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XX年度经济活动分析报告
概述：XX年经济指标全面完成情况。（附表）
简述本年度公司经营情况。
XX年公司实现主营业务收入1995.51万元，完成年度预算的65%，较上年同期增长81.30%；实现净利润 17.02万元，每股收益0.004元，完成年度预算的*%，较上年同期增长 %；实现净资产收益率 %，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %。
（以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求）
一、主要经济指标完成情况
1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。如：XX年公司实现主营业务收入 万元，
完成全年预算 %，比去年同期增加 万元，增长 %。
预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其它业务收入；现销收入和赊销收入；主营业务构成；
地区收入构成）；影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。
2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和
净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。
预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成；主营业务利润构成（按产品）；地区利润构成）；各项利润
分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）；会计调整因素影响。
3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问题关键所
在。
预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全
部产品主营业务成本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。
主营业务成本降低额=本年实际成本－按本年实际销售量计算的上年实际成本
主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的上年实际成本
4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公
费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。
二、公司财务状况分析
1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。
2、资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动）；资产结构优
化分析；
3、流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。
应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施；坏帐准备分析。
存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。
4、投资分析。长期投资分析；短期投资分析。
5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结构及变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。
6、税金分析。已交税金；应交税金。
7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析；资产保值增值能力分析。
三、现金流量分析（重点分析）
1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。
2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地
区回款分析；原材料采购付款率分析。
3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。
4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。
四、盈利能力分析（重点分析）
通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。
1、主营业务利润率
主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100%
2、销售净利率
销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%
3、净资产收益率
净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%
有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因，
净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数
权益乘数=1÷（1－资产负债率）
4、总资产收益率
总资产收益率=（净利润÷平均总资产）×100%
5、销售现金比率【经济活动分析报告2500字】
销售现金比率=（经营现金净流量÷销售收入）×100%
6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。
五、偿债能力分析
1、流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债【经济活动分析报告2500字】
2、速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
3、资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额
4、现金流动负债比
现金流动负债比 =经营现金净流量 ÷流动负债
5、现金负债总额比
现金债务总额比 =经营现金净流量÷债务总额
六、资产管理能力分析（重点分析）
1、应收帐款周转率，应收帐款周转天数
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入
2、存货周转率，存货周转天数
存货周转率=销货成本÷平均存货
存货周转天数=360÷存货周转率=(平均存货×360)÷销货成本
七、发展能力评价（考查，一般要求）
1、资产增长率和资本积累率
资产增长率=（本年资产增加额÷上年资产总额）×100%
资本积累率=（本年所有者权益增加额÷年初所有者权益）×100%
2、销售增长率
销售增长率=（本年销售增长额÷上年销售总额）×100%
3、收益增长率
主营业务利润增长率=（本年主营业务利润增长额÷上年主营业务利润）×100%
净利润增长率=（本年净利润增长额÷上年净利润）×100%
4、可持续增长率（不作要求）
可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。
可持续增长率=股东权益增长率
=（本期净利润×本期收益留存率）÷期初股东权益
= 期初权益资本净利率×本期收益留存率
= 销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期未总资产乘数
八、经营管理目标完成情况及主要成绩总结
根据年初各单位签订的经营管理目标，一一对比，说明完成情况并分析原因。
在全面反映企业总体财务状况的基础上，主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明。
九、重大事项说明
1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置；
2、重要资产转让及其出售情况；
3、重大诉讼、仲裁事项；
4、公司收购兼并、资产重组事项；
5、对公司有重大影响的国家政策变化；
6、或有事项、承诺事项，重大合同（担保、抵押等）事项；
7、重大投资、融资活动。
十、关联交易
关联关系方，关联交易内容，关联交易金额，与关联关系方结算情况。
十一、风险评价（一般要求）
1、行业风险。分析行业盈利水平与盈利潜力及潜在风险。通过行业风险分析，明确企业自身地位及应采取的竞争战略。包括
低成本竞争策略和产品差异策略。
2、市场风险。市场风险指市场上的不确定因素而导致利润变动的风险。影响企业市场风险的因素主要有：市场供求、市场竞
争、通货膨胀、利率变动等。
3、经营风险。经营风险指经营上的不确定因素而导致利润变动的风险。影响企业经营风险的因素主要有：产品需求、产品售
价、产品成本、固定成本的比重和企业调整价格的能力。
4、财务风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。
十二、存在的问题分析（重点分析）
在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。
十三、采取的措施和建议（重点）
针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。
十四、经营预测分析
根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测第二年度企业经营业绩和财务状况。对企业未来发
展及价值状况进行分析与评价。
第四章 经济活动分析报告
一、概述
（一）经济活动分析报告的涵义和作用
1、经济活动分析报告的涵义
经济活动分析报告，是经济管理部门和企业常用的一种专业文书，简称“经济活动分析”，又称“经济活动总评”、“××状况分析”、“××情况说明”等。它是以科学的经济理论为指导，以国家有关方针、政策为依据，根据计划指标、会计核算、统计工作的报表和调查研究掌握的情况与资料，对本部门或有关单位一定时期内的经济活动状况进行科学的分析研究，作出正确的评估，找出成绩和问题，探讨问题产生的原因，寻求改进方法，指导经营管理而写成的书面报告。
2、经济活动分析报告的作用
（1）总结经验，提高管理水平
（2）了解情况，加强法制，更好地发挥政府职能部门的作用
（3）掌握规律，预测未来，有助于正确决策
（二）经济活动分析报告的特点和种类
1、经济活动分析报告的特点
（1）科学性
（2）及时性
（3）指导性
2、经济活动分析报告的种类
按照经济活动的时限来分，可分为长期、中期、短期分析报告。按部门行业划分，有工业经济活动分析、农业经济活动分析、商业经济活动分析等。经济活动分析报告大致可分为以下几种：
（1）全面分析报告
又称系统分析报告或综合分析报告。这种分析报告是把某一部门或某一单位一定时期内的经济活动作为一个整体，根据各项主要经济指标进行综合分析后所写出的书面报告。
（2）专题分析报告
专题分析报告一般是根据当前的中心工作，对经济活动中某个突出的专项问题，或业务上的重大变化以及工作中的薄弱环节和关键问题等，单独进行分析后所写出的书面报告。
（3）简要分析报告
简要分析报告多用于基层单位，一般是围绕几个财务指标、计划指标，或抓住一两个重点进行分析，以观察经济活动的趋势和工作进程。
（4）财务分析报告
财务分析报告又叫财务状况说明书，它是反映企事业单位财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务状况说明书（即财务分析报告）。
（三）经济活动分析报告与其他相似文体的异同
1、与调查报告的异同
经济活动分析报告与调查报告的不同之处主要体现为：
第一，时间要求有所不同。
第二，内容的侧重点有所不同。
第三，表述方式有所不同。
第四，人称的使用有所不同。
2、与市场预测报告的异同
其区别在于内宾的侧重点不同：分析报告侧重于对过去和当前的经济活动的分析，针对分析结果提出改进建议；而预测报告则侧重于未来，对过去和当前的经济活动的进行分析、综合与比较，都是为了预测未来经济发展的趋势和前景。
二、经济活动分析报告的写作要领
（一）经济活动分析报告的结构和内容
经济活动分析报告的结构大体上包括标题、正文、落款及日期几部分。
1、标题
经济活动分析报告的标题比较灵活，经常使用的主要有两种形式：
（1）报告式标题
报告式标题又称完整式标题。使用这类标题的分析报告往往带有汇报性质，即下属单位向主管或指导部门汇报情况，有特定的行文关系，标题常与行政公文中“报告”的标题相似。
（2）论文式标题
论文式标题又称简要式标题。这类标题与论文的标题相似，常用于在报刊上发表的分析报告。从新闻心理学的角度来说，读者阅读报刊上的文章。这类分析报告的标题，常常是一个观点鲜明的判断句，用以表明分析报告的主要内容，或建议和倾向性意见。
2、正文
经济活动分析报告是一种数据和文字有机结合的文书，它以指标数据为表述依据，同时也要用文字展现单纯用数据无法表达的情况。它的基本格式一般包括基本情况、评估分析、意见或建议三个部分。
（1）基本情况
（2）评估分析
（3）意见或建议
3、落款及日期
在正文的右下方（称为“下落款”）写明报告单位的名称。落款下面注明写作日期，以备查考。如果标题中注明了单位名称，或在标题下的居中处（称为“上落款”）写出了单位名称。
（二）经济活动分析报告的写作要求
1、要充分占有“活”的材料
2、分析要有全局观念
3、提出的建议和改进措施要具体可行
4、要及时完成报告
三、常用的分析方法
撰写经济活动分析报告常用的分析方法有：比较分析法、因素分析法、预测分析法、综合分析法、调查分析法等。
（一）比较分析法
比较分析法，也叫对比分析法、指标分析法。它是将两个以上具有可比性（即时间、内容、项目、条件同一）的数字加以对比，并根据对比的结果来研究经济活动的状况的一种方法。
运用比较分析法，可以从下列几个方面来进行：
1、比计划
2、比历史
3、比先进
（二）因素分析法
因素分析法，又叫连锁替代法。通过对各种数字资料的对比分析，找到了差距，揭露了矛盾，接着就要寻找差距和矛盾产生的原因，而原因往往是多方面的，常同多种因素有关。
运用因素分析法要注意以下几点：
1、抓主导因素，作重点分析
2、抓倾向性因素，作预测性分析
3、抓主观因素，也抓客观因素
（三）预测分析法
预测分析法，也叫趋势分析法或动态分析法。它是通过对经济活动发展趋势的动态分析，从数量方面来研究某一经济现象产生、变化的情况与未来前景的方法。
预测分析法大致有如下三种：一是统计分析法；二是经验预测法；三是计划预测法。
（四）综合分析法
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