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计算分析题
练习一
[目的] 练习财务比率的计算。
[资料] 宏达公司2008年度有关财务资料如下表所示。
（假定该公司流动资产等于速动资产加存货）
[要求]
1.计算该公司流动资产的期初数与期末数； 2.计算该公司本期销售收入；
3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。
练习一答案
1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850 该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200 2. 该公司本期销售收入=18000×1.2=21600
3. 该公司本期流动资产平均余额=(5850+7200)÷2=6525
该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3.31
练习二
[目的] 练习财务指标的计算原理。
[资料] 兴源公司2008年12
月31日的资产负债表如下表所示。该公司的全部账户都在表中，表中打问号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。
兴源公司资产负债表
2008年12月31日 单位：万元
补充资料：（1）年末流动比率1．5；（2）产权比率0．6；（3）以营业收入和年末存货计算的存货周转率16次；（4）以营业成本和年末存货计算的存货周转率11．5次；（ 5）本年毛利（营业收入减去营业成本） 31500万元。 [要求]
1.计算存货账户余额： 2.计算应付账款账户余额； 3.计算未分配利润账户余额；
4.计算有形资产负债率及有形净值负债率。
练习二答案
1．营业收入÷存货=16 营业成本÷存货=11.5
（营业收入一营业成本）÷存货=4.5
又因为: 营业收入－营业成本=销售毛利=31 500（万元） 所以: 存货=31500÷4.5=7 000（万元）
2. 应收账款净额=45 200－2 500－7 000－29 400－2 000 =4 300（万元） 流动负债=流动资产÷流动比率
=（2 500+4 300+7 000）÷1.5=9 200（万元） 应付账款余额＝流动负债－应交税费 ＝9 200－2 500＝6 700（万元）
3. 产权比率=负债总额÷所有者权益总额=0.6
资产总额=负债总额＋所有者权益总额=45 200（万元） 所有者权益总数= 45200－ 0.6×所有者权益总额 所有者权益总额=28 250（万元）
未分配利润=28 250－25 000=3 250（万元）
4. 有形资产负债率=(45200－28250)÷(45200－2000)=0.39 有形净值负债率=(45200－28250)÷(28250－2000)=0.65
练习三
[目的] 练习财务指标的计算。
[资料] 星海公司有关资料如下：
（1）2008年末资产负债表（简化格式）如下表所示。 星海公司资产负债表
2008年12月31日 单位：万元
（2）该公司 2007年度营业收入为1500万元，营业利润为300万元，净利润为75万元. [要求]
1.计算销售净利率；
2.计算总资产周转率（用年末数计算）； 3.计算权益乘数；
4.计算净资产收益率。 5计算营业利润率；
练习三答案
1. 销售净利率=75÷1500=5％ 2. 总资产周转率1500/500=3
3. 权益乘数=1÷(1－190/500）=1.6129 4. 净资产收益率=5％×3×1.6129=24.19％ 或=75÷(250＋60）=24.19％
5. 营业利润率=300÷1500=20%
练习四
[目的] 练习财务指标间关系的运用。
[资料] 红星公司2008年年度有关财务资料如下：（1）年初存货为 15 000万元，年初应收账款为 12 700万元；年初流动资产合计为23 000万元，年末流动资产合计为27 000万元。（2）年末流动比率为 3．0，速动比率为 1．3，存货周转率为 4次。 [要求]
1.计算公司的本年营业成本；
2.如果本年营业收入为 96 000万元，除应收账款外的流动资产是微不足道的，其应收账款周转天数为多少天？
3. 计算公司的本年销售毛利率 4. 计算公司的本年流动资产周转次数；
练习四答案
1. 期末流动负债=27 000÷3=9 000（万元） 期末存货=27 000－9 000×1.3=15 300（万元） 平均存货=（15300＋15 000）÷2=15150（万元） 营业成本=15 150×4=60 600（万元）
2. 期末应收账款=27 000－15 300=11 700（万元） 平均应收账款=（11 700＋12 700）÷2=12 200（万元） 应收账款周转天数=12 200×360÷96 000=45.75（天）
3.本年销售毛利率=（96 000-60 600）÷96 000=36.88%
4. 流动资产周转次数=96 000÷[（23 000+27 000）÷2]=3.84（次）
练习五
[目的] 练习资产负债表的填写。
[资料] 新远公司对2008年度的财务预测部分结果如下：（1）本年度营业收入200万元；（2）本年年末流动比率 2.2，速动比率 1.2；（3）销售净利率 5％，权益报酬率 25％，产权比率 80％；（4）流动负债与股东权益之比为l：2，应收账款与营业收入之比为l：10。
[要求] 根据以上信息，编制完成资产负债表（简表）。
资产负债表
2008年度 单位：元
练习五答案 资产负债表
2008年度 单位：元
练习六
[目的] 练习财务指标的计算与因素分析法的应用 [资料]
1.星海公司资产负债表如下表所示。
星海公司资产负债表
2008年 12月31日 单位：万元
2.该公司2007年度销售净利率为16％，总资产周转率为0.5次，权益乘数
为 2.5，权益净利率为20％，2008年度营业收入为350万元，净利润为63万元。 [要求] 根据上述资料：
1.计算2008年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数； 3.分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响。
练习六答案
1. 2008年末: 流动比率=315÷150=2.l
速动比率=（315－144－36）÷150=0.9 资产负债率=350÷700=0.5 权益乘数=l÷（1－0.5）=2 2. 2008年: 总资产周转率=350/700=0.5 销售净利率=63÷350=18％
2.计算2008年总资产周转率、销售净利率和权益净利率；
第一章
国际工程：是指一个工程项目的咨询、设计、融资、采购、施工以及培训等各个阶段的参与者来自不止一个国家和国际组织，并且按照国际上通用的工程项目的管理理念进行管理的工程。国际工程包括国内和国外两个市场，分为咨询和承包两大行业。
我国应具有的国际工程专家包括：项目经理、国际工程咨询专家、合同管理专家、财务专家、物资管理专家、投标报价专家、工程施工专家、索赔专家、风险管理和保险专家、融资专家。 国际工程的特点：1、跨多个学科的系统工程2、跨国的经济活动3、严格的合同管理4、风险与利润并存5、发达国家垄断6、国际工程市场总体上是一个持续稳定的市场
业主（Client/Owner)。工程建设项目的投资人或投资人专门为工程建设项目设立的独立法人。业主可能就是项目最初的发起人，也可能是发起人与其他投资人合资成立的项目法人公司；而在项目的保修阶段，业主还可能被业主委员会（由获得了项目产权的买家或小买家群体组成，在国外也被称为业主法人团）取代。在中国传统的基本建设投资与建设行政管理体系中，业主也被称为“建设单位”。
业主代表: 业主正式授权的代表,代表业主行使和履行在合同中明文规定的或者隐含的权利和职责.无权修改合同,无权解除承包商的责任. 承包商:指承担工程项目施工及设备采购,安装的公司或者他们的联合体.
建筑师;指不同领域和阶段负责咨询或设计的专业公司和专业人员.
分包商：指直接与承包商签订合同，分担一部分承包商与业主签订合中的任务的公司。 供应商：为工程实施提供设备材料建筑机械的公司和个人 .
工料测量师:英联邦式的工料测量（Quantity Surveying）计价制度，从事这方面工作的专业技术人员被称为工料测量
项目融资方：为项目提供所需要的资金的单位。银行，大的企业，保险公司等金融机构 。 国际工程项目管理模式包括8大类，即：传统项目管理模式、CM建筑工程管理模式、EPC总承包模式、设计—管理模式、施工管理模式、PMC项目管理模式、更替型合同模式、BOT管理模式。其中，应掌握CM建筑工程管理模式、EPC总承包模式、BOT管理模式的合同形式、特点、优缺点、适用范围等。
项目采购方式既是组织项目建设的基本模式，也可称为项目管理模式。
一、设计—招标—建造模式（DBB模式）特点：1只有在前一阶段的工作完成后，下一阶段的工作才能开始；2建设程序清晰明了，易于管理；3可对设计实行有效控制；4业主只需签订一份施工合同，管理的工作量较少
二、设计—建造方式（DB模式）特点：1单一的项目合同责任；2工程项目建设各阶段衔接紧密，连续性较强；3可应用快速路径法施工，缩短工期；4减少工程项目执行中的纠纷和变更；5减少对业主的索赔。
三、设计—施工—采购方式（EPC模式）特点： 1采购、设计施工管理承包；2设计、采购施工监理承包；3设计、采购承包和施工咨询； 四、建筑工程管理模式（ＣＭ模式）包含四个方面：1建设工程管理的整体性2建设工程管理的项目小组3分阶段发包4保证最大工程费用 其特点较为明显的有两种：１、代理型建筑工程管理模式２、非代理型建筑工程管理模式 五、建设—经营—转让（BOT模式）特点： 1东道国政府要与采用BOT方式建设某一基础设施项目的项目公司签订特许权协议；
2BOT项目的资金大部分来自项目融资，权益资金通常只占项目总投资的25%~30%；
3BOT方式是集项目融资、项目建设和项目经营为一体的综合管理模式，涉及的各方当事人较多，关系复杂，谈判时间较长，签订的协议众多，协调工作量很大，因此对项目公司的管理能力要求较高。
六、合作管理（Partnering 模式）特点：1、有一个Partnering主持人，主持人由参与各方共同指定，负责整个Partnering模式的建立和实施。2、其管理小组不是由业主或施工方的人员单独组成，而是由项目参与各方人员共同组成。 BOT: 实质上是基础设施投资、建设和经营的一种方式，以政府和私人机构之间达成协议为前提，由政府向私人机构颁布特许，允许其在一定时期内筹集资金建设某一基础设施并管理和经营该设施及其相应的产品与服务。
促进国际工程承包市场稳步发展的因素：1、社会稳定和经济发展，生活水平提高2、自然资源开发3、基础设施更新4、自然灾害后重建和战后重建 国际工程管理人才应该是：复合型、外向型、开拓型的高级管理人才。1、复合型：2、外向型：技术方面、经济方面、管理方面、外语方面3、开拓型：判断决策能力、善于抓住机遇、拼搏奋斗
精神、具有创新精神、组织管理能力、讲究公关技巧 第二章
国际工程的招标程序可以划分为：项目策略、资格预审、招标与投标、开标、评审投标书、授予合同6个阶段。
项目策略:包括采购方式、招标方式和实施日程表，它是前期的最重要决策，不同的策略会带来不同的合同类型和实施方式。
资格预审的概念——国际公开竞争性招标的大中型工程特别是国际金融组织贷款的项目对投标人的资质的预审查，是国际招标中的重要环节。资格预审的目的。
资格预审程序：编制资格预审文件，刊登广告，出售文件，答疑，报送文件，澄清文件，评审资格预审文件，通知评审结果。资格预审文件包括：项目的总体描述，简要合同规定，资格预审文件说明，以及要求投标人填写的表格和工程主要图纸。
资格预审的主要审查内容：财务资金，施工经验（规模和数量），参与主要人员（技术、管理人员的目录和简历），主要施工设备，以往信誉度。 招标是业主方采用市场采购的方式对将要实施的工程项目的全过程或某一阶段特定任务的实施者进行选择的方法和过程。
开标指在规定的正式开标日期和时间（一般应为提交投标书截止日期和地点），业主方在正式的开标会上启封每一个投标人的投标书。
评标工作包括：评审投标书、澄清投标书中的偏差、裁定投标书、废标。
评标的内容：价格、施工方案、主要管理人员和技术人员的工作简历、商务和法律、优惠条件等几个方面的比较。
招标文件的编制原则：遵守法律法规，遵守国际组织规定，风险的合理分担，反映项目的实际情况，文件内容力求统一。
招标文件的研究内容：承包的工作范围、责任和报价范围；各项技术要求；工程中需使用的特殊材料和设备；详细阅读“投标人须知”，了解技术规范、合同条件、合同种类，以及招标文件中的工程量表的编制体系和方法
标文件的组成;投标人须知；合同的通用条件；专用条件；工程图纸；技术说明书；各种表格，包括工程量及价格表、额外工程价格费率表、工程进度计划表等；合同协议书格式；投标书格式；投标保函格式；履约保函格式等
授予合同的步骤包括：签发中标函，提交履约保
证，编制合同协议书，通知未中标的的投标人。 招标方式有三种：公开招标、邀请招标、议标。 公开招标：招标活动处于公共监督之下进行。一般来说，它将遵守“国际竞争性投标”的程序和条件。
限制招标：指对于参加该项工程投标者有某些范围限制的招标。
按照支付方式进行合同分三类：总价合同、单价合同、成本补偿合同。
固定总价合同：一揽子总价合同，也称总价合同。除个别情况外，其工程总价是固定的。 总价合同一般有5中方式：固定、调价、固定工程量、付费率表、管理费总价合同。
国际工程合同的类型包括：总计合同、单价合同、成本补偿合同。总计合同又分为固定总计合同、调价总计合同、固定工程量总价合同、管理费总价合同。
单价合同：根据业主提供的资料，双方在合同中确定每一单项工程单价，结算则按实际完成工程量乘以每项工程单价计算。
单价合同包括：估计工程量单价合同、纯单价合同、单价与包干混合式合同。
单价合同三种形式：估计工程量单价合同、纯单价合同、单价与子项包干混合式合同。 单价合同形式的投标报价步骤：现场考察；研究招标文件；复核工程量；制定总体施工方案；计算确定工料机单价；计算确定间接费率；做分项单价分析表确定工程量表的分项单价；填工程量表和编制投标书。
成本补偿合同是指业主向承包商支付实际工程成本中的直接费（一般包括人工、材料及机械设备费），并按事先协议好的某一种方式支付管理费及利润的一种合同方式。
成本补偿合同包括：成本加固定费用合同、成本加定比费用合同、成本加奖金合同、成本加保证最大酬金合同、最大成本加费用合同、工时及材料补偿合同。
两阶段招标是先提交无报价的技术标，待技术方案通过后（或改进后），在提交改进后的技术标和财务标。
双信封投标是同时投技术标和财务标。 投标——承包商作为卖方根据业主的招标条件以报价的形式参与国际工程市场的竞争，争取拿到承包项目的过程。
投标技巧类型：不平衡报价法、计日工的报价、多方案报价法、增加备选方案、突然降价法、先亏后盈法、联合保标法、有二期工程的项目、材料设备的报价等。
不平衡报价法：也叫前重后轻法，是指一个工程项目的投标报价，在总价基本确定后，如何调整
内部各个子项目的报价，以期既不提高投标报价总价，又不影响中标，在结算时还能得到更理想的经济效益。
投标程序：投标决策、投标准备、制定施工方案、最后的投标决策与递交投标书。
投标报价的七个步骤：1、现场考察2、研究招标文件3、复核工程量4、制定总体施工方案5、询价计算确定工、料、机单价6计算确定间接费率7、做分项工程单价分析表确定工程量表各子项的单价8、填工程量表和编制投标书
投标保证主要为保付支票、信用证和银行保函，其有效期为投标有效期后的28天内，投标保证金通常是投标总额的1-3%。只有符合技术要求且评标价最低的投标人的备选方案才可能中标，一般规定只允许一个备选方案，以减少评标的工作量。一般较复杂的大型工程合同才召开标前会议，并与现场考察结合进行，应在投标邀请书中规定好会议的日期、时间和地点，投标人可派代表参加。 投标过程：1、投标的决策2、投标的准备3、制定施工方案4、最好的投标决策与递交投标书 投标书的编制中应注意的问题：必须填写完整，不能空格；分项和汇总的计算应相符；每份文件均须签字；纸张统一，字迹清晰，美观大方；按规定时间递交完整的投标文件。
通常情况下报价可高些的工程：施工条件差；专业要求高的密集型工程，而本公司又有专长；总价低的小工程或无意愿投标的工程；特殊工程；工期要求紧的工程；竞争对手少的；支付条件不理想的工程。
通常情况下报价可低些的工程：施工条件好，工作简单、工程量大的工程，如土方工程、房建工程；公司急需打入该市场，或在该国已经营多年，但即将面临没有工程时，能同时插入完成的项目；竞争对手多；非急需工程；支付条件好的工程。 投标班子的人员组成：熟悉有关外国招标文件的谈判高手，了解该国的经济合同方面的法律法规的人员，经验丰富的设计、施工工程师，物资采购人员，精通报价的经济师，懂技术或合同管理的翻译。
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