【www.gbppp.com--工作报告】
××审专〔2004〕第××号
×××股份有限公司：
我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益
二、清产核资的依据
（一）法规依据
1、《中国注册会计师独立审计准则》；2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》；5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》；6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》；7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；9、《企业会计制度》
（二）行为依据
1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；3、
××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
三、清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具体实施情况：（1）协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》；（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；
（3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（4）核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；
（5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；（6）协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失；
（7）按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（9）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、清产核资专项审计情况
1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。
2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。
五、清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理
预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：（1）核减未分配利润××××元；（2）核减盈余公积－公益金××××元；（3）
核减盈余公积－公积金××××元；（4）核减资本公积××××元；（5）核减实收资本××××元；经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业2003年度期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：
（1）应收帐款预计损失××××元；（2）短期投资预计损失××××元；（3）存货预计损失××××元；（4）长期股权投资预计损失××××元；（5）固定资产预计损失××××元；（6）在建工程预计损失××××元；（7）无形资产预计损失××××元；（8）长期债权投资预计损失××××元；（9）其他资产预计损失××××元。
2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。
我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。
六、申报处理资产损失原因分析
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析
七、重大事项说明
1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。
八、内部控制的审核情况（对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见）
九、报告使用范围
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。
××××会计师事务所（签章）
中国注册会计师：
地址：
年月日
企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告 （（（（参考格式参考格式参考格式参考格式）））） 国有资产监督管理委员会： 根据你委《关于清产核资资金核实工作有关事项的通知》及国家清产核资的有关政策规定，我企业已按时完成了清产核资的主体工作，并经**会计师事务所进行了清产核资专项审计和经济鉴证，现将我企业清产核资工作情况报告如下：
一、 清产核资基本情况
（一）清产核资工作基准日 （二）清产核资范围 企业所属全部子企业共 户。其中：开展清产核资的 户；未开展清产核资的 户，其中：上市公司 户，2005年新成立的 户，2005年已进行过资产评估的 户，2005年已清算的 户，经中介机构认定不需或不能进行清产核资的 户。上述企业中纳入合并会计报表的 户，没有纳入合并报表单户汇总上报的 户（简要说明原因，并详细披露有关情况，如企业名称、投资比例、财务状况等）。 （三）资产财务状况 企业清产核资基准日2005年12月31日汇总上报的账面资产总额为 万元，负债总额为 万元，少数股东权益为 万元，所有者权益为 万元（其中实收资本为 万元）。其中：合并口径上报的账面资产总额为 万元，负债总额为 万元，少数股东权益为 万元，所有者权益为 万元（其中实收资本为 万元）。
(四)清产核资工作具体实施情况
二、清产核资工作结果 （一）企业清查出的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失 万元（未执行《企业会计制度》的企业反映）；2.按《企业会计制度》需核销资产减值准备 万元（已执行《企业会计制度》的企业反映）； 3.按《企业会计制度》预计损失 万元
（二）经会计师事务所审核后的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失 万元（未执行《企业会计制度》的企业反映），其中，资产损失 万元，资产盘盈 万元。 2.按《企业会计制度》需核销资产减值准备 万元（已执行《企业会计制度》的企业反映）； 资产损失具体情况如下： （1）流动资产损失 万元，其中：应收账款 万元，存货 万元； （2）固定资产损失 万元； （3）长期股权（债权）投资损失 万元； （4）无形及递延资产损失 万元； （5）其他资产损失 万元。 资产盘盈具体情况如下： （1）流动资产盘盈 万元，其中：存货 万元，账外资产入账 万元； （2）固定资产盘盈 万元； （3）账外长期股权（债权）投资入帐 万元。 3.按《企业会计制度》预计的资产损失 万元，其中
（1）应收账款预计损失 万元； （2）短期投资预计损失 万元； （3）存货预计损失 万元； （4）长期投资预计损失 万元； （5）固定资产预计损失 万元； （6）在建工程预计损失 万元； （7）无形资产预计损失 万元； （8）委托贷款预计损失 万元。 三
三、企业申报核销损失的处理预案 根据清产核资政策规定和企业实际情况，申请核减资产净损失 万元，其中：由企业自列损益处理 万元，申请核减所有者权益 万元，核减少数股东权益 万元。
企业自列损益 万元中，当年列损益 万元，以后年度列损益 万元。 申请核减的所有者权益 万元，其中：核减未分配利润 万元，核减盈余公积金 万元，核减资本公积 万元，核减实收资本 万元。 申请核销资产减值准备 万元。 预处理后，我企业2005年12月31日的资产 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元（其中：实收资本 万元）。
四、 未经会计师事务所确认的资产净损失 万元，其中，资产损失 万元，资产盘盈 万元。 资产损失具体情况如下： （1）流动资产损失 万元，其中：应收账款 万元，存货 万元； （2）固定资产损失 万元； （3）长期股权（债权）投资损失 万元； （4）无形及递延资产损失 万元； （5）其他资产损失 万元。 资产盘盈具体情
况如下： （1）流动资产盘盈 万元，其中：存货 万元，账外资产入账 万元； （2）固定资产盘盈 万元； （3）账外长期股权（债权）投资入帐 万元。
五、对清产核资中暴露出来的企业各项经营管理、、、、投资决策投资决策投资决策投资决策、、、、财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题、、、、原因进行分析原因进行分析原因进行分析原因进行分析，，，，对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任，，，，并提出改进措施等并提出改进措施等并提出改进措施等并提出改进措施等 六、其他需要说明的事项
清 算 报 告
单位：济宁力天医疗科技有限公司
根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，我济宁力天医疗科技有限公司已经2011年09月26日召开的股东会决议解散，并成立公司清算组并于2011年09月26日日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。
一、 公司登记情况
公司 名称：济宁力天医疗科技有限公司
公司类型：有限责任公司
法定代表人：代梅均
住所：山东省济宁市市中区河晏门街2号
公司成立时间：2005年9月26日
注册资本：51万元
股东姓名：代梅均、乔红梅
股东出资额：代梅均出资金额25.5万，出资比例50%；乔红梅出资金额25.5万，出资比例50%。
二、 公司已于2011年9月26日成立清算组，清算组成员由代梅均、乔红梅、胡文文组成，由代梅均担任清算组负责人，并于2011年9月30日向登记机关备案，并取得《备案通知书》，文号：（济）登记内备字[2011]第60号。
三、 通知和公告债权人情况
公司清算组于2011年10月9日通知公司债权人申报债权，并于当日在济宁晚报公告公司债权人申报债权。
四、 自2011年9月26日公司清算组开始清理财产，编制了资产负债表和财产清单，并制定了清算方案。截止2011年12月6日，公司资产总额为684163.56元，其中负债总额为0元，净资产为684163.56元。
五、
六、 公司财产状况：账面现金余额为684163.56元。 公司债权状况截止到2011年12月6日公司的债权已追收完毕。 公司债务状况：
1、公司清算费用已支付完毕
2、税款已及时缴纳，不欠税款
3、公司员工的工资、社会保险费用和法定补偿金已支付
4、公司债务全部已清偿，不欠债务。
5、剩余财产684163.56元按股东出资比例分配。代梅均按出资比例50%分配342081.78元，乔红梅按出资比例50%分配342081.78元。
七、 清算其它情况：
1、企业账本及营业、清算的重要文件，由代梅均投资人保存十年，本投资人承诺予以妥善保存，公司所有证章由代梅均保存。
2、投资人保证截止2011年12月06日企业债务已清偿完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。所报清算备案材料真实、完整，并承担由此产生的一切责任，公司注销后，如有隐藏、遗留的债务由投资人承担无限连带责任。
清算组成员签字：
经全体股东审查确认，一致通过该清算报告。
全体股东签字：
济宁力天医疗科技有限公司
2011年12月06日
关于对XX市公司
清产核资财务审计报告
XXX公司：
XX局监察审计部，依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：
一、清产核资范围及内容
按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX市公司，母公司持股比例100％资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元，负债为XX元，所有者权益为XX元，其中包括实收资本XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。
二、清产核资依据
（一）XXX制度
1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定（试行）》（XXX产业［2012］338号）
2．《XXX清产核资办法》（XXX财［2004］7号）
3．《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》（XXX财［2004］20号）
（二）遵循参照的法规依据【公司注销清产核资报告】
1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号
2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72
号
3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)
4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号
5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号
6．国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答
7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则
8.《中华人民共和国注册会计师法》
（三）行为依据
1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》（XXX产业财函[2012]2号）
2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》（XXX）
3.《XX局集体企业清产核资工作方案》（XXX）
三、清产核资组织实施情况
（一）工作基准日
贵单位清产核资工作基准日是2011年12月31日
工作起止日期
贵公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期间进行了清产核资工作。
（三）具体实施情况【公司注销清产核资报告】
1、组织机构
（1）成立XX局集体企业清产核资工作领导小组，是XX局集体企业清产核资工作的领导机构负责，负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长XXX，副组长XXX，成员：XXX。
（2）建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。
2、清产核资工作程序
（1）前期准备阶段
成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构，明确职责，制定清产核资工作方案，确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求，召开清产核资工作启
动会议；根据集体企业清产核资特点，设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布臵软件、设臵运算公式、稽核公式；组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。
（2）组织实施阶段
本文来源：http://www.gbppp.com/fw/341513/
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