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一、单选题
1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（ ）申报。
A、天
B、月
C、季
D、年
【正确答案】C
【您的答案】
2、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
【正确答案】B
【您的答案】
3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应按照（ ）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
【正确答案】B
【您的答案】
4、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
【正确答案】B
【您的答案】
5、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进
项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（ ）征收增值税。
A、1%
B、1.5%
C、2%
D、2.5%
【正确答案】C
【您的答案】
6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（ ）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A、30
B、60
C、90
D、180
【正确答案】D
【您的答案】
7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（ ）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
A、次日
B、次月
C、次季
D、次年
【正确答案】B
【您的答案】
8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）。
A、20%
B、40%
C、60%
D、80%
【正确答案】C
【您的答案】
9、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为（ ）。
A、20%
B、40%
C、60%
D、80%
【正确答案】B
【您的答案】
10、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。
A、2%
B、5%
C、11%
D、17%
【正确答案】A
【您的答案】
11、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（ ）的征收率减按2%征收增值税。
A、3%
B、5%
C、11%
D、17%
【正确答案】A
【您的答案】
12、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。
A、13
B、15
C、18
D、21
【正确答案】A
【您的答案】
13、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（ ）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。
A、3
B、5
C、7
D、10
【正确答案】A
【您的答案】
14、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税
B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税
C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
【正确答案】A
【您的答案】
15、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（ ）。
A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数）
B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数）
C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数）
D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税
【正确答案】C
【您的答案】
16、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（ ）。
A、金税卡
B、IC卡
C、读卡器或金税盘
D、增值税防伪税控系统
【正确答案】D
【您的答案】
17、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。
A、3%
B、6%
C、11%
D、17%
【正确答案】C
【您的答案】
18、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。
A、外购货物用于生产
B、外购货物用于集体福利
C、外购货物用于个人消费
D、外购货物发生非正常损失
【正确答案】A
【您的答案】
二、多选题
1、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表分为（ ）。
A、主表
B、附表
C、附注
D、附列资料
【正确答案】AB
【您的答案】
2、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目
B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费
C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
D、外购货物用于设备的修理
【正确答案】ABC
【您的答案】
3、下列各项中，属于财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目的有（ ）。
A、再生水
B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
C、翻新轮胎
D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
【正确答案】ABCD
【您的答案】
4、增值税纳税人分为（ ）。
A、一般纳税人
B、小规模纳税人
C、日常纳税人
D、特殊纳税人
【正确答案】AB
【您的答案】
5、下列各项中，关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税的说的正确的有（ ）。
A、增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)
2013《企业纳税实务与技巧》学习知识点试题
第一章
1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（正确- 正确答案）
2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（征税对象 - 正确答案 ）。
3.税率的形式有（比例税率，全额累进税率，超额累进税率，超率累进税率- 正确答案）。
4.我国现行税制纳税期限的形式有（以上都是 - 正确答案）。
5.我国现行税制规定的纳税地点有（机构所在地纳税 -劳务提供地纳税 -进口货物向报关地海关申报纳税 - 正确答案）。
6.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（2080元 - 正确答案）。
第二章
1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（10万元 - 正确答案）。
2.公司章程的内容有（企业名称 -企业住所 -经营范围 -股东出资比例、期限及企业解散清算 - 正确答案）。
3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（货币资金 -实物 -房产 -知识产权 - 正确答案）形式出资。
4.领取工商营业执照后，（30日 - 正确答案 ）内到当地税务局申请领取税务登记证。
第三章【分局对未达起征点户上半年的税款集中在今年7月份纳税申报。】
1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（15日 - 正确答案 ）内，按照国家有关规定设置账簿。
2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（万分之五- 正确答案）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（5元- 正确答案 ）印花税。
3.需设置的明细账的科目有（应收账款 - 长期股权投资 - 应付账款 - 其他应付款 - 正确答案 ）。
4.服务业包括（交通运输业 - 金融保险业 -仓储保管业 -代理业 - 正确答案）。
5.施工企业的特点有（工作地点的流动性 -工作内容的多样性 - 施工周期长 - 受自然气候影响大 - 正确答案 ）。
第四章
1.增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。（正确 - 正确答案 ）
2.视同销售行为主要有（将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 - 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费 - 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 -将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 -正确答案 ）。
3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（.错误 - 正确答案应为36个月）。
4.下列适用于13%税率的有（自来水 -图书 -化肥 -电子出版物 - 正确答案）。
第五章
1.下列选项中属于销售额的有（价外费用 - 正确答案 ）。
2.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（正确 - 正确答案 ）
3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（无限期 - 正确答案）。
4.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（.正确 - 正确答案 ）。
5.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（发出货物并办妥托收手续的当天 - 正确答案 ）。
第六章
1.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（正确 - 正确答案 ）。
2.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（未交增值税贷方 - 正确答案 ）科目。
3.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。（.正确 - 正确答案 ）。
4.纳税申报的必报资料有（纳税申报表、附表-利润表、资产负债表 - 增值税专用发票汇总表及明细表 -IC卡 - 正确答案）。
第七章
1、“应交税费——应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。 （.错误 - 正确答案）。
2、下列属于价外费用的有（价外向购买方收取的手续费 -延期付款利息 -代收、代垫款项 -运输装卸费 - 正确答案）。
3、甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（58.25 - 正确答案）元。【分局对未达起征点户上半年的税款集中在今年7月份纳税申报。】
4、应税销售额超过50万标准额的小规
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