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源城区农村信用合作社联合社内设职能部门及其工作职责
发布时间：2009-05-21 点击数：2125 【字体：大 中 小】【关闭窗口】
源城区农村信用合作社联合社（以下简称“区联社”）内设8部1室：办公室（含党委办公室）、人事教育部（含工、青、妇）、财务会计部、业务拓展部、资产保全部、稽核监察部、安全保卫部、科技部、行政管理部。各职能部门的工作职责如下：
一、办公室
办公室承担区联社理事会、主任室、党委办日常工作事务，负责履行综合文秘、信息交流、督办检查、对外联络和宣传、档案管理、机要保密等工作职能。其主要职责为：
（一）负责制定区联社机关办公制度和维护正常办公秩序。
（二）负责区联社综合会议的组织、综合材料的起草以及日常办公事务的处理。
（三）负责各部门之间的综合协调、上下沟通和工作事项的督办、催办。
（四）负责区联社的公文处理和发文审核，以及文档管理及机要、保密等工作。
（五）负责全区农村信用社的通讯工作，对全区农村信用社工作信息进行搜集、整理和编发。通过理论宣传或经验推广指导全区农村信用社稳健发展，充分发挥对“三农”的支持作用。
（六）负责全区农村信用社对外宣传和对外联络工作。
（七）负责区联社的接待等事宜。
（八）负责承办理事会办公室、党委办公室的相关职责。
（九）负责区联社基建工程管理，固定资产及其他相关财产的购置、管理和维护。
（十）负责区联社的招、投标工作。
（十一）负责全辖农村信用社系统营业网点的规划、设置与管理工作。
（十二）完成区联社领导交办的其他工作。
二、人事教育部
人事教育部承担区联社及权限内全区农村信用社系统的招聘调配、薪酬福利、干部管理、教育培训、绩效考评、外事管理和党委组织人事等工作职能，同时承担区联社机关党委、系统党委宣传部、系统及机关的工会及共青团的工作职责。其主要职责为：
（一）负责全系统人力资源管理方面的总体规划和年度计划；负责拟定全系统的干部、人事管理制度、办法，并具体组织实施。
（二）负责全系统内设机构的设置与管理；负责全系统员工编制的核定与管理；负责全系统及区联社人员总量控制和结构调整，优化人力资源配置。
（三）负责全系统用工制度和薪酬制度的改革与完善；负责全系统员工的养老保险等社会保障和福利管理。
（四）负责全系统招（竞）聘考试管理及上岗资格考试管理；负责管理权限内的员工的考评、考察及培养，提出调配、聘免、奖惩等意见、建议，为领导决策提供参考；负责全系统员工专业技术职称管理；负责全系统机构考评、考核工作；对机关领导和干部进行考核和民主评议，对机关干部的任免、调动和奖惩提出意见和建议。
（五）负责人事、工资等统计报表的汇总编制和上报；负责全系统的外事管理。
（六）负责承办全系统党委组织部的工作职责，按照党委部署，承办全系统基层信用社领导班子建设与管理，组织实施任职干部的培养、选拔、竞聘、考察、聘免和奖惩，并负责后备干部人才库的建设。
（七）负责拟订全系统培训规划、年度计划和有关规章制度，组织与具体实施年度计划；负责组织新员工业务培训和素质培训，协助各部门进行专业培训；负责组织基层信用社班子成员定期和不定期培训，并对联社机关各部室、基层信用社培训工作进行指导；负责制定全系统各项劳动竞赛方案，组织实施各项业务知识、技能的竞赛活动。
（八）负责区联社机关党委的党建工作，制定并实施党员发展和培训计划；负责全系统党的思想建设和宣传工作，提高党员和员工的政治理论水平。
（九）负责全系统及机关工会的组织建设工作，依法维护员工合法权益，受理和调解员工的劳动争议；做好区联社系统工会财务管理工作；负责做好工会经费的征收、提留、上缴工作，加强工会组织财务管理。
（十）负责全系统团委和区联社机关团组织建设工作，健全团的组织生活，组织广大青年员工开展文化、娱乐、体育活动。
（十一）负责区联社妇女委员会工作，保护女工权益，依法开展计划生育管理工作；指导和协调各信用社保护女工权益，发挥女工积极性。
（十二）负责制定并组织实施全系统精神文明建设的规划和规范，推进全系统精神文明建设，构建全区农村信用社和谐进步氛围。
（十三）完成区联社领导交办的其它工作。
三、财务会计部
财务会计部承担全区农村信用社的统计信息管理、财务管理、非信贷资产管理以及会计、结算工作指导、管理、监督，并为全区农村信用社提供结算和清算服务的工作职能。其主要职责为：
（一）制定和下发全区农村信用社各项业务经营的短、中、长期计划，并对执行情况进行督导（短期指1年以内，中期指2-3年，长期指5年以上，下同）。
（二）制定、完善和下达全区农村信用社经营的短、中、长期考核有关指标，定期对各项指标的完成情况进行考核、分析。]
（三）定期对全区农村信用社经营财务指标情况进行分析，并有针对性地提出解决问题的建议，为联社领导及有关部门及时了解全区经营情况和决策服务。
（四）负责全区农村信用社统计信息管理，统一全区农村信用社数据信息出口，依法向人行、银监局、税务等监管当局上报经营信息；汇总上报辖内农村信用社的结算业务信息等工作。
（五）负责制定、完善全区农村信用社财务管理制度、办法、规定，规范全区农村信用社财务管理行为；制定会计规章制度和管理办法、制定和完善会计科目核算体系；制定、完善各项支付结算及资金清算业务管理办法和操作规程，组织完善各项结算功能，推进结算业务的发展；负责制定、组织实施会计等级管理办法，提高会计核算和管理水平。
（六）负责全区农村信用社以及区联社机关年度会计决算的组织、决算报表的汇总，编制会计报表，并完成决算分析报告；负责全区农村信用社结算业务统计以及清算中心报表的编制、分析工作。
（七）负责全区农村信用社新增固定资产规划管理，对全区农村信用社固定资产购建进行审核。
（八）负责区联社机关财务管理，建立并执行区联社机关财务管理制度，具体办理内部现金、会计账务管理、缴纳税金等财务事项；做好印、押、证的管理，实现统一管理和安全管理。
（九）负责区联社各部室办公费用与大宗物品购置事项的审核与审批工作。
（十）负责组织全区农村信用社呆（坏）账核销工作，依法申报纳税等工作。
（十一）负责财政税收政策的贯彻和落实，与相关部门协调做好改革期间财政扶持与税收减免政策落实工作。
（十二）负责全区农村信用社富余资金的调剂与运用，参与资金业务市场，提高系统内联社资金使用效益和资产经营能力；对在区联社开户的农信社账户资料的完整性、合规性的审查，头寸的监控以及系统内资金余缺的调剂和运用等工作；对在区联社开户的信用社的资金头寸的调拨、汇差资金清算的账务处理工作。
（十三）对系统内资金往来利率进行管理，定期制定和公布系统内上存下借资金以及调剂资金利率，并对该利率执行情况进行检查。
（十四）负责制定和实施全区农村信用社计划财务、成本管理、资金市场业务、新会计制度等培训计划。
（十五）作为区联社理事会财务管理委员会的常设办事机构，负责财务管理委员会决策前的准备工作、根据工作需要向主任委员提议召开财务管理委员会会议以及财务管理委员会交办的其他工作。
（十六）负责全区农村信用社结算业务的日常管理，负责为各信用社提供资金清算服务，保证全区农村信用社结算渠道的畅通，清算工作的及时准确以及系统的安全运转；负责全区农村信用社银行机构代码及支付系统、电子汇兑系统行名行号的汇总上报、增加、变更、撤销等事宜。
（十七）负责部署、指导、检查、报告全省农村信用社反洗钱工作。
（十八）完成区联社领导交办的其他工作。
四、业务拓展部
业务拓展部承担指导、推动和组织全区农村信用社资产负债业务、中间业务及国际业务的整合、规范和优化及金融创新，提高农村信用社业务管理水平，降低业务经营成本，防范业务操作性风险等工作，同时承担指导全区农村信用社信贷业务管理以及信贷风险的防范、控制，负责农村信用社资产业务的创新、推广等工作职能。其主要职责为：
（一）负责对农村信用社目前正在开展的各项传统业务，以服务“三农”和县域经济发展为目标进行整合、规范和优化；负责规划农村信用社市场营销战略，推动农村信用社市场营销工作，指导农村信用社做好市场营销机制的建设和考核，全面促进农村信用社业务稳健发展。【资产保全,工作计划】
（二）负责研究国家宏观经济金融政策和同业金融产品及金融工具的最新发展动态、对农村信用社业务发展的影响等情况，并提出对策建议；负责全区农村信用社新业务的统计与分析，为推动全区农村信用社业务发展提供决策依据。
（三）负责以客户为中心，以市场为导向开展金融创新，通过引入新技术、采用新方法、开辟新市场、构建新组织，在战略决策、制度安排、机构设置、人员准备、管理模式、业务流程和金融产品等方面开展金融创新活动，并在农村信用社推广实施；负责农村信用社中间业务、外汇和国际业务的研发、创新和推广工作。
（四）负责制定和完善农村信用社新业务的管理制度、操作流程，并组织实施；负责区联社权限内新业务的审查、审批和报备工作；负责协调全区农村信用社申请统一品牌的银行卡并统一规范其管理和内控制度。
（五）研究信贷政策，制定信贷导向指引，使全区农村信用社的信贷政策与国家宏观经济政策、支农政策、产业政策相协调；负责全区农村信用社有关信贷统计、分析、监测及风险预警，
为信贷决策提供依据。
（六）负责制定、完善全区农村信用社信贷管理制度、操作流程，并组织、指导实施；建立并组织实施全区农村信用社信贷弹性授权制度；建立、完善全区农村信用社信贷风险控制体系，为提高资产质量提供保障。
（七）负责审查、审核、审批各项贷款，督导全区农村信用社加强贷后管理，并定期组织和开展信贷业务的现场检查和非现场检查工作。
（八）负责全区信贷管理系统及客户信用等级评定工作的组织和推动工作；负责对全区农村信用社的大额及特殊行业贷款的报备工作。
（九）负责组织全区农村信用社信贷管理专业培训和信贷从业人员资格考试；拟定制度办法，推动和组织信贷人员的等级评定工作，提高从业人员总体素质。
（十）完成区联社领导交办的其他工作。
五、资产保全部
资产保全部承担对全区农村信用社不良资产的管理、保全、清收和处置工作，并提供指导、协调和服务等工作职能。其主要职责为：
（一）负责制定、完善全区农村信用社资产管理制度、操作流程，并组织、指导实施。
（二）负责全区农村信用社不良资产计划的制定、下达、考核，对全区农村信用社不良资产清收处置情况进行统计、分析、通报。
（三）负责对全区农村信用社不良资产压降工作进行督导，对农村信用社抵债资产的管理、处置以及金融债权维护工作提供指导、协调和服务，切实抓好全联社的经济诉讼（仲裁）案件。
（四）负责全区农村信用社贷款风险资产分类管理（贷款五级分类）的组织、指导和推动工作。
（五）负责对全区农村信用社涉及大额损失的资产处置项目的报备工作；负责指导、协调全区农村信用社呆账损失的核销申报工作。
（六）负责组织全区农村信用社资产管理专业培训，提高从业人员总体素质。
（七）完成区联社领导交办的其他工作。【资产保全,工作计划】
六、稽核监察部
稽核监察部承担全区农村信用社稽核检查和稽核监督管理，对全区农村信用社的合规风险管理，负责协助高级管理层制定、推动和执行农村信用社的合规政策和措施，承担区联社有关法律
中国建设银行安徽省分行（ 资产保全部 ）
建皖全〔2008〕4号
关于2008年资产保全业务经营计划
有关事项的通知
建行安徽省分行各市分行、各直管支行:
省分行资产保全业务经营计划已随省分行综合经营计划下达，为进一步细化全年资产保全业务工作目标，确保各项政策、目标的贯彻落实，现将2008年资产保全业务经营计划的有关事项通知如下：
一、资产保全业务经营计划指标
随同年度综合经营计划下达的资产保全业务计划，包括不良 — 1 —
贷款处置计划、非信贷不良资产处置计划、不良资产现金回收计划、不良资产超值现金回收计划。为便于各行掌握各产品（不良贷款、抵债资产、债转股资产及其它非信贷不良资产）明细计划以及呆帐核销计划，现补充下发给各行（详见附件）。各行要根据省分行统一部署和要求，认真做好计划的落实工作，确保各项任务目标的圆满完成。
二、计划指标的说明
（一）不良资产超值现金回收额的计算
总行规定：2008年计算不良资产超值现金回收额，其项目预期损失率采用单一标准，即统一为我行风险分类认定的预期损失率，不再执行“三率孰高”原则（毕马威审计评估、我行风险分类结果和拨备计提比率孰高）。
（二）考核数据来源
2008年资产保全业务经营计划数据将完全以SARM系统为准。为提高SARM系统数据质量，省分行将对各行系统运行情况进行现场和非现场检查，发现问题及时督促整改，并通报全行。各行按照有关要求做好系统使用、维护工作，确保数据真实、完整、准确。
三、资产保全业务激励费用配置说明
资产保全业务激励费用的配置政策已在《关于印发〈建行安徽省分行2008年战略性业务考核分配方案〉的通知》（建皖发 — 2 —
〔2008〕20号）中一并下发。2008年，省分行对资产保全业务突出以下三项激励政策：
1．继续保持2007年政策的连续性和稳定性，突出对不良资产处置和超值现金回收的考核激励。
2．突出对已核销呆账资产现金回收的激励。各行要按已核销呆账现金回收额的13.45%据实配置人力费用（其中，工资性费用为10％），奖励到回收价值链，该项费用包含在各分行EVA挂钩人力费用中，省分行不再另行单独配置；省分行按照已核销呆账现金回收额的5％追加配置了非人力费用。
3．突出对不良资产小户清户的考核激励。省分行今年专门安排了激励费用，对百万元以下对公不良贷款、无本有息户、其他非信贷资产的清户给予专项激励，促进这些小户的压缩工作。
以上激励费用年初预分配、按季考核兑现、年终统一清算。 各行要按照2008年全行工作会议精神和省分行资产保全工作要点的要求，突出重点，强化激励，求实创新，努力采取有效措施加大不良资产处置力度，确保全年资产保全业务经营计划的顺利完成，为全行资产质量的持续改善做出进一步贡献。
附件：1.2008年安徽省分行资产保全业务经营计划表
二○○八年四月三十日
— 3 —
主题词：资产保全 计划 通知
本行发送：行长、副行长、纪委书记、总审计师、工会主任、
风险总监、行长助理。
校对：资产保全部 尹殿华
中国建设银行安徽省分行办公室
— 4 — 2008年04月30日印发
138311352 朱梦蝶 138311353 朱晓倩138311354 朱韫慈
资产保全观念在风险管理中的认知
摘要:1、简析企业风险,指出资产保全的必要性
2、结合案例分析资产保全的目的【资产保全,工作计划】
3、资产保全的方法
李嘉诚说过这样一句话“别人都说我很富有，拥有很多财富。其实真正属于我个人的财富是给自己和亲人买了足够的保险。”相信大家都认识李嘉诚，但是许多人不解，为什么象李嘉诚那样的有钱人也要买保险呢？难道他的财富还不足以抵御风险？
我们要知道企业经营中的风险是多方面的，必然的，长期的，与企业诞生直至企业终结清算始终相伴。风险是潜在的，与实际损失之间的关系具有不确定性。从经济学的角度看，形成风险的原因有以下几条：（1）由于宏观经济环境的变化造成利率、汇率大幅度波动使货币资产贬值。（2）由于国家经济政策法规调整使某些种类的资产价格下降。（3）代理契约本身的不完备使代理人——企业经理层有机会损害企业利益——委托人利益。（4）部分股东的异常行为，损害其他股东的利益。（5）企业经理层利用企业资产的控制权损害企业所有者和债权人的利益。因而，企业不可避免的，需要制定实施有效的风险管理计划。资产保全是风险管理的一部分，而风险管理是一个更大的、非法律的概念。风险管理是一项力求保护客户免受未来潜在损失并包括多种活动的计划。预防由于市场波动而导致的财物损失的计划是财务风险管理的一部分。
一、 风险管理下资产保全的目的
资产保全意味着保护资产免受债权人的侵害，换句话说，就是在诉讼发生前用来阻止其发生及促进双发达成协议的计划。
资产保全的主要目的是使客户可以摆脱债权人的索赔，同时保留相当一部分资产。好的资产保全计划可以促使双方达成有利于客户的和解方案，而债权人也愿意用这个方案来解决那些尚未归还的债务。因此，一个好的计划会促使诉讼结束，使债务人可以继续开拓他们的业务。
1、有利于和解的心理状态
一项好的资产保全计划应该像一个透镜那样，把债权人的注意力都集中在这样一种想法上：法院判给他们的任何钱，实际都可能是收不到的。要达成一个有利于债务人的和解方案必须让债权人相信，债务人提出的和解方案能使债权人以最小的风险获得最大的补偿。我们称之为和解心理。
为了了解和解心理，你可以把自己想象成是一个债权人。我会在审判中胜诉吗？如果我输掉了官司，我能通过上诉获胜吗？如果我胜诉了，我能得到法庭判给我的钱吗？使这些问题的答案变得不确定是资产保全计划发用作用的最佳方式。如果债权人怀疑他胜诉的可能性或者最终收到判决款项的可能性，双方就更有肯能达成和解，并且和解心理对债务人就更有利。这种怀疑程度达到最大化时，其他因素的加入就构成了和解的临界条件——也就是所有能够最终导致问题解决的事件都集中在一起的那个条件。仅仅以为单一的原因达成的和解是很少的，相反，大部分和解的达成都是由于债务人和债权人的观点存在着许多条件使得和解对双方来说都是明智的。
2、创造进攻的机会
如果可能的话，资产保全计划应该允许债务人发动攻势，促进债权人陷入这样一种情形：责任从债权人转到了债务人身上。虽然这种潜在的责任可能与潜在的裁决结果抵消，但是新的要求则会引起成本高昂的诉讼，再加上已有的要求也在不断产生诉讼成本，这都会促使债权人愿意达成和解方案。
或者，债务人也可以想办法揭露债权人的负债，包括税收负债。虽然揭露债权人对第3方的负债并不能使债务人 得到经济上的收益，但这会增加债权人所花费的时间和金钱，因此可以为和解提供便利。这可能也有助于阻止债权人积极地追讨债务人的资产，因此债权人必须警惕调入陷阱。
将债权人的注意力从通过索赔能得到什么转移到他会失去什么的技巧是很重要的。用诉讼律师的行话来说，应该把债权人放在这样的一个位置上：“他不再想奶酪，只想逃离陷阱。”这种心理上的转变在诉讼中的重要性是不容低估的。
3、限制
把负债限制在附属实体中是资产保全计划中的一个基本目的。只要资产保全结构中用到了某个实体，就必须考虑这个实体的限制问题。要考虑的问题必须包括有价值的资产是否被包含在一个可能会出现负债的实体中，从而有可能被债权人获得。资产保全观念的一个重要规则是永远不要把有危险的资产和安全的资产混在一起。
资产保全应该在可能的范围内尽量避免结构中的任何人和机构破产。至少，资产保全应该尽量避免实体的所有者破产。
4、转移
转移是资产保全计划中的另一个重要的目的。应该构造一项资产保全计划使负债以及更重要的过失，可以转移给第3方，例如保险公司。如果可以说服债权人去追求债务人的保险赔偿金，而不是债务人的资产，通常也可以使债权人将对“坏人”的注意力转移到保险公司身上。转移也可以不通过保险来完成。如果过错可以被合法地转移到任意的第3方，例如转移给不受国内司法权限约束的外方，或者诉讼中的其他方，债务人则可以充分利用这种转移机会。
5、灵活
灵活性也是资产保全的一个重要目标。在实际生活中，不存在那种标准的“掠夺性原告”以可预见的方式攻击资产保全计划。相反，债权人可能出现在结构的外部或内部，在疏忽、欺诈、违背合同、违反法令或离婚等各种情形中谋求索赔。好的资产保全计划不应该仅仅针对标准的原告，而应该足够灵活，可以随时调整，针对出现的特定债权人提供最好的辩护。
大部分的资产保全计划都会持续很长一段时间。在这段时间里，法律不可避免地会发生变化。现实环境也在改变。如果希望资产保全计划在许多年后仍然有效，它就必须足够灵活并可以修改，可以根据环境的变化而变化。结果，为资产保全计划提供资金最好的方法就是可以变现投资，或者进行可撤销或可变现的商业投机或交易。对一个人的资产保全计划来说，最差的转移方法就是不可撤销的赠与，因为一旦这样做，撤销这个转移就很难了。如果要把
不可撤销的赠与纳入为计划的一部分，它应该是比例最小的那部分。
6、冗余和多样性
资产保全的另一个重要目标是冗余。一项资产保全计划的每个重要组成部分都应该在一定程度上是冗余而万无一失的。冗余意味着债权人的任何一次单独的行动都无法有效地获得债务人的大量资产。资产保全计划要采用“深度防护战略”，并且这种策略必须是动态的。即使在债权人试图打破原来的防线时，它也可以建立起一道新的防线。有些人可能会吧资产保全描述成在资产周围挖很多道战壕。
冗余和多样性密切联系。多样性是资产保全另一个重要且相关的目标。多样性要求把资产保全计划分为很多个小块，而不是一大块。简单地说，就是把“不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里”这句话应用到资产保全上。只要能够实现，并且符合成本效益，实体的类型、投资方法、司法管辖权限和尽可能多的因素都应该实现多样化。如果一部人失去作用了，也不会什么都失去。多样性和冗余的结合会产生最强有力的资产保全计划。
在制定资产保全策略的过程中，对每个转移、结构和技巧都要问一问：“如果这个部分失效了会怎么样？”在实施了几层保护后，这个问题的答案通常不是唯一的。根据特定的环境，会有许多不同的选择。实际上，最有效的计划不会提前很久就出现。因为没有人知道到时候会是什么样的环境。提前准备太多的结构会使计划不灵活、昂贵，并且达不到预期目标。
资产保全的最后一个目标是成本效益。在可能的范围内，资产保全提供的保护应该能够量化地证明它的成本是合理的。而且，它必须符合客户现有或以前采用的商业运作模式。昂贵和复杂的资产保全计划通常得不到有效的维持，从而会降低计划的保护作用。通常，如果计划能够成为已存在的商业结构的一部分，它将得到很好地维持，因此更有可能经受得住接下来的挑战。
二、资产保全在风险管理中的运用方法
那么，我们又应该如何树立有效的资产保全观念并制定合理的资产保全计划呢？结合资产风险的形成原因及企业发展的目的，大致可以采取以下几种方法：
1、 选择有利的司法管辖区域，引入有利的法律
将有利的法律引入交易和将资产转移到更有利于债权人的司法管辖区域。即是利用法律来帮助债务人。
充分利用法律是一个核心的资产保全的概念。起草文件时通常需要引入有利的法律。在形成一个实体、建立一个信托、决定在哪里投资和托管资产、甚至决定在哪里居住时，司法管辖区域的选择都会显著的影响资产保全计划的成功与否。
2、 资产保全工作与其他工作相结合，有效发挥长期作用
好的资产保全计划的一个特这就是不易察觉。将资产保全计划与业务计划和不动产计划相结合是达到不易察觉这一目的最常用的方法。确实，资产保全计划必须成功地与其他计划相结合，才能在长期内有效的发挥作用。
在历史上，资产保全计划和税收计划总是同时出现的。人们往往认为，资产保全计划主要是为了税收目的而制定的，并且许多税收策略也声称资产保全是它们的经济动机。
3、 将有价值的资产分离开来、分别处理
将复杂资产分离开来、分别处理是一种重要的资产保全策略。企业有许多资产组成，包括不动产和设备、客户的合同、客户名单、专利、版权、商标、关键雇员的合同、卖方合同等资产的市值和出租价值。其中每一种资产都可以被单独估值、货币化和保护。例如，企业所有者可以建立一个拥有客户名单的实体，并将名单出租给该营业企业。不动产和设备可以归其他实体所有，再租赁给该营业企业。商标可以属于另一个实体所有，并允许营业企业使用。还有一个实体可能和员工签订合同，并将它们的服务租赁给营业企业。每个合同都可以
使资金从营业企业流到各个独立的实体，在这些实体中，那些资金不会被营业企业的债权人和其他实体的债权人获得。因此，营业企业永远不会累积起可暴露给债权人的大量价值。对整体企业的成功很重要的资产都分散在各个实体里，因此每个实体的价值和利润都被尽量减少了，但是实际上从整体来看，客户变得比任何时候都更富有、更有利可图。
4、 将商业机会转移或移植到一个单独的资产保全结构中
机会转移是一个不动产计划概念，它可以把一个富人的心的商业机会转移或移植到一个为子孙设立的家庭信托中去，从而使未来的收入和资本可以在他的应征税遗产之外积累起来。这个结构还可以把预期的收入和资本增长与可能的债权人隔离开，从而达到资产保全的目的。
为了方便机会转移，能产生收入的新资产一般会建立在一个企业里或被一个企业购买。例如新专利，应该被放在一个单独的资产保全结构中，这样，财富就可以在可能产生负债的企业外积累。如果企业需要新的资产，应该通过租赁或许可证的方式让企业获得这些资产。这种设置不仅保护了资产不受企业债权人的侵害，而且也提供了另一种将企业的现金资产抽调出去的渠道，从而使潜在的债权人无法获得这些资产。
5、 与资产保全计划相关的时间效果
时间可能会限制或增加可以使用的规划方法。合适的时间安排可以明显地加强计划的效果；而不合适的时间安排可能降低或破坏计划效果。
在资产保全计划中时间是一个确定的、可测量的值。例如，在将来的某个时间，可能会出现针对客户的索赔。到索赔发生时为止，客户可以使用的计划方案都很广泛。然而，一旦索赔真的发生了，随着裁决和收款时间的临近，可选择的计划方法就减少了。最终到裁决时，几乎没有什么计划可以选择了。随着索赔从真正发生到裁决，再到收款期逐渐临近，债务人可以使用的计划数目会不断减少，我们把这种现象叫做解决方案的时间弱化。
时机的掌握也影响着资产保全计划的实施。没有理由马上实施资产保全计划的每个部分。在理想的情况下，资产保全计划是在不同的时间阶段实施的，所以不存在太过宏大的计划。在理想的情况下，计划实施是和顾客平常的商业行为步调一致的，并且与一般的商业决策和交易混合在一起。相反，如果客户在被注意到有潜在的诉讼后突然将一大笔资金转移到外国，那一定会受到严密的审查。然而，如果比较隐秘地在客户的业务操作中把资产从国内转移给外国的供应商（可能和客户有某种关系），可能就不会被审查，虽然这个行动也能起到转移价值的效果，但是债权人很难提出质疑或发现其中的奥秘。
一个好的资产保全观念不仅仅是把资产放在债权人无法取得地方。它是一种整体的、全面的个人和企业风险管理战略，能够实现多种目标，如促进诉讼结束，或将犯错误的责任转移到其他人身上。事实上，最好的资产保全结构从来不会遭受挑战，因为它完全避免了诉讼，或者在审判前就已经解决了有争议的问题。因此，强化资产保全观念，在现代企业风险管理中是至关重要的工作。
参考书目：《资产保全——概念与战略》中国人民大学出版社
《现代企业资产的安全与控制》天津大学出版社
资产传承与保全规划教学案例
课程名称: 组员:
财富管理 温家明 马俊杰 元悦
袁靓
2015年5月
分工明细
温家明、马俊杰：负责案例的分析、编写、
元悦、袁靓：和整合。
负责材料的收集、整理。
台湾首富王永庆巨额遗产税的案例分析
摘要
遗产税现已是国际上普遍开征的税种。它作为财产税的一种，在社会经济生活中发挥着重要的社会功能和经济功能，对社会既有正面效应也有负面效应。近年来，随着我国经济的不断发展和贫富差距的扩大，遗产税的开征问题日益成为社会关注的焦点。当前我国的经济发展状况使开征遗产税具备了的许多有利条件，但是遗产税一旦开征涉及面广，管理难度大，开征仍面临着一些问题。我国的遗产税是否开征应立足于现实国情，选择符合我国发展状况的政策，并进行合理的计划，同时完善与遗产税相关的配套法律制度。适时开征才能使遗产税发挥其最大效应。
关键字：遗产税，社会效应和经济效应，可行性，制度完善
引言
在世界化工行业，台塑董事长王永庆在台湾是一个家喻户晓的传奇式人物。自1954年筹资创办台塑公司，靠“坚持两权彻底分离”的管理制度，他的“台塑集团”发展成台湾企业的王中之王。自2006年台塑集团的市值就达到了1.8兆台币，王永庆个人资产更高达54亿美元。然而在2008年10月15日王永庆老先生因心脏衰竭而过世，一生享年92岁。由于事出突然，又或者是别的个人原因，老先生长逝时并无留下遗嘱。自此，在台湾留下遗产价值逾600亿元新台币，一方面导致了其庞大家族对其遗产的争夺，另一方面台湾税务部门核定其继承人须缴遗产税119亿元，也创下台湾最高遗产税纪录，引发了社会各界再一次的对遗产税的热议。
1王永庆资产状况和家庭背景
1.1资产状况
王永庆名下遗产以股票为主，约占8成，金额约500亿元；加上土地、高尔夫球证等财产，税务部门核定的遗产总额逾600亿元。王家人向税务部门申请“夫妻剩余财产差额分配请求权”，有一半约300亿元不须缴税；而另一半遗产，扣除捐赠、免税、扣除额等，遗产净额238亿元。
根据台湾2008年适用旧制遗产税，税率为50%，台北市税务部门最终核定王永庆的遗产税须缴约147亿元新台币。由于依照台湾相关规定，遗产捐赠给合法的公益慈善团体，可以免课遗产税。于是王永庆的家人儿女决定把数十亿元财产捐给长庚医院基金会、信望爱基金会等四个公益慈善团体。税务部门审查后认定相关捐赠符合规定，重新计算税额为119亿元，创下台湾缴纳遗产税最高纪录。
其实在高达50%的遗产税税率面前，王永庆已经对遗产有了一定规划。早些年他已赴内政部申请设立“王长庚社会福利基金公益信托”、“王詹样社会福利基金公益信托”，且委托台银、中信局操作执行，要仿效美国钢铁大王洛克菲勒基金会模式，并希望王家不分家，子子孙孙、长长远远地对社会尽一份责任。 这两个公益信托，已累积信托资金规模逾一百亿元，从事社会慈善事业，台湾内某会计师说，台塑创办人王永庆，打造台塑王国，恐死后遗留庞大财产，被政府乱花钱，早在生前就规划设立公益信托，用来照顾弱势。
1.2家庭背景
王氏家族是个典型的大家庭（图1）。王永庆有3位妻子、9名子女。长房郭月兰是童养媳，无任何子女；二房杨娇育有两个儿子王文洋和王文祥，及3个女儿王贵云、王雪龄和王雪红；三房李宝珠陪伴王永庆度过晚年，他们育有4个女儿王瑞华、王瑞瑜、王瑞慧和王瑞容。9个子女中，6人在台塑集团担任要职，其余则自己创办公司。
2遗产纠纷进展
他先后娶了三位太太，大太太是童养媳，未能生儿育女；二太太生有两男三女；三太太李宝珠生有四朵金花。
一直以来，台塑集团内所传闻的第二代接班人，始终围绕着王文洋及王永在之子王文渊等堂兄弟之间，但是因与自己的学生吕安妮交好，王文洋被逐出了台塑集团。
而三太太的女儿们在王文洋被逐后，逐渐掌握台塑的大权，其中王瑞华与王瑞瑜更双双进入台塑7人核心集团，与叔叔王永在的两个儿子共同分权。
然而王永庆去世后，台湾媒体惊曝，王永庆还有第四房太太林明珠，并且生下3个孩子，分别是罗雪贞、罗文源及罗雪映三姐弟。王永庆过世后，罗氏姐弟公开要求认祖归宗。
虽然王永庆的子女均拒绝进行DNA检测，但是台北地院曾传讯罗家姐弟母亲林明珠的亲友、罗文源的表哥等人作证，他们都证明，林明珠曾与王永庆在台北同居，并生下3个小孩，小孩名字也是王永庆照家族辈分取的，男名“文”，女名“雪”。罗文源三姐弟提供的一段录音也起了关键作用，内容是王永庆二房长女王贵云曾和罗家姐弟见面。
2011年4月19日，罗家姐弟的身份终于获台北“地方法院”的承认，虽然王贵云表示要“上诉”，但事实上，这一结果王家子女都不感到意外。2008年11月，王永庆辞世一个月，罗家三姐弟召开记者会要求认祖归宗。据当时一位参会的记者说，很多人当场就觉得罗文源和王永庆年轻时实在太像了。
也有与王家关系密切的人透露，王家在协商王永庆遗产分配时，就已讨论过罗家姐弟部分。
如果法院确定罗家姐弟身份，罗家姐弟就将和王永庆婚生子女享有平等继承权。王永庆遗产扣除捐赠及遗产税部分约有446.55亿元新台币，按比例分给3位太太及9名子女，届时这12人每人都减少约2.5亿元，罗家姐弟每人则可继承约9.92亿元。
3王永庆资产传承手段
王永庆在逝世前四年曾精心设计，与王永在昆仲将持有的台塑三宝股票与股利，以双亲之名，分别赴内政部申请设立“王长庚社会福利基金公益信托”、“王詹样社会福利基金公益信托”，且委托台银、中信局操作执行。此举一则仿效美国钢铁大王洛克菲勒基金会模式，希望王家不分家，子子孙孙、长长远远对社会尽一份责任，二则免缴遗产税。
另外，王永庆于2008年辞世，其长子王文洋认为其父资产去向不明而提起
1、规范设立委托代理机构。各乡镇党委政府要
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