【www.gbppp.com--工作总结】
xxxxxx有限公司
关于加强会计基础工作规范的考核办法
为加强会计基础规范工作，进一步强化财务人员工作责任，提高工作效率，转变工作作风，特制定本考核办法。
考核主要以日常工作考核，税务机关检查，外部审计检查，公司内部审计检查为主，考核内容为各公司会计基础工作在检查过程中被发现的问题。
一、会计凭证填制的考核规定
1、转入财务部的外来原始凭证要合法有效、内容齐备、手续完整、有经办人签字并经有权人审批。
2、自制原始凭证要记录真实、内容齐全、手续完备、书写清楚规范、不得涂改刮擦挖补、填制及时，成本费用计提、分配（摊销）等事项，会计人员须编制计提分配表或说明，会计人员自制原始凭证应清晰明了，来龙去脉清楚，能够有效说明记账凭证反映的交易或会计事项，必须有制表人签字，制表日期。
3、汇总原始凭证应该由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成，能够正反追溯查找，在汇总原始凭证上记载说明同类原始凭证单独保管的位臵、张数等，另行保管的同类原始凭证要装订成册并制作封面，记载说明记账凭证的序号。
4、粘帖汇总的费用报销单，报销原始凭证内容要填写完整，大小写金额一致，审批手续完备，原始凭证附件数
量准确。
5、记账凭证的填制各项内容齐全，摘要填写清晰明了，原始凭证张数与记账凭证标注一致，除错账更正、红冲暂估材料、月末结账可以无附件外，其他记账凭证必须有附件。
6、付款会计凭证的附件应加盖现金或银行付讫印章，付讫印章报要加盖在后附报销凭据处。
7、记账凭证要及时打印，会计凭证制单、审核、记账等标注齐全，凭证审核如为机打，必须加盖审核人个人名章。
8、会计凭证装订及时规整，封面（盒面）内容填写规范齐全。
在检查过程中，如发现会计凭证的制作、整理、归档违反上述管理规定的，出现一次，相关责任人罚款100元，财务经理罚款50元。
二、账务处理考核规定
1、现金日记账、银行日记账要每日打印按月装订；其他会计账薄在本会计年度终了后及时打印装订成册，账薄封面内容填写齐全规范。
2、出纳会计要每日盘点现金并与库存现金日记账相核对，库存现金中不得出现白条抵库；财务经理等要不定期盘点库存现金，核对账务，并将盘点核对检查记录存档备查。
3、银行存款收付款原始凭证及借款原始凭证要索取及时完整。
4、出纳会计每月将银行日记账与银行对账单核对，如有未达账项及时编制银行存款余额调节表，并按月单独妥善保管。
5、有价证券（包括商业承兑等）要设立备查登记台账，商业汇票背书转让要留存复印件及受让人签字手续等。
6、材料会计要加强与港口、贸易等部门的沟通协调，规范红土镍矿采购成本核算的工作，及时归集红土镍矿各费用项目，尽量缩短单船红土镍矿的结算周期，尽可能的减少材料采购账户月末结存金额。
7、对于货到单（发票）未到的材料，月末要估价入账，估价入账的原始凭证制作规范，估价依据合理有效，估价比较准确。
8、产成品（库存商品）入库时要附有验收入库单或汇总表和生产成本计算单。
9、存货明细核算要采用数量金额三栏式，存货的月末出库单价和月末结存单价一致，结存栏数量金额不得出现负数。
10、各项成本、费用的计提确认要符合权责发生制原则，如借款利息、运费、水电费、原材料转运费等计提确认要符合会计准则。
11、固定资产要实行分类核算，固定资产明细核算内容齐全；固定资产折旧方法符合会计准则和公司会计制度，要有固定资产分类折旧计提表。
12、固定资产的估价结转和核销等会计处理要手续完
备，符合税法和会计准则规定。
13、待摊费用摊销和无形资产摊销及其他跨期摊销资产的会计处理要符合会计准则要求，计算分摊明细表要清晰明了。
在检查过程中发现会计账务处理违反上述管理规定的，出现一次，相关责任人罚款100元，财务经理罚款50元。
三、账务核对的考核规定
1、材料会计和销售会计在月末要编制存货盘点表。
2、材料会计次月初与仓库保管员核对账务，并到仓库抽查帐实相符，帐帐相符和帐表相符情况，对账记录要妥善保管。
3、仓库材料入库、出库手续要齐备，记账及时，不得出现白条抵库等不合规现象。
4、会计人员至少每个季度要核对往来账一次，特别是各种债权往来账要经常核对，留存对账记录，做到帐帐相符。
在检查过程中发现会计在账务核对时违反上述管理规定的，出现一次，相关责任人罚款100元，财务经理罚款50元。
四、会计审核监督考核规定
1、原始凭证的审核主要是审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性；如凭证日期、会计事项内容、数据是否真实，会计事项是否合法，是否符合批准权限，凭证填制日期是否是交易或会计事项发生
的日期或相近。
2、材料购进、固定资产购建付款的审核，预付/应付款项应符合合同条款规定的付款比例，付款金额。特别是支付设备等固定资产质保金时，要索取相关使用部门出具的质量验收报告。
3、材料会计、销售会计对材料出入库、产品出入库的审核，根据收集的购销合同、材料收料单、材料入库单、材料领用单、产成品入库单、发货出库单等认真核对仓库保管员录入的出入库数量、出入库单价是否正确，是否符合合同约定，发现问题及时纠正。
4、财务、仓库、地磅全体人员严禁接受任何客户吃请、礼品、金钱等贿赂，不得有损害公司利益的行为，一经发现轻则重罚，重则劝退。
在检查过程中发现会计在审核时违反上述管理规定的，出现一次，相关责任人罚款200元，财务经理罚款100元。
本考核办法自2016年6月1日执行。
xxxxxxxxx有限公司
20xx-xx-xx
关于开展年终财务决算工作的建议
大理汇丰税务师事务所 黄龙辉
编制年度财务决算报告是反映单位全年经营成果的一项重要工作，如何做好年终财务决算为企业所得税汇算清缴打下良好基础应引起我们财务人员高度重视，为及时、准确、完整地反映年度财务信息，确保按时保质做好年度财务决算，完成2011年度财务决算报告工作，了解年终财务决算的步骤，掌握年终财务决算的实务操作要点，全面系统地掌握相关税收政策的核心内容与相关实务操作要点，有效维护企业税收利益，提前通过相应的账务处理解决企业涉税难题，有效降低税务风险，掌握企业所得税汇算清缴报表的填写方法与相关技巧，切实做好所得税申报管理，现将年终财务决算需要重点关注的问题与账务处理技巧告知如下：
1、年度结账日为公历年度每年的12月31日
2、决算财务报告的组成
决算财务报告包括会计报表及其说明，年度财务决算报表种类包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）年度主要财务指标统计表；（5）年度人员工资收入统计表；（6） 年度缴纳税费情况统计表。
3、年终财务决算前的准备工作
检查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作。结帐前必须盘点库存现金和银行对帐。对公司所有资产进行全面核实，对现有固定资产、存
货及相关物资进行年终彻底清盘，重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。
3.1、清理资金
在年终决算前，对各种资金帐户进行核实清理，使帐户数据与实际相符，反映资金状况的真实性。
(1)清理银行存款
清理银行存款是以银行存款日记帐余额与开户银行出具的银行存款对帐单进行核对，逐笔核销。如发现不一致，可通过编制银行存款余额调节表进行调整并查出不符原因，加以更正。对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金余额与总帐现金科目余额和现金日记帐余额必须相符。
(2)清理到期贷款和逾期贷款
(3)清理待处理资金
3.2、盘点财产
盘点实物财产是保护财产不受损失的一项重要方法，也是保证帐实相符的一项重要措施。对固定资产、低值易耗品、有价证券、各种实物财产必须全面盘点，发现多、缺、残、损、变质等情况，按规定程序报经批准后，方能转帐。如实物财产遗失，属于人为原因要追查个人责任。
（1）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；
（2）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规
定进行确认和计量；
（3）房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致； 关注1.入账成本 2.折旧计提 3.修理支出 4.改良支出
（4）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；
（5）需要清查、核实的其他内容。
通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构书面报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
3.3、核对账务
（1）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
（2）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；
（3）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
（4）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；
（5）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期
或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。对公司现有的账务进行核对，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；尤其是长年往来交易额比较大的账项、年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对各项往来资金，必须真实、准确、及时地登记，在决算前应对内外帐务进行全面核对，以保证帐帐相符。在核对过程中，如发现差错，要及时查明，调整更正。
在年度终了时检查会计科目的使用情况，需要注意的主要会计科目如下：
1.1现 金
需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况（销售情况、采购情况确定）来具体判断。如果余额过大应及时调整。
1.2银行存款
需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。
1.3应收票据
需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。【财务会计工作有固定的规程和方法,】
1.4（其他）应收帐款
需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额
与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多处设置。
注意个人借款年底前帐务处理
1.4.1投资者借款涉税风险
《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函【2010】267号）
《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（ 财税
[2003]158号），通知规定，“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照„利息、股息、红利所得‟项目计征个人所得税。”即投资者个人在年末借款不归还，又未用于生产经营则征收个人所得税。
2005年，为加强个人投资者从其投资企业借款的管理，《个人所得税管理办法》（ 国税发[2005]120号）规定，“对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。”该办法明确规定：“本办法自2005年10月1日起执行。”因此，自2005年10月1日起，对个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款的期限超过一年，而不是“纳税年度终了后”，且又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照„利息、股息、红利所得‟项目计征个人所得税。
关于进一步加强财务管理规范财务审批报销程序
的实施办法
为进一步加强我局单位财务管理，规范财务审批程序，健全财务管理制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设，规范全局财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，按照《内部会计控制规范》的基本要求，结合本局实际情况，制定本财务管理规定。
第一章 财务管理的原则、内容、组织、范畴
第一条 财务管理的基本原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业及完善内部监控制度，防止资产资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第二条 财务管理的内容: 包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督检查等项管理。局属各单位、机关各科(室)应严格按照本部门工作实际，执行此财务管理规定。
第三条 财务管理体制制度：按照局党组对班子成员分
工， 本局实行“统一领导、集中核算、分级管理”财务管理体制。局党组是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负领导责任。本局内部设置计财科，在局党组的领导下，管理和监督全局各项财务收支工作。本局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。与财务工作有关的重大问题由局党组集体研究决定。
第四条 财务核算组织与管理：根据本局工作实际，为进一步理顺局内部科室财务管理及加强局属二级会计单位核算组织与管理，建立健全财务核算及管理制度，全面实行会计电算化，提高会计管理工作效率；经局党组研究决定，成立本局财务会计结算中心，负责全局范围内的财务核算、管理、监督，并由计财科负责组织实施管理。
第二章 结算中心财会基础管理、审批、报销制度
第五条 财会基础管理：局属各部门财务事项处理，必须按照规定的步骤和方法进行；根据《事业单位会计制度》的规定设置和使用统一会计科目，不得自行编造、更改会计科目。根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目，会计核算统一实行电算化管理。票据管理实行一站式管理办法，计财科负责票据购、领、销及定期进行监督检查工
作。
第六条 报销凭证稽核管理： 办理经济业务必须按规定取得或填制原始凭证。财务科经办人应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收款人的收款证明，是否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证是否真实、有效等。出纳人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。不同事项、不同日期的原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，同类经济事项可以适当归并后编制。
第七条 报销凭证审批权限管理：按照“统一领导、集中核算，分级管理”体制要求，局本级财务审批，根据局2010年3月制定“三重一大”制度规定，在经办人员取得合法的原始凭证前提下，各科室的费用支出凭证必须先由各科室的负责人进行初步审核，再由审批领导批示。一次性支出在一万元以下的由主管财务局长审批；一万元以上两万元以下由主管财务局长、局纪检组长同时审批；两万元以上五万元以下的提交局长办公会研究决定；五万元以上提交党组会讨论决定，并形成会议纪要报财务科备案，作为支付依据。重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定。
局二级会计单位财务审批权限，在不改变原财务管理体
制前提下，按照“统一领导、集中核算、分级管理”的原则，经费开支在1000元以下，由部门负责人审批报销；1000元以上由部门负责人审核，局分管领导审批后报销，所开支相关费用必须符合财经财务法规。上述审批手续齐备后，计财科进行凭证报销合法性最终稽核，出纳给予报销。
第三章 内部牵制和稽核制度
第八条 内部牵制制度：为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制制度。财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。审批出入库手续的人员不得担任材料保管员，资产核算与资产保管岗位分离，物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。报帐人员、稽核人员、内审人员岗位相分离。
第九条 重大经济业务事项的决策人员要与执行人员岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门或人员分工
办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。重大经济事项必须由分管财务领导提出意见，经局党组办公会集体研究决定，形成会议纪要。
第十条 会计稽核制度： 根据《会计法》的规定，建立稽核内部制度。稽核人员对发生的所有经济活动的真实性、合法性、程序性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，向局领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始凭证（包括各种发票、出入库单、验收证明、经济计划、种类经济合同、种类清单和其他证明经济活动的单据）的合法性、合规性、合理性进行审核。
第四章 政府采购管理
第十一条 为了建立规范的政府采购运行机制，保证采购物品的质量，局机关及下属单位物品购置、工程(含维修)和服务项目，车辆定点加油，应当按照规定实行政府采购审批制度。局办公室统一负责本局各项政府采购的相关工
会计资料无纸化政策破冰
——企业会计信息化工作规范解读之一
一、有关背景
信息技术的发展已经使电子资料能够代替纸面资料,然而受过去文件规定以及习惯和观念的束缚，企业不得不将电子会计资料输出为纸面文件，造成纸张、设备、能源、人力、储存空间的消耗。据某大型国企反映，该企业每年因会计资料打印所带来的各种成本耗费超过3,000万元。由此估算全国企业的耗费，保守的数字也达数亿元。平均计算，我国企业每天因会计资料打印而发生的成本超过100万元。
信息化的价值和目标之一是取代手工作业和纸面文件。如果没有充分的理由，仅仅因为会计资料是电子形式而不予认可，则信息化的优势就大打折扣，也会挫伤企业开展会计信息化的积极性，阻碍会计信息化的深入发展。而且，会计资料的纸面要求，会进一步导致企业间交易摆脱不了纸面文件的传递，整个经济体系交易环节的信息化发展也受到制约，从而阻碍社会产品和服务模式的创新。
从政策制度层面认可电子会计资料的有效性，免除企业对一定范围内会计资料的打印责任，是建设社会主义生态文明，促进社会整体信息化水平进一步提高的现实要求。《企业会计信息化工作规范》（以下简称工作规范）制定过程中，企业对会计资料无纸化的呼声十分强烈和急迫。为此，工作规范第四十条、第四十一条做了相应规定。尽管内容不多，这两条规定却在政策层面实现了无纸化的破冰，是工作规范的重要突破之一，对企业提高会计工作效率，乃至对整个社会的信息化应用的深入都将带来深刻的影响。
二、条文解读
尽管无纸化是方向，但从会计资料作为会计核算结果的证据和线索，具有保
存价值来讲，会计资料无纸化也不是无条件的。工作规范第四十条、四十一条的规定有两层含义：一是会计资料可以无纸化管理；二是只有在保证会计事项可追述、可证明的条件下，才能对会计资料进行无纸化管理。
两条规定的区别在于：第四十条是关于内部生成会计资料，而第四十一条是关于外部获取会计资料。
（一）内部生成会计资料
工作规范第四十条规定：
企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：
（一）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；
（二）由企业信息系统自动生成；
（三）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；
（四）企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；
（五）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；
（六）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。
1. 会计资料范围
该条明确规定，可以无纸化管理的内部生成会计资料有会计凭证、账簿和辅助性会计资料。这里的会计凭证，包括原始凭证和记账凭证，会计账簿包括总账、明细账和日记账，而辅助性会计资料则含义宽泛，包括固定资产卡片、项目辅助账、银行存款余额调节表等各种会计资料。
2. 业务范围
对第（一）项条件，要注意准确理解“重复发生的日常业务”。这里的“重复发生”是指在一年内反复发生。这里的“日常”是指在企业的经营循环中可以预期
将会发生的事项。
例如：购销业务、固定资产折旧、货币资金收付，这些业务比较明显属于重复发生的日常业务，相关的会计资料，如凭证、分类账、日记账、固定资产卡片、银行存款余额调节表，都属于满足该项条件的会计资料。企业每月结账，相关记账凭证同样满足这里的“重复发生的日常业务”条件。
利润分配一般是每年进行一次，每次的发生的内容不完全相同，也不能预期一定会发生，因此不满足该项条件。债务重组、企业并购等事项，尽管有可能在一年内重复发生，但这种重复并不是企业经营循环中必然发生的事项，不可能预期，因此也不符合该项条件。
做出该项规定的主要考虑是，企业会计资料绝大多与重复发生的日常业务有关，这些资料实现无纸化，就能达到节省社会资源的主要目的。而除此之外的业务，不仅数量少，而且一般来说风险大、重要程度高，在会计监督中，相关资料被查阅的可能性大；同时，由于这类业务没有固定规则，一般不可能由信息系统自动生成，而是以人工处理为主，因此应当留有纸面资料，以便查证。
需要指出的是，一项会计业务同时涉及到多种会计资料，则应当分别判断各种会计资料是否满足该项条件。例如，债务重组是非日常业务，其原始凭证和记账凭证中记载的内容不属于“重复发生的日常业务”。但有关记账凭证的内容需要登记分类账，可能涉及到财务费用总账和明细账。财务费用的发生对于分类账来说，则应当属于“重复发生的日常业务”。
3.电子会计资料的“原生”性【财务会计工作有固定的规程和方法,】
第（二）项条件，本意是指“原生”电子会计资料。所谓“原生”是与“从纸面转换”相对应的。原生会计资料一般都与重复发生的日常业务相关。例如，对于电信企业，确认话费收入的分录是由业务结算系统传递数据，会计软件根据既定业务规则自动生成的，这种情况下的记账凭证就是原生电子资料。
而如果一项原始凭证从纸面扫描为电子影像，或者将手工填写的记账凭证（例如利润分配）输入到会计软件中，这些电子资料就是“从纸面转换”的，而不是由信息系统自动生成。这些会计资料在归档前，应当保留原纸面资料，至于归档可以采取的形式，则属于归档管理问题，应遵循工作规范第四十二条。
需要注意的是，上述“从纸面转换”是指直接转换，如果纸面会计资料转换为电子资料后，又经过进一步处理，继续转换为其他资料，则其他资料应当视为“原生”而非“转换”的。例如，一张纸面销售单录入到信息系统中，则这张销售单属于“转换”的原始凭证，但如果系统根据录入的销售数据自动生成了记账凭证，则该记账凭证就应当视为“原生”电子资料。
4. 可查询性
第（三）项条件要求无纸化会计资料必须可供查询输出。这里的输出包括显示和打印。对于该项条件，要把握好“及时”以及“人类可读”两项要求。
“及时”是指，电子会计资料应当随时处于“在线”状态，打开终端设备就可以访问到，而不需要复杂的技术准备过程。例如，有的企业转换会计软件后，由于原有软件中的数据不能迁移到新软件系统中，就将原有软件系统及相关服务器等保留在线运行。这一做法符合及时性要求。如果企业停止系统运行，将服务器关闭，脱离企业网络并闲置，这种情况下，资料的查询就需要重新上线，而且不能确保原有系统能够正常运行，也就不符合及时性要求。
“人类可读”是相对于“计算机可读”而言，它包括两层含义：一是资料要以人类可以理解的形式呈现，而不是一堆计算机代码和纯数据，也就是说不仅要有数据，还要有能对这些数据进行解析的应用软件。这里的应用软件一般就是会计软件或者文档处理软件。例如，有的企业对于过去的会计资料只以刻录光盘的形式留存了数据库文件，而没有保留相关的会计软件，那么这些会计资料将无法查询并以正确形式呈现，这就不符合该项条件。二是呈现的方式应当符合会计领域约定俗成的内容和格【财务会计工作有固定的规程和方法,】
式，而不是体现特殊业务逻辑的内容格式。
5. 防篡改机制
防止篡改是确保会计资料的证据和轨迹价值的基本要求。防篡改数据的机制是信息系统层面的问题，它不仅涉及会计软件功能，还涉及诸如系统安全、职责分工和流程设计等问题。但对企业而言，首先是选用的会计软件应当遵循工作规范第二章要求。此外，会计软件本身在设计上应当有防篡改机制，包括对数据库的加密，对各类系统操作权限的分离控制等。
由于会计软件评审制度的取消，对会计软件的监管一度比较薄弱，造成目前市面上的一些商品化会计软件并不完全满足上述要求，例如，有的会计软件对数据库没有任何加密措施，完全开放，任何具备一定知识的人员都可以绕过会计软件直接对数据库进行编辑修改。有的会计软件提供反结账、反记账、反审核等各种逆向操作功能，且没有对操作内容详细日志记录，这种情况下，如果缺乏纸面资料制约，企业就可以为所欲为，失去了会计工作起码的严肃性。
因此，实施会计资料无纸化管理，企业首先要对其会计软件进行评估，只有满足本项规定条件的才能进行。
6. 备份制度
第（五）项条件，建立电子会计资料的备份制度，是保证会计资料安全的基本要求。电子资料相对纸面资料有更多的灭失风险因素。在会计资料打印输出的情况下，纸面资料与电子资料实际形成相互备份关系。而一旦不打印了，则对于电子资料的备份要求就应当增强。
备份的方法手段很多，包括异地热备份、磁盘阵列、刻制光盘等，主要是技术层面问题，这里不做过多讨论。
需要指出的是，该项提出的“有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响”，对企业的要求是比较高的。例如，要防止人为破坏，需要建立对会计资料存储
简单承诺书范文
为切实防范和杜绝工程建设中的各种不安全因素，实现“优良工程”、“安全工程”双目标，本承包人特作如下承诺：
一、保证在施工现场进出口醒目处设立施工安全(警示)规则。
二、制定施工安全管理管理机构和安全管理责任制，配备工程建设项目专职安全员，并认真落实各项施工安全管理规定。
三、所有工程建设施工作业人员都要是经过安全教育和技术操作培训，特殊工种的作业人员须有相应的技术资质证书。
四、工程建设中安全管理的重点场所，地点部位等处都要设立醒目的警示标志。
五、建筑施工中需要的各种辅助材料（设备）要有产品格合证书，辅助设备的安装、使用要符合安全管理规定。并严格执行安全操作规程。
六、工程建筑原材料质量都要经过检验合格后产品。
七、本承包人愿意自觉接受发包人、监理、监督单位（人）及社会各界对工程建设中安全生产的监督。
八、工程建设施工期间发生任何安全责任事故，本承包人愿承担一切责任。
承诺人（签字并盖章）：
年 月 日
合同承诺书范文甲方（投资合作方）：
乙方：广西东兴市鸿源房地产信息服务有限公司
甲、乙双方为了发挥各自优势，能达到互利的目的，根据《中华人民共和国合同法
》现经双方友好协商，决定双方共同合作，乙方介绍地块业主给甲方相见后，由甲方自由安排与地块业主商谈土地合作和条件，乙方协助工作，经双方协商成交，甲、乙双方要遵守如下几点：
一、乙方的工作为联系到地块业主与甲方相见，进行面谈：防城公路小区划拨地一块，港口公路小区划拨地一块的合作投资方案，准确位置双方到现场指定为准，乙方要帮助甲方谈论建造500套房的购买价格，咨询从划拨地变性为商住地手续，找材料，请人工等大量工作业务。
二、当甲方与地块业主达成合作协议书，甲方必须在港口公路小区送六套房（每套房在100平方米，再需増加超出100平方米的套房，要乙方按每平方米补交xx元算，送六个停车库能停小车出入无阻）给乙方作中介劳动费，套房位置由乙方自选，限5楼以下；停车位由甲方安排。如果甲方签订合同二年内，不能在港口公路小区建造商住房或甲方把此地块转让给别人，甲方必须给贰佰万人民币乙方作中介劳务费，此中介劳务费需上交国家的一切税费，由甲方负责，与乙方无关。
三、甲方在两年内不建房，又不转让此地块，乙方有权向甲方要求付贰佰万元中介劳务费，如果此地转让时要在对方付款给甲方之日同时结清贰佰万人民币中介劳务费给乙方，超期不付清劳务费给乙方，甲方应按每天拖欠中介劳务费总款罚千分之五的利息给乙方。
四、乙方引线甲方与地块业主相见后，不论在什么时间，能签订成交协议书或甲方再背着乙方带其它老板同该宗地块达成协议书，都属乙方引线成交，甲方要负责付本协议笫二条双方签定的劳务费给乙方。
五、甲方与地块业主谈该地论价，双方是否成交，所开支的一切费用，由甲方负责，与乙方无关。
六、本合同自双方签名之曰起生效；本合同所产生的纠纷，双方协商解决，协商不成，由本地人民法院栽决。
以上协议是双方制定的，本协议一式 份，甲、乙双方各执一份，望共同遵守。
甲方代表： 乙方代表：
身份证号码： 身份证号码：
地址： 地址：
时间： 时间：
财务人员承诺书范文为了加强会计诚信建设，提高职业道德和专业技术水平，促进会计工作，规范会计行为，维护市场经济秩序，本人对会计工作作出如下承诺：
一、认真执行《会计法》及国家统一会计制度，依法履行职责。
1、按规定审核、填制或取得原始凭证。对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证、予以扣留，请求查明原因，追究责任；对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。
2、按规定填制、审核记账凭证，内容完整，印章齐全。
3、按规定设置会计账簿，正确使用会计科目，账簿封面与启用表内容填写齐全，并按要求办理建账监管手续。对伪造、变造、故意毁损会计账簿或账外设账行为，予以制止和纠正，并向有关部门报告。
4、正确运用会计处理方法，不随意变更；正确使用会计更正方法，账簿无涂改、挖补、刮擦现象。
5、按规定核对会计账簿，做到账证、账账、账表、账实相符。运用会计电算化记账时，要做到电子数据与纸质资料数据相符。
6、按规定编制和报送财务会计报告，保证会计信息真实、完整。对指使、强令编造、篡改财务会计报告的行为予以制止和纠正，并向有关部门报告。
7、按规定装订、保管会计资料。运用会计电算化记账时，做好数据备份，保证不毁损、灭失。
查字典范文网(#url#)
8、调动工作或离职，与接管人员办清交接手续。
9、按规定建立健全并认真执行内部会计控制制度，堵塞漏洞，提高管理水平和经济效益。
10、自觉接受财政、税务、审计等部门的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不拒绝、隐匿、谎报。
二、遵守会计职业道德规范，恪守职业道德。
1、爱岗敬业。热爱会计工作，尽心尽力，尽职尽职。
2、诚实守信。言行一致，不弄虚作假、不欺上瞒下，信守承诺，保守国家秘密和单位的商业秘密。
3、廉洁自律。不收受贿赂，不贪污钱财，按法律、法规自我约束自己的言行。
4、客观公正。按会计业务事项的本来面目反映，不搀杂个人的主观意愿，也不为他人意见左右，不偏不倚地处理会计业务事项。
5、坚持准则。在处理会计业务事项过程中，时时刻刻严格按会计法律制度办事，不能有所松懈。
6、提高技能。不断更新知识，会计专业技能适应新形势的需要，做到会计年限越长，专业技能越高。
7、参与管理。积极参与财务管理，间接参与单位的其他管理活动，为领导当好参谋。
8、强化服务。在内外交往中，具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
三、严格按照税法及相关法规，依法办理涉税事务。
1、按时申报纳税，按规定提取、缴纳国家税款，不延期申报，不参与偷、逃、抗、骗税。
2、按税务机关要求办理其它涉税事务。
四、遵守会计从业资格管理办法，不断更新知识，及时办理注册登记事宜。
1、按规定办理会计从业资格证书注册登记事项，会计从业资格证书不得涂改和转借。
2、按规定完成继续教育学时和内容。
承诺书范文1、认真吸取“12.6”新乡机务段职工死亡事故教训，严格落实郑机安电【2016】170号文件要求，严格执行作业标准，严格落实各项制度，增强岗位自律性，牢记岗位职责，加大自控互控。
2、加强国家法律、铁路行业规章制度相关内容学习，熟知自己所从事岗位应承担的责任，增强法律意识。做到不违章作业，不违反劳动纪律，牢固树立“违章违纪就是杀人，违章违纪就是犯罪”的理念，做一名遵纪守法、遵章守纪的职工。
3、不折不扣的落实局、段各项要求及安全措施，出、退勤时自觉接受酒精含量检测；杜绝班前、班中饮酒。严格执行待乘休息管理制度，落实“两标”作业标准，为安全生产尽职尽责。
4、郑州计划出乘前12个小时绝对不饮酒。出乘前、值乘中、外点公寓一经发现饮酒，按照局、段有关规定从严从重处理。
5、交接-班途中，一班人同行，走固定线路，严禁以车代步。横越线路执行好“一站、二看、三手比确认、四通过”。
6、严格执行“防止职工伤亡事故措施”、“人身安全十不准”以及“岗位安全检查表”的各项规定，杜绝一切人身伤害事故苗头。做到自控、互控、他控。落实好“三不伤害”的相关要求。
承诺人：
年 月 日
2016年党员公开承诺书范文为积极响应支部开展的“争先创优” 活动，不断提高自身素养，进一步规范教育教学管理行为，努力争做让人民满意的教师，特作承诺如下：
一、加强党性，牢固树立共-产主义理想信念。时刻不忘自己的共-产-党员身份，认真贯彻执行党和国家的教育方针、政策，依法治校;
二、加强学习，努力提高自身的政治思想素质和业务素质，做到用严谨的治校态度去影响教师，用高尚的人格魅力去凝聚教师，用务实的工作作风去带动教师。
三、坚持以人为本，率先垂范，充分发挥党员的先锋模范作用;
四、关心教职工的生活、工作、学习，虚心听取教职工的意见和建议，努力帮助教师解决生活、工作中的实际困难;
五、经常深入课堂教学第一线，指导教师的教育教学工作;
六、坚持勤政廉政，严于律已，自觉接受教职工的监督，树立良好的教育行风;
七、求真务实，树立良好的工作作风。本着“老老实实做人，踏踏实实做事”的原则，脚踏实地地想问题、做工作，积极深入群众，关注党员教师的思想动态和生活需要，努力做教职员工思想引领者与专业发展的贴心人。
八、开拓创新，不断提升创新能力。紧密结合学校和党员实际，积极活化党支部组织生活形式，以生动活泼的形式，抓好党员教育活动，努力做到思想与时俱进，进一步激发党员、教师工作积极性和主动性。
个人承诺书格式范文为进一步强化廉政建设，提高廉洁自律意识，从思想源头上杜绝违规违纪事件的发生，树立****处人的良好形象，特向处纪委做出如下承诺，并随时随地接受监督检查。
1、认真学习并遵守党纪政纪和国家的法律法规、物资供应处的各项管理规章制度和操作规程，不断提高法律意识和法制观念。
2、严格执行物资供应处的各项规章制度和操作规程。
3、“做好自己该做的事”，不让别人（特别是供应商）代替自己去做应该自己亲自做的事。
4、工作中不弄虚作假，按规定收集整理好各类基础资料，不做假帐或帐外账。
5、不利用职权上的影响和便利条件为配偶、子女或其他亲友经商办企业提供便利和优惠条件。
6、不接受有关单位和个人的现金、有价证券、支付凭证或其他实物，不到与自己行使职权有关系的单位或个人报销应由本人及配偶、子女支付的个人费用。
7、不借出差、考察、学习之机利用公-款进行旅游娱乐活动，或接受可能影响公正执行公务的宴请、礼品馈赠或其他服务。
8、不利用职务上的便利，占用公物归个人使用或进行营利性活动。
9、遵守社会公德，不参加赌博等与职务、身份不相称的活动。
承诺人工作单位：
承诺人签字：
第1篇：企业财务自查报告
根据深圳证监局深证局发20xx109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件的要求，我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费
本文来源：http://www.gbppp.com/fw/390100/
推荐访问:个人财务会计工作总结 幼儿园工作规程