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我县行政事业单位内部控制现状浅析
及加强内部控制制度建设的措施
(投稿)
在近几年来对我县行政事业单位财务收支及部门领导干部任期经济责任审计工作的过程中，发现我县大部分行政事业单位普遍存在内控制制度不健全、失效的现象。甚至有些部门根本就没有建立内部控制制度，导致各种违反财经法规的问题不断发生，个别部门重要职能岗位的工作人员长期处于失控状态，最终走向犯罪。
行政事业单位虽然不是赢利单位，但其受托管理着国有资产，行使着人民赋予的权力。建立健全、有效的内部控制具有重要的现实意义，不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，还可以有效地堵住漏洞，防止舞弊和腐败的发生。
一、我县行政事业单位内部控制现状
（1）内部控制意识不足
内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，部门领导的内部控制意识是内部控制环境重要因素，内部控制环境中良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。从现状来看，许多单位的领导轻视内部控制的作用，因此，对建立
健全、有效单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够。某些部门管理者错误地认为，建立内部控制制度就是建章立制，没有认识到内部控制是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，没有把内部控制当作上级对下级的管理手段。有的单位在制定内部控制制度时，要么照搬，不切实际；要么没有根据单位职能，建立与单位职能和职责相配匹的内部控制制度；要么根本就没有建立内部控制制度。甚至有些部门人员办事只图方便快捷，仅仅把单位的财务部门看作是单位的“钱袋子”，无论支出凭据是否合法，认为只要领导签字就能够报销，致使单位财务管理和监督流于形式，不能发挥其应有的作用。
（2）内部控制制度不健全
很多行政事业单位内部控制不全面，没有覆盖到单位的所有岗们的人员和所有业务环节。内部管理比较粗放，管理制度不健全，业务流程设臵不尽合理，许多事项不规范运作与管理，没有相应的制度保证，不合理兼岗现象较为普遍。个别规模较小的单位，会计、出纳、资产管理等不容职务均由一人担任，内部审计制度则根本没有，这也就导致一些单位的出纳贪污了巨额款项而长期未被发现的事件屡见不鲜。
（3）监督考核机制不到位
目前，内审机构大多与会计部们平行，依附于执行机构，权
威性和独立性不够；在审计内容上对单位内部各组织机构执行指定职能的效率、效益评价涉及不多，无法起到监督资金的使用和管理情况。
鉴于我县行政事业单位内部控制的现状，加强建立、健全我县行政事业单位内部控制制度，使其真正做到行之有效，应引起各级领导的高度重视。
二、加强我县行政事业单位内部控制的措施
（1）加强内部制度意识
按照《内部控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要的负责任。可以通过财政部门组织单位负责人进行培训学习，使各单位负责人真正确立起财务会计作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部控制制度的建设，创造良好的内部控制环境。
（2）健全内部控制制度
《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须健全内部控制制度，以确保会计作息的真实可靠，国家财产安全稳定”。提高领导的重视程度，单位负责人应切实加强对本单位财务工作的领导，增强单位负责人的法制意识，促使单位负责人提高对会务工作的重视程度，提高自我约束，规范单位会计行为。财政部门应加强对行政事业单位财会工作的管理。首
先，财政部门应当依据部门预算的要求，不断完善符合公共财政框架的财会管理控制制度，指导行政事业单位内部财会管理工作；其次，财政部门应建立起“从预算编制到执行，再到决算”的全过程监督体系，发挥财政部门在行政事业单位财会管理工作中的事前认证，事中控制，事后问效等功能；再次，财政部门应进一步推动行政事业单位内部财会管理的改革，强化单位领导的重视意识，重塑财会管理的角色。
行政事业单位不能用一般的财经法规替代内部控制制度。要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，要做到因职设岗，因岗设人，视能授权，责任到位，且权责对等，以增加组织的控制意识。加强单位内部牵制制度，建立健全授权批准控制和职务分离控制制度。在具体业务上，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或人能够自动地对前面已完成工作的正确性进行检查。
（3）加强内部审计监督和考核制度
根据《中华人民共和国审计法》第二十九条规定“国务院各
部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各部门、国有的金融机构和企业事业组织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督。”行政事业单位要提高内部审计机构的层次，强化其权威性和独立性。对内部单位定期进行各项审计，并对单位的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算例规。内部审计人员要提高政治素质、审计业务素质、审计法规素质，不断增强服务意识。加强跟踪落实审计决定、审计意见，政府审计部门有责有权指导审计管辖范围内的行政事业单位建立健全、有效的内部审计制度。真正做到通过内部审计强化内部控制，提高单位各项管理水平。
（4）加强建立信息技术控制制度。
随着计算机在各行政事业单位使用的普及，行政事业单位应结合本单位实际情况，加强计算机信息技术应用，建立与本单位业务性质相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。
金溪县审计局：李忠高
2010年11月12日
内部控制管理制度
第一章 总则
第一条 为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。
第二条 公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。
第二章 内部控制的目标、原则、结构和要求
第三条 内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：
一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；
二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；
三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；
四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；
第四条 全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：
一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。
二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。
三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。
四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。
五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。
六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。
第五条 内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。
第六条 内部控制的基本要求。
一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。
二、必须建立三道控制防线：
(一)自控防线。各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。
(二)互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。
(三)监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。
三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度
(一)部门责任分离。
1．资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂；
2．贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。
3．会计核算和现金出纳。
4．固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。
5．现金、有价证券的保管与核算。
6．各项资金(含信贷、财务)及财产损失的确认与核销。
7．开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。
8．其他有必要实行责任分离的部门。
(二)岗位责任分离。
l．各项业务的授权审批与具体经办。
2．资信调查、风险评估与贷款审批发放。
3．市场开拓与业务处理。
4．负责账务处理的人员与负责资金划转(含审批)人员。
5．其他有必要实行责任分离的岗位。
四、要严格按照以下要求建立健金信息资料
(一)完整性。应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的信息资料。【调查任期设备管理内部控制制度的健全有效性】
(二)真实性。各类信息资料应真实准确。
(三)保密性。贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。
(四)安全性。务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。
五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。
(一)对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、 可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。
(二)对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。
六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。
第三章 组织结构内部控制
第七条 组织决策控制。
一、制衡系统。建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。
二、决策程序。制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。
三、关系协调。
(一)纵向协调。应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级 负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。
(二)横向协调。建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协 调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。
第八条 人事制度控制。
． 一、岗位职责。按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。
二、调配任用。
(一)录用调配。严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明 确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争” 原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。
(二)选拔任用。制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程 厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。
三、培训开发。应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。
四、考核机制。建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。
第九条 领导职权控制。
一、权力监督。加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果
等。
二、任期责任。在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。
第四章 计划财务内部控制
第十条 计划目标控制。
一、目标设计。计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。
二、运作程序。充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。
三、组织执行。按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。
四、目标调整。计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。
第十一条 资产负债比例控制。
一、组织决策。应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。
二、计划监测。严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。
三、利率执行。认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。 第十二条 财务核算管理控制。
一、组织决策。应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。
二、管理及授权。
(一)必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。
(二)财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据
2011级本科生会计综合大作业 学 号：110601050643
成 绩：
A建筑公司内部控制制度分析
院 部： 经济管理学院
专 业： 工商管理（会计方向）
姓 名： 刘鸿家
指导教师：
二〇一三年八月
摘要 内部控制是现代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制,健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。我国企业内部控制建设还处于起步、探索阶段,无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平,都与美国等发达国家存在重大差距,成为企业健康发展的瓶颈。 我国建筑施工企业面临诸多风险和严峻挑战,建筑施工企业要想谋求生存和发展,势必要强化内部控制,将企业的各项管理逐步纳入标准化管理,以保持企业持续、健康的发展,随着项目法施工的推广和成熟应用,项目管理已成为影响建筑企业生存发展的重要因素。工程项目内部控制是工程项目自我调节和自我约束的内在机制,建立健全工程项目内部控制；对于防范工程项目建设中的差错与舞弊,提高资金使用效益,从源头上规范基本建设投资市场秩序,有着十分重要的现实意义。 A建工有限公司是国家房屋建筑施工总承包一级资质企业,在从原有计划管理体制向现代企业制度转变的过程中,公司内部失控的问题越来越突出,成了制约企业发展的主要因素。本文做了深层的企业调查并广泛收集研究有关资料,对内部控制理论在国内外发展的历史和成果进行回顾和研究,在把握内部控制相关理论的基础上,从分析建筑施工企业内部控制现状和行业状况入手,对A建工有限公司内部控制中存在的问题进行了描述。然后,运用内部控制相关理论深入的分析和研究了企业内部控制中存在的问题。最后,结合公司实际情况,从健全内部控制体系出发,提出了切实可行的改进措施,并提出了企业内部控制体系设计思路。本文提出的建议,希望有助于改善A建工有限公司管理失控的状况,并对其他建筑施工企业有所借鉴。
【关键词】：内部控制 内部控制体系 项目管理 风险管理
目录·
一.内部控制基本理论 ............................................... 1
（一）内部控制的基本含义 .......................................... 1
（二）内部控制的基本内容 .......................................... 1
（三）内部控制的意义 ............................................... 1
二.A建筑公司情况介绍 .............................................. 3
（一）简介 ........................................................ 3 (二) 发展方向 .................................................... 4
（三）公司的规模及组织形式 ....................................... 4
(四)公司内部控制的现状 ........................................... 4
三.建议 ........................................................... 6
（一）确立科学的内部控制原则 ...................................... 6
（二） 做好风险评估 ............................................... 6
（三）强化关键控制点的过程控制 ................................... 6
（四） 加强对内部控制执行情况与效果的监督与评价 .................. 7
四.小结 ........................................................... 8
五.参考文献 ....................................................... 9
A建筑公司内部控制制度分析
一.内部控制基本理论
（一）内部控制的基本含义
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
（二）内部控制的基本内容
(一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
（三）内部控制的意义
内部控制制度作为一个系统，范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。它不仅包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。企业建立内部控制制度的意义在于以下四个方面：
1、保证经营目标的实现。利润最大化是企业追求的经营目标， 健全有效的内部控制制度，可以增强企业的管理功能，能够有效地贯彻经营方针，及时发现偏离经营方针和经营目标的行为，采取有计划性的措施，纠正偏差，从而保证经营方针和经营目标的实现。
2、有利于企业提高经营效率。内部控制制度所规定的相互促进、相互制约
的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限，这样可减少不必要的请示、汇报，避免相互推诿，促使各部门提高经营效率。
3、保护企业财产安全完整。财产物资是企业从事生产经营的物质基础，必须保护其安全和完整。为此，通过建立起一套完整的内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项财产物资从采购、验收、入库、保管、出库、使用等环节都受到严格控制，防止贪污、盗窃及其他不法行为，制止损失浪费，提高使用效率，达到资产保值增值的目的。
4、保证会计及其他核算资料的真实可靠。企业管理者组织生产和经营活动，需要大量正确的经济信息，以作出正确决策。随着经济的发展，企业的利害关系人也越来越多地关心企业财务状况和经营成果。通过内部控制系统的检查调整，可以保证和提高会计及其他业务记录的真实性和可靠性。
会计制度内部控制调查报告
——华天电力有限公司
学校：湖南科技大学
学院：商学院
班级：08级会计001 指导老师：徐文汇老师 组员：唐 达0865030115 姚慧林0865030120 戴 薇0865030128 李小花0865030130 王琴琴0865030133 田 甜0865030134【调查任期设备管理内部控制制度的健全有效性】
目 录【调查任期设备管理内部控制制度的健全有效性】
一、调查背景……………………………………………….3
二、调查概况……………………………………………….3
三、公司简介……………………………………………….4
四、公司内部会计控制存在的问题……………………….5
1、公司内部会计控制主体存在的问题……………….5
2、公司内部会计控制客体存在的问题……………….5
（1）、货币资金现状及问题…………………………...6
（2）、采购和付款业务现状及存在的问题…………...7
（3）、销售和收款业务现状及存在的问题…………...7
五、公司内部会计控制制度的改进建议…………………..8
六、经验总结………………………………………………..9
一、 调查背景
内部控制是现代企业，事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标，并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求，调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于提高效率，减少资产损失的风险，保证财务报告的可靠性和法令遵循。
由于近年来用电急剧上升，电力资源也在逐渐减少。国家也是采取了一系列的限电措施。从企业的角度看，更需要合理控制内部，提高效率。我们所调查的公司在全国范围内都是有影响力的，结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。
一、 调查概况
时间：2011年五月至2011年六月
方式：通过熟人的介绍，然后加上网络工具，我们重点对企业的货币资金、采购和销售做了较详细的调查和统计，以E-mail和查阅账本的形式对该企业进行了解。
内容：分别对货币资金、采购和销售基本内容进行调查。
三、公司简介
企业简介:
武汉市华天电力自动化有限责任公司是在原武汉高压研究所高试设备制造厂的基础上于2001年完成股份制改制成立的高科技公司，其前身武汉高压研究所高试设备制造厂成立于1992年，是国内最早从事高压测试的厂家之一。华天电力是从事电气设备设计、制造的专业化公司，主要为电力系统的发电、供电、用电部门、科研机构与电力设备相关的生产企业，提供先进的高压试验设备和检测仪器仪表。公司是集科研、生产、贸易为一体的高科技企业。产品广泛应用于电力、水利、石油、铁路、矿山、化工等行业。公司全面实行现代管理制度，在全公司范围内严格贯彻ISO9001：2000质量管理体系。公司自成立以来，业绩快速递增，为华天的腾飞打下坚实的基础。
组织机构:
公司现拥有员工一百多人，平均年龄29岁，大学学历以上的占85%以上，研究开发人员占1/3以上，其中博士5名，硕士15名，中高级技术职称30名。这是一个充满朝气与活力，富于实干精神的知识型团队，在此基础上已形成以技术创新和市场开拓为主体的企业组织结构。
四、公司内部会计控制存在的问题
1、公司内部会计控制主体存在的问题
（1）会计控制机构不健全：由于公司领导没有充分认识到内部会计控制的重要性，在公司财务部没有设置专职的内控岗位。但实际上，公司需要内控专责岗位，以定期检查内部会计控制制度的执行情况，从而更新现有内部会计控制制度等工作。
（2）会计人员缺少岗位职责：公司财务部没有制定各个岗位的岗位规范与岗位职责，岗位职责中应明确各个岗位的控制职能。公司之所以之一没有制定这些规范，原因在于公司成立之初，规模小、会计核算较简单，长期以往都一直沿袭最初的会计核算方法，而没有随着业务的扩大而制定正规的会计岗位职责。
（3）财务部会计人员的整体素质偏低：财务部13名员工中，只有4名进公司较晚的年轻会计属于正规大中专毕业生，其余老员工多为电厂富余人员转行做的会计，大多数只通过了进修与继续教育进行的会计学习，只有多年的实践经验，但缺乏学习的主动性与积极性。
（4）企业内部会计控制制度不健全：目前，公司内部会计控制制度仅包括货币资金业务、采购和付款业务、销售和收款业务三个方面的经济业务，很不健全。
目前，公司尚未形成一套行之有效的预算体系，公司虽然每年都有预算的相关记录，但很多是为了应付检查，事后填补的。这既没有发挥预算的实际作用，也给公司的内部会计控制带来很大麻烦。
2、公司内部会计控制客体存在的问题
（1）货币资金内部会计控制制度的情况及存在的问题
货币资金内部会计控制制度的情况：
① 设置专职出纳负责办理货币资金的收支业务，但没有兼任稽核、会计
档案保管和收入、支出、费用、债券债务项目的登记工作，货币收支依据编制好的会计凭证进行处理，出纳在办理完现金收付款及银行存款收付款后在记账凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，但是加盖不及时，不能做到每次首付款后加盖，而是集中在一天业务处理完后，下班前一起加盖。现金日记账和银行存款日记账均在电算化系统中自动生成，出纳负责管理；
专用收据由销售部门和出纳向档案会计领用，档案会计负责保管未用和已用完收据。销售部门在收到现金后，凭收据向财务部门缴款，销售部用完全本收据后缴销并领用新的全本收据。出纳自用的收据以实际收到现金的经济业务填开，经财务主任同意，有填开无真实现金收入的收据。出纳用完全本收据后档案会计缴销并领用新的全本收据；
②
第1篇：全民所有制施工企业机械设备管理规定
第一章总则
第一条为贯彻国务院《全民所有制工业交通企业设备管理条例》，加强机械设备管理，结合施工企业的具体情况，特制定本规定。
第二条企业机械设备管理应遵循依靠技术进步，促进生产发展和预防为主的方针，坚持设计、制造与使用相结合，维护与计划检修相结合，修理、改造与更新相结合，专业管理与群众管理相结合，技术管理与经济管理相结合的原则。
第三条企业机械设备管理的基本任务是：对机械设备进行综合管理。做到合理装备、择优选购，正确使用、精心维护、科学检修、适时更新，不断改善企业的技术装备素质，充分发挥设备效能，确保施工任务的完成。
企业应根据机械设备的使用分散、流动、露天作业、工况差、磨损快等特点，健全设备管理机构、完善设备管理体系，加强机械设备的维护、检修工作。
第四条企业的机械设备属国家所有。企业领导应认真管好、用好、维修好机械设备，维护和发展企业生产能力，并在任期责任目标内，列入设备管理主要经济、技术考核指标。
第二章各级组织的职责
第五条各省、自治区、直辖市和国务院各部的建设主管部门（包括各级企业管理部门）应按分级管理的原则，负责对企业的设备管理工作进行业务指导和监督、检查。其主要职责：
1、贯彻执行国家有关设备管理的方针、政策、法规和规定，制定本地区、本部门的机械设备管理的规章、制度、规程、定额等；
2、负责本地区、本部门的设备管理的组织领导，监督、检查和协调服务，指导企业合理装备；
3、组织地区或部门的专业化协作。发展机械租赁业务，组织专业维修、检测网点和配件供应社会化工作；
4、组织本地区、本部门机械设备管理经验交流和职工的业务、技术培训，为企业的机械设备管理提供信息服务；
5、组织协调并实施本地区，本部门的施工机械安全检查、监督工作。对易发生安全事故的机械设备的拆装、检修，建立必要的资质审查制度和管理办法。组织或指定单位负责审批。
第六条企业经理（厂长）在设备管理方面的主要职责：
1、贯彻执行政府和主管部门有关机械设备管理的方针、政策、条例、规定，负责审定企业设备管理规章制度、管理办法；
2、对企业技术装备资产价值、技术状况和设备生产能力负直接责任；
3、对设备管理部门提出经营管理目标、工作要求，并督促实施。
4、负责设备资产经营决策，管好、用好企业设备更新改造资金；
5、协调好施工生产与设备维修的关系，防止拼设备和重大设备事故的发生；
6、组织机务职工的业务、技术培训。组织开展群众性的爱机活动。
第三章前期管理
第七条企业要建立机械设备前期管理工作责任制度。从装备规划、选型、购置、点检、安装、调试和验收投产都要有人负责，严格办理登记和交换手续。
主要机械设备购置前，必须进行技术、经济论证，讲究设备投资效益。
大型机械设备和进口机械设备的购置，由各地区、各部门的建设主管部门制定管理办法，防止盲目购置、重复设置。
新型机械设备到货前，应事先做好机务职工的技术培训工作，使用前应向有关人员进行技术交底。
进口设备及其技术资料到货后，要认真清点、验收、登记，并及早投入使用，发现问题应及时在索赔期内提出索赔。
第八条企业自制标准机械设备时，应事先提出报告和设计图纸，经总工程师审批后方可制造。自制的机械设备经试用、检测，证明其质量、性能合格后，方可纳入企业固定资产。
第四章使用与维护保养
第九条企业要建立、健全机械设备操作、使用、保养规程和管理制度。主要机械设备要严格执行定人、定机、定岗位的责任制。所有机械设备都要有人负责。多班作业时，必须执行交接班制度。
第十条企业要严格执行机械设备的日常保养和定期保养制度。季节变化时要执行换季保养。新机械和经过大修理的机械，在使用初期要执行走合期保养。
大型机械设备要实行日常点检和定期点检，并作出技术记录，总结磨损规律。
企业要重视燃料、润滑油料等的正确管理和机械设备的合理用油工作。
第十一条在施工生产中使用的机械设备，应保持技术性能良好，运转正常，各安全装置灵敏、可靠。失修、失保或“带病”的机械设备不得投入生产。
第十二条实行机械设备经济承包责任的，必须把机械设备的技术状况、维修保养、安全运行、消耗费用等列入承包内容，与生产任务完成情况一起考核，对因拼投备、违章作业、失修、失保造成机况严重劣化，费用超支者，应按承包合同进行经济处罚。
第十三条机械设备操作人员和维修人员，必须经过专业培训，考核合格后。由有关主管部门发给操作证，持证上岗，操作证应每年复查一次，无操作证者，不得上机操作或进行维修。
第十四条企业应按国家有关规定，加强对锅炉、动力、压力容器、仪器仪表等设备的维护、检查和测试工作。
第五章检修
第十五条企业应建立、健全机械设备的定期检查、按需修理的检修制度（简称定检维修制）。各类机械设备的检查周期、检查内容，由企业主管部门自行制定。企业要有专人负责组织机械设备的定期检测工作。按照机械设备的实际技术状况，结合施工生产，编制机械设备的修理计划，并纳入企业的年（季）度生产计划，严格执行。
第十六条修理单位要完善机械设备修理工艺，建立、健全修理质量保证体系，严格执行机械修理技术标准，保证修理质量，缩短修理工期、降低修理成本。要面向施工，服务到现场。
机械设备送修时，双方应签订修理合同。并共同遵守合同规定的责任和义务。
承担外单位修理任务的企业，必须具备修理资质。送修单位一般不得将机械设备委托给无修理资质的企业去修理。
企业要做好配件的合理贮备和管理工作。
第六章改造、更新、报废
第十七条企业应根据生产经营目标，制定机械设备的改造、更新规划。大型机械设备的改造、更新，必须经过技术、经济论证。
第十八条机械设备具有下列条件之一者应当报废；
1、磨损严重，基础件已损坏，再进行大修已不能达到使用和安全要求的。
2、技术性能落后，耗能高，效率低，无改造价值的。
3、修理费用高，在经济上不如更新合算的。
4、属于淘汰机型，又无配件来源的。
机械设备报废时，应事先组织技术鉴定，并按规定办理报废手续。设备报废时未提足折旧的，应予补提。已达到报废条件的机械设备，应及时报废。
淘汰的机械设备不得向外租赁或转让。
第七章安全生产
第十九条新的以及经过大修理、改造和重新使用的机械设备，在投入使用前，都应进行技术试验和安全装置的检验，合格后方能投入使用。
第二十条企业要建立、健全机械设备管理、使用、监督，检查制度。设置机械设备安全员，负责机械设备的正确使用和安全监督，并定期对机械设备进行检查，消除事故隐患，确保机械设备和操作者的安全。
第二十一条机械设备操作人员要严格遵守使用安全操作规程。对违章指挥、违章作业或工作条件危及机械或人身安全时，操作人员有权拒绝操作。现场指挥人员和机械管理人员有权制止使用。
第二十二条企业应重视起重机械的安全使用管理。对起重机械的安装、使用、拆卸、运输、轨道铺设等都要严格遵守有关规定。塔式起重机的拆装、运输，应由拆装专业班组负责进行。
第二十三条由于使用、维修、管理不当等原因造成机械设备的非正常性损坏者属机械设备事故。
机械设备事故分一般事故、大事故、重大事故。一般事故：机械设备直接损失价值在1000～5000元者。大事故：机械设备直接损失价值在5000～20000元者。重大事故：机械设备直接损失价值在20000元以上者。
第2篇：72施工机械设备管理制度1目的和范围
为了加强公司系统电力建设施工企业施工机械设备的管理和安全监督工作，提高企业技术装备和施工机械化水平，加快施工进度，保证工程质量，提高综合经济效益和预防施工机械事故，保障人身和设备安全，根据国家和电力行业有关规定并结合本公司具体情况，特制定本制度。
公司系统电力建设施工企业施工机械设备购置、租赁、安装、拆卸、检修、改造、使用和报废全过程的管理工作，应当遵守本规定。公司系统非电力建设施工企业参照执行。
2引用标准
下列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成本标准条文。
本文来源：http://www.gbppp.com/jy/383477/
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