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地址：厦门市XX路XX号XX大厦XX号 电话:0592-8888888 6666666 传真:9999999
高新技术企业认定专项审计报告
厦门***所专审字(200*)第 号
厦门***有限公司：
我们接受委托，审计了后附的厦门***有限公司（以下简称贵公司）提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注。
一、管理层的责任
按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
二、注册会计师的责任
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
三、审计意见
我们认为，贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注，已按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在****年1月至****年12月的研究开发费用发生情况及****年度高新技术产品（服务）收入情况。
四、申报表的编制基础及说明
我们注意到，贵公司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是按照企业会计准则及相关会计制度、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，仅用于申报高新技术企业认定（或复审）。委托人及其他第三者因使用本报告不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及所在的会计师事务所无关。
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附件：一、****年度企业产品（服务）收入情况表 二、****年度高新技术产品（服务）收入明细表 三、近三个会计 年度研究开发费用汇总表
四、近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表 五、近三年研究开发费用（实际发生额）结构明细表 六、高新技术企业考核项目明细表附注
厦门****事务所有限公司 中国注册会计师
中国·厦门 中国注册会计师
（副主任会计师）
****年**月**日
****年度企业产品（服务）收入情况表
编制单位: 厦门***有限公司 货币单位：人民币元
企业负责人： 财务负责人： 编制人：
****年度高新技术产品（服务）收入明细表
编制单位: 厦门***有限公司 货币单位：人民币元
企业负责人： 财务负责人： 编制人：
近三个会计年度研究开发费用汇总表
编制单位：厦门***有限公司 货币单位：人民币元
企业负责人： 财务负责人： 编制人：
注：1、委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额； 2、其他费用一般不得超过研究开发总费用的10％ 。
附件：
■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）
审计报告
****审字[****]第****号
(企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月‚海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）‛的收支使用情况以及‚海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书‛（以下简称合同）中‚经济指标‛的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况
**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：*****
公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
（一）贵公司于****年**月**日申报‚****************‛项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于‚***************‛项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。
（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。
（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）
（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：
应实现累计销售收入 ****万元
累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： （一） 项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元
企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称） ***万元 （二） 项目资金支出情况：
我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：
项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用 ***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元 （三） 经济指标完成情况：
截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入：
经审计贵公司提供的创新资金资助项目‚*****************‛的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司‚**********项目‛的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：
（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：
（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：
至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明
细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：
注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
5、项目实现利润：
项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：
间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
四、其他非技术指标完成情况：
截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。
本报告仅供‚********‛项目的‚海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书‛验收使用。
附送：1、项目财务报告附注
2、‚*********‛项目执行情况表
3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表
北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）:
中国 • 北京
××××××××××公司
×× 年××月××日至×× 年××月××日
承担“ ××”项目
的财务执行情况明细表及审计报告
目 录
一、审计报告
二、已审项目执行情况明细表及附注 1．项目经费投入情况明细表 2．项目经费支出情况明细表
3．项目经费实际支出与预算支出差异明细表 4．购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表 5．材料费用明细表
6．测试化验加工费用明细表 7．国际合作与交流费用明细表 8．其他经费支出明细表 9. 项目经济指标完成情况明细表
10. 财务执行情况明细表附注
三、执业机构营业执照及执业许可证复印件
页 码
审计报告
审计编号
ABC公司：
我们审计了后附的××单位（以下简称ABC公司）×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目（以下简称项目）的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表（以下简称明细表）已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。
一、管理层对明细表的责任
按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定，提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定（包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等）执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况。
四、申报明细表编制基础
我们注意到，明细表及其附注是ABC公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供ABC公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。
×××××××会计师事务所 中国注册会计师：
（盖章）
中国注册会计师：
中国〃深圳
二○一×年×月×日
项目经费投入情况明细表
3
项目经费支出情况明细表
4
篇一：专项审计报告参考样式
■专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告诚信为本操守为重遵循准则2009 年 5 月
审计报告****审字[****]第****号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中 小企业创新基金（以下简称创新基金） ”的收支使用情况以及“科技型中 小企业技术创新基金资助项目合同” （以下简称“项目合同” ）中“经济 指标”的执行情况。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制 的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单） ，恰当 界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实 施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及 合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册 会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型 中小企业技术创新基金资助项目合同》进行的。在审计过程中，我们结 合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计 程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情 况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司 （或有限 公 司 ） 由 **** 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 注 册 号 ， ***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司 住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定-1-
（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目， 并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签 订 了 《 科 技型 中小 企 业 技 术创 新基 金 资 助 项目 合同 》 ，立 项 代 码： ****************，取得创新基金总额为**万元（其中科技部创新基金 **万元，地方立项资助**万元）人民币的资金，用于“***************” 项目的投入。 （二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资** 万元，计划新增投资****万元，其中科技部创新基金资助**万元（先行 拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。。 ） （三）创新基金用途规定：创新基金主要用于项目研究开发及中试 阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置 费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等 与本项
目直接相关的支出；或用于贷款付息。 （四）项目执行阶段的经济指标： 项目合同规定，项目执行期内实现： 累计销售收入 累计缴税 累计净利润 三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，项目合同执行情况如下： （一） 项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情 况如下： 1、截止到*****年**月**日，本项目已到位的总投资额为******** 万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 科技部创新基金 ***万元 ****万元 ****万元 ****万元-2-
地方资助 企业自筹资金 银行贷款 （二） 项目资金支出情况：***万元 ***万元 ***万元我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元， （开发费 用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中： 项目产品开发及试制 其中：购置仪器、设备 购置生产设备 流动资金 销售费用 基建 其他 合 计 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元 ***万元（三） 经济指标完成情况： 截止到****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*****************”的收 入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********”项目的销售 收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：项目收入 项目销售收入 技术服务收入 合计 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计-3-
2、项目成本： 根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成 本总额为*************元，其中：项目成本 项目销售成本 技术服务支出 合计 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计3、项目税金 根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等， 确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及 对应税额明细如下：税 种 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计增值税 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 合 计4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。 根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生 期间费用合计**********元，其中（创新基金资助项目产品所发生的期 间费用分摊为*******元） ：-4-
专项审计的流程及要点目录
目 录 ……………………………………………………………………………1 工作流程图 ……………………………………………………………………………2 专项审计的要点、重点环节
一、工程管理审计
（一）设计变更审核程序审计…………………………………………………………3～4
（二）工程质量控制的审计……………………………………………………………4～5
（三）工程管理制度落实审查…………………………………………………………5～7【专项审计报告编制要求,】
（四）工程资料审计 …………………………………………………………………7～9
二、工程成本管理审计
（一）工程签证程序及合理性审计……………………………………………………9～10
（二）工程或采购等招标审计…………………………………………………………10～11
（三）工程结算程序及合规性审计……………………………………………………11～14
（四）工程款支付程序及合理性审计…………………………………………………14
三、工程采购管理程序审计……………………………………………………………14～16
四、资产审计
（一）货币资金审计……………………………………………………………………16～18
（二）销售与应收款项审计……………………………………………………………19～20
（三）存货审计…………………………………………………………………………20～21
（四）固定资产审计……………………………………………………………………21～23
五、投资、筹资审计
（一）投资审计 …………………………………………………………………………23～24
（二）筹资审计…………………………………………………………………………24
六、收入、成本和费用审计
（一）营业收入审计……………………………………………………………………25
（二）成本费用审计 ……………………………………………………………………26～27
（三）应交税费审计 ……………………………………………………………………27
七、财务报表的审计……………………………………………………………………28～29
八、管理性工作…………………………………………………………………………29
**********
专项审计的流程及要点
内部审计的目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行，促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。根据《内部审计管理制度》并结合公司的实际情况，设置了内部审计的工作流程和专项审计的要点、重点环节，请被审计单位或部门给予配合。
内部审计流程图
专项审计的要点、重点环节如下：
一、工程管理审计：
（一）设计变更审核程序审计
1、审计目标
审查设计变更是否合理、是否节约造价或者提升品质、完善功能等
2、内部控制系统测试
调查了解工程设计变更控制系统——→审核设计变更的依据——→审查设计变更的方案论证——→设计变更造价估算——→审查工程设计变更审核程序——→审查工程设计变更管理制度——→评价工程设计变更内部控制系统
3、实质性审查
（1）审查引起设计变更的原因
①确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，是否按设计变更程序进行。
②一般情况下，即使设计变更要求可能在技术经济上是合理的，是否也全面考虑(包括工期、业主可能的意见)，将设计变更以后产生的综合效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，是否提出合理化建议。
③是否敦促施工单位及监理单位在开工前组织图纸会审，尽早发现设计的不足之处，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生设计变更的，是否争取在施工之前变更，防止拆除造成的浪费，避免索赔事件的发生。
（2）分析设计变更产生的原因，分析设计变更费用归属的审核：
①若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，是否提出按设计合同约定处理。
②若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更是否提出按监理合同约定处理。 ③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用是否提出由设备供应单位负责。
④由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用是否提出施工单位自负。若对工期、质量、造价造成影响的，是否提出进行反索赔。
（3） 实施及签证单的办理审核
①本变更是否已全部实施。是在设计图已实施后，才发生变更。或原设计图没有实施等是否在签证单注明。
②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品均由建设单位回收。
③调减或取消项目是否签署设计变更。是否提出在结算时扣除。
（二）工程质量控制的审计：
1、审计目标
通过审查工程全面的质量管理体系、施工质量检验制度和综合施工质量水平评定考核制度落实,提高工程质量控制能力及管理水平
2、内部控制系统测试
调查了解工程质量控制系统——→审核工程质量控制记录——→审查工程质量控制审核程序——→审查工程质量控制管理制度——→评价工程质量控制内部控制系统
3、实质性审查
（1）检查工程采用的主要材料、半成品、成品、建筑构配件、器具和设备现场验收记录，凡涉及安全、功能的有关产品，是否按各专业工程质量验收规范规定进行复验，并是否经监理工程师、建设单位技术人员检查认可。
（2）各工序是否按施工技术标准进行质量控制，每道工序完成后，是否进行检查。【专项审计报告编制要求,】
（3）是否有如下质量控制点控制措施。
①混凝土养护
②钢筋加工控制
③节点部位箍筋间距控制
④柱主筋定位控制
⑤顶板钢筋上下铁间距及保护层控制
⑥顶板钢筋间距控制
⑦顶板、梁混凝土成型控制
⑧墙柱模板及柱帽模板防漏浆措施
⑨是否有防水工程质量控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 ⑩是否有抹灰工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 11是否有装修工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 ○
12是否有安装工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。 ○
13是否有消防安装工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。○ 14相关专业工种之间，○是否进行交接检验，并是否记录。是否经监理工程师检
查认可，才进行下道工序施工。
15建筑工程施工质量是否按下列要求进行验收。 ○
●建筑工程施工质量是否符合本标准和相关专业验收规范的规定；
●建筑工程施工是否符合工程勘察、设计文件的要求；
●参加工程施工质量验收的各方人员是否具备规定的资格；
●工程质量的验收均是否在施工单位自行检查评定的基础上进行；
●隐蔽工程在隐蔽前是否由施工单位通知有关单位进行验收，并是否形成验收文件；
●涉及结构安全的试块、试件以及有关材料，是否按规定进行见证取样检测； ●检验批的质量是否按主控项目和一般项目验收；
●对涉及结构安全和使用功能的重要分部工程是否进行抽样检测；
●承担见证取样检测及有关结构安全检测的单位是否具有相应资质；
●工程的观感质量是否由验收人员通过现场检查，并是否共同确认。
（4）现场工程质量实测实量
由审计人员旁站监督，监理人员进行实量实测进行抽查。
（三）工程管理制度落实审查：
1、审计目标
工程管理制度审计目的是通过对内控制度的审计，有利于加强工程内部管理，有利于提高管理水平及工作效率。
2、内部控制系统测试
调查了解工程管理制度控制系统——→审核工程管理制度控制执行过程记录——→审查工程管理制度执行程序——→审查工程管理制度——→评价工程管理制度内部控制系统
附件9.
专项审计报告
注
协
报
备
号
：
XX专字（20XX）第 号
ABC有限公司：
我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）及有关编制说明。
一、管理层的责任
在XX会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013——2014）》的规定(以下简称“软件企业认定管理相关文件规定”)，如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品 （服务）和研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任【专项审计报告编制要求,】
我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如编制说明第二点所述，ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。
1
本报告仅供ABC公司软件企业评估时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
附件：
1、 软件产品开发销售（营业）收入列表 1-1、 嵌入式软件产品开发销售收入核算表 2、 研究开发费用情况归集表 3、 主要应交税金明细表 4、 软件企业评估明细表编制说明
XXXXX会计师事务所有限公司
中国·XXX
2
中国注册会计师：
中国注册会计师：
20XX年XX月XX日
附件1.
2015年度软件产品开发销售（营业）收入列表
注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, 软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集；
2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入；
3.软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；
4.信息技术服务收入包括信息系统集成服务收入、信息技术咨询服务收入、数据处理和存储服务收入（范围可参照国务院4号文、财税[2012]27号文及软件和信息技术服务业统计制度中的相关定义）；
5.服务领域：（1）通用 （2）安全 （3）电子政务 （4）企业管理 （5）通信 （6）金融 （7）能源（8）工业控制 （9）交通 （10）教育（11）娱乐 （12）医疗 （13）其他 6.该表可延页，表中所填收入总额须与企业评估申请书中“申请企业经营情况”列示一致。
3
附件1-1.
2015年度嵌入式软件产品开发销售收入核算表
企业名称（盖章）：
单位：万元
注： 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；
2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称； 3.产品类别可参照《软件和信息技术服务业统计制度》；
4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；
5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；
6.嵌入式产品硬件的成本利润率=[（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1]*100%。成本利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%的，按10%核算。
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附件2. 2015
年度研究开发费用情况归集表
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专项审计报告
邹贵会专审字[2009]016-2号 山东华波泵业有限公司 ：
我们审计了后附的山东华波泵业有限公司 （以下简称贵公司）2008年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
本文来源：http://www.gbppp.com/fw/469790/
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