【www.gbppp.com--学生随笔】
浙江工业大学经贸管理学院
毕业设计（论文）开题报告
学生姓名： 学 号： 专 业： 财务管理 设计（论文）题目：上市公司内部控制对盈余管理 的影响研究 指导教师：
2015年 月 日
一、选题的背景及意义
1、研究背景
美国“安然事件”的曝光仍然记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响，也让各个公司管理层及相关的各界人士开始反思。为此，2002年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，以挽救美国资本市场的形象。该法案中，规定要求强制披露公司内部控制，也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。2004年，美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内控框架，从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年，我国由于会计造假、财务信息失真等原因，而走向破产的事件频频发生，这也深深打击了投资者对市场的信心。因此，相关部门纷纷采取行动来改变现状。例如，沪深证券交易所于2006年发布了相关的内部控制指引，鼓励上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方（如会计师事务所）对其内部控制发表的审计意见；财政部联合审计署等其他4个部门成立内部控制标准委员会，并在2008年和2010年分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。
这些举措的出现表明，内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量，防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究。
国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制，从而探寻对盈余管理的影响，如Benjamin P. Foster等人就探讨了在SOX法案颁布后，内部控制重大缺陷对盈余管理的影响，结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部控制缺陷带来的影响，从而在一定程度上抑制了盈余管理；Nerissa
C. Brown等人认为企业披露内部控制信息表明了其存在较高的盈余质量，也体现了管理当局对内部控制的重视和监管，从而能够影响盈余管理。而国内学者也开始着重讨论内部控制体系和企业盈余质量的关系，大多学者以企业是否自愿披露内部控制鉴证报告来衡量内部控制的质量，再通过实证分析来检验与盈余管理的关系，从而总结对盈余管理的影响；此外，在实证分析过程中，学者关于内部控制对盈余管理的影响持有不同的意见，如方红星、金玉娜认为表现出具有良好内部控制的企业能够一定程度上抑制盈余管理，而张雅婷和张国清认为内部控制对盈余管理的影响不明显。
从现有文献来看，虽有内部控制对盈余管理的影响的实证研究，但无法全面的展示内部控制整个体系对盈余管理的影响，只是以披露内部控制鉴证报告作为替代变量来分析研究，忽视了内部控制的构成及目标，另外，对盈余管理的影响也没有形成统一意见。因此，本文将考虑内部控制实现的目标，将其作为对内部控制的影响因素来较具体的衡量内部控制质量，从而进一步探讨内部控制对盈余管理的真正影响。
2、研究意义
从理论上讲，内部控制作为企业等单位内部的一种规范，能够合理保证财务信息的真实和公允，而盈余管理则通过操纵利润等方法来达到更改财务数据的目的，这使财务报告信息失真，与内部控制的目标是相悖的。据此学者们认为高质量内部控制的建立和完善可能会在一定程度上对盈余管理有所约束，从而可以提高盈余质量，恢复投资者及债权人等第三方利益相关者对企业的信心。而研究内部控制对盈余管理的影响可以为上述理论提供充分证据，进一步对理论的完善作出贡献。
而在实践操作中，探寻内部控制对盈余管理的影响，可以为公司管理层对企业内部控制体系的完善、抑制盈余管理等工作的开展作出指引，也为提高内部控制质量和财务信息质量提出相关的建议，从而指导公司在资本市场中建立一个正面形象，这有助于资本市场的稳健发展。
二、研究的基本内容和拟解决的问题
在本文进行撰写的过程中，希望通过查阅和整理相关文献资料，在现有理论和实证研究的基础上，对学者们关于研究上市公司内部控制对盈余管理的影响的理论成果进行梳理，总结出内部控制的现状和度量与盈余管理的现状、度量和影响因素。在此基础上，收集上市公司近三年（2011年-2013年）的年报，获取和处理相关财务数据，进一步通过统计和回归分析等方法来实证研究上市公司内部控制与应计和真实盈余管理的关系，并加以检验说明。最后根据分析结果来总结上市公司内部控制对盈余管理的影响，并提出相关建议和举措。
研究的基本内容和拟解决的问题主要有以下几点：
（1）梳理分析内部控制与盈余管理的相关理论，包括明确内部控制的定义和度量，分析盈余管理的内涵和度量；
（2）收集上市公司年报信息，处理相关财务数据，根据关系假设构建合理的模型，研究内部控制与应计、真实活动盈余管理的关系。
（3）根据实证研究的结果，总结分析上市公司内部控制对盈余管理的影响，并对提高内部控制质量提出相关建议。
根据研究的基本内容，可构建研究框架如下：
1 引言
2 上市公司内部控制与盈余管理的定义和度量
2.1 内部控制
2.2 盈余管理
3 上市公司内部控制对盈余管理的影响关系假设
3.1 上市公司内部控制与盈余管理的概念内涵
3.2 上市公司内部控制与盈余管理的研究假设
4 上市公司内部控制对盈余管理的影响之实证研究
4.1 选择样本与数据
4.2 变量解释与模型构建
4.3 描述性统计
4.4 假设检验
5 结论与建议
5.1 结论
5.2 建议
6 研究不足和未来研究方向
三、研究方法及措施
本文拟采用文献、理论分析和实证研究相结合的方法来探讨上市公司内部控制对盈余管理的影响。具体如下：
（1）搜集和查阅大量国内外学者关于上市公司内部控制对盈余管理的影响的研究，运用文献和理论分析法梳理总结相关理论，包括上市公司内部控制的定义和度量以及盈余管理的概念、度量和影响因素。
（2）运用实证分析法来分析检验上市公司内部控制对盈余管理的影响，收集我国沪深股市上市公司2011年到2013年的年报，获取相关的财务数据进行分析
计算并度量要素，提出上市公司内部控制与应计盈余管理和真实盈余管理的相关假设，并构建合理的模型，通过统计和回归分析来验证上市公司内部控制对盈余管理的影响，最后提出提高内部控制质量的相关举措和建议。
本文拟采用的研究措施为：通过搜集和查阅相关文献资料，总结和梳理国内外学者对上市公司内部控制和盈余管理的理论研究；通过权威网络和资源来收集沪深股市上市公司2011年到2013年连续三年的年报信息，获取相关数据；通过科学的统计和实证分析法来验证上市公司内部控制对盈余管理的影响，并据此得出结论和提出相关建议。
四、研究工作的步骤、进度
1、3.1——3.24 搜集和查阅国内外内部控制和盈余管理理论研究的文献资料，据此撰写文献综述，并同时完成外文翻译；构建基本框架，撰写完成开题报告。
2、3.25——4.10 收集上市公司最近三年年报，获取相关财务数据并进行分析计算；学习相关统计及财务软件，对样本数据进行统计整理。
3、4.11——4.28 基于上述研究工作的完成，撰写论文正文，并完成初稿。 4、4.29——5.16 根据论文标准格式，对初稿进行修改，最后定稿。 5、5.17——5.23 修改论文，制作核心观点ppt，准备论文答辩。
五、参考文献
[1] 朱顺熠. 内部控制的概念综述[J]. 中国乡镇企业会计. 2013,(12):185-186.
[2] 陈玉娇. 从概念出发完善我国企业内部控制[J]. 中国证券期货. 2012(5):113-114.
[3] 刘丽杰,钟辉,梦丽雯. 浅谈企业内部控制的内涵及外延[J]. 财务与会计. 2007(9):41-42.
[4] 刘李福,姚荣辉. 内部控制指数的分析与再设计初探[J]. 财务与金融. 2013(2):40-45.
[5] 蒋燕辉. 会计监督与内部控制[M]. 第一版. 北京: 中国财经经济出版社. 2002.
[6] 程小可,郑立东,姚立杰. 内部控制能否抑制真实活动盈余管理？——兼与应计盈余管理之比较[J]. 中国软科学. 2013(3):120-131.
毕业论文开题报告
题 目 大学生社会支持、人际信任与
学 院 教育与心理科学学院
专 业 应用心理学
班 级 心理0802班
学 生 林乐超
学 号 指导教师
二〇一 二年六月八日【开题报告总结怎么写】
学院 教育与心理科学学院 专业 学生 论文题目 大学生社会支持、人际信任与孤独感的关系研究
一、选题背景与意义
1.国内外研究现状
近些年来，国内外学者逐渐开始关注大学生孤独感这一领域。在大学生孤独感的性别差异方面，目前的研究结果并不一致。唐民等人的研究表明，男生的孤独感水平高于女生。李传银采用UCLA量表的调查结果相反，发现女生的孤独感高于男生。国外Borys和Perlman的研究得到男女大学生的孤独感不存在显著的性别差异这样的结果。在城乡差异方面，蒋艳菊等人的研究表明，生源地对于大学生孤独感体验的影响在总分上并不显著，但是在人际孤独这一因素上非常显著：农村生源的大学生体验到更重的人际孤独感。在专业差异方面，邓丽芳、王瑞和郑日昌的研究发现理工类大学生体验到更多的爱情孤独及社交孤独。在孤独感与网络的关系方面，刘加艳的研究发现网络使用卷入度越高，孤独感越强。但是，Shaw等人认为网络使用能够降低孤独感，孤独者可以利用网络来建立良好的支持系统。张晓琴等人对84名经常使用网络的大学生进行测试，研究结果证实了网络服务对网络孤独的直接作用。在孤独感与人格的关系方面，邹赐岚的研究表明孤独感与神经质和精神质呈显著的正相关，而与外向性呈显著的负相关。目前，对于大学生孤独感研究存在以下问题:一是，定性研究不够深入；二是，对孤独感在人口统计学变量上差异的研究结果尚存有分歧；三是，在影响因素的探讨上对生物、文化因素缺乏分析和研究。
2.选题的目的及意义
随着我国高等教育进入大众化阶段，在校大学生的规模和数量不断增加，他们将担负国家建设和民族复兴的重任，对国家未来的发展起着举足轻重的作用。其心理健康水平的高低直接关系到他们能否成为合格的社会主义建设者和接班人，因此大学生的心理健康问题受到社会的广泛关注。而在大学时期个体心理和人格发展最主要的任务就是克服孤独感并建立起亲密的人际关系，因此在大学生心理健康中最应该受到社会关注的心理要素是孤独感。孤独感是从人际交往中产生的，而人际信任是进行人际交往的基础和前提，同时孤独感的产生也是缺少社会支持的结果，因此人际信任和领悟社会支持与孤独感三者之间的联系比较紧密。但将这三者联系起来进行的研究较少，本次将对这三者间的关系进行深入探究，以便发现人际信任和领悟社会支持对孤独感影响程度和预测作用，为构筑适应新时期大学生心理特点的、与健康生活方式相结合的理论和运作体系提供参考和理论基础，有利于帮助大学生建立积极的人际交往观念，提高其心理健康水平。 - 1 -
济南大学
二、研究内容与目标
1、研究内容
本研究一方面拟揭示大学生社会支持、人际信任与孤独感的现状，另一方面拟深入探讨大学生社会支持、人际信任与孤独感的关系。
2研究假设
（1）人际信任与孤独感之间存在显著负相关
（2）领悟社会支持与孤独感之间存在显著负相关
（3）人际信任与领悟社会支持之间存在显著正相关
（4）领悟社会支持在人际信任与孤独感关系中存在一定的中介效应
三、研究方法与手段
对济南大学大学生采用随机挑选被试、个别施测的方法，分别让被试依次填写人际信任量表(ITS)、领悟社会支持量表(PSSS)和感情与社会孤独量表(EVSLS)，对回收的问卷统一编号，以备以后统计分析。将收集到的问卷利用SPSS 16.0统计软件进行统计分析。
采用描述性统计分析、t检验、非参数检验、方差分析、相关分析和回归分析等方法来分析数据。
四、参考文献
程虹娟，方晓义，蔺秀云. （2005）大学生社会支持的调查研究.中国临床心理学杂志，13（3）： 304-306.
黄才炎，严标宾.（2006）大学生手机短信交往行为与孤独感的关系研究.中国健康心理学杂志，14 （3）：255-257.
蒋艳菊，李艺敏，李新旺. （2005）大学生孤独感结构特点的初步研究.心理科学，28（3）：690-693. 寇宇.（2007）大学生焦虑与领悟社会支持关系的研究.河西学院学报，23（6）：98-101. 刘加艳.（2004）大学生孤独感与网络使用特点关系的研究.中国临床心理学杂志，12（3）：286-287. 庞彤彤，宋凤宁.（2006）大学生人际信任度研究.社会心理科学，21（1）：63-66.
全宏艳，叶茂林，何资桥，周恒彩，龙芬.（2007）领悟社会支持在人格与心理健康之间的调节作用.中国临床心理学杂志，15（6）：598-600.
尚丽娟. （2003）大学生内外控倾向与人际信任的相关研究.社会心理科学， 18（4）：19-21. 田可新，唐茂芹，吴昊，李雪静，王秀梅.（2005）大学生人际信任与心理健康的相关研究.中国行为医学科学，14（7）：657-659.
徐含笑. （2007）大学生领悟社会支持对人际交往中孤独感的影响.黑龙江教育学院学报，26（10）： 62-64.
杨中芳，彭泗清. （1999）中国人人际信任的概念化：一个人际关系的观点.社会学研究，（2）：
- 2 -
济南大学
1-21.
于绪丽. （2008）大学生孤独感及其与自尊、社会支持的关系研究.东南大学学报(哲学社会科学版)，（10）：143-144.
王艳芝. （2007）大学生社交回避及苦恼与领悟社会支持状况分析.中国学校卫生，28（3）：235-237. 唐民. （2007）大学生应付方式与孤独感的相关分析.中国健康心理学杂志，（3）：229-230. 韦耀阳.（2005）高中生人际信任、社会支持与孤独感关系的研究.菏泽学院学报，27（2）：79-82. 邹赐岚. （2005）大学生孤独感及其与人格特征的相关研究.硕士论文.重庆西南师范大学，. 郑信军. （1997）青少年学生人际信任问题调查.温州师范学院学报(哲学社会科学版)，（4）：63-66.
温忠麟,张雷,侯杰泰,刘红云.（2004）中介效应检验程序及其应用. 心理学报, ,36（5）,614-620. Baron RM,David DA.The Moderator-mediator Variable Distinction in Social Psychological Research:Conceptual,Strategic,and Statistical Considerations.Joural of Personality and Social Psychology,1986,51(6):1173-1183.
Kessler RC,Price RH,Wootman CB.Social factors in psychopathology:stress,social suppor and coping process.Ann Rev Psychology,1985,36:531-572.
Rotter JB.Generalized expectancies of interpersonal trust.American Psychologist,1971, 26:443-452.
五、指导教师评语
- 3 -
济南大学
六、审核意见
- 4 -
济南大学
第1篇：开题报告格式基本要求
（1）纸型：A4纸，单双面打印均可；
（2）页边距：上3、5cm，下2、5cm，左3cm、右2、5cm；
（3）页眉：2、5cm，页脚：2cm，左侧装订；
（4）字体：开题报告正文全部宋体、小四；
（5）行距：1、5倍行距；段前、段后均为0；
（6）字数：不少于5000字。
页眉页脚的编排
页眉，宋体，五号，居中。填写内容是“开题报告题目”。
页脚，宋体，五号，居中，正文起始页码为1、
目录的编排
标题“目录”：黑体，居中，字号：小三；
目录内容：宋体，小四号；点击鼠标右键，选择更新域自动生成目录。
章节标题格式
（1）每章的章标题选用模板中的样式所定义的“标题1”，居左；或者手动设置成字体：黑体，居左，字号：小三，每章另起一页。章序号为阿拉伯数字。在输入章标题之后，按回车键，即可直接输入每章正文。
（2）每节的节标题选用模板中的样式所定义的“标题2”，居左；或者手动设置成字体：黑体，居左，字号：四号。
（3）节中的一级标题选用模板中的样式所定义的“标题3”，居左；或者手动设置成字体：黑体，居左，字号：小四。
第2篇：毕业论文开题报告格式规范一份完整的毕业论文开题报告应包括下列页面：
（一）中文封面
（二）英文封面
（三）报告主体
（四）封底
分述如下：
（一）中文页面
中文页面由上到下包括十二项内容，分别为：
1、编号（即作者的学号）
2、仿毛体校名
3、校徽图样
4、毕业论文开题报告字样
5、作者届别
6、论文题目
7、作者所在学院
8、作者所学专业
9、作者所在班级
10、作者姓名
11、指导教师姓名及职称
12、报告完成日期
除2、3、4、5四项之外，其余八项内容均应根据实际情况填写完整。特别是第6项论文题目，应力求简短、明确、有概括性，直接反映毕业论文（设计）预解决的问题和学科特点。题目长度一般不超过20个汉字，如确有必要，可用副标题的方式予以补充。
（二）英文页面
英文页面由上到下包括七项内容，分别为：
1、ResearchProposal
2、Theauthor’sname
3、Theclassandgradetheauthorbelongsto
4、Theauthor’sschoolingnumber
5、Thesupervisor’snameandprofessionaltitle
6、Completiondate
7、Theschoolanduniversity
除第1和7项外，其余各项均要求论文作者根据实际情况用英文进行补充或填写。论文题目不超过15个单词，如有必要，可用副标题的方式予以补充。论文题目的其它要求参见（一）中文页面中对中文题目的相关说明。
（三）报告主体
1、题头部分（HeadingofProposal）
这部分包括ResearchProposal，作者姓名、所在学院三项，均用英文书写。学院名称录完后空一行（小四号字体），再录入主体部分的其它内容。
2、主体部分（Body）
主体部分包括题目（Title）、研究的目的和意义（Purposeandsignificanceofstudy）、国内外研究现状（Situationofstudy）、拟研究的主要问题和难点（Researchquestionsanddifficultyofstudy）；研究方法及步骤（Methodandprocedureofconduction）；研究工作进展安排（Scheduleofstudy）；论文提纲（Outlineofthesis）；参考文献（References）八个部分构成。总词数在2，500左右。各部分要求如下：
1）题目（Title）
即作者选定的论文题目。
2）研究的目的和意义（Purposeandsignificanceofstudy）
研究的目的和意义指的是为何要选这个题目进行研究，研究
本文来源：http://www.gbppp.com/xs/299990/
推荐访问:开题报告怎么写 项目总结报告怎么写