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出纳管理制度
一、
出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管,负责银行存款的收付业务,并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付,每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”,并清点库存现金,并对现金安全完整负责。 严格遵守现金管理制度和支票使用规定,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表
3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记,并逐日进行核对。
4、办理现金和银行存款收付业务时,严格复核原始凭证,编制记账凭证,逐笔登记现金和银行存款日记帐,按日结出余额
5、 每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额,向会计人员上报“出纳报告单”。
二、现金管理
1、现金管理
(1)本公司可以在下列范围内使用现金:
a.职员工资、津贴、奖金;
b.个人劳务报酬;
c.出差人员必须携带的差旅费;
d.结算起点以下的零星支出;
e.总经理批准的其他开支。
除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。
(2)管好现金,本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。
(3)财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
(4)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、帐款相符。
三、银行帐务和支票办理:
1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时,及时登记后交给会计作帐。如有银行退票,应及时交会计冲帐,并重新更换支票。
2、每月15号前作上月“银行存款金额调节表”,认真核对清查每笔未到帐的原因,如有错帐及时更正,力争将未到帐款控制在最低限度内。
3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时,应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误,由财务部直接开出支票按审批权限办理。
4、认真管理银行账户,掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。
5、支票管理
(1)支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。
(2)支票使用时,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
(3)支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
(4)支票付款须先审后付,财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,必须附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续,对不符合货币资金支付程序,出纳拒绝支付。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
5、审批、审核流程:
业务经办人 部门负责人(复核) 会计(复核) 审批人 出纳
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核,报审批人核准后,出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件,由经办部门填写请款单,注明合同文件字号,报审批人核准后,出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证,经有关部门审核,报审批人核准后,出纳方能付款。
4、出纳支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知,同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、 票据及有关印章的管理【会计出纳基本制度,】
1、本公司涉及与货币资金相关的票据,必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理:财务专用章由会计保管;法人代表印鉴、出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
六、财务部门应当严格遵守的操作要求:
1、按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时报告总经理处理。
2、严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。
3、出纳人员每月至少核对一次银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时报告总经理处理。
4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,应查明原因,及时报告总经理处理。
5、会计、审计人员应当履行监督、审计职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
一、填空题:
1、重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管,证押分管 ”的原则。
2、办理现金业务,必须坚持现金收入,先收款后记帐、现金付出,先记帐后付款的原则。
3、会计核算要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、帐簿、帐卡(折)和内外帐务全部相符。
4、会计档案保管期限分为 永久和定期 两种。
5、银行收入、成本、费用的确认,应遵循权责发生制原则。
二、单选题:
1、会计核算应及时并序时进行,会计凭证传递、款项划拨不得积压延误,账务必须当日结平。这是遵循会计核算中的( B )原则。
A、真实性
B、及时性
C、权责发生制
D、谨慎性
2、根据我国《会计法》的规定,国家统一的会计制度的制定部门是( A )。
A、国务院财政部门
B、国务院金融主管部门
C、国务院税务主管部门
D、国务院审计主管部门
3、根据我国《会计法》的规定,我国会计年度的期间为(D )。
A、公历10月1日起至次年9月30日止
B、农历1月1日起至12月30日止
C、公历4月1日起至次年3月31日止
D、公历1月1日起至12月31日止
4、农商银行规定,前台经理必须每( C )全面查库一次。
A、月
B、日
C、周
D、年
5、账账核对是对账工作的一项重要内容,下列各项中,不属于账账核对的是( A )。
A、账簿记录与会计凭证的核对
B、总分类账簿与序时账簿的核对
C、明细分类账簿之间的核对
D、总分类账簿与所属明细分类账簿的核对
三、多选题:
1、农村商业银行会计制度中规定需要永久保管的资料。(A、D) A:挂失登记薄 B:总帐 C:传票 D:存款开销户登记薄
2、实行柜员制的网点,应加强现金管理,主要包括(ABCD)。
A、柜员现金限额管理 B、前台经理定期查库制度
C、日终换人复核制度 D、柜员休班交接管理
3、票币整点必须做到( ABCDE )
A、点准 B、墩齐 C、挑净 D、捆紧 E、盖章清楚
4、柜员没收假币的注意事项有:( ABC )。
A. 没收过程中,必须要经过两人以上确认,整个过程必须在假币持有人视线和监控范围内操作
B. 在假币反正两面加盖人行统一刻发的假币戳记
C. 应登记假币没收登记簿,向假币持有人出具人行统一印制的假币收缴凭证
D. 假币持有人对假币有异议的,要耐心解释,必要时可退给持有人或告知其向人行申请鉴定
5、营业期间营业人员临时离柜时( ABCDE )必须入柜加锁,计算机退出业务操作系统。
A、现金 B、有价证券 C、印签 D、密押 E、重要凭证
四、判断题【会计出纳基本制度,】
1、内部银行内部凭证可通过客户进行传递。( × )
2、密码挂失可以委托他人代办。(×)
3、柜员现金收付必须坚持“先付款后记账,先记账后收款”的原则(× )
4、出纳员不得代填或代改交款凭证,收付现金要当面点清,一笔一清。票币封签对外无效。( √ )
5、综合业务系统中,每一个柜员都有自己的钞箱,所有柜员钞箱款额之和等于本网点10010505科目余额。( × )
五、简答题:
1、会计核算真实性原则的内容。(4分)
答:1、以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。2、正确使用会计科目,确保会计资料正确可靠。3、不准在法定的会计帐册外另设会计帐册。4、不得伪造、篡改会计凭证、帐簿,不得报送虚假会计报表。
2、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是什么? 答:(1)恪守信用,履约付款; (2)谁的钱进谁的帐,由谁支配; (3)银行不垫款;
六、论述题:
1、如何对重要空白凭证进行管理?(4分)
答:1、重要空白凭证一律纳入表外科目核算,设立“重要空白凭证登记簿”,按凭证种类立户,以假定价格(每本或每份一元)记帐,并登记凭证起讫号码。
2、重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管,证押分管”的原则,实行专人负责,入库保管,并经常进行帐、证核对,保证帐实相符。
3、领用重要空白凭证时,应填制“重要空白凭证领用单”, 将领发的数量、起讫号码等逐项登记“重要空白凭证登记簿”。柜面使用时应当时逐份销号。
4、重要空白凭证填错作废时,应加盖“作废”戳记作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。
5、严禁将重要空白凭证移作他用;属于农商行签发的重要空白凭证,严禁由客户签发;不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。
6、前台经理每月应对重要空白凭证的使用、结存数量进行清查核对,并在登记簿上进行登记。
会计出纳管理制度
在任何一个现代公司里,可以没有财务总监,却不可以没有会计和出纳,会计、出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度,不管一个公司是多么小,倘若没有这些制度,其财务状况势必一塌糊涂,现代会计、出纳工作管理制度主要包括以下几个方面:
一、财务部工作准则
一、总则
第一条、本准则由财务部送公司总经理核准公布后实施,修改时同;
第二条、本部设总经理X名,副总经理X名,下设财务科、会计科、出纳科、税务科,各科设科长、副科长各X名,科员若干名;
第三条、本部遵守各项经济法律、法规、条例,加强资金的筹措管理、运用促进公司业务的发展壮大;
二、职能
第四条、按公司的经营计划提出年度财务计划;
第五条、制定财务会计、出纳、税务及预算制度,负责其施行时的有关协调联系,工作确实发挥各项制度的功能;
第六条、依年度财务计划办理有关银行借款及往来事项,提供稳定的运营资金来源,有效地运用公司资金;
第七条、编制公司年度预算,送呈管理当局审定、评估、参照,从而发挥预算在管理上的控制功能;
第八条、依据员工储蓄存款管理办法,核办有关员工储蓄存款事项;
第九条、定期进行存货盘点,确保公司资产并使实际存量与账列数字符合;
第十条、依据税法规定办理公司各项税务工作,力求准确无误,免遭无谓损失; 第十一条、依据公司经营计划,配合公司总目标,盯住本单位目标,拟订本单位的工作计划,进而编制本单位年度预算并加以控制;
第十二条、对外投资的可行性报告分析,对外投资运作的监督及控制,对外投资结果的评估及审核;
第十三条、现金、票据、契约等的出纳保管及转移,会计凭证的编制、审核与保管会计账册的登记处理与保管;
三、各科主要职能
第十四条、财务科
1、资金的筹措运用调度;
2、财务运用情况的分析以及财务报表和预算的编制,固定资产的管理,现金、票据有价证券的保管,银行存款的调度;
3、现金的出纳票据的签发和记录;
4、办理接、收货款,清偿贷款的各项应办手续;
5、各项奖金、津贴的核查、发放;
6、有关科目明细账的记载;
7、催收货款收回,对员工提供分期付款的款项;
8、其他有关财务事项的办理。
第十五条、会计科
1、会计制度的制定执行;
2、一般会计事项的整理、记录及有关凭证、账册、报表、文件的保管;
3、会计报表、决算报表的编制分析和上报;
4、预算制度的制定及预算的编制分析控制;
5、指导监督公司的各分支机构、子公司的有关会计事务;
6、公司有关会计文件的答疑事项;
7、资本支出及收入的审查事项;
8、临时交办事项的处理;
9、其他有关会计事项的处理;
第十六条、出纳科
1、主办公司有关的收、支款项和出纳、会计的账务处理;
2、保管现金、银行往来票据、收兑及其调拨;
3、编制出纳日报表、票据收兑月报事项;
4、员工薪金发放;
5、垫付款及福利金的保管登记;
6、现金及银行存款的登录编报;
7、款项的收付和支票的签发;
8、统一开立发票;
9、其他有关财务出纳事项;
第十七条、税务科
1、办理公司有关税收的缴纳,查对、申请、复查行政诉讼;
2、办理进口业务缴纳关税事务;
3、办理外销品、进口原料的关税、货物税申请冲账与退税;
4、办理保税案有关的事项;
5、办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还、承领;
6、编制有关税务制表产销月报表产销季报表及有关统计事项;
7、公司直接缴纳税金的复核;
8、其他与税务有关的事项。
二、财务管理规定
(一)、总则
第一条、财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用,为加强公司的财务管理工作,增加公司利润特制定本规定;
第二条、公司财务部门的职能
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度;
2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映分析财务计划的执行情况,检查、监督财务纪律;
3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益;
4、厉行节约合理使用资金;
5、合理分配公司收入,及时完成需要上缴的税收及管理费用;
6、了解有关机构及财政、税务、银行部门检查财务工作,主动提供有关资料,如实
反映情况;
7、完成公司交给的其他工作;
第三条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成,在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任;
第四条、公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定;
(二)、财务部工作岗位职责
第五条、总会计师负责组织本公司的下列工作
1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源有效地使用资金;
2、进行成本费用预测计划,控制核算分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益;
3、建立健全经济核算制度,利用财务、会计资料进行经济活动分析;
4、承办公司领导交办的其他工作。
第六条、会计的主要工作职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账,做到手续完备、数字准确、账目清楚,按期报账;
2、按照经济核算原则定期检查、分析公司财务成本和利润的执行情况,挖掘增、收、节、支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋;
3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料;
4、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条、出纳的主要工作职责
1、认真执行现金管理制度;
2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不用白条抵押现金;
3、建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证;
4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;
5、积极配合银行做好对账、报账工作;
6、配合会计做好各种账务处理;
7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条、审计的主要工作职责
1、认真贯彻执行有关审计管理制度;
2、监督公司财务计划的执行,决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动,及其经济效益;
3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限手续等是否准确无误;
4、审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料,以便掌握情况、发现问题、积累证据;
5、纠正财务工作中的差错、弊端,规范公司的经济行为;
6、针对公司财务工作中出现问题、产生的原因提出改进建议和措施;
7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
(三)、财务工作管理
第九条、会计年度自X月X日起至X月X日止;
第十条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定;
第十一条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证,会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字;
第十二条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物款项相符;
第十三条、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表,上报总经理并报送有关部门,会计报表每月由会计编制并上报一次,会计报表须会计签名或盖章;
第十四条、财务工作人员对本公司实行会计监督,财务工作人员对不真实、不合法的 原始凭证不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正补充; 第十五条、财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因作出处理,财务工作人员对上述事项无权自行作出处理;
第十六条、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计,出纳人员不得兼管稽核会计、档案保管和收入费用债权和债务账目的登记工作;
第十七条、财务审计每季一次,审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告报送总经理;
第十八条、财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续,财务工作人员办理交接手续由总经理办公室主任、主管副总经理监交;
(四)、支票管理
第十九条、支票由出纳员或总经理指定专人保管,支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查;
第二十条、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字,会计核对,购置物品由保管员签字,总经理审批填写金额要无误,完成后交出纳人员,出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销;【会计出纳基本制度,】
第二十一条、财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还当月工资,扣还不足逐月延扣,工资领用人完善报账手续后,再作补发工资处理;
第二十二条、对于报销时短缺的金额财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理,凡一周内收入款项累计超过X万元或现金收入超过X元时,会计或出纳人员应书面报告总经理,凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人书面报告总经理; 第二十三条、凡X元以上的款项进入银行账户X日内,会计或出纳人员应书面报告总经理;
第二十四条、公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字,总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签。
(五)、现金管理
第二十五条、公司可以在下列范围内使用现金:
1、职员工资津贴奖金;
2、个人劳务报酬;
3、出差人员必须携带的差旅费;
4、结算起点以下的零星支出;
5、总经理批准的其他开支;
6、前款结算起点定为元,结算规定的调整由总经理确定;
第二十六条、除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付,确需全额支付现金的经会计审核、总经理批准后支付现金; 第二十七条、公司固定资产、办公用品、劳保福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金;
第二十八条、日常零星开支所需库存现金限额为X元,超额部分应存入银行; 第二十九条、财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付即坐支,因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准;
第三十条、财务人员从银行提取现金应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由总经理批准后提取;
第三十一条、公司职员因工作需要借用现金,须填写借款单,经会计审核交总经理批准签字后方可借用,超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还;
第三十二条、符合本规定第二十五条的凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字、会计审核、总经理批准后由出纳支付现金; 第三十三条、发票及报销单经总经理批准后,由会计审核、经手人签字、金额数量无误、填制记账凭证;
第三十四条、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制,职员工资表交主管副总经理审核、总经理签字、财务人员按时提款,当月发放工资填制记账凭证进行账务处理;
第三十五条、差旅费及各种补助单(包括领款单)由部主任签字、会计审核时间天数无误并报主管副总经理复核后,填制凭证送总经理签字,交出纳员付款,办理会计核算手续;
第三十六条、无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部主任、总经理签字、会计审核有关凭证;
第三十七条、出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,账目应当日清月结,每日结算账款相符;
(六)、会计档案管理
第三十八条、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档;
第三十九条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止年号数、单据张数,由会计及有关人员签名、盖章(包括制单、审核、记账),主管由总经理指定专人归档、保存,归档前应加以装订;
第四十条、会计报表应分月、季、年报,按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录;
第四十一条、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准;
(七)、处罚办法
第四十二条、出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪X倍:
华夏银行文件
华银发〔2008〕31号
关于印发《华夏银行会计基本制度》、
《华夏银行出纳基本制度》的通知
各分行、总行营业部:
现将《华夏银行会计基本制度》和《华夏银行出纳基本制度》印发给你们,请认真组织学习,遵照执行。
执行中如遇问题,请及时向总行报告。
二○○八年一月三日
华夏银行出纳基本制度
第一章 总 则
第一条 为加强出纳管理,规范出纳行为,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《商业银行内部控制指引》等有关规定,制定本制度。
第二条 本制度适用于华夏银行所有办理出纳业务的机构。
第三条 华夏银行出纳业务是指现金(本外币现钞)、有价单证、贵金属等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理。
第二章 基本原则
第四条 出纳工作的基本原则:
(一)收入现金先收款后记账,付出现金先记账后付款;
(二)收入的现金未经整点,不得对外付出。付出的现金要达到人民银行规定的流通标准。
(三)钱账分管(综合柜员制除外),款要复点,账要复核;
(四)收付和交接现金、实物,必须根据合法、有效的凭证、账簿办理,并坚持当面点清,一笔一清;
(五)办理出纳业务必须坚持“日清日结”,要进行账款核对,
做到账款、账实、账账相符;
(六)严格保管现金、实物、印章、库房钥匙及密码等,人员变动,交接清楚;
(七)不具备上岗资格的人员,不得对外收付现金;
(八)坚持定期和不定期查库制度,做到账实相符,保管有序,安全无隐患;
(九)严禁白条抵库和挪用库存现金;
(十)必须配备与业务量相适应的出纳机具。
(十一)监督手段完善,监控设备齐全,一切现金业务均纳入到监控范围,不留死角。
(十二)监控资料清晰完整,妥善保管,阅录像资料必须严格执行审批制度。
第三章 现金收付及整点
第五条 现金收入。
(一)收入现金坚持先收款后记账的原则,当面点清现金,一笔一清。
(二)收入现金,应根据交款人填制的“现金缴款单”以及银行规定的其他专用凭证办理。
(三)大额现金收入坚持换人复核。
(四)清点票币时要看清票面,鉴别真伪,按规定挑剔不宜
流通人民币。
(五)非营业时间收入的现金,均作为次日(遇节假日顺延)业务进行账务处理,纳入当日其他暂收款项核算,所收的现金双人加锁入库保管。
第六条 现金付出。
(一)付出现金坚持先记账后付款的原则,并坚持当面点清,一笔一清,银行封签(包括原封新票币)对外无效。
(二)必须根据会计审核、记账、复核后并经内部人员传递的付款凭证办理。(综合柜员制除外)
(三)大额现金付出坚持换人复核。
(四)必须坚持问明取款金额后付款。付出现金票面必须达到人民银行规定流通标准。
(五)对大额现金支付应实行分级授权和双签制度,并按照规定进行登记和备案。
第七条 现金调剂。
柜员调剂现金时,须经主管授权监交,柜员当面点清,交接清楚。
第八条 现金整点。
(一)凡收入的现金必须进行复点整理,未经复点不得入库、对外支付和解缴人民银行发行库。从人民银行发行库调入的原封票币应核对箱、捆、把数,无误后方能办理调拨。人民银行原封票币需清点后方能办理对外支付。
(二)整点现金必须坚持双人复核,做到点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚、封装严密。
(三) 纸币按券别平铺逐张整理,一百张为把,十把为捆,以双十字捆扎;硬币百枚或五十枚为卷,十卷为捆。每把(卷)加经手人名章。每捆在捆扎绳头结扣处,贴粘同券别的封签,填明行名及营业部门名称、封捆日期,加盖封捆人与复核人名章。
(四)整点现金时要按规定标准认真挑剔不易流通人民币,严格审查,防止假币和变造币混入。
(五)整点的票币,应按完整券、不易流通人民币和券别分开扎把、成卷、成捆。
第九条 现金结账。
(一)中午休息应轧平账务并核对现金;营业终了,应坚持轧平账务,双人复核,现金、实物入库(保险柜)保管。
(二)按柜员钱箱分别设立带券别明细的“库存现金明细登记簿”,并设立汇总的“库存现金明细登记簿”。营业终了,分别进行轧账,双人复核后,按币种登记“库存现金明细登记簿”及汇总“库存现金明细登记簿”。
第十条 钱箱管理。
(一)钱箱由分行统一购置,标明行名及编号,要配备两把不同钥匙的锁(锁扣),钱箱钥匙由经办人员妥善保管。
(二)钱箱出入库时,实行双人会同装箱、双人锁箱、双人开箱、双人清点。
农村信用社出纳基本制度1农村信用社出纳基本制度1 第一章 总 则
第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理,不断提高工作质量,切实保障现金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规,制定本制度。
第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社(以下简称信用社)及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。
第三条 出纳工作的主要任务。
(一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金,下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换,代理各种债券的保管、发行与兑付。
(二)根据市场货币流通需要,调剂、调运各种票币,做好现金供应和回笼工作。
(三)保管现金、金银、外币和有价单证,做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。
(四)严格库房管理,确保库款安全。
(五)宣传爱护人民币,做好反假币、反破坏人民币的工作。
(六)做好现金管理工作,加强核算,减少库存现金占压,提高经济效益。
(七)加强柜面监督,维护财经纪律,揭露贪污盗窃和各种违法活动。
第四条 信用社要配备好出纳人员,并保持相对稳定。
县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务,各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库,并承担现金调拨工作的联社,由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员,安全保卫部门负责安排现金押运人员。
第二章 基本规定
第五条 凡经办现金出纳业务,必须坚持以下基本规定:
(一)钱账分管;先收款后记账,先记账后付款。
(二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
(三)现金收付,换人复核。
(四)凡现金、金银、有价单证,以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时,必须办理交接登记手续。
(五)及时核对库存,做到账款、账实相符。
(六)未经业务技术培训的人员,不得直接对外办理现金出纳业务
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