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“小规模纳税人”vs“一般纳税人”，注册公司要选对款！
准备注册公司的小伙伴儿们应该都对小规模纳税人、一般纳税人两个词组很熟悉了，至少都听说过。很多创业者也会问到底小规模好，还是一般纳税人好？到底要不要变成一般纳税人呢。今天企盈对小规模纳税人来个系统的讨论。以后这个问题再也难不倒大家。
如果现在大家都是准备创业的老板，要注册公司，准备是小规模还是一般纳税人？
你可能说：我的公司成立好后，客户可能都是小公司，想前两年在业务少的时候是小规模纳税人。以后等业务多了，再变成纳税人。
可能也有人会说：我公司成立后，就想成为一般纳税人，因为听说一般纳税人听起来比小规模高大上，另外听朋友说还能抵扣税，不像小规模纳税人完全不能抵税。
说法都有道理吗？咱们可以用例子来验证，最后再得出大家想要的结果。 先要了解下什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？
小规模纳税人是指年销售额在规定标准（一般指500万）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
一般纳税人是指年应征增值税销售额小规模纳税人标准且会计核算健全，能准确核算出销项，进项和应纳税额的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
光看名词，其实大家会感觉，明显一般纳税人比小规模好啊。感觉正规。但凡事都有好的一面也有不好的一面，就看怎么去想，怎么去用。哪个才是适合自己企业的。
先说小规模的好处，国家最近对小微企业扶持的幅度和政策优惠实在太好。且目前的每月不超过3万，季度不超过9万的免交增值税的好政策，都只是针对小规模纳税人的。
比如两个好朋友是做咨询服务的，一起决定去创业。都各自成立了个公司。其中A小伙伴选择了一开始是小规模纳税人。B小伙伴选择了是一般纳税人。第一季度都实现了8万块的收入。
那么，A小伙伴季度申报，因为没超过9万，所以一分钱增值税都不用交，国家给免了。正规途径的避税。B小伙伴如果是全部自营，没有外包给别人做，全都是吭哧吭哧自己做的，所以没有取得进项票抵扣。那么他要交
=8/1.06*0.06=4528.3元税款。
就是说虽然都做了一单8万的收入，但A不交税，B需要交四千多。
但是如果还是A和B两个小伙伴的公司，如果下一季度又都接了个大单，比如说都又20万收入。那么A因为高于9万，就不可以免税了，要按20万收入交税。（注意这里不是按20-9万=11万来交哦）
A公司需要交税=20/1.03*0.03=5825元。
B公司就不一定了，因为一般纳税人交税额=销售税-取得的进项税。取得进项税发票的情况不一样，那么交税也不一样。比如，B还是自己吭哧做的，当月也没买啥出去或者买啥可以取得进项的增值税专用发票去抵扣税，那么B要交20/1.06*0.06=11320元税。
但是如果B这季度，因为没有人手，找的外包公司给他干的活，取得了10万的专票。那么他只要交（20-10）/1.06*0.06=5660。比小规模反而税少了。
那么大家就问了，那如果A也找的外包，取得了10万的票，是不是也可以抵税。当然不行了，因为小规模是不可以抵扣税金的，因为国家已经给你的税率低了。对于服务行业，一般纳税人是6%，小规模是3%，且小规模还有9万以内免税的好政策。
小规模与一般纳税人的界限是500万吗？是做帐有500万，还是要开够500万票？是一年内计算还是累计？
首先说一下，现在500万不是硬性指标了。并不是说一个公司非要到500万，才能给你一般纳税人资格。
目前，销售额的标准主要针对小规模纳税人，作为小规模纳税人，超过国家规定的标准了，就必须认定为一般纳税人。小规模纳税人季度收入9万及以下的免税优惠政策就不能享受了。
如果先注册是小规模，后续想转成一般纳税人好不好转
好转的。现在刚成立的公司，只要写申请，说我以后核算合法合规，准确核算，国家已经放开了可以给批准成一般纳税人了。但是一旦是一般纳税人，就没法再变回来成为小规模纳税人。不可以享受任何小规模的税收优惠政策的咯。
现在大家来想想，国家为什么对纳税人类型要分小规模纳税人和一般纳税人两种？目的是什么？
知道了国家政策的目的，那么纳税人才能更好运用政策，挑选合适自己企业的纳税人类型。到底是小规模适合自己还是一般纳税人适合自己。【注册小规模纳税人】
现在这么多的公司成立，这么多创业者创业开公司当老板。公司每月新单都快要成千上万了吧，别说整个国家了。
如果不分小规模和一般纳税人。统统都是一般纳税人。都可以买增值税专用发票。那么对于小微企业来说，生意本来就不多，买了发票也用不完。那么就会出现更多的需要发票抵扣的企业说：哎呀，反正你又用不完，开给我点吧。我给你税点。整个国家都乱套了。且小微企业的账务核算水平又不行，能抵的不能抵的，都开专票去抵扣。国家的增值税就不好管理了。
所以国家根据企业的规模，分了小规模和一般纳税人两种。小规模有不能自己开专票的不好，但是国家也给了免税的政策，另外也给了条可以代开专票的口子。一般纳税人可以抵扣，可以自行开票。但是同样也对其做了限制，比如说哪些不能抵扣，要核算清楚。
现在再回到第一个话题 “我们去开个公司，是选小规模还是一般纳税人？” 可以综合考虑。还要结合公司的客户对象，比如你做的生意都是面对的大公司，人家都要专票。你如果是小规模纳税人，每次开票都拖，老是不想给专票。那么人家都不愿意跟你做生意了呢。所以具体是要成为小规模还是一般，要全面衡量。
一般判断标准：
1. 刚开始的业务多少；
2. 客户群体是大客户还是小客户，他们是不是要专票的多；
3. 自己公司的行业，如果成了一般纳税人，有没有采购或者取得专票去抵扣。
深圳注册公司
深圳公司注册小规模纳税人怎么办理网上交税流程？ 小规模纳税人怎么办理网上交税流程？关于这点深圳知道企业管理有限公司在此做了充分的介绍，大家可以适当进行参考。
1、登陆到当地税务系统，进行网上申报；
2、国税申报，进入国税局网站的首页，可以看到“办税服务厅登录”；
3、点击，进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”；
4、输入纳税人识别号、密码就可以登录进去，进行纳税申报了；
5、纳税人的识别号是税务登记证上最长的那一行数字，纳税人的密码是默认为8位纳税人编码。首次登录以后可进行修改；
6、国税申报在完成之后，即可进行地税的纳税申报；
7、同理，一样是登录地税局的官网；
8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”；
9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能；
10、申报缴税需要登录系统，有几个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。 小规模纳税人在报税时基本上不需要注意什么，工业企业6％、商业企业4％，但是有一点，与一般纳税人的区别在于：小规模纳税人无法抵扣进项税，要全额进成本，一般纳税人则可以抵扣进项税。
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
一、小规模纳税人怎样申报?
1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3 、《增值税发票使用明细表》
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6 、财务报表
7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
4 、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人【注册小规模纳税人】
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
5 、扣缴义务人申报
相关纳税人
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
1 、《代扣代缴税款报告表》
2 、《代收代缴税款报告表》
3 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
6 、延期申报申请
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
审批权限：【注册小规模纳税人】
主管税务机关
7 、纳税申报方式审批
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。
审批权限：
( 1 )省辖市局分局
( 2 )县(市)局
8 、延缴税款审批
相关纳税人
公司注册小规模纳税人超出经营范围如何开具发票？ 小规模纳税人取得超出经营范围的收入，如何开具发票呢？现在还有困惑的小伙伴们，欢迎跟着小编一起来看看如何处理吧～
一、增值税普通发票的开具
（一）与经营范围中业务所适用的征收率一致时
例：经营范围为销售服装，现取得了提供设计服务的收入，二者均适用3%征收率。
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
温馨提示：如果经营范围与超出经营范围的临时性业务均属于原增值税销售货物、加工修理修配劳务的，或均属于营改增范围内业务，且征收率相同的，企业在开票系统中可直接开票。
2、经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。
（二）与经营范围中业务适用的征收率不一致时
例：经营范围为销售服装，取得了不动产租赁服务的收入，前者适用3%征收率，后者适用5%征收率。
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明情况，由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率后，自行开具。
2、经常性业务：建议先至工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具。
深圳注册公司
二、增值税专用发票的代开
1、临时性业务：建议携带代开增值税专用发票所需资料至主管税务机关办税服务大厅，向主管税务机关说明情况，由主管税务机关办理代开专票事宜。
2、经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再携带代开增值税专用发票所需资料至主管税务机关办税服务大厅办理代开专票事宜。
深圳注册公司
公司注册营改增后小规模纳税人开具地税发票，到哪里申报？ 营改增后小规模纳税人开具地税发票，需要到哪里申报?
某小规模纳税人2016年5、6月提供餐饮服务取得含税收入8.24万元，仅开具持有的营业税发票。
【注意事项】
(1)营改增后，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日。地税机关监制的冠名发票过渡期从2016年5月1日至8月31日止。
(2)小规模纳税人填报上述收入时，换算为不含税销售额后，视应税行为的征收率分别填列在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”或第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”当中。
【数据计算】
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=82400÷1.03%=80000元
应纳税额=不含税销售额×征收率=80000×3%=2400元
【表样填写】
填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》本期数
其中：80000元填入“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”;2400元填入“服务、不动产和无形资产”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计” 和第22栏“本期应补(退)税额”。
2. 小规模纳税人在营改增之前已缴纳营业税，当时没有开具发票，营改增后需要补开发票，如何处理?
深圳注册公司
(1)纳税人已在营业税期间缴纳营业税业务，2016年5月1日后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。企业开具增值税普通发票适用上述业务的，无需缴纳增值税。
在开具的增值税普通发票备注栏注明“已缴营业税，补开发票”字样，并将已缴纳营业税的完税凭证留存备查。
(2)纳税人补开发票，无需在申报表反映。
本文摘自：/caiwu/836.html
上海注册公司一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？
在上海注册公司，一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？
这是大部分首次创业的朋友都迷惑的问题！下面的解答，希望能让您拨云见雾：
最主要的区别：
1、只有一般纳税人才能开增值税专用发-票，税率分别有：17%、13%、11%、6%、3%等，不同行业的一般纳税人，开的增值税专用发-票的税率可能不同；小规模纳税人只能开增值税普通发票，税率3%；
2、一般纳税人的纳税公式：应纳税额=销项增值税税额总和-进项增值税税额总和；而小规模纳税人纳税公式：应纳税额=销项不含税销售额总和×3%（不含税销售额≥3万元人民币/月或不含税销售额≥9万元人民币/季度；不含税销售额≤3万元人民币/月或不含税销售额≤9万元人民币/季度，不用缴纳增值税）
总结：一般纳税人：进项增值税税额可以抵销项税额，小规模纳税人有免税点。
在上海注册公司，是申请一般纳税人还是小规模纳税人呢？
这要看该企业的客户主要是什么类型的纳税人？如果是一般纳税人居多，建议企业申请为一般纳税人，因为，只有这样，您的企业才能开增值税专用发-票，客户公司拿过去才能抵税。那么客户企业是小规模公司怎么办呢？请别急，一般纳税人也可以开增值税普通发-票，只不过税率和增值税专用发-票的税率是一样的。
如果该企业的客户主要为小规模纳税人，那么建议该企业核小规模纳税人，这样方便给客户开票，如果少部分一般纳税人要您开增值税专用发-票，那您可以到税务局去代开增值税专用发-票，只不过税点是3%的。
深圳注册公司
深圳工商注册一般纳税人和小规模纳税人
的区别是什么？
在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。
作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？ 我们先来了解一下一般纳税人和小规模纳税人的区别：
项目 一般纳税人 小规模纳税人 税率 适用0、6%、11%、13%、17%几档税率 适用3%征收率
使用发销售货物可以开具增值税专用发票，销售货物时不可开具票 购进货物可以取得增值税专用发票 增值税专用发票 账务处按价款部分计入成本，税款部分计入按全额计入成本 理 “应交税金-应交增值税-进项税额”
账户
应交税按销项税额与进行税额的差额进行纳按照销售额乘以增值金计算 税 税征收税率计算应缴
增值税
深圳注册公司
同时，一般纳税人和小规模纳税人在认定条件方面也存在区别：
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负和不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。
本文来源：http://www.gbppp.com/lz/432169/
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