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浅谈对财务工作的认识及财务工作者应具备的素质 管财理财对于一个家庭来说很重要，管理恰到好处就可以使家庭摆脱贫困，不至于有盲目投资或错失良机的现象。而对于一个企业来说管财理财就更为重要，运用的好就可以使企业蒸蒸日上，还能够善于抓住机遇，在瞬息万变的经济时代抓住问题的实质为企业决策出谋划策，提出合理化的建议。我认为从以下几个方面来把握：
一、要从思想上提高对财务工作重要性的认识。管财理财自古以来，不管是王候将相也不管是普通的寻常百姓，都对财务管理很重视。因为他不仅关系到一个单纯的管理钱物的问题而且是所有的管理系统中一个很重要的环节。那么今天对于我们的企业来说管好财用好钱，是关系到我们企业发展的重要问题。是关系到企业未来发展的重要问题。在整个企业的发展过程中企业上下要形成一种共识那就是大家都应该重视财务工作重视财务管理。
二、要加强对财务工作就是为企业保驾护航的认识。财务工作说到底其实就是为企业的发展服务的，为企业的发展提供后勤保障的。所以要提高财务工作就是为企业服务的认识。企业的发展要靠强大的资金来支持，而资金运用的是否科学合理，要靠财务工作来反映。要提高财务工作就是服务工作的认识。为企业的发展保驾护航，提高管理服务意识。
三、做好财务工作要为决策者提供可靠准确的信息，为决策者出谋划策。财务数据能够清楚反映公司目前的财务状况、经营成果和现
金流量。切实发挥了事前预测、事中监督、事后核算的这些一系列作用。这些信息不但要准确及时，而且还要做到信息畅通。做到及时了解本公司以外整个国际国内的行情，还要预测到下一步的发展趋势。根据掌握的信息做出可行的分析为决策者提供及时准确的信息。为决策者定下决心提供依据。
四、财务工作在企业管理中起到业绩考核的作用。管理活动随着管理会计成为现代企业管理的重要手段，业绩考核作为财务管理的一项基本职能、一个奇妙的管理杠杆，在企业管理中日益抛头露面、风光大现。科学、合理而又系统、及时地考核企业经营管理状况，是正确进行经营决策和经营过程控制的重要方式与基本依据。
五、对于财务工作态度要认真，作风要严谨。在全球知识爆炸性的时代，特别是在当前改革开放力度日趋扩大的今天。作为一名财务人员，要正确认清当前的形势、要有危机感不断的充实自己的知识结构，用扎实的理论功底来指导实践，要苦于钻研业务，对自己做到高标准、严要求，使自己的工作尽可能达到一个高的水准，与公司同呼吸，共发展。贡献自己的一份力量。
综上所述，由于财务管理工作是企业一切管理活动的核心，企业的一切经济活动都离不开财务，企业的一切管理活动都要围绕财务管理来展开，财务工作在日益激烈的经济社会中显得日趋重要。
随着社会的发展和工作的需要，对于财务工作者来说，已经不能仅仅满足于单纯的记帐式财务会计。为了符合时代的要求，尽职尽则的完成会计工作，会计人员要不断的提高自身素质。
一、具备良好的会计职业道德素质。在《会计法》中明确指出，“会计人员在从事会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守的工作纪律”作为一名会计工作者，一定要坚持原则，按制度办事。财务工作每日要与票款打交道，如果不坚持原则，不按制度办事，必将害人害己，给单位造成损失。会计人员要有良好的法律意识，知法、懂法、依法、守法，严格遵守财政法规，严厉财经纪律，树立法制观念，用法律保护单位的利益，这是每一个会计人员的基本职责。
二、具备扎实的专业理论功底。要系统的把握会计工作的技能，增强理论基础，丰富实践经验，提高对经济活动分析和监督的能力，并逐步培养超前的意识，进行科学分析，参与决策。在日益激烈的社会竞争中，会计人员要有应付挑战的能力，使有限的资金在运作中形成良性循环，费用的使用要合理、高效，最大限度地发挥职能作用，为单位领导提供快速、准确、真实的信息，为经济决策提供充足的依据。
三、不断增强组织协调能力。财务工作贯穿于单位日常工作的始终，会计的岗位与单位的人员有着密切的联系，会计人员应具有较强的协调能力。会计人员要尊重领导，信任群众，看到自己工作的重要所在，不断增强协调人与人之间、部门与部门之间关系的能力。
四、亲和的应酬公关能力。作为一名财务工作者，银行、税务等各方面的关系都要协调好、维护好，建立良好的工作关系，做事要讲究方式，用诚信去赢得别人的信任，树立良好的职业形象。
五、锲而不舍的学习精神。作为一名会计人员，文化水平与业务水平是密切相关的，首先要具备一定的文化程度，才能达到相应的业务水平。目前会计电算化已是普及，因此要求现代会计人员应是既懂会计理论又懂计算机的复合型人才，而要真正做到这一点，就必须提高文化水平。因此，会计人员要塌实肯学，有锲而不舍的学习精神。
六、热忱的工作态度和严谨的敬业精神。会计的职业是高尚的，受人尊重的，要求会计人员要具备任劳任怨的工作作风，凡事不找借口、不推委，要敢于负责，热爱会计工作。会计人员更要有崇高的敬业精神，坚持原则，一丝不苟的开展会计工作。
如何成为一名优秀的财务人员
——取势、明道、优术
何谓“取势、明道、优术”以下有详细的解释。这六个字被长江商学院视为校训，自有他的道理。作为一名财务人员应具备什么素质、应作如何规划、如何修炼自已？希望以下的内容对你有所帮助。古人云“好读书不求甚解”，文章摘自网络，不要苛求所有论点，但求同存异而已。相关讨论的问题是我加上去的，本意是想通过抛砖引玉的方式，给你一点启发。若得如此，我心足矣！
“取势、明道、优术”来自中国古典《道德经》和《孙子兵法》。一般意义上的解释： 取势——“势”是所处的大环境、发展趋势、战略方向等。“势”往往无形，却具有方向，顺势而上则事半功倍，逆势而动则事倍功半。
明道——“道”对于公司而言，可以理解为所要走的战略路线，对于人生可以理解为人生的价值观和命运曲线。 对于公司而言，“明道”，就是要明确自己的战略和方向，对于人生而言就是要摆正自己的人生观和价值观。
优术——“术”是能力，能力是知识、方法、策略和经验的集合体，术是智慧转化为具体的方法，三百六十行皆有不同的方法和经验，有不同的针对性，但是确有精妙的相通之处；“术”也是可解决实际问题的流程和策略，是可以提高效果和效率的技巧。“优术”即不断提升方法，探索和积累实用的策略，积淀适合于自己的经验，当然还要持续更新所需要的信息技术知识技能。
对于财务人员来讲：
提供对决策者有用的信息的会计目标决定了会计的消费者主要为股东、债权人、政府相关监督部门、供应商和银行等金融机构。实现企业价值最大化的财务管理目标决定了财务管理的消费者主要
为本企业领导、相关职能部门和部门同事、母公司子公司。因此提供良好的会计和财务管理服务自然而然地成为优秀的财务人员整个职业生涯自始至终的奋斗目标和工作重心。要成为一名优秀的财务人员只有持续不断地取势、明道、优术。
一、加强战略意识培养、高屋建瓴，总揽全局，顺势而为——取势
企业发展战略确定企业目标和实现该目标的计划和行动，是对企业“做什么、为何做、如何做、做到何种程度”的长期规划，是企业未来发展的纲领，是企业的行动指南。财务发展战略是企业发展战略中极期重要的子战略，它由企业发展战略决定。财务人员应根据企业的发展战略科学制订本企业的财务发展战略，并以此指导本部门及自已的主要工作，以提高财务工作的针对性、预见性和效率性。为此，财务人员必须根据公司未来发展提前做好各种知识储备，提前谋划，做到心中有数；站在不同角度做好自已职业的近期与远期规划，并经常检查是否偏离战略方向。
讨论：
1、说一说企业的使命、价值观、企业精神、公司战略、财务战略；
2、①“是故无冥冥之志者，无昭昭之明；无惛惛之事者，无赫
赫之功” ——《劝学》
② 正确的观念是方向，指引前行的方向
积极的态度是力量，激励前行的信念
科学的方法是核心，引导正确的步伐
贯彻地执行是根本，不落地的思想毫无价值
你认同以上的两句话吗? 请结合你的工作举例说明你是如何理解的。
二、加强品德建设，为职业发展提供持续的原动力和保驾护航——明道
诚、信、廉、敬等优良的品德是从事财务工作的必要条件，更是财务人员安身立命的根本，是财务人员的第二生命，它必须在从事财务工作前养成并在工作中不断强化。优秀的财务人员应该经常阅读儒释道方面的书籍，培养“天行健，君子自强不息”的积极进取之心；树立“但行好事，莫问前程”的得失之心；尽量做到每日三省吾身，清心寡欲、宁静致远、淡泊明志，从根本上去除贪念，以求身心自在。 讨论：
1、你认为作为一名会计人员需要具备哪些方面的优秀品质；
2、每个小组举两个例子说明你在工作或生活中遇到的困难和挫
折，你是如何解决的呢？
3、当同事在工作或生活中遇到困难时你是否愿意帮助他人。请举两个例子说明。
三、全面提升财务人员的能力和综合素质——优术
一）加强专业知识学习提高基础的专业能力，实现专业知识的融会贯通。
专业知识是技术型人才赖以生存的必备本领及工具，财务人员必须养成随时、随地、随事学习的好习惯，真正理解会计、财务管理、税收筹划、审计、风险控制和经济法是“一体六面”的。一体，是指企业经济活动。六面，是指就是它们分别从不同的角度对经济活动进行规范和管控。会计是真实地描述经济活动；财务管理是提高经济活动的效益以实现企业价值最大化；审计是合理地保证经济活动真实性、合法性和公允性；税收筹划是在不违返税法的前提下尽可能地降低经济活动的税负；风险控制是尽可能地降低经济活动的风险；经济法是确保经济活动的合法合规性。 因此，财务人员在
处理经济业务时要充分考虑是否遵从各项相关法律法规，是否税负最低，是否符合风险控制原则，是否符合审计要求；更进一步是通过加强管理、站在服务企业发展战略高度和着眼于未来及时调整会计核算，使会计更好地反映企业管理当局的管理意图。不仅要在会计核算时要兼顾决策对会计信息的需求，更要在决策时认真考虑会计核算是否能够原汁原味地反映了经济活动。
只有“一体六面”地持久思考，才能真正将六种专业知识和技能融会贯通，真正做到“见一知六”和“合六为一”，透过现象牢牢抓住经济活动的本质与核心，克服片面性和臆断，树立整体观和全局观。 讨论：
1、 “一体六面”的思维方式要求我们具备全面而扎实的专业知识。对于如何提高自已的专业知识，你的想法是？
2、每一项工作都不是孤立的，比如：成本核算涉及到采购、仓库、车间等不同的部门和不同的人，因此别人的工作结果会直接影响到财务是否“原汁原味地反映了经济活动”。请分享自已工作中体现“一体六面”的一个成功案例和一个不成功案例。
二）加强业务知识学习，实现财务与业务完全融合，抓住本质和核心
1、初级阶段
在实际工作中，由于专业业务知识的缺乏，财务与业务人员各行其是，沟通困难。加之领导不重视财务，使得财务部门未得到应有的重视，因此未能发挥财务应有的作用。其主要原因是绝大多数财务人员仅限于财务知识，而不懂业务。
2、中级阶段
财务人员若想被领导重视、得到业务部门的积极配合，并能充
分发挥作用、获得应有的地位，唯有跳出财务、积极主动地与业务人员交流，学习各种业务知识，完善丰满自已的知识结构，对本单位及下属单位的业务了然于胸，为业务部门及时准确地提供优质高效的服务，让业务人员真切地感受到来自财务的善意和帮助。财务人员能够耐心地向业务人员解释财务，同时积极地向其他人员介绍公司业务，让财务人员和业务人员彼此靠近，彼此理解，互相提供优质的服务。而此时的财务人员也只处于中级阶段，他们眼中的财务与业务还是分离的。
3、高级阶段
财务人员为了获得真正的解放与自由，还必须再从业务回到财务中去，将财务与业务合二为一。必须随着岗位的变化不断地从财务中跳出来参与公司战略制订及业务决策，又必须从业务中回到财务本质中来，通过财务有效地监督业务进程反映业务结果。通过反复地锤炼与淬火，实现业务与财务的无缝对接，最终完全实现业务与财务一体化，直达业务的本质和核心。跳出是手段是方法，做好财务才是最终目的，跳出财务是为了更好地做好财务。 讨论：
1、 要做好财务工作，必须要了解公司的业务。如：了解公司的产品、了解业务流程、了解相关规章制度等等，试举一个工作中的实例说明业务对财务的影响；
2、 财务既反映了公司业务也要发挥对业务的监督管理作用。财务人员往往需要与业务人员进行沟通，而对业务的熟悉程度往往会影响你沟通的结果，请分享一个你工作中真实的沟通案例。
三）加强多种能力建设多角度全方位提升综合素质
财务工作随着经济活动变化而变化以及实践性强的特点要求财务人员与时俱进，善学习、勤动手、善思考、勤总结。为此，财务人员应勤奋学习不同专业、类型的书籍，以提高逻辑思维能力，开
一、财务部 1、财务经理
职位职能：财务经理
招聘人数： 1人
薪水范围：
职位描述：
1. 负责公司的财务政策和财务管理制度的实施，合理分配资金；
2. 建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告分管副总；
3. 加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金
使用效率，指导各部门搞好经营核算，为企业的发展积累资金；
4. 依据公司发展目标，组织编制公司年度全面预算，经董事会批准后，负责预算的合
理分解落实；
5. 负责对费用、往来、资金、资产的帐务处理和监控管理，审核银行对帐单及余额调
节表，定期参与对本部资产进行清理，使之帐实相符，按印鉴管理规定保管、使用财务印鉴；
6. 负责编制公司年（季）、月度企业资产负债表、损益表、现金流量表等会计月报及
附加表；
7. 对公司税收进行整体筹划与管理，督促会计按时完成税务申报；【财务人员工作】
8. 完成分管副总交办的其他工作。
职位要求：
1. 30—45岁，男女不限；
2. 专科以上学历，会计学、财务管理专业，中级以上会计职称优先；
3. 有大、中型企业五年以上财务核算、管理工作经验；
4. 具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验；熟悉国家财税法律规范，具
备优秀的职业判断能力和丰富的财会项目分析处理经验；熟悉国内会计准则以及相
关的财务、税务、审计法规、政策；熟练使用MS Office办公软件，熟练使用财务应用软件（用友软件等）；
5. 认真细心、为人正直、责任心强，有较强的敬业精神；具有良好的综合素质，擅长
沟通和协调，有较强的管理能力；原则性强，思维敏捷、严谨，工作踏实；善于关心团结下属，具有团队精神并能承受工作压力。 2、财务会计
职位职能：财务会计
招聘人数： 1人
薪水范围：
职位描述：
1. 负责日常会计处理、账务核算 ；
2. 负责账薄登记工作，并进行账账、账实核对；
3. 负责结账、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜；
4. 负责协助财务经理对经营计划、预算编制及考核表的管理；
5. 负责银行、财税、工商相关业务办理等；
6. 负责纳税申报和各类财务报表的编制工作；
7. 完成财务部经理临时布置的各项任务。
职位要求：
1. 22—45岁，男女不限；
2. 专科以上，会计学、财务管理专业，初级会计职称；
3. 有两年以上帐务会计核算工作经验；
4. 具备一定的财务分析能力，熟悉国家各项相关财务、税务、审计等法规政策，熟练
使用MS Office办公软件，熟练使用财务应用软件（用友软件等），熟练处理帐务及编制各种报表；
5. 责任心和原则性强，处事公正客观，严谨勤勉，能承受压力，良好的分析判断能力、
语言表达能力，心胸开阔，具良好的敬业精神和团队精神，保密意识强。 3、财务出纳
职位职能：财务出纳
招聘人数： 1人
薪水范围：
职位描述：
1. 按照公司报销制度和现金管理制度，依据经审核的记账凭证，准确、及时办理各项
报销业务；
2. 完成现金收付工作，开具或收取现金收付的相关票据；
3. 及时办理银行收款付款手续，办理支票、汇款、转账等方式的结算业务；
4. 收取银行结算凭证，每月清查银行存款，定期进行银行账户对账，编制银行存款余
额调节表，保证账账相符、账实相符。
5. 根据经营需要，按公司有关规定提取、送存和保管现金，保证经营活动的正常运作；
6. 准确、及时完成清查现金工作，保证现金安全完整；
7. 根据公司领导的安排，定期向分管副总提供资金收付日报表、月报表，并作相关分
析说明，为公司资金运营提供管理依据；
8. 完成财务部经理临时布置的各项任务
1. 20-45岁，男女不限；
2. 专科以上学历，财务会计类专业；
3. 2年以上财务出纳工作经验；
4. 熟悉银行业务流程和工作内容、公司财务管理制度和具体业务流程；了解公司业务
流程和与经营相关的财务法规；熟练使用MS Office办公软件；
5. 基本的沟通能力、协调能力、解决问题能力，耐心细致，严谨稳健，思维缜密，保
密意识强。
第一章 财会人员工作职责和工作权限
第一节 财会人员的基本条件
一、 具备一定的专业理论知识和技能，受过专业培训，持有财政部门核发的《会计证》，能
胜任财会工作。
二、 忠于职守，认真执行《会计法》，遵守财经纪律，敢于坚持原则；刻苦钻研业务，切实
发挥财会人员管理和监督的职能作用。
三、 热爱财会工作，主动参与本单位的经济活动，为公司经营出谋划策。
四、 按照国家、试验区及有关部门的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
会计人员调动或离职，要按规定将其经管的凭证、帐簿、款项及未了事项向接办人员移交清楚。
第二节 财会人员的岗位职责
一、主管会计的岗位责任
1、保证本公司会计核算的全面、及时和准确性，对产品定价、产量决策等方面的决策提供
有效的管理会计依据，负责为新上项目或贷款编制财务可行性分析报告，并负责预、决算方案的编制；
2、保证本公司各项上交税金的合理性，依法及时上缴各种税金，杜绝罚没性支出；
3、保证本公司资产的安全性，合理使用资金，保护公司利益不受侵害，杜绝资产的内部跑
漏现象；【财务人员工作】
4、保证为有关部门和人员提供快捷、有效的财务服务；
5、负责会计凭证和会计报表的审核
二、 会计的岗位责任
1、遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定，保证资金预算的正常实施，
并对预算超支负直接责任；
2、按照会计制度和公司会计核算管理的有关规定，记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内
容真实、数字准确、帐目清楚，按期向税务、财政和统计部门报送会计报表；
3、按照财务核算体系和有关规定的要求，全面、清晰、准确地进行成本、费用、收入、利
润、资产、负债及现金流量的核算，并定期上报相关的核算报表；
4、定期进行公司、部门、产品和项目的成本、费用和收入的比较和分析，为相应的经营管
理人员提供准确的财务分析数据。
二、 出纳的岗位责任
1、 按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、
帐目清楚；
2、 严格执行公司有关货币资金核算管理的规定；
4、 协助会计做好相关的财务工作。
第三节 会计人员的权限
一、 会计人员有权要求有关部门、人员认真执行国家政策、法规，遵守公司财经纪律和财会
制度；如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向财务负责人报告。
二、 会计人员对违反制度、法令的事项，不拒绝执行、又不向上级领导报告的，应负连带任。
三、 会计人员有权参与编制财务计划，对重大经济活动进行可行性研究，监督经济合同的履
行。
四、 财会人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况，有关部门
应如实提供资料和反映情况。对超出公司或部门预算的费用和成本支出，有权暂停付款，并向本公司财务负责人汇报。
第二章 会计核算管理
第一节 财会人员日常工作准则
一、 以《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司会计通则》、《会计人员工作规则》和公司的《财会制度》为准绳，遵守国家税收条例、法规及其他经济法规，认真履行相应的职责。
二、 按国家有关规定设置会计帐簿，不得私自另立帐薄。对规定的会计科目名称、编号和核算对应关系，不得任意改变。
三、 记帐凭证规范，对发生的每笔业务，必须取得或填制原始凭证；原始凭证必须内容齐全、清楚和合法，严禁用白条冲帐。收、付款的记帐凭证需有出纳和会计鉴章，并做到当日业务当日出凭证。原始凭证无法处理时，提交领导共同解决。
四、 登帐规范，现金日记帐、银行存款帐和明细帐要日清月结，本日合计、本月合计、本年合计、累计、过次页、承前页数字清晰、完整，月末结帐划红线，年末结帐划双红线。发生错误时，不得涂、刮、擦、挖或用药水消除，应在错误的文字或数字上划红线注销，在划线上方填写正确的内容并在更正处加盖私章。
五、 每月末30日结帐，做到帐实相符、帐帐相符、帐物相符和帐表相符。每月5日前做出财务报表，做到真实、完整和及时。每季度末次月15日内上交财务分析报告。
六、 工作变动必须办理交接手续，编制移交清单，列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案，由公司派出的代表监交。所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和监交人签字。移交的帐本必须在封页和交接当期余额处加盖私章。
七、 严格遵守公司的财务纪律，保守财务秘密，未经财务负责人的批准，不得向其他人透露自己经手的业务情况，不得允许其他单位或部门查看帐目。
八、 必须认真学习和严格遵守国家有关法规，学习和提高业务水平。公司每季度组织一次学习、讨论和考评。对法律法规知识和会计业务知识水平达不到要求的，对工作不负责任，造成帐务严重错误或长期不符的，对不服从财务主管人员的业务指导和工作安排的，应调离财务岗位。
九、 严格按照财务支出授权的规定付款和开具支票，违反者视为挪用或侵占处理。
十、 严格按照国家有关增值税法律法规的规定开具发票、支票和进行增值锐抵扣、交纳，违反规定给公司造成损失的，直接责任人赔偿公司的损失。
第二节 会计核算管理
一、 记帐方法：采用借贷记帐法和权责发生制。
二、 会计科目的设置：按照《股份有限公司会计制度》的规定设置和使用会计科目，各公司根据自身的业务和具体需要，由本公司的财务负责人批准增设必要的科目。
三、 会计凭证
1、 原始凭证使用自制凭证和外来凭证：
自制原始凭证包括：入库单、出库单、领料单、现金借款单、支票借款单、现金报销单、支票报销单、差旅费报销单、支出凭单和收入凭单等；
外来原始凭证包括：与本公司发生业务关系单位出具给公司的发票、收据、现金送存簿、支票送存簿等凭证；
2、 记帐凭证使用财政部统一的“记帐凭证”；
3、 会计帐簿按现金日记帐、银行存款帐、明细帐、总分类帐设置。明细帐除按会计科目设置外，还应按业务的需要分部门、产品、项目设置辅助明细帐，同时设立内部销售、内部资金往来等内部业务辅助帐；
4、 会计凭证和会计帐簿按国家有关规定保管。保管期满时，编制会计档案销毁清册，上报主管财务的副总经理批准销毁。销毁时由监销人清点核对，并在销毁清册上签名盖
章后，方可销毁。
第三章 流动资产核算管
第一节 货币资金管理
一、货币资金和信贷管理总则
1、经营性和费用性资金由公司的财务部统一管理，各部门不得私设小金库、不得私
设银行帐户和现金帐户；
2、经营和费用性资金的额度由经营负责人会同财务负责人根据公司经营任务和计
划提出上报意见，由总裁批准。在此额度内的资金和经营形成的新增资金的支出由经营负责人直接审批，也可以在一定的资金使用用途和金额的范围内向其他相关人员授以审批权。未经经营负责人或授权审批人的签字，上至公司财务负责人，下至普通的财务人员，不得调出该公司的经营和费用性资金；
3、经营和费用性资金以外的资金，包括公司通过关联公司直接融资或间接融资取得
的新增资金存入各公司专门设立的银行帐户，由公司财务本部统一管理。该类资金在公司与关联公司间的调度由公司财务总监批准，向公司以外单位的支出由公司财务总监和总裁批准。
4、对于超过上述权限的签批，财务负责人有权拒付；
5、公司的贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董事会提出申请，经董
事会批准后方可实施；
6、建立公司与关联公司定期清理往来帐的惯例，每个季度制作应收/应付关连公司
对账单。7、 各业务部门应按年度、季度上报资金预算，产品开发和项目投资，应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核，报董事会批准；
二、现金管理
1、 严格执行国家有关现金使用规定。现金的使用只限于差旅费、探亲费和其他500元以下的小额款项。业务支出原则上不得使用现金；
2、 出纳员必须严格执行库存现金不得超过5,000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任；
3、 出纳人员必须每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，并按日填制现金库存表；
4、 工资、津贴、劳保、福利费及劳务费的开支统一，由行政部根据公司有关标准和考勤、考核结果通知财务人员发放；
5、 职员转正、晋降级以及其他原因的工资变动，由公司人力资源部书面通知财务部；财务部据此调整职员的工资发放；
6、 借用现金需填写《现金借款单》。《现金借款单》采用财政部统一格式的三联式借款单，其中一联在借款发生时交借款人，在还款时由财务人员标明还款日期、方式和金额，一联在借款发生时与《借款单》一起附在记帐凭证后，一联在还款时标明还款日期、方式和金额，与其他单据共同附在记帐凭证后；
7、 出差或探亲返回公司后五个工作日内、其他借款在预定期限内必须到帐务报销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐未清者，原则上不得发生新的借款，特殊情况由总经理批准；
8、 一次性支付现金达3,000元以上的必须提前一天书面通知财务部。
三、银行存款管理
1、 财务人员严禁签发和开具空白和远期支票，不得将支票或银行帐户提供给外单位或个人使用；
2、 借用支票时必须填写《支票借款单》，按审批程序签批；
3、 会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算的借款发生；
4、 出纳开具支票时，如发现该银行帐户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿；【财务人员工作】
5、 开具支票时应按银行要求的格式填写日期、用途、金额（或限额）和收款单位。确实不能确定收款单位和金额的，要求借款人在《支票借款单》上注明，并在付款时由借款人填写收款单位和金额。原则上，支付款项超过10,000元的支票，必须事先填写收款单位。如发生付款单位或金额与《支票借款单》不符，分明责任人，由公司给予经济和行政处分；
6、 借款人必须在支票开出后两周内报帐，否则财务部有权不为该单位开具支票；
7、 各单位的各项收入必须及时交到公司财务部，否则追究经手人及其直接上级的责任；
8、 出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调节表。会计负责对银行存款余额调节表进行审核并签字。
四、借款单填写内容和审批程序
1、 《支票借款单》及《现金借款单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。
2、 审批程序
1） 借款经手人如实填写《借款单》；
2） 项目/部门经理在《借款单》上审批签字；
3） 财务主管在《借款单》上签批；
4） 会计在确认该核算单位存在此项支出预算，且预算未超支时签字，并制作记帐凭证（如借现金）；
5） 出纳支出付现金或开具支票，并登帐、签字；
6） 借款人填写《支票借款单》或《现金借款单》后领取支票或现金。
五、报销单填写内容和审批程序
1、《现金报销单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。
2、报销程序
1） 经手人在发票上签字后，将发票和保管员签发的入库单（如购入货物）贴在《报销单》背面，并如实填写；报销差旅费时，还应填写《差旅费报销单》，并附在《报销单》背后并签字；
2） 项目/部门经理在发票和《报销单》上签字；
3） 财务负责人在发票和《报销单》上签批，金额超过50,000元需由董事长签批；
4） 出纳审核发票和凭单后，填写《支出凭单》和《记帐凭证》，并签章；
5） 会计审核发票、《记帐凭证》（出纳或会计如发现不符合制度的问题，及时请示公司财务负责人），并签章；
6） 出纳核准报销、登帐；
7） 会计登帐。
会计人员工作职责
1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合
理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。
2、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
3、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。
4、遵守宣传维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
5、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。
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出纳人员工作职责
1、根据活动中心发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。
2、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。
3、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
4、遵守宣传维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
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财务管理制度
1、依据有关法律法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
2、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，及时立卷归档。
3、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。
4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。
5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。
6、参与并严格执行本单位财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。
7、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
8、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。
9、急用物品采购须使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并核定其价格。
10、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。
11、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。
12、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。
13、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查，主动报告财务工作情况。
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固定资产管理制度
为了加强基地固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。
本文来源：http://www.gbppp.com/fw/417590/
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