 ............................................................................... 68
8.5.2 其他本期准予扣除税额计算表 ....................................................................................... 68
8.5.3 准予扣除税消费税凭证明细表 ....................................................................................... 69
8.5.4 其他本期代收代缴税额计算表 ....................................................................................... 69
8.5.5 生产经营情况表 ............................................................................................................... 70
8.5.6 消费税补充申报表 ........................................................................................................... 71
8.5.7 消费税确认申报 ............................................................................................................... 71
9 网上开具缴款凭证 ........................................................................................................................... 71
9.1
9.2
9.3 日期等查询项的设置 ............................................................................................................... 72 凭证打印 ................................................................................................................................... 73 凭证信息导出 ........................................................................................................................... 77
申报状态查询 ............................................................................................................................... 78
未申报状态 ............................................................................................................................... 78
- 2 - 10 10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
10.7
11
12 申报数据等待局端审核状态 ................................................................................................... 78 退回状态 ................................................................................................................................... 78 增值税一般纳税人待比对状态 ............................................................................................... 79 等待写入征管系统 ................................................................................................................... 79 申报成功状态 ........................................................................................................................... 79 申报失败 ................................................................................................................................... 80 申报历史数据查询 ....................................................................................................................... 81 浏览器设置 ................................................................................................................................... 82
- 3 -
国税局报税流程
一、
1、点击防伪开票，点击进入系统，点击确认，进入界面。
2、点击发票报税处理，进入报税页面
3、点击抄税处理，
1
点击确定，出现提示信息，，显示成功，点击确定。
二、
1、 点击桌面INTERENET,上网后点击收藏夹：点山东国税局网上报税平台，进入报税页面
2
输入纳税识别号： 密码： 点击登录
2、 进入报税主页面，点击2005年财务报表，录入资产负债表，利润表
3、 录入完毕核对无误后，点击财务报表确认申报
3
4、 点击一般纳税人增值税申报，按顺序填写增值税申报表附烈资料表一、增值税申报表附
烈资料表二、增值税申报表、固定资产进项抵扣情况表、增值税补充情况表，空表也必须打开保存。
5、点击增值税确认申报。过几分钟再点击增值税确认申报，显示报税成功， 三
回到防伪开票页面
点击远程抄报，进入远程抄报页面
4
点击报税状态出现对话框
点击确定
点击远程报税，出现对话框
点击确定
点击报税结果出现对话框
5
《山东省国家税务局网上办税平台》营改增版
常见问题解答
1. 填写增值税纳税申报表时显示深蓝浅蓝的地方都不能填写？
【回复】增值税纳税申报表深蓝单元格不可填写，数据来源：
（1） 系统根据给定公式自动计算
（2） 从核心征管中获取的数据
（3） 从其他有表间关系的表中获取
（4） 根据企业类别控制不可填写项，如小规模纳税人只有应税货物及劳务的不允许填写
应税服务列
特别说明：网上办税平台所有报表在输入数据时请关闭汉字输入法，在英文状态下输入数字。
2. 无财务报表申报权限
【回复】新增营改增纳税人申报增值税时无财务报表权限原因一是征管中未维护，二是以前维护的是按季度申报，解决办法为先在核心征管中维护，然后网上办税平台重新提取，提取方式：
（1） 网上办税平台税务局端—企业数据提取----申报基础数据提取（选择财务报表）
（2） 分局发名单由后台批量提取
（3） 联系本地申报服务公司提取
3. 一般纳税人以前在主表13行和18行本月数都体现上期留抵数字，这个月申报表不体现了，只在本年累计中体现，这样可以吗？
【回复】根据省局下发的一般纳税人增值税申报表填表说明,一般纳税人申报表主表13行累计栏显示上期留抵税款的均为需留抵挂账的，有留抵挂账的其详细计算方法如下（摘录部分内容，详细请查阅省局下发的一般纳税人增值税填表说明）：
13行计算方法如下：
1、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（下同）。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。
（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表
第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。
（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。
其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（下同）。
（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
第18栏“实际抵扣税额”填写方法如下：
1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。
其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”；
一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；
一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”×100％。
（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：
（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
4. 新的增值税固定资产抵扣情况表，全年累计数是显示全年的还是这个月的？纳税人填
零显示的是全年的。
【回复】新企业（2013年9月第一个月申报）增值税固定资产抵扣情况表，累计数等于本月数。
5. 交通运输业增值税一般纳税人申报及报税流程问题
如企业一窗式比对失败，失败原因：无法获取货运增值税专用发票报税数据；附表一第4行专用发票申报数据为169237.29/18616.11，报税数据为00.00/00.00；纳税人填写的数据没有问题，附表一差一分钱，比对不通过，麻烦处理
【回复】分析此户申报数据及申报状态，根据省局确定的交通运输业增值税一般纳税人申报及报税流程，此户比对不通过是因为企业先进行的网上申报，申报后才去报税，在一窗式比对系统中无报税数据造成的。企业先去所属国税主管税务机关报税，然后重新保存申报表主表，再确认申报即可。
6. 企业已经清卡但网上办税平台还是提示已发送至一窗式比对系统，请进行抄报税
【回复】查询企业申报状态及重新发比对获取最新比对状态发现，企业仍为未比对，无比对结果，已回复企业是否可再次进行抄报税，如果已清卡不可再操作的需在一窗式比对系统中确认，以往月份也有少量企业出现已清卡但比对系统中仍为尚未比对状态的情况，本月出现这种情况较多，已向一窗式比对系统反映。
7. 附表二中第12栏次的税额，在主表中第12栏次一般货物、劳务和应税服务 跟即征
即退、劳务和应税服务中要分开填写后，以前一直这样操作，现在保存不了。
【回复】附表二第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”新版与旧版申报表均不区分一般货物、劳务和应税服务 跟即征即退、劳务和应税服务，网上办税平台对有即征即退的企业在主表第12行（进项税额）第1列、第3列本期数栏中置为放开允许填写的状态，由企业手工填写。
8. 增值税一般纳税人附表一第10列与第14列数据差额问题
【回复】根据省局下发填表说明，增值税一般纳税人附表一第14列的计算公式：
（1）应税服务按照一般计税方法计税
本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率
本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第（2）项第③点的说明。
（2）应税服务按照简易计税方法计税
本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率
第12列无应税服务扣除项目的企业，第2、4、5行等第14列数据与第10列有一定差额，主表根据表间关系获取的数据也与实际有差额，经省局货劳处研究确定对第12列数据为0时，主表取相应行次第10列数据；第12列数据不为0时，主表取相应行次第14列数据。
9. 企业是一般纳税人，没有辅导期，税管员也说了是没有辅导期的，附表二 保存不上【山东国税局网上办税平台】
【回复】经查询企业基本信息，企业为非辅导期，保存不上是数据填写问题，已于企业沟通
附表二表内逻辑关系如下：
第1栏=第2栏+第3栏
第2栏=第35栏-第26栏
第3栏=第25栏+第26栏-第27栏。
第4栏=第5栏+第6栏+第7栏+第8栏
第12栏=第1栏+第4栏+第11栏
第13栏=第14栏至第23栏之和
第29栏=第30栏至第33栏之和
企业本期认证相符的税控增值税专用发票在35栏填写，其他栏次根据实际情况填写，第1行至第3行等行次自动提取及计算。
10. 主表第25、30、31栏数据为0，未取到上期申报数据且不可填写。
【回复】营改增后，核心征管对外围软件开放的接口文件中不包含这三项数据，经省局业务处室研究后暂确定将这三栏屏蔽，置为0。申报期开始后，企业对这三栏的数据疑问很多，经再次研究确定网上办税平台修改程序，从核心征管中相关申报表中获取这三栏数据，处理后显示在申报表中。在获取到这两项数据前，仍先将这三项数据置为0。
11. 粮食购销企业，附表一第18行1、2列不能填
【回复】网上办税平台对附表一第18行是否可填写的判断条件为从征管系统中获取的纳税人资格表中是否有“535---国有粮食购销企业”信息，无此资格的不允许保存。
12. 即征即退申报表填写问题
【回复】营改增后，即征即退资格由网上办税平台税务局端的维护功能修改为申报平台从征管系统中获取即征即退资格信息。不能填写的企业经查询发现一是未获取到即征即退资格信息，二是营改增报表第6、第14行为即征即退货物及加工修理修配劳务，第7、第15行为即征即退应税服务，可填写项是与是否有此资格相关联的，企业无此资格填上数据时系统将弹出提示信息，且不允许保存。
13. 财务报表、增值税申报表数据填写错误，需退回
【回复】平台退回后，企业可重新填写，已申报成功的先在征管系统中作废，然后平台再退回重新申报
14. 增值税申报主表提示申报累计数未正确获取
【回复】重新为企业提取申报基础数据
15. 这户有管道运输业务 运输发票表中已无此发票类型选项
【回复】自2013年9月申报期起，网上办税平台---运输发票表中的发票类型仅保留“铁路运输、管道运输”，其他类型的抵扣数据需根据税务机关确定的填表办法在附表二中填写抵扣。
16. 一窗式比对失败，
一窗式比对失败，失败原因：无法获取增值税专用发票报税数据；
【回复】先确认是否为交通运输业纳税人，按省局制定的申报及报税流程，交通运输业纳税人需先报税，再网上申报。
提示本期申报抵扣数据为0份的情况已向一窗式比对系统反应。
17. 企业有红字发票时，原表内第6行与第1、第3行校验关系无法通过，不能保存报表。
【回复】企业有红字发票等情况时，原表内第6行与第1、第3行校验关系无法通过，无法保存报表。根据省局业务处室设定的填报要求，第9列、第10列不允许为负。
18. 小规模纳税人电话申报时，系统提示：1、应税货物及劳务销售额提示完后又提示应税
销售额确认，这个应税销售额是服务的还是总的？
【回复】电话申报时，混征类纳税人分别提示应税货物及劳务销售额、应税服务销售额，其他纳税人只提示输入一种类型的销售额。
19. 小规模纳税人网上申报应税服务这一栏显示深蓝色无法填写？
【回复】小规模纳税人申报表应税服务列是根据纳税人税种类别进行判断的：
税种类别为一般货物及劳务类的申报表第一列允许填写；
税种类别为应税服务的申报表第二列允许填写；
税种类别为混业经营类的申报表第一、第二列允许填写。
20. 增值税小规模申报表附列资料第2列本期数据不能填写
【回复】增值税小规模申报表附列资料第2列为准予扣除的应税服务扣除项目金额，系统判断企业是否为差额征税企业（取征管系统中相关备案信息），不是此类企业时此栏不放开。
21. 月销售额达不到2万还需要电话申报吗？如果需要， 减免的部分如何体现？
【回复】月（季）度销售额2万（6万）以下的企业不通过电话申报方式申报，可通过网上申报等方式申报。
22. 增值税小规模企业应纳税额、减征额、应补退税额计算问题
【回复】程序对增值税小规模企业应纳税额计算后存在的四舍五入进位问题已修改更新 小微企业判断及计算方法如下：
山东省国家税务局
移动办税平台操作说明
【纳税人端】
山东省国家税务局
2014年8月
目 录
1 功能简介 ...................................................................................................................................... 1
1.1
1.2
1.3
1.4 新闻公告 .............................................................................................................................. 2 办税服务..................................................... 3 热点资讯..................................................... 3 移动办税..................................................... 4 2 移动办税 ...................................................................................................................................... 5
2.1 开通流程 .............................................................................................................................. 5
2.2 登录 ........................................................................................................................................ 6
2.3 发票管理 .............................................................................................................................. 7
2.3.1 新版普通发票真伪中奖查询 ................................................................................ 8
2.3.2 发票流向查询 ............................................................................................................ 9
2.3.3 发票验旧预申请查询 ............................................................................................ 10
2.3.4 发票验旧预申请 ..................................................................................................... 10
2.4 涉税提醒 ............................................................................................................................ 12
2.5 公共查询 ............................................................................................................................ 13
2.5.1 一般纳税人资格查询 ............................................................................................ 14
2.5.2 个体定期定额查询 ................................................................................................. 15
2.5.3 纳税人状态查询 ..................................................................................................... 16
2.5.4 发票流向查询 .......................................................................................................... 17
2.5.5 新版普通发票真伪中奖查询 .............................................................................. 18
2.5.6 税务登记信息查询 ................................................................................................. 19
2.6 办税工具 ............................................................................................................................ 20
2.6.1 办税地图 .................................................................................................................... 20
2.6.2 征期日历 .................................................................................................................... 21
2.6.3 税法宣传二维码扫描 ............................................................................................ 21
2.6.4 税法查询 .................................................................................................................... 21
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