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会计信息质量自查报告
为进一步提高公司会计信息质量，规范日常财务管理工作。根据集团多元化投资管理部相关要求,我公司财审部组织进行了对会计信息质量自检自查活动，范围主要涉及公司2012年度、2013年1-9月的相关财务会计信息，内容主要包括公司财务人员岗位设置、相关财务会计制度、现金及其他资产管理、往来款项的核对、会计业务处理、会计档案装订保管等。现就自查情况报告如下：
一、财审部基本情况
目前公司财审部共计设置十名财务人员，设财务总监一名，财务室主任一名，会计六名（其中包括两名新来人员，目前正处于使用期），出纳一名、会计档案专管人员一名。出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务印章按规定保管，现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳管理，财务专用章、发票专用章等印章由指定人员管理。
会计人员定期或不定期参加新会计准则和新税收法律法规等专题培训活动。就今年来说，公司专门开展“营改增”一系列专题学习活动，并通过考试等方式进一步强化落实相关业务会计处理。 公司财审部明确制定了货币资金管理制度、固定资产管理制度、财务开支审批管理制度、预算管理制度、内部控制制度、经济合同管理制度及机动车驾驶员风险金管理规定，并在日常工作中严格按各项制度执行。
二、现金及其他资产管理
我公司办理有关现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条列》及其实施细则和公司货币资金管理制度。现金的使用严格按规定，现金由出纳保管，现金收入当天存入银行。出纳根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和
银行存款日记账。为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费用报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知出纳，以便筹款备付。出纳每日对现金进行盘点，公司建立了定期现金盘点制度，无坐支、设置“小金库”、“公款私用”等违法行为。
对于银行存款，出纳及时逐笔序时登记，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次。公司日常使用的票据种类为支票，设置了票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录。
我公司固定资产主要包括房屋建筑物、运输车辆、机械设备、通用设备及器具工具等。为加强固定资产日常管理工作，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规，结合公司固定资产管理制度，实施专业化分类管理，固定资产归口管理部门负责建立归口固定资产分类台账。每年11月由财审部牵头，组织归口管理部门和使用部门对固定资产进行实物盘点，财审部根据盘点表及时进行账务处理。
三、往来款项的核对
我公司按照国家、行业、集团及公司本身的规定组织公司物资收发会计核算工作。及时做好各项客运、货运及仓储装卸收入与成本核算工作，定期做好与集团等相关部门的往来账并做出正确的财务分析。期末与物资管理员核对账务，确保账实相符、账账相符，及时核对各供应商供货记录并确保与各供应商核对往来账，确保会计核算的规范、合法，保证会计信息准确、完整、及时。
四、会计业务处理
我公司在处理会计业务时，按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。通过取得的原始凭证做账，记账凭证所附原始凭证单据齐全；如果是采购业务记账凭证，其后还附付款申请单、合同、采购订单、入库单、银行付款单等相关原始凭证。并按时装订会计凭
证和会计账薄，同时编制出会计报表。另外，公司积极计算并及时缴纳各种税金，不存在偷税漏税行为。
五、会计档案管理
我公司根据财政部《会计档案管理办法》的规定，科学管理财务会计档案，建立、健全会计档案管理制度，保证会计档案妥善有序存放。并设有专职会计档案管理人员负责会计档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等相关工作，及时将超过两年的会计档案移交公司档案室统一管理。
通过开展以上各方面自查自纠活动，我公司会计处理方法和财务管理工作总体符合会计准则及相关会计法律法规的要求，所提供的会计信息及时、真实、可靠、合法。公司财务会计各项工作不存在违法违规现象。但是还存在一些不足，目前公司财务人员实行的是定岗制度，今后会往定期轮岗这个方向考虑。另外，由于恰逢“营改增”这一政策，虽然公司在不断组织新政策培训学习活动，财务人员也在不断努力接受并按新政次执行，但仍然需要一个过渡时期，才能做到更完善。
严格管理、认真执行是做好财务会计工作的重要保障，今后我公司会依托信息化进一步加强财务会计管理力度，严格执行各项规章制度；与时俱进，积极学习新会计法规，不断提高工作质量。认认真真的把财务会计工作落到实处，及时提供真实可靠合理合法的会计信息。
会计信息质量检查发现的问题、原因分析及对策建议
结合我市2008年会计信息质量检查，现对当前会计信息质量存在的问题及原因浅析如下：
一、会计信息质量检查发现的主要问题
（一）所有者权益不实。一是注册资本不到位。有的公司股东投入资产过户等手续不完备，注册资本不实。二是投资实物资产不实。如投资车辆原值4135万元，实际是车辆挂靠，营运和收入核算在别人公司，为虚假资产入帐。二是债权减让账务处理不规范，少记所有者权益。如有的公司在债务重组中未根据《债权减让协议》中的账务处理规定，将建设银行贷款本息减让的债权，按减少负债、增加国家所有者权益（国有净资产）处理，而是将减让的债权记入“以前年度损益调整”科目，作减少亏损处理。
（二）成本不实。一是有的集团公司所属驾校将应在“应付福利费”中列支的春节福利费用在成本中直接列支，多列成本费用。二是违反企业会计制度收入成本配比原则，各项费用采取预提列支方式，多列成本费用，少计当年利润。
（三）收入不实。 一是有的公司租金未列收入，将租赁合同收入、直接冲管理费，未记入“主营业务收入”科目。二是公司工程合同收入未记入业务收入，在“其他应付款”科目核算。三是汽车销售公司收取的检测费收入挂“其他应付款”；集团公司本部收取检测站承包费22万元挂“其他应收款”。四是驾校培训费收入挂“预收账款”，造成收入不实。
（四）固定资产不实。一是有的公司工程基本建设项目竣工新增固定资产价值未能及时转入公司固定资产账。二是房改房已出售给职工，未冲减固定资产。三是公司所属三产单位资产负债表固定资产原价，与所属三产单位资产明细表和固定资产账簿合计金额不符，相差500余万元。
（五）原始凭证填制和取得不符合相关规定。一是有的公司水费发票所填项目不全，无用水量。二是水费发票票面所载项目数据之间勾稽关系不正确。如：本次预存水费大于应结存水费（本次付费加上期预缴金额）。 三是取得原始凭证不规范。如有的国家粮食储备库支付供货单位货款1.8万元,使用“领款单”领取现金，无供货单位公章。
（六）应缴税款核算不规范。一是预提所得税计入“其他应付款”，如。有的粮储公司将10万元股权投资以28万元价转让，预提所得税5.94万元计入“其他应付款”科目，未按会计制度规定记入“应付税款”科目。二是未按税法和有关规定，计提所得税。如有的集团公司财务报表反映当年实现利润和历年未分配利润375万元，未按税法和有关规定计提所得税。
（七）现金管理不符合规定。一是有的国家粮食储备库在往来业务中使用大额现金，如购设备，收取归还往来款项等。二是在信用社以出纳姓名开立个人存折，用于单位现金收付等。
（八）应付账款等科目核算不规范。如有的国家粮食储备库往来账记载应付账款-粮款54万元，但无应付款具体单位名称。经查,该款项为应付收购某粮食购销公司粮款18.98万元、收购某个体户粮款34.91万元。
（九）捐赠行为不规范。有的公司在营业外支出科目中列支某村修路款13.7万元，捐赠某乡变压器款2.3万元，未经国资委批准。按《企业财务通则》第十二条规定作为国有企业，其捐赠行为应报经作为投资者的国资委批准。
（十）合并财务报表不规范。如某总公司只合并资产负债表，未合并利润表等。
二、会计信息质量问题产生的原因分析
（一）所有者权益不实的原因。一是公司组建初期，为达到注册资本数额，将股东投入的未过户资产、挂靠车辆等，作为实物资产入帐，造成注册资本不实。二是国有企业为减少亏损，提高业绩，在债权减让账务处理中，将银行贷款本息减让的债权，不按规定增加国家所有者权益，而作减少亏损处理，造成所有者权益不实。
（二）成本不实的原因。一是有的公司多列成本费用，是为了少计利润，少缴所得税。二是对企业会计制度学习不够，不了解收入成本配比原则，费用预提的方法和适用范围，造成多列成本费用。
（三）收入不实的原因。 一是有的公司将租赁合同收入直接冲管理费，未记入收入科目，其原因是未严格按统一会计制度有关租赁合同收入的核算要求执行。二是公司工程合同收入未记入业务收入，在“其他应付款”科目核算。其原因是：企业会计认为所收款项未达到合同金额，而未认真学习和执行企业会计制度有关建造承包商建造工程合同收入及费用的确认和计量原则，造成核算不正确。
（四）产生固定资产不实的原因。一是基本建设项目竣工后新增固定资产价值未能及时转入公司固定资产账，其客观原因是政府拨款的资金未到位，存在应付账款；主观原因是避免计提折旧增大，使财务成果难看。二是对所属三产单位固定资产未及时清理核对，造成账表不符，账实不符。
（五）原始凭证填制不符合相关规定。如水费发票无用水量, 水费发票票面所载项目数据之间勾稽关系不正确等问题的原因：一是由于该公司使用电子计算机进行开票，其软件功能存在缺陷，导致水费未缴足的发票无用水量等问题发生。二是企业内部控制制度待完善，存在管理漏洞，由于部分水费发票无用水量，每月售水量为倒挤推算，无法准确核算已售水量和欠费水量，形成管理漏洞，不利于企业分析查找年售水量占产水量的占比低的原因及解决途径。
（六）应缴税款核算不规范问题的原因。一是会计人员未按会计制度规定记账。二是税法观念淡漠，企图逃避税款，因此未按税法和有关规定计提缴纳所得税。
（七）现金管理不符合规定的原因。一是认识不到位，现金管理松懈，会计人员未严格执行现金管理制度，在购设备等业务中使用大额现金、开立个人存折等。二是现金管理制度滞后。目前的现金管理制度制订于上世纪80年代，带有明显的计划经济烙印，不适应当前市场经济现金管理的需要。三是国有商业银行已不具备管理者职能，原有的现金管理职责形同虚设。
（八）“应付账款-粮款54万元核算不规范”问题的原因。除未按会计制度规定具明应付款具体单位名称外，也反映出在粮食收购中，未及时付款，存在拖欠现象。不符合《粮食流通管理条例》有关“应当及时向售粮者支付售粮款，不得拖欠”的规定。
（九）捐赠行为不规范的原因。反映国有企业单位负责人法制观念不强，对《企业财务通则》等法规制度不熟悉不了解。造成未经国资委批准，而进行捐赠的不规范行为产生。
（十）合并财务报表不规范的原因。由于某公司是国有企业，所属三产企业经营效益不好，多有亏损，公司为了不影响整体业绩，因此未将所属三产企业利润表合并到公司报表。
三、对策建议
（一）加强宣传，进一步增强会计人员和企业负责人的法制观念。目前，人情大于法理的现象和影响还不同程度地存在，法制建设，特别是会计法制建设更有待加强，因此进一步宣传贯彻会计法等法规制度，加强会计法制建设，促进会计人员和企业负责人提高法制观念，自觉执法守法是当务之急。
（二）加强培训，进一步规范会计制度执行和会计基础工作。检查发现的问题大量存在与是否了解并准确执行会计制度和会计基础工作是否规范紧密相关，因此加强对会计人员的培
训，提高他们的业务素质、执行新会计制度的水平，规范会计基础工作，是提高会计信息质量的重要途径。
（三）加强回访，进一步加大检查整改力度。对检查发现的问题进行整改，是实现检查目的、巩固检查成果的必经阶段。加强回访，促进单位认真整改，是保证检查效果的重要手段。为此，要求每个被查单位都要在检查结束后，根据检查意见制定整改方案，落实整改措施，上报书面整改情况报告，财政监督部门要依此进行回访，进一步促进整改措施的落实。
（四）加强监督，提高财政监督人员整体素质。当前，没有较高的业务素质已不能胜任会计信息质量检查工作任务的需要，为此应加强财政监督人员的业务培训，加强省、市财政监督机构对基层财政监督业务的指导，并在人员配备上，提高有较高专业技术人员配备比例，同时在经费上给予保障。
（五）加强基础，完善会计信息质量检查报表格式等。要提高检查质量，需有一套规范完善的会计信息质量检查报表相配套。但每年检查报表都在变化，如何填报，如何平衡缺乏一套成熟科学的方法，而且往往是临阵磨枪，临时改动，给填报汇总工作带来一定的影响，因此建议会计信息质量检查报表应在现有基础上进行改进，制定一套规范的填报、平衡的方法和要求，并以电子和书面形式在检查前印发，以便遵照执行。
（作者单位：孝感市财政监督局）
为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，根据《市财政局关于组织开展2016年会计监督检查工作的通知》，县财政局决定在2016年5月-10月开展会计信息质量的监督检查工作，现就县财政局会计信息质量检查工作制定如下实施方案：
一、检查目的
以促进地区经济发展方式转变、保障和改善民生为目标，切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，进一步规范会计行业秩序，促进我县经济和各项事业的健康发展。
二、检查时间和范围
我县2016年会计信息质量检查工作从5月中旬开始至10月底结束，主要检查被检查单位2016年度的会计信息质量（包括财政资金获得和使用情况），必要时可检查以前年度或延伸检查至2016年。
三、检查工作组织领导
为切实加强对检查工作的组织领导，成立由副局长为组长，兰祖暖副主任科员为副组长，监督科成员及各相关业务科室负责人组成的检查组。具体名单如下：
四、检查重点和内容
根据财政部、省财政厅、市财政局关于2016年会计监督检查应围绕涉及人民群众切身利益、财政重点扶持领域的要求，2016年我县以学校、医疗机构与医药行业（包括医药生产和流通企业）、公共交通行业等为重点开展会计监督检查。按照《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等相关规定，对会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为、是否骗取财政资金或未按规定使用财政资金、执行中央八项规定情况（含“小金库治理，“三公”经费开支）等问题依法实施检查。具体要求如下：
（一）教育行业。重点关注其财务管理、会计核算、教育收费及使用、财政资金获得和使用的情况，并在检查时加强调研，剖析教育体制改革进展情况、取得的成效和存在的问题，以及招生和就学情况。
（二）医院和基层医疗机构以及医药行业（包括医药生产和流通企业）。重点检查各单位的财务管理、会计核算以及财政资金使用等情况，剖析药品从生产到销售各个环节的成本和利润构成，揭示药价形成机制，反映医药改革进展情况、取得的成效和存在的问题。
（三）公共交通行业。重点检查财务管理、会计核算等情况，并在关注成本费用和利润构成、职工薪酬分配、票价形成机制、固定资产购置等内容的同时，关注财政资金的投入、使用情况。
（四）其他被检查单位。重点检查财务管理、会计核算以及财政资金使用，执行中央八项规定情况。
五、检查工作要求
（一）强化依法行政意识。参检人员要严格按照会计准则及相关法律法规的规定，严格执法，切实提高检查工作的规范化，要严格履行检查程序，书写检查工作底稿要清楚明了。对检查中发现的问题认真核实，做到事实清楚、定性准确，证据确凿、程序合法、尽度统一。切实加大对蓄意造假、使用假发票、编制多套财务报表等行为的单位的处理处罚力度，并坚决追究相关责任人的法律责任。
（二）完善公示公告制度。完善查前公示和查后公告制度。检查开展前须向社会公示被检查单位名单及检查目的、内容和重点；检查结束后要对外发布会计信息质量检查公告，公告内容包括会计监督检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚和整改落实情况等。查前公示和检查公告应有正式文书格式，并在政务网等相关媒体上公开。
（三）明确被检单位责任。被检查单位要正确对待财政部门组织的会计信息质量检查工作，要积极配合，根据检查需要向检查人员提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告等相关信息资料和必要的工作条件，不得拒绝、推托或隐瞒、谎报，更不得设置障碍阻挠检查工作。如有阻碍财政部门进行检查的，按照《中华人民共和国会计法》相关规定进行处理。
（四）自觉遵守廉政规定。参检人员在工作中要严格按照干部廉洁自律规定执行，遵守廉政制度和监督检查工作纪律，树立财政监督检查工作的良好形象。在认真履行好监督检查职责的基础上，注意保守被监督检查单位的商业秘密。如参检人员在监督检查过程中发生违法违纪行为，将按有关规定严肃追究有关责任人和当事人的责任。
（五）及时汇总检查材料。本次检查，要求检查组每检查完一户单位，及时撰写出检查结果报告并上报市财政局，同时应每半个月向市财政局报送一次开展检查工作动态的快报。
效能监察自查报告（一）
****项目部认真贯彻落实集团公司和路桥分公司的工作部署，20**年12月份进场至今，项目部各职能部门充分发挥自身效能，认真贯彻落实企业安全生产措施、推动党风廉政建设，节约生产经营成本，提高项目经济效益，促进公司今年各项工作任务的实现，全面落实集团公司建设资源节约型和环境友好型企业的重要作用。
现将效能监察自查情况汇报如下：
一、领导班子及各部门效能监察自查开展情况
根据工作安排和要求，项目经理、项目副经理、项目总工和其他相关领导按照集团公司效能监察工作通知的要求，认真开展了自查。合约部、工程管理部、技术室、质检室、实验室、机材室、测量组、安全部、综合办公室负责人及班组安全生产第一责任人对所管理职责范围安全生产制度执行情况认真进行自查。自查的重点是各项安全生产管理制度执行落实是否到位，是否按规定认真履行职责，工作是否达到制度规定的要求及取得效果。项目领导班子及各个部门负责人都能够认真履行职责，没有不作为，消极应付、失职渎职等行为。
以下为领导及各部门的岗位职责履行自查情况报告：
1、项目经理：在这个项目开工至今一直对公司经理负责，全面负责项目部的日常工作；贯彻执行有关的法律法规和其他要求，对工程项目整合型管理体系的有效运行负责；负责向项目部员工传达满足法律法规要求的重要性；贯彻执行分公司的管理方针，确保了项目部目标、指标的制定；核准项目部的机构设置、职能分配、人力资源，并确保资源的合理配置；负责项目部的内外接口工作，保证了项目对外关系的紧密联系。
2、项目总工：分管项目部的施工技术、质检和试验等管理工作，管理技术室、质检部及试验室的工作，对工作过程中存在的问题进行及时调整；在开工初期进行了整合型管理体系的培训和指导工作；分管好质量管理体系的运行工作，至今项目没有出现严重质量问题；组织精心编制《**大桥施工组织设计》，组织图纸复核和一般设计变更的控制工作；组织对不合格品的评审、处置。
3、项目副经理：组织编制了项目年、季（月）施工计划并组织实施；严格控制了工程机械设备、设施的使用，控制了施工用电；分管物资采购的管理工作，审查合格供方，控制了项目材料成本；分管职业健康安全管理体系运行方面管理工作；所分管的工程管理部在项目的建设上一直按照施工规范严格施工，施工队没有出现偷工减料的现象、现场桥涵结构物合格率100%。
4、技术室：全面负责项目部工程技术文件和资料档案的管理工作；精心编制了施工组织设计、项目管理计划、项目质量计划，编制各分部、分项工程开工报告和技术交底报告；负责施工图的复核审查、发送、保管和整理，组织技术交底会议；负责项目施工过程中临时、辅助设施等的设计；撰写各类工程技术报告，参加工程验收和技术鉴定会议；负责项目变更意向申报工作；参与质量、环境、职业健康安全管理体系策划工作；建立收集本地区天气、水文情况和相关气象资料，并进行整理与归档；组织项目部有关工程技术管理人员的业务学习和交流工作；及时的完成了项目部领导临时交办的其它工作。
5、合约部：在项目建设过程中做好了施工合同的跟踪管理工作和本项目的服务采购控制；及时的收集顾客意见，并与顾客沟通，使合同能够及时签订，材料进场时间及时、不拖延；负责HCS系统运用、管理及维护；负责好本部门记录管理。
6、工程管理部：负责编制了本项目年、季（月）施工计划并实施；归口管理整合型管理体系运行方面的工作；组织项目职业健康安全管理体系策化工作，并参与质量、环境管理体系策划工作；组织编制了项目职业健康安全管理体系的应急计划和程序，并实施应急演练；组织职业健康安全绩效的监视测量工作；负责现场施工管
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