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2009-2013年度ABC单位EAC项目
绩效评价报告
天健审〔2014〕 号
项目名称 2009-2013年度ABC单位EAC绩效评价项目
项目单位 ABC单位 主管部门 ABC单位 评价类型 事前评价□ 事中评价□
评价方式：部门（单位） 绩效自评□
部门（单位）评价组□ 财政评价组□
天健会计师事务所(特殊普通合伙)
2014年9月10日
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公司财务管理目标探讨
财务管理目标，也称理财目标，是企业理财活动所希望实现的结果，也是企业财务活动所要达到的目的与方向，具有导向、约束与评价功能。财务管理目标的实现与否以及实现程度，是评价财务工作绩效和企业经营管理成果的最终标准与最重要指标。它制约着公司财务运行的基本特征和发展方向，是财务运行的一种驱动力。不同的财务管理目标，会产生不同的财务管理运行机制，科学的设置财务管理目标，对优化理财行为，实现财务管理的良性循环，具有重要意义。因此，研究财务管理目标的问题，既是建立科学的财务管理理论结构的需要，也是完善我国财务管理实践的需要，无论是在理论研究还是在实际操作工作中，都是十分必要的。
一、公司财务管理目标的基本特征
随着我国经济的快速蓬勃发展，众多企业设置的财务管理目标越来越不能满足自身发展的需要，使得企业管理者纷纷探索新时期公司理财新目标。然而，鉴于很多公司对企业相关利益者的理财目标的不同认识，有相当多的企业提出了对其发展而言并不合理甚至是错误的目标。因此，在公司确立符合自身发展特点的财务管理目标之前，有必要深入的了解当今社会经济中的公司财务管理目标的基本特征。
（一）财务管理目标符合经济发展的规律性
一般说来，企业的任何一种财务管理目标的出现，都是在特定的社会经济条件下，通过对公司内部的财务工作进行科学的组织和对资源的合理配置的结果。随着外界环境的变化，公司的财务管理目标也会发生变化。例如，西方财务管理目标就经历了“筹资数量最大化”、“利润最大化”、“股东财富最大化”等多种提法，这些观点虽然有一些相似之处，但也存在着很大的区别。在我国，目前也存在诸如“利润最大化”、“股东权益最大化”、“企业价值最大化”等明确的理财目标。而无论这些财
务管理目标如何变化，我们都可以看出，这些为企业发展所公认的不同财务管理目标都是符合当时财务管理的基本环境和社会经济的基本规律的。在一定的时期或者特定的经济条件下，财务管理的目标是会保持相对的稳定性，与社会发展的经济规律相适应的。
（二）财务管理目标具有统一性
所谓统一性是指企业的财务管理目标应该能够将那些制约企业发展的主要矛盾达到高度的统一，使财务管理的目标与企业总体目标保持一致，并且通过开展财务管理工作实现公司发展的总体目标。企业管理的经济性决定了它在经济上谋求经济效益最大化；而企业的社会性目标注重的是社会效益的最大化。在财富一定的情况下，要强调一方利益，就必然会损害另一方的利益。在中国，有将近55%的企业将利润最大化或者是股东权益最大化作为其财务管理的基本目标。然而由于每一个企业都会被各种复杂的社会关系不同程度地制约着或影响着，如果不承担社会责任，就不能妥善地处理各种社会关系，这样不但得不到社会的支持和回报，还有可能会受到社会的惩罚。在现代企业经营中经常存在着收益和风险的矛盾、目前利益和长远利益的矛盾，科学的财务管理目标就应该要使这些矛盾达到统一协调。财务管理目标既要突出其经济性，又不能仅仅局限于经济性，它必须有助于企业主动履行社会责任，追求经济效益与社会效益的统一。
（三）财务管理目标具有可操作性
可操作性就是公司财务管理目标制定的方法是先进可行的，是可以操作的。财务管理目标是实行财务目标管理的前提，它要起到组织动员的作用，据以制定经济指标并进行分解，实现职工自我控制，进行科学的绩效考评，因此必须具有可操作性。财务管理目标的可操作性主要包括以下几个方面：一是可计量性。操作性的关键问题在于计量。我们知道，企业财务管理是运用经济价值形式对企业的生产经营活动进行管理的，而反映经济价值就必须要用货币进行度量。企业财务管理目标的可计量性是它有别于企业其他不同性质的管理目标的显著特征；二是可
追溯性。理财目标应该是最终可以追溯到有关部门、单位的具体目标，这样才便于落实指标，检查责任履行情况，制定整改措施；三是可控性。它要求财务管理目标与企业的财务活动具有高度的相关性，公司通过自身的财务活动能够影响和控制财务管理目标的实现程度。可控性的另一个内容是将其所确定的量化指标按照工作的性质和业务职责所在的范围进行分解落实，以形成目标的可控制性。
（四）财务管理目标具有层次性
企业财务管理内容的层次性和细分化，使得财务管理目标成为一个由整体目标、分部目标和具体目标三个层次组成的目标系统。整体目标是整个企业财务管理所要达到的目标，它决定着整个财务管理过程的发展方向，是企业财务管理活动的出发点和归宿。分部目标一般包括筹资管理目标、投资管理目标、营运资金管理目标和利润及其分配管理目标四个方面，财务管理的分部目标会随着整体目标的变化而变化。具体目标是在整体目标和分部目标的制约下，从事某项具体财务活动所要达到的目标。如现金管理要达到的目标，存货管理要达到的目标等。财务管理目标的层次性，要求我们把财务管理的共性与财务管理具体内容的个性结合起来，以整体目标为中心，认真做好财务管理各环节、各方面的工作，以保证目标体系的全面实现。
以上特征分别从不同的角度来审视财务管理目标，它们互相形成了一个完整的、相对科学的企业财务管理目标评价标准。一般说来，一套科学合理的财务管理目标是应该同时具备这几大特征的。
二、关于我国财务管理目标几种观点的评述
公司的财务管理目标是随财务管理环境的变化而不断演进的。但从财务管理目标的演化过程来看，随着企业的产权关系和组织形式越来越复杂，制定财务管理目标所要考虑的因素也越来越多。从根本上讲，我国社会主义企业的目标是通过生产经营活动创造出更多的财富，以便最大限度的满足社会全体人民的物质和文化生活的需要。但是，由于国家
不同时期的经济政策不同，在体现上述根本目标的同时又有着很大的不同的表现形式。
利润最大化目标是西方微观经济学的理论基础，西方的经济学家往往都是以这一概念来分析和评价企业的业绩的。企业是具有盈利性质的经济组织，利润代表了企业新创造的财富，利润越多说明企业的财富增加越多，就越接近企业财务管理的目标。随着我国经济体制改革的不断深入，企业的经营权限不断扩大，企业的经济效益得到确认，这就使企业不得不关心市场、关心利润。在经济体制改革的过程中，国家把利润作为考核企业经营效果的首要指标，这也使得利润成为这一时期企业运行的首要目标。
以利润最大化作为企业的理财目标，既反映了企业短期决策的基本要求，又便于操作和考核评价。从其特征上来看，该目标符合可计量性和可控性等特征。以利润最大化为目标使得企业不断地提高劳动生产力，降低成本，增收节支，客观上有利于企业的各个相关利益者，也有利于资源的合理配置，具有一定的合理性。但利润最大化目标在财务管理实践中仍存在一些缺陷：一是利润最大化并未考虑资金的时间价值。例如，今年获利1万元和明年获利1万元，若不考虑货币的时间价值，也很难准确的判断哪一个更符合企业的目标；二是利润最大化未能有效地考虑风险问题，这可能会导致企业财务控制与决策不顾风险的大小去追求更多的利润；三是利润最大化往往会使企业财务决策行为时带有短期决策倾向，即只顾实现目前的最大收益而不顾长远利益，后来我国实行的利润承包制的国有企业所出现的大面积亏损也证实了这一点。应该看到，将利润最大化作为企业财务管理目标，只是对经济效益的浅层认识，存在一定的片面性，因此，现代财务管理理论认为，利润最大化并不是财务管理的最优目标。
（一）利润最大化目标模式
（二）股东财富最大化目标模式
股东财富最大化是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。股东是企业的所有者，其投资的价值在于它能给所有者带来未来报酬，包括获得股利和出售股权换取现金。股东财富包括股利收入和资本利得，在考虑股东财富增长率时，公司管理层更愿意保留企业盈余并利用财务杠杆增加股东收益。诺斯教授曾明确指出，财务管理的目标就是要是每股股票的目前价值最大化。
在股份制企业中，股东财富最大化由其发行在外的普通股股数和股票市价两个因素决定。在公司发行股股数既定的条件下，股票市价就成为股东财富大小的衡量标准。本顿•E•盖普教授也认为，股东财富最大化是用公司股票的市场价格来计量的。股东财富最大化目标克服了利润最大化目标没有考虑资金的时间价值和风险因素的缺陷，股票市价也基本上可以反映资本投入与获利之间的关系，使得股东财富的价值更容易量化，体现了财务管理目标的可操作性特点。
但是，该目标仍然存在着一些不足之处。首先，它只适用于上市公司，对非上市公司和有限责任公司则很难适用。目前我国证券市场尚不成熟，上市公司在全部企业中只占少数，因此该目标在实际中很难普遍采用。其次，股东权益最大化目标过分地强调了公司股东的利益，因而可能忽视或损害与公司相关的其他利益集团的利益，从而影响公司长期稳定发展，最终将不能实现股东财富最大化目标。而且，它片面的强调了企业的经济性目标而忽视了社会性目标，不符合理财目标的统一性。最后，股票市价受到各种因素的综合影响，许多客观因素以及宏观环境的变化并不是公司能够控制的，因此，以股价作为评价经理层经营业绩的标准会打击经理层的主动性和积极性，进一步加剧两权分离后所产生的代理问题，这种目标不符合可控性原则。有关的实证研究表明，目前的中国证券市场刚刚达到弱式有效状态，受多种因素影响，加上股票市场投机过度，股票的价格和企业的业绩并没有必然的联系，因此以此作为企业的财务管理目标并不能真实的反映财务业绩评价的客观性。
（三）企业价值最大化目标模式
企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采取最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值以及风险与报酬的关系，在保证企业长
此份为答题纸，先打印，后手写上交（另一份试题无需打印上交），上交截止时间2015年12月12日，逾期不交作不及格处理。
班主任： 方连更 班 级：13年秋会计学本科 学 号： 1333001251669 姓 名 严瑾 成绩1： 成绩2： 成绩3： 成绩4：
《财务案例分析》课程考核1 答题纸
请结合教材中有关理论阅读本案例，利用所学财务管理分析以下问题，字数在800字以上。①上市公司在选择股利分配政策时应该主要考虑哪些影响因素？②为什么有些上市公司盈利颇丰却吝于分红？③投资者在评价一个上市公司盈利状况时，除了利润表数据外，还应该关注哪些信息？④汇通能源不分红可能是出于什么样的考虑？【学校财务效益目标】
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《财务案例分析》课程考核2 答题纸
请结合教材中的有关理论阅读本案例，利用所学的财务管理分析以下问题，也可以从其他角度对案例进行点评，字数在800字以上。①根据案例分析一个企业建立财务控制制度应该如何入手？②实行集权和分权相结合的财务管理体制有什么好处？
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《财务案例分析》课程考核3 答题纸
请结合教材中的有关理论阅读本案例，利用所学的财务管理分析以下问题，也可以从其他角度对案例进行点评，字数在800字以上。①什么是目标成本管理模式？它有哪些优缺点？②BD公司还可以采取哪些措施来改善公司的经济效益？
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学校建设项目资金申请报告
第一部分 学校建设项目背景信息
一、学校建设项目概况
(一)项目名称
(二)项目的承办单位
(三)承担可行性研究工作的单位情况
(四)项目的主管部门【学校财务效益目标】
(五)项目建设内容、规模、目标
(六)项目建设地点
二、项目承担单位的基本情况和财务状况
包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行
信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况
第二部分 学校建设项目建设背景、必要性
这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。
一、学校建设项目建设背景
(一)国家或行业发展规划
(二)项目发起人以及发起缘由
(三)……
二、学校建设项目建设必要性
国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;
(一)……
(二)……
(三)……
(四)……
三、学校建设项目建设可行性
(一)经济可行性
(二)政策可行性
(三)技术可行性
(四)模式可行性
(五)组织和人力资源可行性
第三部分 学校建设项目优势
一、组织优势
二、技术优势
涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点
以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。
三、市场优势
四、模式优势
五、其他优势
第四部分 学校建设项目产品规划
一、学校建设项目产品产能规划方案
二、学校建设项目产品工艺规划方案
(一)工艺设备选型
(二)工艺先进性说明
(三)工艺流程
三、学校建设项目产品营销规划方案
(一)营销战略规划
(二)营销模式
(三)促销策略
……
第五部分 学校建设项目建设规划
一、学校建设项目建设地
(一)学校建设项目建设地地理位置
(二)学校建设项目建设地自然情况
(三)学校建设项目建设地资源情况
(四)学校建设项目建设地经济情况
(五)学校建设项目建设地人口情况
二、学校建设项目土建总规
(一)项目厂址及厂房建设
(二)土建总图布置
(三)场内外运输
(四)项目土建及配套工程
(五)项目土建及配套工程造价
(六)项目其他辅助工程
三、学校建设项目建设环境保护方案
四、学校建设项目建设节能方案方案
五、学校建设项目建设消防方案
六、学校建设项目建设生产劳动安全方案
七、各项建设条件落实情况
包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析
章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2007]
2787号)要求进行编写。
第六部分 学校建设项目组织实施情况
一、学校建设项目组织
(一)组织形式
(二)工作制度
二、学校建设项目劳动定员和人员培训
(一)劳动定员
(二)年总工资和职工年平均工资估算
(三)人员培训及费用估算
三、学校建设项目实施的各阶段
(一)建立项目实施管理机构
(二)资金筹集安排
(三)技术获得与转让
(四)勘察设计和设备订货
(五)施工准备
(六)施工和生产准备
(七)竣工验收
四、学校建设项目实施进度表
第七部分 学校建设项目财务评价分析
一、学校建设项目总投资估算
二、学校建设项目资金筹措
一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工
作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式
从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。
并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明:
(一)资金来源
(二)项目筹资方案
三、学校建设项目投资使用计划
(一)投资使用计划
(二)借款偿还计划
四、项目财务评价说明&财务测算假定
(一)计算依据及相关说明
(二)项目测算基本设定
五、学校建设项目总成本费用估算
(一)直接成本
(二)工资及福利费用
(三)折旧及摊销
(四)工资及福利费用
(五)修理费
(六)财务费用
(七)其他费用
(八)财务费用
(九)总成本费用
六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算
(一)销售收入
(二)销售税金及附加
(三)增值税
(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算
七、损益及利润分配估算
八、现金流估算
(一)项目投资现金流估算
(二)项目资本金现金流估算
九、不确定性分析
在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来
的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不
确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。 根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可
行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。
(一)盈亏平衡分析
(二)敏感性分析
第八部分 学校建设项目财务效益、经济和社会效益评价
一、财务效益评价
内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。
二、经济效益评价
(一)经济费用效益或费用效果分析
(二)行业影响分析
(三)区域经济影响分析
(四)宏观经济影响分析
三、社会效益评价
(一)社会影响效果分析
(二)社会适应性分析
(三)社会风险及对策分析
第九部分 资金申请报告附件
企业营业执照
企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)
银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同; 地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;
技术来源及技术先进性的有关证明文件;
环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;
节能、土地、规划等必要文件;
项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);
已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料; 项目单位对项目资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明
第1篇：学校财务管理制度
为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。
1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。
2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。
3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。
4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。
5、学校财务人员严格执行教委下发的《代收代办资金暂行管理办法》，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。
第2篇：小学财务管理制度一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b）上级拨入的预算外资金。
c）学生学杂费收入。
d）各种捐赠款项收入。
e）其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划（
b）学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。
b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c）财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。
第3篇：学校财务管理制度第一章总则
第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。
第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第4条根据我市教育局2015年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。
第二章财务管理体制
第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。
第6条学校财会人员的岗位职责
一、财务主任的岗位职责
1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。
2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。
3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。
4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。
5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。
6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。
7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。
8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。
12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。
二、财务副主任岗位职责
1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；
2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；【学校财务效益目标】
3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；
4、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算；
5、协助财务主任作好学校的财务经营建议；
6、做好学校董事会安排的其它工作事项。
三、财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
5、学校供应商货款结算的预审工作。
6、财务主任或学校领导安排的其它工作。
四、出纳岗位职责
1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。
2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。
3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。
4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。
5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。
6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。
7、做好员工膳食收费系统的日常工作。
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。
第三章学校预算管理
第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。
第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。
第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。
为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。
校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。
第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。
第四章收入管理
第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。
第12条学校收入包括：
一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。
二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。
三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。
第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。
第14条学校收费管理的具体规定
一、学校收费项目的规定
1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。
2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品。
3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按zhèng fǔ 部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。
二、收费人员的规定
1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。
2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班主任）收取，并及时交到财务部。
3、学生的市外交通
费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。
4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。
5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。
三、收费金额的规定
1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。
2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。
3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。
4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。
四、收费流程
（一）学费及代收费
1、老生：家长选择就读方式——>财务派发缴费通知——>家长缴费（现金/存折/银行转账）——>财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——>总务制作就读卡片——>学部、总务提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
2、新生：家长选择就读方式——>招生办办理入学手续——>家长缴费（现金/存折/银行转账）——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认（电子表格发财务）——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务。
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