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吉林省烟草专卖局（公司）
2010年1季度财务活动分析
财务处（资金管理中心）
目 录
一、商业企业生产经营的基本情况 ..........................3 二、税利情况 ...........................................3 二、经营情况 ...........................................8
1、卷烟销售收入 ..................................................................................................................................................... 8 2、卷烟销售成本 ................................................................................................................................................... 11 3、卷烟毛利情况 ................................................................................................................................................... 13 4、卷烟销量情况 ................................................................................................................................................... 14 5、烟叶销量、收入、成本和毛利情况 ................................................................................................................. 16 三、三项费用情况 ......................................17
1、三项费用总体情况............................................................................................................................................ 17 2、费用率情况 ....................................................................................................................................................... 18 3、单箱三项费用 ................................................................................................................................................... 19 4、增减变化较快费用情况 .................................................................................................................................... 21 四、资产和权益情况 ....................................25 五、财务比率情况 ......................................26 六、职工薪酬 ..........................................27 七、存在问题及建议 ....................................27
吉林省烟草专卖局（公司）2010年1季度财务活动分析
按照“卷烟上水平”的总体要求，紧紧围绕省局（公司）提出的“1151”发展战略目标，从全面加强内部管理监督，提高企业基础管理水平入手，努力提高企业发展能力，增强服务意识，经过行业全体员工共同努力，卷烟经营呈现良好的发展态势，卷烟销量平稳增长，销售结构优化提升，经济效益增幅较大，可持续发展能力不断增强。现就全省2010年1季度经营活动情况分析如下：
一、商业企业生产经营的基本情况
2010年1季度我省会计报表编制范围包括,省公司本级1户，各市、州烟草专卖局（公司）9户（其中包含烟叶公司3户）,共10家单位。
二、税利情况
2010年1-3月，实现税利99,286万元，比上年同期85,002万元，增加14,284万元，增长16.80% 。其中：利润56,421万元，比上年同期66,679万元，减少10,259万元，下降15.39%；税金42,865万元，比上年同期18,323万元，增加24,543万元，增长133.95% 。
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图表1-1 总体税利情况表
12000010000080000600004000020000
税利
税金
利润
图表1-2 企业各月累计税利情况表
2010年1-3月，实现税利99,286万元，比上年同期85,002万元，增加14,284万元，增长16.80% 。其中：省公司实现税利-4,255万元，比上年同期-3,611万元，减少644万元，下降17.83%；卷烟经营企业实现税利93,553万元，比上年同期82,913万元，增加10,639
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万元，增长12.83%；烟叶经营企业实现税利9,988万元，比上年同期5,699万元，增加4,289万元，增长75.26%。
分单位累计税利情况表
1、卷烟税利情况
2010年1-3月，卷烟经营企业实现税利93,553万元，比上年同期82,913万元，增加10,639万元，增长12.83%。税利增长主要有两个原因:一是销售结构变化、批发价调整引起税利同比增长,2010年1-3月单箱税利由上年同期的3,008元/箱增加到3,299元/箱，影响税第 5 页 共 29 页
四公司二季度财务分析报告
目 录
第一部分 生产经营概况 第二部分 经营成果分析 第三部分 资产负债状况分析 第四部分 现金流分析 第五部分 风险分析
第六部分 存在的主要问题与建议
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第一部分 生产经营概况
上半年我公司生产经营情况正常，无重大质量与安全事故发生，至本季末会计在建项目有27个，统计在建项目有22个，新签合同额为33.75亿元。
上半年完成营业额10.97元，相比上年同期营业额4.82亿元增加6.15亿元，增长127.43%。其中公路板块10.3亿元，铁路板块0.59亿元，市政板块0.08亿元。营业成本9.99亿元，相比上年同期营业成本4.4亿元，增加5.59亿元，增长127.05%。
主要增长原因是去年及今年上半年中标项目大幅增加，今年处于施工大干阶段，按照建造合同确认的收入与去年相比有大幅提高。
上半年实现利润总额1581.73万元，比上年同期的498.22万元增加1083.51万元，增长217.47%。其中，公路板块利润总额1658.06万元，铁路板块利润总额-61.34万元，市政板块-14.99万元，试验检测公司-69.5万元。
利润增加的主要原因是去年中标项目今年处于施工大干阶段，按照建造合同法确认的收入和利润相应也大幅度增加，另外公司通过加强管理、控制成本等措施，促使各项目毛利率普遍得以提高。 公司借资金中心款1.13亿元，资金占用利息845.45(资金占用1073.95，其中借款利息228.50万元，资金中心利息845.45万元）利息共16.76万元，机关管理费用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期减少0.33%，初步体现出了我公司加强管理产生的经济效益。
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第二部分 经营成果分析
上半年实现毛利9787.82万元，毛利率为8.93%，与上年同期毛利率8.82%相比，增加0.11%，其中，公路产品实现毛利率9.29%，铁路产品实现毛利率3.12%，市政产品实现毛利率5.04%；
三项费用支出6803.25万元，与上年同期的3606.86万元相比增加了88.62%，主要是营业额增加，税金也大幅增长，另外各项目业务招待费从今年开始均纳入管理费用，导致管理费用增加；
人工成本8145.70万元，占主营业务收入的7.43%，与去年同期10.71%相比，降低3.28%,主要原因是公司收入相对去年增加，而部分项目施工进度加快；
材料费用总额为31692.09万元，占主营业务收入28.9%，与去年同期24.39%相比增加4.51%；
工程分包费用总额47417.49万元，占主营业务收入43.24%，与去年同期31.89%相比增加11.35%；
船机使用费总额2028.97万元，占主营业务收入1.85%，与去年同期8.73%相比降低6.52%；
其他直接费总额5575.22万元，占主营业务收入5.08%，与去年同期6.39%相比降低1.31%；
间接费用总额5020.00万元，占主营业务收入4.58%，与去年同期9.06%相比降低4.48%。
主要材料耗用表 单位：元 吨
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上半年主要材料采购共计33446.71万元，耗用33241.57万元，期末余额2545.96万元，其中采购较大项目为万达三分部7163万元，永江4标6018万元，凯羊五标4567万元，织纳一标3138万元，毕都十标3093万元，兰渝铁路2232万元，材料耗用较大项目为万达三分部7260万元，永江四分部6323万元，凯羊五标4513万元，毕都十标3274万元，织纳一标2876万元，兰渝铁路2264万元。从以上项目可以看出，大部分都是在建或者正准备大干项目，存货的增减属于正常变动。
第三部分 财务状况分析
上半年公司资产总额199066.22万元，相比年初资产总额139132.20万元增加59934.02万元，增长率为43.08%，流动资产余
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额164521.33万元，相比年初114173.03万元，增加50348.3万元，增长44.10%，同时负债余额为182,441.45 万元，相比年初124,061.06 万元增加58,380.39 万元，增长率为47.06%，流动负债余额182,220.75 万元，相比年初123,843.90 元，增长47.14%；所有者权益余额16,624.77 万元，相比年初余额15,071.14 万元增加1,553.63 万元，增长率为10.31%。现将具体分析如下：
1、货币资金情况分析
本季末货币资金余额13881.52万元，相比年初12374.57万元，增加1506.95万元，增加的原因一是由于部分项目与业主计量款的及时收回；二是公司进一步加大了资金催收力度，部分完工项目应收质保金得到收回。
我公司在局资金中心存款9722.34万元，同时借局款1.13亿元。 2、存货情况分析
本季末存货余额92100.40万元，相比年初56212.15万元，增加35888.25万元，增长率为63.84%。其中已完工未结算期末余额87229.21万元，相比年初52675.43万元增加34553.78万元，其中减值损失期末余额26.09万元，相比年初28.26万元减少2.17万元。主要原因是由于我公司加大施工生产力度，部分去年中标项目刚进场组织施工，部分工程未达到与业主结算要求，形成已完工未结算金额较去年相比有所增加，预计在后期随着计量工作的展开将有所下降。各项目已完工未结算金额如下（单位元）：
从下表可以看出，已完工未计算金额增长较快的几个项目是永江
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2013年三季度财务分析报告【政府机关,季度财务分析报告】
今年第三季度银行存款达 万元，其中活期存款 万元，占各项存款的 %，定期存款 万元，占总存款的 %，储蓄利息支出为 万元，总收入是 万元，存款结构合理化趋势。
银行 年 月 日
关于子公司财务分析报告内容要求的通知
各子公司：
为提高投资管理工作效率，现对子公司月度、季度财务分析报告作出如下要求，请相关子公司自本通知下发之日起遵照执行。
子公司财务分析报告于每月终了后15日之内提交，其主要内容包括以下几个部分：
一、报表总体分析
1、报表数据对比分析
（1）以合并报表口径的资产负债表、损益表数据为基础，就本年累计营收、成本、三项费用实际发生数据与上年同期数作对比，同时与本年预算指标作对比。
（2）如果存在不可比因素，需进一步计算出剔除不可比因素后的本期数据，并以修正后的可比数据与上年同期数及预算指标相比较。
（3）若本期数与上年同期数以及预算数（标准进度）存在明显差异，需逐一说明原因；若本期实绩对比同期有所下降或者预算执行进度明显落后，需说明补救、整改措施。
2、财务指标计算分析
以合并报表数据为基础计算以下财务指标并进行指标评价，说明指标变化趋势及原因。
（1）偿债能力指标——资产负债率、流动比、速动比。
（2）营运能力指标——总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率。
（3）盈利能力指标——主营业务毛利率（[主营业务收入净额-主营业务成本]÷主营业务收入净额×100%）、主营业务净利润率（净利润÷主营业务收入净额×100%）、净资产收益率（净利润÷平均净资产×100%）。
二、分业务类型或产品类别分析
若企业存在多种相对独立的业务类型，或者存在相对独立的产品类别，需单独就各业务类型或产品类别统计其收入（销量）、成本（产量）、费用、利润（毛利），并以本期实际发生数与上年同期数及本年预算指标作对比分析。分业务类型分析时应对核心主营业务作重点分析。
以瑞尔为例，业务类型包括自产产品产销、自营外购药品经销、代理外购药品经销、外购商品进出口贸易、投资性收益（包括租金收入）等；以国展为例，业务类型包括展览、会议、出租等；以经纬为例，产品类别包括经纬电气的钠灯内管及成灯、石英金卤灯成灯及双端灯，经纬照明的陶瓷金卤灯等。
三、资金平衡分析
1、以合并报表口径的现金流量表数据作为基础，就期初、期末货币资金余额变动及其主要原因进行分析。
2、对后期经营、筹资、投资等活动的资金收支作出测算，就资金缺口如何填补作出计划。
四、其他事项汇报
1、企业生产、销售、研发、基建、人事等重大事项说明。
2、非并表范围内的长期股权投资项目近期情况说明。
3、其它重大事项说明。
特此通知。
二〇一二年十月九日
第1篇：银行财务分析报告模板
前言
本部分报告从财务指标角度分析讨论2015年全国性商业银行的竞争力。
本报告所提全国性商业银行包括：由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行（以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为“大型银行”），以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行（以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海，统称简称为“中小银行”）。
全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至2015年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64、84%，负债合计占到银行业总负债的64、96%，税后利润合计占到银行业总税后利润的72、4%；从业人员占到银行业全部从业人员的60%。
图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了2015年至2015年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而中小银行的市场份额呈上升趋势。
2015年，国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解，世界经济缓慢复苏，但不确定因素仍然较多，复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控，加快经济发展方式转变，经济社会发展的良好势头进一步巩固，国民经济内生动力进一步增强，进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战，整体发展良好。
截至2015年底，全国性商业银行资产总额61、8万亿元，比上年增长17、45%；负债总额58、12万亿元，比上年增长16、57%。所有者权益36、78万亿元，比上年增长33、26%；存款、贷款分别同比增长19、8%和19、7%，资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。
以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行2015年度财务状况予以分析。各项财务数据除另有注明外，均取自监管部门及各银行的定期报告、新闻稿件等公开披露的信息，其中部分银行因无法获取足够的资料，在个别项目的分析中只好加以省略。
资本状况
由于上一年9、59万亿元的天量新增信贷，加之监管部门一再提高资本充足率标准，要求大型银行和中小银行的资本充足率下限分别为11%和10%，主要商业银行的核心资本充足率不得低于7%，2015年全国性商业银行资本状况面临严峻考验。为达到监管要求，我国银行业进行了有史以来最大规模的融资，其中16家上市银行中的14家募集资金超过3400亿元，有效地补充了资本金。
图4列示2015～2015年我国银行业资本充足率达标情况。图中可见，我国银行业的资本实力和充足水平显著提升。特别是近两年，在应对国际金融危机冲击、信贷投放大幅增加、资本质量要求明显提高的情况下，商业银行资本充足率保持了2015年底的水平。截至2015年底，我国商业银行整体加权平均资本充足率12、2%，比年初提高0、8个百分点，比2015年提高15、18个百分点；加权平均核心资本充足率10、1%，比年初上升0、9个百分点。资本充足率达标商业银行从2015年的8家增加到2015年底的全部281家，达标银行的资产占商业银行总资产的比重从0、6%上升到100%。商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。
图5列示截至2015年底全国性商业银行资本充足率的情况。图中可见，历经年内多种形式的补充资本金的努力，全部17家全国性商业银行资本充足率都已达标。其中，浙商银行通过老股东及其关联企业的近两倍增资扩股大幅补充资本，资本充足率达到15、44%，为全国性商业银行中最高者；建行、中行、交行和工行则通过“A股可转债＋H股配售”或“A＋H股配售”的模式，在年内均成功地补充了资本，资本充足率均在12%以上；农行于2015年7月成功在沪港两地上市，资本充足率由上一年的10、07%升至11、59%，达到监管要求。与大行相比，中小银行尽管也纷纷补充资本，但由于业务扩张速度较快，业务发展模式单一，加之受货币政策的影响较大，其资本状况往往捉襟见肘，其中深发（10、19%）、民生（10、44%）、浦发（10、59%）、华夏（10、6%）等的资本充足率相对较低。
图6列示2015年底全国性商业银行核心资本充足率的情况。图中可见，除华夏银行（6、84%）没有达标外，全国性商业银行核心资本充足率均在7%的新达标线之上。其中，浙商最高，为13、28%；大型银行的核心资本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超过或接近10%；中小银行中，除华夏外，深发展相对较低，为7、1%，刚刚达到及格线。2015年底，银监会批复华夏银行定向增发方案，计划非公开发行18、59亿股，融资208亿元，预计可满足该行未来三年的核心资本需求。
按照2015年银监会资本充足率新规要求，从2015年起商业银行核心一级、一级和总资本充足率将分别不得低于5%、6%、8%。考虑到超额资本计提2、5%和系统重要性银行需计提1%，未来系统重要性银行的上述三项资本充足率底线将分别至8、5%、9、5%和11、5%，而非系统重要性银行的核心一级、一级和总资本充足率为7、5%、8、5%和10、5%。全国性商业银行资本补充的形势依然严峻。
资产质量
2015年，各全国性商业银行一方面科学化解历史积累风险，另一方面积极有效地控制新增风险，资产质量延续了持续提高的趋势。截至2015年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4336亿元，比年初减少732亿元，不良贷款率1、13%，比年初下降0、45个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和比例比2015年底减少618亿元和下降0、44个百分点。商业银行资产结构与资产质量均有所改善，风险抵补能力进一步提高。
以下从不良贷款、拨备覆盖率和贷款集中度三个角度分析全国性
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