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XXX有限公司
2014年度7月份会计报表附注
一、基本情况简介 1、公司名称：XXX有限公司 2、公司成立日期：X年 X月X日 3、公司注册资本：XX万元 4、公司法定代表人：XXX 5、公司住所：XXX
6、公司工商登记注册号：XXXXXX 7、公司经营范围：XXX
二、公司采用的主要会计政策、会计估计的编制方法 。 1、会计准则和会计制度
公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和相关具体会计准则；公司执行《小企业会计制度》。 2、会计年度
会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 3、记账本位币
以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5、固定资产及累计折旧
固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的工具、器具等资产；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。
固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的预计使用年限和预计净残值3%确定折旧率。 6、无形资产计价
无形资产在取得时按实际成本计价。 7、会计政策、会计估计的变更
本期会计政策、会计估计均无变更事项。 8、会计差错
1
本期公司无需披露的重大会计差错。 三、税项
增值税：税率17%及13%； 城建税：税率5%； 教育费附加：税率3%； 地方教育费附加：税率2%； 所得税：税率25%
四、会计报表主要项目注释
除有特殊说明外，以下项目金额单位均为人民币元。 (一)资产负债表主要项目注释
1、货币资金：截止2014年7月31日，货币资金余额为1621441.72元，其明细情况如下：
项 目 期末数 现 金 1,573,530.95元 银行存款 47,910.77元 其 中：XX行 15,948.87元
XX行 20,873.30元 XX联社 11,088.60元
合 计 1,621,441.72元
2、应收账款：截止2014年7月31日，应收账款余额为11671979.48元，其明细情况如下：
① 占比例(%) 金 额 3个月 100% 11671979.48元 合计 100% 11671979.48元 ② 大额款项明细情况
客户名称 金 额 武汉强森食品公司 1,153,000.00元 滕州海岱食品公司 2,042,900.00元 宁波杰顺经贸公司 1,138,255.00元 宁波工艺品进出口公司 50,416.11元 广州建欧公司（XXX） 4,890.00元
2
汕头捷成食品添加剂公司 2,520,000.00元 乐陵市绿洲食品科技公司 2,120,000.00元 福建金晟食品公司（XXX） 2,633,748.37元 云南昭通三艾魔芋制品公司 8,800.00元
合 计 11,671,979.48元
3、其他应收款：截止2014年7月31日，其他应收款余额为7894824.00元； 其明细情况如下：
客户名称 金 额 财信担保有限公司保证金 894824.00元
其明细情况如下：
名 称 金 额 XX联社股权投资 1400000.00元
3
6、固定资产：截止2014年7月31日，固定资产原值11243360.26元，其主要明细及本期增减变化情况如下：
固定资产 期初 本期增加数 本期减少数 期末数 房屋及建筑物7063559.13元 7063559.13元 机器设备 3434801.13元 3434801.13元 交通设备 745000.00元 745000.00元 合 计 11243360.26元 11243360.26元 7、无形资产：截止2014年7月31日，无形资产原值6494169.06元，其主要明细及本期增减变化情况如下：
无形资产原值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 土地使用权
6494169.06元 6494169.06元
6494169.06元
合 计 6494169.06元
8、短期借款：截止2014年7月31日，短期借款余额为29070000.00元，其明细情况如下：
短期借款明细 期末数 借款期限 利率 XX县农发行 18,000,000.00元 1年 6.0% X信用联社 2,000,000.00元 2年 7.4667‰ 县信用联社 2,080,000.00元 2年 7.4667‰ 县信用联社 4,990,000.00元 1年 7.3617‰ 县信用联社 2,000,000.00元 1年 7.3617‰ 合 计 29,070,000.00元
9、应交税金：截止2014年7月31日，应交税金余额为-1581878.48元，为进项税留底税额;
10、其他未交款：截止2014年7月31日，其他未交款余额为 81.42元，其属计提水利基金；
11、实收资本：截止2014年7月31日，实收资本余额为 14000000.00元，其明细情况如下：
股东名称 期初数 本期增加 本期减少数 期末余额 XXX 4100000.00元 9900000.00元 14000000.00元 合 计 4100000.00元 9900000.00元 14000000.00元
4
12、未分配利润:截止2014年7月31日，未分配利润余额为15618489.44元，明细项目如下：
项 目 金 额 本期净利润
-815469.25元
加：期初未分配利润 16433958.70元 期末未分配利润 (二)利润表主要项目注释
1、 主营业务收入：截止2014年7月31日，主营业务收入1831886.73元，明细项目如下：
项 目 金 额 XXX收入(国内)
1831886.73元
15618489.44元
合 计 1831886.73元
2、主营业务成本：截止2014年7月31日，主营业务成本1375336.50元，明细项目如下：
项 目 金 额 工资 167759.00元 原材料 811551.80元 辅助材料 202996.35元 其他 193029.35元
合 计 1375336.50元
3、营业费用： 截止2014年7月31日，营业费用636.60元，明细项目如下： 项 目 金 额 运杂、邮寄费 636.60元
4、管理费用： 截止2014年7月31日，管理费用231412.46元，明细项目如下：
项 目 金 额 工资 86400.00元 办公费 89140.91元 其他 55871.55元 合 计 231412.46元
5、财务费用：截止2014年7月31日，财务费用1318504.91元，，明细项目如下：
5
沈阳创思特贸易有限公司
会计报表附注
2014年2月11日
（单位：人民币元）
一、公司简介
沈阳创思特贸易有限公司系经沈阳市沈河区工商行政管理局批准，于2007年1月29日取得注册号210103000014922号企业法人营业执照。本单位注册资本50万元，法人代表李玉成 。本公司经营场所：沈阳市沈河区西顺城街243号。本公司经营范围：塑料制品.机械设备.金属制品.机械电子产品.日用品.服装鞋帽.文化用品.工艺品批发.零售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家法律行政法规禁止或限制的除外）。，
二、不符合会计核算前提的说明
本公司无不符合会计核算前提的情况。
三、主要会计政策、会计估计的说明
1．会计制度
本公司执行企业会计准则及其补充规定。
2．会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4．记账原则和计价基础
本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。
5．外币业务的核算方法及折算方法
本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。
6．现金及现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7．应收款项
（1）坏账的确认标准：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。
（2）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：
本公司采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3年计提比例10%；账龄3-5年计提比例50%；账龄5年以上计提比例100%；对于有证据证明确实无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备。
8．存货
（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。
（2）存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。
（3）存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。
9．长期股权投资
（1）长期股权投资的核算方法：
A.公司对子公司及对被投资单位无控制、共同控制或重大影响且在活跃市场无公开报价、公允价值无法可靠取得的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣告派发现金股利时确认，该现金股利超出投资日以后累计未分配利润的部分作为投资成本的收回。
B.公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的（通常指占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响），采用权益法核算；采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，不调整长期股权投资的账面价值，长期股权投资的初
始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，确认为当期损益。
（2）长期股权投资减值准备
由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，本公司根据实际情况作出估计后按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，提取长期股权投资减值准备，并计入当期损益。已提取的长期股权投资减值准备不得转回。
10．固定资产
（1）固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。
（2）固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；
（3）固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧。
固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
（4）固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲臵等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。根据对固定资产的使用情况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按照估计减值计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：
A. 长期闲臵不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；
B. 或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；
C. 虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；
D. 已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值;
E. 其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
11．在建工程
本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。
在建工程减值准备计提方法:公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。
12．无形资产
本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。
无形资产按取得时的实际成本入账。
无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：
法律和合同分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同规定的受益年限孰短的原则确定。
法律没有规定有效期限，企业合同中规定有受益年限的，按照合同规定的受益年限确定。
法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不超过10年的期限确定。
无形资产减值准备的计提：年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。
13．长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主要包括租入固定资产装修费用。长期待摊费用均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。
14．借款费用
本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。
15．收入确认原则
本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
16．所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法，资产负债表日比较各项资产、负债的账面价值和计税基础的差异，分别应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异按照未来差异转回时的适用税率确认递延所得税负债和递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。按照税法规定应缴所得税作为当期所得税费用，递延所得税费用和当期所得税费用共同构成利润表上的所得税费用。
重庆鑫佳锐科技有限公司
财务报表附注
截止2013年12月31日
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、企业概况
本公司根据中华人民共和国《公司法》，经 工商行政管理局注册登记，领取了 号企业法人营业执照，于 年 月 日正式成立。 注册资金： 法定代表人： 企业性质： 经营地址： 经营范围：
二、不符合会计核算前提的说明 本企业无不符合会计核算前提的情况 三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度
本企业根据企业会计准则和《企业会计制度》编制会计报表。
2、会计年度
本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。
3、记账基础和计价原则
本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。
4、记账本位币
本企业的会计核算以人民币为记账本位币。
5、现金等价物的确定标准
现金等价物是指本企业持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、存货核算方法
存货分为原材料、包装物、在产品和产成品等。均按实际成本计价。发出产成品按加权平均法结转成本。
7、长期投资核算方法
股权投资和其他投资按投资时实际支付的金额记账。
对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认，而该现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值。
对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。本企业的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额在10年内平均摊销，计入损益。投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整投资的账面价值。
8、固定资产计价和折旧方法
本企业的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。固定资产按其实际成本入账。折旧采用平均年限法计算，各类固定资产预计净残值、预计使用年限、年折旧率如下：
9、在建工程核算方法
本企业在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产，已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。
10、无形资产核算方法
本企业的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括非专利技术、软件。无形资产按取得时的实际成本计价，自取得当月起在预计使用期限内分期平均摊入管理费用。
11、长期待摊费用核算方法
本企业的长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
12、生产成本核算方法 生产成本采用××法进行核算。
13、收入确认原则
企业销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所有权上的重要风险和报酬已经转移给买方、企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权、相关的收入已经收到或取得了收款的证据、并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
14、利润分配办法
本企业实现的净利润按以下顺序进行分配 （1）弥补以前年度亏损
（2）按10%计提法定盈余公积金 （3）向投资人分配利润
15、主要税收政策 （1）主要税种及税率
四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 企业本年度无重要会计政策和会计估计变更，以及重大会计差错更正事项。 五、报表重要项目的说明 1、货币资金
2、应收票据 3、短期投资
4、应收账款
年末大额明细如下：
鄂尔多斯市*******有限责任公司
财务报表附注
截止2010年12月31日
（除特别说明，以人民币元表述）
注释一、公司简介
鄂尔多斯市*********有限责任公司（以下简称本公司）系由鄂尔多斯市工商行政管理局批准，于2005年6月28日成立，取得企业法人营业执照注册号为152700000007552号，法定代表人：**** ，注册资本300万元，各股东认缴注册资本额和出资比例为：
投资方 ******** ******** ******* 合 计
认缴注册资本额（万元）
600.00 96.5556 40.00 1000.00
出资比例% 60.00 9.65 4.00 经营范围：*********。
注释二、公司的主要会计政策、会计估计
1、 会计制度
本公司执行中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
2、 会计期间
本公司以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 4、 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、 现金等价物的确定标准
本公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。
6、 短期投资
短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、债券、基金等。
短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。
处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。 在期末按成本与市价孰低计价。对市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备（按投资总体），如果某项短期投资比较重大（如占整个短期投资10%及以上）应按单项投资为基础计提短
期投资跌价准备。如下年度市价回升，应在原已确认的投资损失的金额内转回。
7、 坏帐核算办法
坏帐损失采用直接转销法核算。 坏帐确认标准：
（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；
（2） 债务人逾期未履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 8、 存货核算方法
（1） 存货分类：本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、产成品、低值易耗品等。
（2） 取得和发出的计价方法：本公司原材料等按实际成本法计价。
（3） 低值易耗品的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法；领用包装物按一次摊销法摊销。
（4） 存货跌价准备的确认标准及计提方法：
期末采用帐面成本与可变现净值孰低计价原则，原则上按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。可变现净值以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税金后的金额来确定。
当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：
(1) 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； (2) 使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；
(3) 因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低 低于账面成本；
(4) 因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格 逐渐下低；
(5) 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
当存在以下一项或若干项情况时，将存货的帐面价值全部转入当期损益，一次性予以核销： （1）已经霉烂变质的存货； （2）已经过期且无转让价值的存货；
（3）生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； （4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 9、 长期投资核算方法 （1）长期股权投资 ① 股票投资
本公司以货币资金购买股票的，按实际支付的全部金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除已宣告发放的股利后的净额作为初始投资成本。公司以实物和无形资产折价入股的，按协议、合同约定的价值或资产评估后确定的价值作为成本。
② 其他股权投资
本公司以货币资金投资的按实际支付金额计入成本，以放弃非现金资产而取得的长期股权，其投资成本按照所放弃非现金资产的帐面价值加上应支付的相关税费确定。
③ 收益确定方法
采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在每会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益。
10、 固定资产计价及其折旧方法
固定资产标准为单位价值在人民币 2000元，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的，单位价值在2000元以上并且使用年限在两年以上的资产。 （1）固定资产按实际成本计价。
（2）固定资产折旧采用综合折旧率计算。固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%)确定其折旧率，年分类折旧率如下：
资产类别 运输设备 办公设备
使用年限
5 5
残值率 5%
年折旧率 19% 20%
（3）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，如果存在下列情况之一，使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产帐面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额，否则应在发生时确认为费用。
① 延长了固定资产的使用寿命； ② 使产品的质量实质性提高； ③ 使产品成本实质性降低。 11、 无形资产计价和摊销方法
公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额（包括买价、手续费、律师费、注册费等相关费用）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。
12、 收入确认原则
公司按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。
销售商品，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
提供劳务（不包括长期合同），按照完工百分比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。
提供他人使用本企业的资金等而应收的使用费收入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入的实现。
13、 所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计处理采用应付税款法，即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所得税费用的方法。
注释三、税项
主要税种及税率列示如下：
税 项
营业税
城市维护建设税 地方教育费附加 教育费附加 企业所得税
计税基础 服务收入 营业税 营业税 营业税 应纳税所得额
税 率
5% 7% 1% 3% 25%
注释四、会计报表主要项目注释 1、 货币资金
项目 期初余额 现金 10,147.22 银行存款
7,532,455.83 合 计
2、 应收账款
账 龄 期初余额
金 额 比例% 坏帐准备
1年以内 20,000.00
100.00 1-2年【会计报表附注范本,】
合 计
（1） 欠款金额单位情况如下：
序号 单位名称 期末余额 ① 上湾联社 102,500.00 ② 鄂旗联社 40,000.00 ③
石油公司
20,000.00
3、 其他应收款
账 龄 期初余额
金 额 比例% 坏帐准备
1年以内 311,000.00
100.00
1-2年 合 计
311,000.00
（1）欠款金额单位情况如下：
序号 单位名称 期末余额 ① 农行 92,000.00 ② 王义 50,000.00 ③ 郭芳 40,000.00 ④
马志峰
34,922.30
4、 预付账款 账 龄
期初余额
金 额
比例%
坏帐准备
期末余额 3,378.92 16,476,171.84 期末余额
金 额 比例% 坏帐准备
162,500.00
100.00
占其他应收款比例% 欠款时间 欠款原因 63.08 2010年 往来款 24.62 2010年 往来款 12.30
2010年
押金
期末余额 金 额 比例% 坏帐准备
504,660.30
100.00
504,660.30
占其他应收款比例% 欠款时间 欠款原因 18.23 2010年 往来款 9.91 2010年 往来款 7.93 2010年 往来款 6.92
2010年
往来款
期末余额：30,032.50
期末余额 金 额
比例%
坏帐准备
1年以内 1-2年 合 计
30,032.50
30,032.50
100.00
期末余额全部为未摊销完办公用品。
5、 固定资产及其累计折旧
类 别 期初余额 固定资产原值： 10,143,999.00 其中：运输工具 10,079,499.00
电子设备
64,500.00 合 计 10,143,999.00 累计折旧： 5,120,752.48 其中：运输工具 5,071,420.82
电子设备 4,933.66 净值：
5,023,246.52
6、 应付账款
账 龄 期初余额
金 额 1年以内 133,560.00
1-2年 合 计
7、 其他应付款
账 龄 期初余额
金 额 1年以内 336,261.90
1-2年 合 计
（1）欠款金额单位情况如下：
序号 项目名称
① 扣款 ② 单位提取工会经费
③ 服装押金 ④
罚款
8、 应付职薪酬
项 目
工资 工会经费
合 计
9、 所有者权益
本期增加 本期减少
4,352,081.00
4,352,081.00
4,352,081.00 2,074,689.34
2,277,391.66
期末余额比例% 金 额 100.00 0.00 0.00
期末余额比例% 金 额 100.00 159,924.85
期末余额 占其他应付款比例% 欠款时间 51,281.38 32.07 2010年 46,763.47 29.24 2010年 43,000.00 26.89 2010年 18,880.00
11.81
2010年
期初余额
期末余额 14,496,080.00 14,431,580.00
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