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内容摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 关键词„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 正文：一、精细化管理的内涵„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2
二、财务管理精细化的内容和手段„„„„„„„„„„„„„„„„2
（一）正确的目标定位„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4
1、强化财务管理职能，拓宽财务管理领域„„„„„„„„„„„„4
2、优化财务管理流程，加强财务控制和监督„„„„„„„„„„„4
3、提供精确的财务信息，引导企业运营活动的健康发展„„„„„„5
（二）管理手段的精细化„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5
（三）重视执行成本，强调效益„„„„„„„„„„„„„„„„„5
三、财务精细化管理的具体设想„„„„„„„„„„„„„„„„„7
（一）继续规范和加强财务基础工作„„„„„„„„„„„„„„„7
（二）建立全面完整的财务分析体系，发挥决策支持作用„„„„„„7
（三）推行和完善全面预算管理„„„„„„„„„„„„„„„„„7
（四）逐步加强和完善内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„8
（五）建立精细化的作业成本管理体系„„„„„„„„„„„„„„8
（六）开展财务信息化建设„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9
参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
【摘要】 企业精细化管理是企业为适应现代企业制度的要求而建立起来的一种科学管理模式，它将企业的各个环节进行流程细分，进而实行精确计划、精确决策、精确控制、精确考核，它扭转了传统集约化和购买化的生产方式。精细化财务管理作为企业最核心的管理，它首先要求对财务管理自身的没一项岗位，每一项具体的业务，都必须建立起相应的工作流程和业务规范，进而将财务管理延伸到公司的各个领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务管理的潜在价值。文章阐述了企业精细化管理对企业的重要性以及企业为实现财务管理精细化目标必须解决的问题。
【关键词】 企业 管理 财务 精细化
浅析企业精细化管理与财务管理精细化
专业：会计学 学号：20091511140011 姓名：何毅
一、精细化管理的内涵
精细化管理起源于发达国家的一种管理理念。最早是由日本丰田公司1950提出的，继而风靡全球。
精细化管理是一种科学的高效管理，它是一种管理理念，是一种管理工程和管理方法。精细化管理又是一种基础性管理，它随着管理对象、管理目标和客观环境的变化而不断增加新的内涵。精细化管理就是以风险可控为前提，以效益最大化为目标，以国际准则和标准为指引，以精细、严密、规范、系统、科学的管理过程为平台的一种管理方法。
财务是企业精细化管理的核心。财务精细化管理是以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。
二、财务精细化管理的内容和手段
财务精细化管理，一方面是内容的精细化，另一方面是手段的精细化。
所谓内容精细化,主要体现在财务管理向分析型和全面型转变。分析型的财务管理结合多种因素对有关数据进行深入剖析，为决策层提供清晰充分的信息，而不是仅仅运用会计报表上的数字,简单加以归纳、总结和说明。财务管理作为一种价值管理,包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等,是一项涉及面广而且综合
性强的经济管理活动。一方面要将资金管理作为财务管理的突破口,围绕资金运动这根主线加大财务管理对企业经营各个环节的控制力度。另一方面要掌握财务控制的关键点,把产品设计、生产、营销同收入和成本控制有机结合起来,实现全程参与。在每一个关键环节都实现有效跟踪,做到“企业的生产经营发展到哪里,财务管理的触角就延伸到哪里”。
手段的精细化指财务管理需要以信息技术保证财务管理的有效推进，保证财务管理的灵敏性。如果没有信息化的管理,大量数据无法正常流动,导致产生“信息孤岛”。与此同时,要实现对企业整个经营过程的监控,财务部门需要扩大财务信息采集面,整合会计信息和生产、销售等业务数据信息,形成企业财务综合分析数据库。没有信息手段，无论是财务数据，还是其他业务数据，都很难实现高效率的采集，并进行汇总、分析和监控，也就无法为企业决策层提供及时准确的决策依据。
“精细化管理”也叫精益化管理，“精”体现在质量上，涵盖所有的产品、服务，工作追求尽善尽美，精益求精；“益”体现在效益和成本上，强调要获得收益。精细化管理强调的是一个持续改进、不断完善的过程，精细化管理可以出效益。大凡一个成功的企业，必定在管理上有其精细之处，无论是日本的丰田公司、美国的通用、福特公司、还是我国的海尔集团，他们成功的秘诀在管理上可以归纳为两个字：精细。可见，无论什么样的企业，其主要矛盾的主要方面必然会集聚在管理的精细上，只有精细化的管理才能真正出效益。我国的海尔集团以高效的精细化管理、优良的产品、优质的售后服务，打开了国际国内市场，赢得了良好的经济效益和社会信誉，被誉为“海尔现象”。它成功的秘诀就在于“精”和“细”。海尔集团从领导决策、管理制度、人才运用、市场调查分析、产品生产、质量监测、市场营销、售后服务等都体现着精细化的管理方式。企业精细化管理是企业为适应集约化和购买化的生产方式，建立目标细分、标准细分、任务细分、流程细分，实行精确计划、精确决策、精确控制、精确考核的一种科学管理模式。精细化的要求之一，就是改变企业粗放的经营方式，使企业向着精细化管理的方向迈进。与精细化相对应的就是粗放型的管理模式，粗放型的管理模式无法有效的提高企业的生产效率。精细化是一种意识，是一种理念，是一种认真的态度，
是一种精益求精的文化。精细化在我们的实际工作中无处不在，具体到企业中表现为：管理精细化、质量精细化、服务精细化、生产精细化、物流精细化、营销精细化、业务流程精细化、宣传广告精细化、企业文化精细化，等等。精细化的结果是促使产品或质量更具竞争力。精细化财务管理就是以“细”为起点，做到细致入微，对每一项岗位，每一项具体的业务，都建立起相应的工作流程和业务规范，并将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务管理的潜在价值。很多企业都认为精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”，精细化财务管理其实并不复杂，只是细中求精。企业的财务管理不仅要精益求精、关注细节，还应该有正确的思路和原则。要达到这个目标，企业必须从以下三个方面入手：正确地定位财务管理目标；管理手段的精细化；重视执行成本，强调效益。
(一)正确的目标定位
财务管理的精细化有两大主要任务：控制成本和促进收入增加。这两大任务说起来容易，做起来难。财务管理作为一种价值管理，包括筹资管理、投资管理、成本管理、权益分配管理等，是一项涉及面广而且综合性强的经济管理活动。因此，实施精细化财务管理，也就要涉及企业的方方面面，需要财务部门和其他部门进行合作，把产品设计、营销网络同收入和成本控制有机结合起来，实现全程参与。在企业每一个关键环节都实行有效跟踪与监控，做到企业的经营活动发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。为此，企业要实施大财务战略。
1、强化财务管理职能，拓宽财务管理领域
例如，在项目管理上，财务部门需要从可行行研究、设备寻价、报价评估、合同谈判、合同审核、会签到合同签订后的付款和履约情况的跟踪管理。这种制度将财务控制延伸到采购、建设、事后评估等环节，可以有效降低企业经营风险。
2、优化财务管理流程，加强财务控制和监督
以科学的管理手段和制度为平台，通过制定严格细致、切实可行的工作规范和督察机制，细化岗位责任和健全内部管理制度，实行从人治向法治过渡。精细化财务管理的核心首先是要加强成本的控制，在每一个生产过程，每一道工序，每一项服务中
财务精细化管理
“财务精细化管理”，就是指企业通过优化财务管理手段、深化财务管理内容、拓展财务管理领域、将财务管理融合到企业经营管理的各个方面。财务管理职能从记账核算型向经营管理型、决策支持能财务管理转变，促进企业增加收益，有效降低成本费用水平，促进企业效益的健康稳定可持续发展。
财务精细化管理以细为起点，要做到细致入微，对每个岗位、每项具体的业务，都建立起一套有效的工作流程及业务规范，在实践中狠抓落实，做好相关记录，并将财务管理的工作延伸到企业的各个经营领域，通过行使财务监督职能，实现财务管理零死角，深挖财务活动的潜在价值。它包含三方面内容，一是强调全面管理，财务精细化管理要体现在部门内的各个方面，不仅包含资产管理、会计核算、还是成本费用控制，都要体现精细化；二是，强调全员管理，精细应体现在每个财务工作者的日常工作中去，并依靠全体工作人员的整体参与来组织实施企业的财务活动，其中涉及到岗位职能的定量、复合、工作流程的标准化及工作效果的最佳化；三是强调过程管理，把“精细”两个字体现在财务管理的各个环节中，每个环节都不能松懈、疏忽，应该做到环环相扣、道道把关。
提高企业财务精细化管理的具体举措
第一、 强化规范化、标准化的基础管理工作。财务基础工作是企
业财务管理水平发展和提高基石，基础工作做不好，根本谈不
上精细化的问题。所以，企业必须继续规范和加强财务基础工作，评审财务管理制度体系，财务经营管理指标、考核办法等，系统梳理财务管理流程，寻找漏洞和缺陷，并加以修订、完善，使各项财务经营活动有标准、有流程、有记录，逐步夯实财务基础工作。
第二、 实现财务管理的“三个转变”，即财务工作职能从记账核算
型向经营管理型转变，财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变；财务工作作风从机关型向服务型转变。
第三、 建立全面完整的财务分析体系，发挥决策支持作用。财务
分析不仅是评价财务状况，衡量经营业绩的重要依据，而且还担当着挖掘潜力，改进工作的重任。财务不仅要保证第一环节基础数据的准确性，还要加强横向、纵向分析，能够从单独的数据中找出其规律，发现其运行趋势，保持有利、控制不利，为公司领导决策及长远发展提供数据支持。
第四、 继续完善、深化全面预算管理工作。全面预算管理是企业
实现目标管理重要的工具和方法，可以增强企业对市场的前瞻性，同时对成本管控发挥重要作用。首先，要在整体大目标的指导下，对企业的经营活动及财务结果进行个全面的预算和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照分析，及时指导运营管理工作的改善和调整，保证更加有效地管理企业和最大程度的实现战略目标。其次，要通过企
业全面预算的编制和平衡，对企业的有限资源进行最佳的配置，避免资源的低效使用及浪费。再次，要以成本管理、资金管理为核心，建立健全内控机制，尤其要关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，及时为管理者提供有效地监控手段。最后，要充分发挥全面预算管理与考核、奖惩机制的共同作用，以激励并约束相关责任主体追求尽量高的收入增长及尽量低的成本费用。
第五、 逐步加强和完善内部控制制度。财务精细化管理部能脱离
内部控制制度的框架去操作实施，但是财务精细化管理会反作用于内部控制制度，要求内部控制制度更加的严谨、细致，以防范财务风险的发生。财务内控制度要将会计、审计等工作相结合，形成多道安保防线；要建立健全监控措施，做到既有事后的监控措施，又有事前事中的监控手段；既有约束措施，又有激励手段；既有财务指标设定、现金流量控制及会计报告信息的及时跟踪，又有会计检查。
第六、 健全财务信息化建设。一是要把信息化内容进行有效界定，
并对其流程进行清晰地梳理，明确信息的传输路径、收集、分析环节；二是要加强人员素质教育，对参与到信息化流程体系的人员进行严格的培训。通过财务信息化建设，不仅可以节约大量人工，更重要的是财务数据的传递、整理、分析、使用更加及时、准确、有效。
浅谈财务精细化管理 【摘要】随着市场经济的不断发展，企业的各项管理手段得到进一步的升级，企业的财务管理作为贯穿于企业产品生产、供货、销售等各个环节的核心管理版块，企业财务精细化管理也得到一定的推广，然而在传统财务管理模式根深蒂固的冲击下，企业财务精细化管理的模式还没有得到充分肯定。本文针对企业财务精细化管理的内容、特征和管理措施做一浅析。【财务管理最重要的组成部分之一就是预算管理,通过财务支出精细化的处理,可以全面掌】
【关键词】企业;财务;精细化
随着市场经济的不断发展，企业的各项管理手段得到进一步的升级，近些年，各大企业逐步开始倡导精益管理，从而衍生了生产精细化管理、现场精细化管理等一系列管理模式，企业的财务管理作为贯穿于企业产品生产、供货、销售等各个环节的核心管理版块，企业财务精细化管理也得到一定的推广，然而在传统财务管理模式根深蒂固的冲击下，企业财务精细化管理的模式还没有得到充分肯定。本文针对企业财务精细化管理的内容、特征和管理措施做一浅析。
一、企业财务精细化管理内容
(一)企业财务精细化管理内涵
现代企业的财务精细化管理，是指根据企业管理对象、管理环境以及企业管理目标的不断变化而进行完善的财务管理模式，财务精细化管理可以最终实现企业效益的最大化，与财务风险控制管理相结合，形成一套标准明确、不断完善和细化的财务管理。企业的财务管理是企业生产经营的重中之重，只要科学、有效的财务管理管理.才能真正为企业的发展提供更好的服务，从现代管理学的角度来讲，财务精细化管理是目前国家上推广的较为先进的财务管理模式，推进财务精细化管理可以不断提高企业生产经营管理的总体效率和质量，是目前国家经济市场环境下企业提升竞争力的有效途径。企业精细化财务管理内涵主要包括两个方面内容：
1、财务精细化管理思想。财务精细化的管理思想与传统的财务管理思想有很大区别，传统的财务管理思想往往会将企业本身作为一个市场，通过企业预算
管理等过程，将企业成本与收入进行倒推，将成本分成一系列的相似内容归纳，从而形成企业内部单位及项目的戏份单元;而财务精细化管理是一套完整的财务管
理系统，进行一系列有目标的改进过程，与先进的财务风险管理相结合，以国际先进标准为准则，形成一套由子系统组成的财务管理系统。
2、财务精细化管理目标。财务精细化管理目标始终与企业的生产经营目标一致，即：实现企业效益最大化，这就需要企业真正实现细化内部各个部门、单位、职能和管理环节，以制度为操作依据，实现企业目标规范化。
(二)企业财务精细化管理作用
财务精细化管理具备为企业生产经营提供及时、有效、准确的财务信息这个财务管理基本要求，同时，企业财务精细化管理可以为企业带来更为良好的发展和升值空间，可以有效的规避或减少企业财务风险，最终实现企业战略目标。企业财务精细化管理可以有效地反映企业的生产经营效益，为企业管理者提供准确的基础数据，企业根据这些财务数据信息来确定企业投资目标，对其内部体系结构做出调整，对对其商业网点进行合理布局，及时发现企业在运营过程中存在的问题，根据这些问题的实际情况，及时采取措施给予解决，为企业的长久运作带来最大化效益。同时，企业可以通过财务精细化管理来强化企业内部控制，财务管理员工也能一定程度上避免受到影响，采取切实可行的措施，进一步熟练财务管理人员的工作能力，在企业的生产经营中，充分发挥财务管理的服务职能;在企业综合管理中，让企业员工亲身参与到财务管理过程中，相关领导起到很好的带头作用，促使企业各个责任部门清晰职责分布，明确管理指标，实现企业的战略目标。
二、企业财务精细化管理特征
(一)财务管理内容标准化
企业精细化财务管理，不断通过对财务管理内容的局部分解、细化和整合，从未不断提高企业财务管理水平和质量。不断通过对企业财务管理内容的拓展，
优化财务管理职能，落实财务管理责任，将财务管理与经营管理充分结合，使财务管理为企业生产更好的服务，确保企业经济效益的稳步提高。与传统的财务管理模式相比，企业财务精细化管理重点是企业的全局观念，在保证企业基础流程的前提下，将财务管理监控点放在每一个财务管理
环节之中，改变企业财务粗放型管理实际，在确保可操作性的基础上，协调企业各种资源，优化企业资源配置，提升企业市场竞争力。
(二)核心目标明确
企业的财务管理渗透于企业的各项生产经营管理活动之中，企业财务精细化管理作为财务管理的一项新模式，与传统财务管理相比，需要从三个方面进行过渡，即：财务管理工作理念从职能固定型向企业服务型过渡;财务工作过程从项目之后的核算向生产经营全过程控制过渡;财务职责从记账核算管理向经营管理过渡。
(三)管理模式科学
通过实际运作，企业财务精细化管理的科学性得到了进一步的印证，它以企业完善的制度体系为依托，通过严密的监督控制体系为监督，细化企业财务管理部门及人员的职能和财务管理部门的内部制度体系，为企业财务管理提供了有效的体系保障。这种科学性主要由以下三个侧面体现出来
1、信息化：我们所说的信息化是和系统化、规范化和流程化密切相关的，因为它正是建立在这些应用基础上。所谓的信息化，就是依据计算机的网络平台，凭借先进的技术手段，把信息化手段很好的和企业财务管理结合起来。以更好地促进公司财务管理规范化、科学化的科技方法，以信息化树立促进财务现代化任务，能够为财务管理义务搭建良好的信息平台，提升财务基础义务质 量。引入精细化管理，要求财务人员将更多的精力参与到财务数据分析中，为成本管理、预算管理做好更多的准备工作。为此，企业应加大对财务信息硬件投资，加强财务软件平台操作培训，按模块完成全部企业的财务信息化进程，组成面向流程控制和决策赞成的财务信息管理体系，确保信息的及时、准确、全面、独立，完成业务与财务流程无缝衔接。
2、集约化：集约化体现在财务共享服务中心的构建上。作为一种新兴的财务管理模式，共享中心已经成为财团管理的核心环节之一。其目的在于通过一种有效的运作模式来解决大型企业财务职能建设中的重复投入或者效率低下的弊端。这种方式通常可以降低百分之三十以上的运作成本，大大提高了企业的集约程度。
(四)财务数据精确
企业的生产经营管理主要是通过财务数据来体现，财务数据也是财务管理的体现目标，企业精细化财务管理于传统的财务管理相比，最突出的优势为财务数据更加准确，企业精细化财务管理更重视的是企业财务数据的有效性和可信度，准确的数据更加能为企业生产经营决策提供依据，通过对这些数据的分析，进一步确定相关的精密操作。传统型的财务管理模式是较为粗放的财务管理模式，无法确保为企业决策提供有效依据，有可能致使企业的产品和服务的质量出现问题，只有在确保精确性数据的前提下，企业实行生产经营精细化管理，才能将企业整体管理和财务管理上的每个环节都落实到位，从而养成员工良好的行为习惯，严谨、求真、务实。
(五)由核算型转变为决策支持型
企业财务精细化管理通过科学管理，数据精确，由核算为主的财务会计，向为经营决策服务的管理会计转变。随着金融危机的到来，企业对管理会计的人才需求更加迫切，财务会计向管理会计的转变已经成为大势所趋。要实现此项转变，首先就要转变思想观念，那种一个萝卜一个坑的观念是完全错误的。其次紧迫感也是很有必要的，一个出色的会计人员首先应该有较强的核算能力，其次还要可以把信息放在管理实践中。最后还应该注意电算化的引用，运用最新的技术手段来管理企业。只有把财务会计提高为管理会计，才能将财务管理变成企业管理的中心。而这个过程恰巧也是财务精细化管理的重要外化表现之一。
再者，不断地转移企业财会工作重点也是要素之一。财会工作重点的转移是财会工作“转型”的核心和基本标志。笔者认为主要包括这三个方面，分别是从单纯的核算向全面参与企业经营决策的转移;从事后核算向事前预测、事中控制、及时分析方面转移，立足整体，已发展的眼光看待企业财务工作。最后，从单纯
的会计管理向全面的财务管理转移也是很有必要的，这样就会把传统的理财观念进行改良。
最后，企业财会管理的方法和手段也要进行突破。虽然目前许多企业已经做出了不少探索，但是基本上还是没有摆脱传统的管理模式。在积极探索财会管理方法转变的同时, 必须实现财会工作手段的现代化。大力推进财务的电算化是最重要的的手段。
三、实现企业财务精细化管理措施
(一)规范内部控制
内部控制是企业各项管理体系有效运行的重要保障，也是财务精细化管理有效实施的保障。我国《会计法》规定：各单位应建立健全本单位内部会计监督制度。因为企业经济活动或者业绩的好坏，制度贯彻的顺利与否，很大程度上取决于管理方法的科学性、合理性和管理水平的高低。这样看来，内部控制就显得尤为重要。企业财务的精细化管理作为企业运行的一环，自然也需要强力内部控制的支持。加强财务内部控制，可以帮助企业完善管理制度，维护企业的合法权益，帮助企业做出正确的决策。想要实现良好的企业财务内部控制，首先要合理设置内控制度的控制环境，这样才能为财务监管做好准备。再结合自身的实际情况，建立严密的控制制度。在日常运程中，深入领会内部会计控制制度的内容，掌握内部控制的方法，并且不断地完善它，这样才能解决实际问题。最后，处理好成本与效益的关系、控制与自律的关系、传统与新型控制手段的关系也是不容忽视的。
(二)财务基础管理精细化
财务管理的各项基础工作要精细化，在预算管理、核算管理、筹资管理、税务管理、信息化等方面，要夯实基础，不断改进，提高财务数据精确性和决策有用性。只有管理基础首先实现了精细化，才能稳步推进财务管理精细化的进程。在具体步骤中高效的整合资源，做到有备无患。
(三)财务分析精细化
全面预算管理制度
目录
第一章
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
总则 ...................................................................................... 2预算管理机构及责任.............................................................. 2预算管理体系 ........................................................................ 6预算的编制 ............................................................................ 7预算的执行、调整 ............................................................... 22 预算执行的控制 ................................................................... 24 预算的分析、考核与奖惩 .................................................... 25 附则 .................................................................................... 29
第一章 总则
1 为推进长期战略发展目标的实现，强化经营管理，协调经营行为，优化内部资源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保证公司经营总目标的实现，特制定本制度。
2 全面预算管理的定位
2.1全面预算管理制度是根据公司的发展战略，逐层分解下达预算目标，全程管理被下达单位的经营活动，并对其实现的业绩进行分析、考核与评价的内部管理制度。
2.2全面预算是指一定期间经营行动计划的数字化、价值化目标，即公司资源在各部门和单位之间的协调和配置过程。是公司战略规划和经营计划落地的重要工具，也是建设经营活动以财务为中心的重要手段。
2.3全面预算是连接公司战略规划、经营计划与绩效管理的纽带，既是公司战略规划和经营计划的细化及量化体现，也是形成公司及各单位关键绩效指标的主要来源，是公司整体绩效管理的基础和依据
3 公司预算管理实行董事长批准、总经理负责、分层管理、全员参与、全过程控制的原则。
4 本办法适用于集团公司总部、各全资、控股子公司及其续延分支机构（以下合并简称各单位）。
第二章 预算管理机构及责任
1 公司预算管理机构包括预算管理委员会（以下简称预算委员会）、
预算工作组、经营分析会、预算分析会以及预算责任体系。
2 公司董事长办公会是预算管理最高权力机构，负责批准全面预算管理制度，确定年度经营目标，批准公司年度预算方案和年度预算调整方案及其他相关重大事项。
3 预算委员会
3.1预算委员会的组成
预算委员会是次级预算管理工作的执行机构，由公司总经理任主任，常务副总经理、财务总监任副主任，成员包括其他副总、四大中心主任等其他指定人员。
3.2预算委员会的主要职责
拟订全面预算管理制度和年度经营目标；
审定公司预算组织、规划、编制、控制的指导原则、编制大纲和程序；
组织召开质询会，对各单位提交的经营分析、行动计划、预算草案和财务汇总平衡的财务预算(公司整体预算)草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；
审议公司年度预算，协调、裁定全面预算管理的重大冲突； 将上级最终批复的公司预算下发各单位执行；
每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各单位提出的预算调整方案；
定期检查和分析预算执行情况，听取预算工作组的汇报，提出改进
意见，督促预算管理目标的实现；
制定预算考核管理办法，组织落实各项考核工作并向公司董事长提交上一年度公司及各下属单位预算考核情况及奖惩方案。
授权审定超预算申请，报董事长签发。
4 总经理及相关职能部门
4.1总经理是全面计划和全面预算编制的第一责任人，负责组织编制经营计划和预算草案报董事会审批，并根据审批结果组织执行。
4.2 综合中心为全面计划管理的牵头部门，主要职责包括：
负责全面预算的启动、计划、推进、协调和考核工作；
负责组织各单位开展企业评估，进行内外经营分析，进行资源盘点和任务盘点；
负责公司年度经营计划的汇总编制，编制本部门行动计划，组织各单位编制各自的年度行动计划；
负责组织经营分析会议。
5 预算工作组
5.1 预算工作组的组成
预算工作组由财务总监任组长，预算考核部、企管部任副组长，各部门经理、预算协调员任组员，日常工作由财务中心牵头。
5.2 预算工作组的职责
财务中心下的财务部是财务预算的编制部门，预算考核部负责全面预算的总体汇总和平衡，其他部门应予以协助配合。主要职责包括：【财务管理最重要的组成部分之一就是预算管理,通过财务支出精细化的处理,可以全面掌】
组织拟定公司的预算政策、预算管理具体措施和指引，预算的表格体系等，报预算委员会批准实施；
向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的业务预算编制；
根据预算的编制原则，平衡各部门的业务预算，编制公司的财务预算草案；
召开各单位预算编制会议，与企管部共同检查确认预算编制进度，组织讨论平衡预算，并报预算委员会审批；
按预算委员会的要求，组织和监督财务预算实施，具体跟踪检查预算实际执行情况；
按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算执行差异反馈给各单位，季度预算差异分析报告给各单位和预算委员会，提出预算考核方案；
对预算调整进行审查，有权拒绝不符要求的预算调整申请； 协助预算委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。
6 公司各单位(各级责任中心)全面参与全面预算工作，具体负责本单位责任范围内的预算管理工作，主要职责：
各单位负责人和预算协调员参与公司财务预算工作的全过程，确定各单位的年度行动计划，协助企管部编制公司年度经营计划，配合财务中心做好公司财务预算的综合平衡、协调、分析、控制管理等工作； 实施本单位评估，进行资源盘点和分析，进行任务盘点；
第1篇：企业财务预算管理制度
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制
第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
第五章财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
（二）对差异额进行的分析；
（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章财务预算的调整
第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。
第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。
第七章财务预算的专评与激励
第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。
第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；
（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；
（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。
第八章附则
第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。
第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。
第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。
第2篇：晋城财政以完善预算管理制度为基础推进财政改革深入推进预决算信息公开。在人大会议后，通过市政府及财政门户网站设置“财政预决算信息公开”专栏，对市人大常委会批准的《关于2015年市本级财政决算和2015年上半年全市预算执行情况的报告》以及公共财政收支决算、政府性基金收支决算、国有资本经营收支决算、社保基金
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