【www.gbppp.com--工作总结】
目录
一、出纳的地位和作用······················2
（一）出纳的地位···························2
（二）出纳的作用···························2
二、出纳员应坚持的原则·····················2
（一）恪守信用，履约付款·······················3
（二）是谁的钱就进谁的账，由谁支配··················3
（三）坚持“银行不垫款”原则·····················3
三、出纳员的职责和权限·····················3
（一）出纳员应具有的职责·······················3
（二）出纳员应具有的权限·······················4
四、出纳人员具备的素质·····················4
（一）政策水平要高··························4
（二）业务水平要熟··························4
（三）工作作风要严··························5
（四）安全意识要强··························5
（五）道德修养要好··························5
五、如何做好一名出纳人员····················5
（一）健全制度，按章办事·······················6
（二）规范操作，杜绝漏洞·······················6
（三）爱岗敬业，忠于职守·······················6
（四）廉洁自律，防微杜渐·······················6
（五）掌握点钞验钞技术························6
（六）管好印章票据··························6
浅谈如何做好一名出纳人员
[摘要]:出纳人员是财务工作中的一个重要环节，是同金钱打交道的特殊职业。要想做好一名出纳员的工作，要明白出纳的特殊地位，要坚持出纳的原则，具备出纳人员的素质，做好出纳人员的各项工作。
[关键词]:出纳员、原则、素质、道德修养、作风
出纳人员，是管理和经办货币资金、票据和有价证券收付工作的会计人员。出纳岗位是一个“三分动手，七分动脑”的岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的亲身利益，也显示出财务会计职员的精神文明和职业道德水准。做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
一、出纳的地位和作用
（一）出纳的地位
出纳是财务工作中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得代替。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳的工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性。所以出纳在财务工作中的地位是特殊的，不可缺少的。
（二）出纳的作用
出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，应当发挥以下几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是保护资金安全。在现金流量大、假币多、卡式管理不规范的情况下，防止诈骗、减少损失和失误显得极为重要。
二、出纳员应坚持的原则
随着经济的市场化进程的发展，对出纳员提出了更高的要求。企业的经济业务日益频繁，在这种情况下必须要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。因此，要求出纳员要严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持以下三条结算原则：
（一）恪守信用，履约付款
这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须恪守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，应以提供的真实劳务或售出的商品为前提收取款项，不许套取银行信用；付款者，则必须按规定的付款条件及时清偿债务，支付款项。
（二）是谁的钱就进谁的账，由谁支配
根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，债权人有权决定应收款项进入谁的账户，对付款者而言，一是不应拖欠付款，二是不应强行扣款或代别人扣款。
（三）坚持“银行不垫款”原则
当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款账户内必须有足够余额，绝不允许签发空头支票。
做到以上各项原则，应当体现在出纳员自觉地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上，同时反映了出纳员自身业务素质的高低。
三、出纳员的职责和权限
（一）出纳员应具有的职责
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳 员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班 前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款 日记账，并结出余额。
3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重
要方面。出纳员 应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6、保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章。
（二）出纳员应具有的权限
1、维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
2、参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。
3、管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。
四、出纳人员具备的素质
（一）政策水平要高
正所谓不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
（二）业务技能要熟
俗话说的好，“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。
（三）工作作风要严
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
（四）安全意识要强
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
（五）道德修养要好
出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作則；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比
出纳员的职责和权限
出纳员具有以下职责：
（一） 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理
现金收讫和银行结算业务，具体内容如下：
1、
2、 严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收讫 遵守库存现金限额，不得超过公司核定限额，超过部分要及时送
存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，更不得随意挪用现金
现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金必须相符
银行存款日记账与银行对账单余额要及时核对，对未达账项要及时查询，月末编制银行余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符
对于特殊或重大项目开支，必须经过公司总经理批示，审核通过后方可办理
收付款后要在收付款凭证上签章，并盖：收讫“”付讫“戳记 3、 4、 5、 6、
（二） 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，
要严格审核有关原始凭证，按规定时序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额
（三） 按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理外
汇出纳业务
（四） 掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。
（五） 严格控制签发空白支票，如因特殊情况需签发不填写金额
的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额、并让领用支票人在专设的登记薄上签章
（六） 严禁将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算
（七） 保管库存现金和各种有价证券（如债券、股票等）的安全
与完整。对日常往来的现金以及当日的库存现金和保管的各类有价证券应确保安全与完整无缺，要保管好橱柜钥匙，不得转
借他人或代为保管
（八） 保管有关印鉴、空白收据、空白支票。对所管的印章必须
妥善保管，严格按照公司规定使用。
（九） 出纳员不得监管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作
及稽查工作和会计档案保管工作
出纳员具有以下权限：
（一） 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚
作假行为
1、 出纳员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
2、 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充
3、 发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理：无权自行处理，应当立即向本公司财务负责人或总经理报告，请求查明原因，作出处理
（二） 参与编制货币资金计划定额并管好、用好货币资金 出纳日常业务管理
（一） 在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存
根、收款收据等自制原始凭证的填制应注意一下几点：
1、 从外单位取得的原始凭证，首先辨认其是否具有法律效力
2、 是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求
3、 是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章
4、 有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等
5、 自制原始凭证是否符合财务报销要求
6、 对外开出的原始凭证需加盖本公司财务专用章、发票专用章或公章 7、 对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续
编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证章要盖齐
8、 购买实物的原始凭证需持有仓库的入库单
9、 支付款项的原始证明须有收款单位加盖公章或财务章的收据
10、 职工因公出差需填写正式借款单，作为记账依据
11、 职工出差回来报账时，借款单不再退还给借款人，由借款人重新
填写差旅费报销单用以销账
12、 若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明
（二） 出纳员对于受理的原始凭证应认真复核，对内容不真实，不完
整，手续不齐全，书写不清楚，计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。
（三） 出纳员应根据公司规定的范围、程序和标准使用现金
1、职工工资、奖金程序如下：由个车间主任于每月26日做好生产单提交到财务部。 财务部对提交的工资表进行计算和审核。 确认工资编制无误后交由总经理签字审批 每月28日根据审批的工资表金额到银行提取现金，按时将工资发放到员工手中
2零星采购借款程序和标准如下： 由采购部门作出书面的采购计划，由总经理审查、审核、签字。 财务部以签批的采购计划作为采购请款的借款依据 月末整理好零星采购费用表
出纳交接工作
（一）出纳员调动工作或离职时，要与交接人员办理好交接手续，使出纳工作前
后衔接，防止账目不清、账务混乱，从而分清移交人员与接管人员的责任
（二）出纳交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办理交接手续 二是交
接过程中由会计主管监交
（三）交接要求做到财产清理，做到账账核对、账款核对、交接清理后要填写移
交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章，移交表应存入会计档案，
如何成为一名优秀的出纳人员？
不知不觉间，我做出纳已经有四年了，当初刚接触时，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在经历了四年的工作好探索后，终于知道出纳工作并不是想象中的那样简单，渐渐地，我从从一个只有书本知识而缺乏实践经验的出纳员逐渐成长为一个稍有经验的会计工作者，现将这四年来的工作经验写下来，以提醒自己不断学习不断进步。
只要是从事过财务工作的人都知道要干好会计工作就要从最基础开始干，即从出纳干起，只有基础扎实了，才能给以后的会计生涯中做好准备。因此，要想在会计上有所建树的，必须要先将出纳工作做好，做扎实。那应该如何做呢？
1、首先要树立信心，要仔细，要沉住气。不要一开始接触，面对着与课本不一样的操作就急，看着满屋子的人而不停的出汗，心里发慌希望快干完，人快走。我刚开始干就是沉不住气，总是急，复核原始凭证时，自己复核的金额老与原始凭证上的金额不一样。那段日子一看那些原始凭证就头疼，特别是附件特别多的凭证，如汽车过路费的单子，发票打印的金额又不清楚，复核金额时老复核不对。在填写支票时，更是出过不少笑话。刚开始填写支票时，有时一着急收款单位就少写个字，虽然，每次填完我会让领支票的同事好好核对再签字，但有时也会有发现不到的错误，银行发现了又被退回。有时，在填写大写时，少一个元字或少一个零字。经常有同事回来换，那段日子，我只要一见发票退回便心中发麻，还甚至对自己的工作能力产生了怀疑，不停地告诫自己要沉住气，别人再着急我也不能急，一定要仔细认真。时间长了，性子就不那么急了，也能沉住气了，该怎么干就怎么干，工作效率也高了。【出纳人员,】
2、多动脑筋。遇到新业务，棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定，自己实在处理不了再向别人请教，别人告诉你怎么做了，你仍要动脑筋思考一下，要多总结经验。不要怕犯错，一些干了好多年的老会计都有出错的更别说新手了。犯了错才能有进步，才能学到东西。但也不能老犯同一个错。有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导汇报，不要等出问题时再汇报，那就晚了。多向别人学习，要谦虚！
3、出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。比如，要支付一笔款项，就要先看一下银行日记帐，银行存款是否足够支付，坚决不签发空头支票；付出一笔款项，及时付账并结出余额，对各单位余额做到心中有数。
4、在应收票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，一定保证资金的安全。定期进行现金盘点，与银行对帐，有问题尽早查找出原因，并及时调整，做到帐实相符。
5、干工作一定要有自己的原则，依法办理业务。在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。这样也许会得罪一些人，但可以有效地维护企业的利益。时间厂了，其他科室的同事也逐渐接触到一些基本的财务知识和会计原则，慢慢地也就理解我们的工作了。
6、努力学习，勇于创新。新《会计法》实施以来，许多过去我们熟悉的知识现在变得陈旧了，过去习惯了的工作方法现在变得不适用了，面对新形势的发展，出纳员要不断加强新业务的学习，用新的知识充实自己，提高自身的综合素质，提高驾驭办公自动化工具的能力。
7. 要清正廉洁，不断提高自己的职业道德。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好
的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守。 清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。经常看到报刊杂志上报到某单位出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款，到头来，害人也不利己。
其实，要想做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，账款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在紧急情况下如何不违背原则又可以如期完成工作。这也是一名优秀的出纳人员所必备的素质。
出纳人员需要具备的基本素质
做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
一、政策水平
没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
二、业务技能
“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。 提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
三、工作作风
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
四、安全意识。
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
五、道德修养。
出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。
出纳工作流程及相关注意事项 (一)现金的移交：
1．交接库存现金，明确实存数。
2．一般企业都会有保险箱，所以要注意交接保险箱钥匙。同时办公室钥匙、门卡等也有可能进行交接。
3. 若原先的出纳有配备电脑的话，电脑也需进行交接。
（二）移交的会计凭证、帐簿：
交接时，注意现金日记帐和银行日记账的数目。
相关的还有业务员明细账、未作账票据等，总之根据你们公司具体情况拉。
（三）票据：
对于票据的交接通常是对于空白的现金支票、进账单、结算申请书、国税发票、地税发票以及一些作废的现金支票、转账支票的交接清点。
交接时，尤须注意的是这些票据的号码，必须是相连的，要注意清点。； 还有银行印鉴片各是哪些银行的，需一一进行查看
（四）印鉴、印章；
企业一般都有财务章、法人章、公章、合同章、地税发票章；国税发票章、现金收讫印章，这些章都是由出纳保管的，所以交接时甚为重要，切不可丢失。
（五）公司证件；
公司证件交接主要有企业的营业执照正本，副本；组织机构代码证正、副本；税务登记证正、副本；交通银行开户许可证；发票领购本；地税通卡 最后注意交接完后，交接书一式三份，双方各执一份。存档一份
鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。财务VIP6群实务三期 279583599
（一）货币资金的收支与记录
出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务
的办理；二是上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：
1.做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款
凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭
证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账
账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
4.保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意
转交他人。
5.保管有关印章，登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理
领用注销手续。
6.复核收入凭证，办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知
有关部门及时处理。
（二）结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度
现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后
处理。
2.管理企业的备用金
实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强
管理及时清算。
3.核算其他往来款项，防止坏账损失
对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导
或有关部门报告。
（三）工资核算
1.执行工资计划，监督工资使用
根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，
要予以制止并向领导和有关部门报告。
2.审核工资单据，发放工资奖金
根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算
实发工资。
3.负责工资核算，提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的
要求，编制有关工资总额报表。
（四）货币资金收支的监督
货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。 出
纳的工作流程及相关注意事项：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经
理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出
纳给予报销。
五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失
误防范及纠正程序 现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没
收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，
由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现
金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况
需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情
况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若
无，应补。【出纳人员,】
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报
销。
3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经
审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。
出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 长短款，不用乱；平下心，细查点。 借贷方，要分清；清单据，查现款。 月凭证，要规整；张数明，金额清。 库现金，勤查点；不压库，不挪欠。 现金账，要记全；账款符，心坦然。
出纳基本工作流程：货币资金核算： 办理现金收付，严格按规定收付款项。 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。
②往来结算： 办理往来结算，建立清算制度。 核算其他往来款项，防止坏账损失。 ③工资结算： 执行工资计划，监督工资使用。 审核工资单据，发放工资奖金。 负责工资核算，提供工资数据。
2、出纳工作的具体流程是什么？
①出纳的工作。 办理银行存款和现金领取。 负责支票，汇票，发票，收据管理。 做银行账和现金账，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 •员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 •员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 员工工资的发放。
②出纳工作细则。 工作事项及审验等程序。 失误防范及纠正程序。
③现金收付。 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。 把每日收到的现金送到银行。 ④不得“坐支”。 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
⑤银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制
本文来源：http://www.gbppp.com/fw/481877/
推荐访问:出纳人员岗位职责 出纳人员工作总结