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关于启动集团公司
2016年经营计划及预算编制工作的通知
各中心、分公司：
公司实施体制改革已近2年时间，在这期间公司全面推行以业务板块为中心的独立运作模式。在总经理负责制的自主经营方面有一定的改观，意识有所加强。但是也存在经营体系混乱，管理秩序不畅，员工士气低落等问题，特别是经营效益方面离目标相差甚远。为加强公司整体经营效益，加强经营管理整改迫在眉睫。因此2016年将是东方神马集团（“集团”）经营整顿的关键一年。各公司应立足于目前经营环境，转变经营思路，推出切实可行并符合目前集团现状的经营机制，充实经营队伍，以经营为导向，与市场接轨，为集团长期稳健发展打基础。
为了提高集团管理工作的高效性及经济性，使得集团资源能够最大限度的运用，神马实业代行集团总部职能，下设赛马俱乐部、马术俱乐部、物业管理公司三个分公司，各分公司全面实行总经理责任制，切实实行独立营运、独立核算、自负盈亏。
根据集团公司统一、总体要求
各编制单位应以集团公司总体发展战略为指导，切合实际，以“自成体系、量入为出、自我发展”为总体原则，既能反映公司整一安排及全面预算的有关要求，现正式启动2016年年度经营管理计划和预算编制工作。为确保顺利完成经营计划及预算的编制、预审
和上报工作，现将计划编制工作和预算工作的有关要求说明如下：
体发展思路，兼具可实施性。
各分公司应在以往年度计划工作基础上，加强和完善计划体系的建立，由职能管理部门牵头，总办、HR、财务等部门积极配合，在制度上和组织上保障计划制定的科学、合理。
二、编制范围
编制范围包括总公司各职能中心、所属各分公司。
三、编制内容
1、集团公司职能中心编制内容
集团总部各职能中心编制计划包括人力资源计划、融资计划、固定资产投资计划等，主要内容包括：本年度工作的简要总结与问题分析；下年度工作目标；下年度重点工作安排；保证目标实现的主要举措。
其中，上报的2015年固定资产投资项目必须含详细的项目说明书。着重说明项目现状（经营现状、竞争现状及存在问题），2016年业务发展计划，资源利用情况，项目建设原则、目标及规模，投资估算及效益分析，工程进度计划等。
年度经营计划各专业计划编制分工见下表。
所属各分公司的计划及预算编制内容，详见附件
三、阶段安排
集团公司2016年经营计划制定和预算编制按照思路制定、预案评估、方案细化、审定通过四个阶段进行。
1、思路制定阶段：各分公司负责人组织所属人员沟通商讨，并拟定2016年改革具体思路、举措和实施办法。本阶段于11月20日前完成。
2、预案编制阶段：各职能中心、分公司根据要求上报经营计划初稿和预算初稿，形成集团公司各中心业务专项计划及分公司整体经营目标计划预案，并上报研究。本阶段工作于11月27日前完成。
3、目标确认阶段：组织会议汇报讨论集团公司整体经营目标计划预案和经营预算，根据会议讨论结果，细分和精化各分项计划，逐步调整并明确各业务板块的正式计划和预算，并形成集团公司2016年整体目标计划修订稿和预算修订稿。本阶段工作在12月12日前完成。
4、审定通过阶段：将集团公司2016年整体目标计划修订稿和预算定稿上报总裁办公会讨论通过，并报集团公司董事会审批。本阶段工作在12月19日前完成。
四、上报要求
1、请各职能中心、分公司，于11月21日前将本单位整体经营目标计划预案和财务预算初稿的电子文件发送至曾传宝邮箱。（职能中心只上报目标计划）
东方神马实业（武汉）有限公司
二〇一五年十一月十日
主题词：集团公司 日常管理 通知
东方神马实业（武汉）有限公司 2015年11月10日印发
（共印5份）
关于做好2016年度工作总结
暨2017年度经营计划和全面预算编制工作的
通知
各控股子公司（单位）、集团各中心：
2016年，面对复杂多变的国内外经济环境，全体瑞贝卡人认真落实集团公司年度经营计划提出的指导思想、目标任务和决策措施，团结奋进，克难攻坚，稳健经营，稳中有进，有所作为，确保各行各业保持了整体推进、协调发展的良好态势。2017年即将来临。在这辞旧迎新的重要时间节点，认真做好2016年度工作总结和预算管理工作总结，并在此基础上拟定2017年度经营计划和编制2017年度全面预算计划，对于进一步提振信心、明确方向，搞好2017年生产经营工作都具有重要意义。为切实做好上述各项工作，现就有关事宜作如下通知：
一、认真总结2016年度各项工作
1.总结2016年重点工作。包括年度目标任务完成情况、重大项目建设进展情况、重要大事的推进情况、采取的重要举措、成功经验和存在的不足等。
2.总结2016年度预算管理工作。在季度预算执行分析报告的基础上，对2016年全年预算指标执行情况进行综合具体分析，包括对经营成果投资、筹资及资产负债、资产管
理等预算执行情况，对年度各项指标完成情况、费用控制效果、预算追加及调整情况，以及对存在的具体问题进行具体分析。
3.要求各种数据真实准确，文字内容全面详实。
二、关于编制2017年度经营计划
（一）要遵循“实事求是，积极进取”的原则，以市场为导向，把握好“长远与当前、整体与局部、安全与生产、质量与效益”的平衡关系，进一步提高计划编制与实施的科学性和严肃性，确保企业质量效益与发展速度同步提高。
（二）2017年度经营计划，按照先自下而上、再自上而下，上下结合、反复沟通的编制程序科学合理组织编制。具体程序为：
1.各公司根据2016年1-10月份各项指标情况，结合企业五年战略规划，认真研究党的十八届三中、四中、五中、六中全会精神，研究国家十三五规划中的产业政策和发展方向，对行业趋势、企业内外部环境、企业优劣势，以及明年的市场开拓计划和重点项目作出详细分析，结合分析，拟出本企业2017年的经营计划目标。（分析及拟定目标于11月10日前报集团企业发展中心，指标包括收入、利润、投资）
2.集团战略委员会根据集团战略要求，依据各行业发展特点、内外部环境变化（企业发展中心提供分析）、各单位近三年各项指标实现情况及2016年1-10月份各项指标情况【编制年度预算计划】
（财务中心、统计中心11月5日前提供），与各子公司沟通后确定集团总体目标及各子公司2017年度经营目标（11月16日前完成，各公司沟通时间另行通知）。
3.各子公司按照最终确定的本企业的经营目标，对指标进行分解，编制本单位详细预算方案，并制定本单位年度工作指导思想、发展战略，主要任务、工作重点，以及完成年度目标任务采取的主要措施等。
三、关于2017年度全面预算编制工作
全面预算管理是企业重要基础管理工作之一，财务预算则是企业保证实现年度经营计划的保障，必须贯彻落实开拓创新、稳健经营、稳重求进、有所作为、增收节支、实事求是的指导思想。
1.编制原则和程序：遵照公司预算管理制度与编报办法，预算编制须遵循目标一致性、全面性、适当性原则，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的方式进行。
2.成立预算编制审核机构。集团公司成立由董事局主席任组长，副主席和总裁任副组长,董事局成员任组员的预算审核委员会;委员会下设预算编制审核办公室，由集团财务总监任办公室主任，集团财务中心、资金中心、企业发展中心、行政人事中心、统计中心、审计部、监察委员会及各子公司财务负责人为办公室成员。
3.编制依据。各单位依据2017年度经营计划目标，根
据近三年的财务数据及2016年1-10月份财务数据编制2017年预算。该预算目标应具有科学性、合理性。各单位的预算编制应上下结合，全员参与，将一切经营活动纳入预算管理。各单位11月30日前详细预算方案上报结束。
4.编制形式及要求。参照2016年度预算编制形式形成各公司最终的2017年度预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及该三张报表的相关附表，同时包括预算编制说明。编制说明须具体清晰，对每个预算项目进行文字明细说明，预算方案要求编制规范、可执行性强，在报送时要确保准确率。各公司上报的预算数据须与经营计划保持一致，各期指标的分摊应根据单位的实际经营情况合理预测，不得平均分配。
5.监督考核。人事部门根据预算完成情况，将各项指标与工资奖金挂钩，制定出切实可行的考核方案；审计、监察部门监督检查预算执行、考核情况。各单位财务部门要加强财务监督职能，对各部门所上报的预算数据进行严格审核、把关、汇总，并监督执行。
四、报送时间
各单位2017年度经营计划和2017年度全面预算方案，于2016年12月10前报送；2016年度工作总结和2016年度全面预算工作总结，于2016年12月15日前报送(数据可先预估,2017年1月5日前补充实际数据)。
XX公司2013年度预算草案
XX主管单位：
根据行业的要求，结合公司发展战略和年度生产经营目标，我司编制了2013年度预算方案，现就方案的具体情况说明如下：
一、预算编制的基本原则【编制年度预算计划】
2013年度预算编制工作要继续围绕行业基本方针和战略任务，全面理解和准确把握“调结构、转方式、促跨越”的“十二五”主基调，按照产销总量控制、降低成本费用的原则，以年度生产经营各项计划为依据，以降低成本水平、严格费用开支为目标，科学、合理地编制年度预算，确保产销平衡、税利稳步增长的全年工作目标顺利实现。
二、预算编制依据
预算编制的依据包括且不限于：品牌合作生产计划、各厂生产计划、原料采购计划、物资采购计划、投资项目计划、物流运输计划、出国（境）团组计划、工资及年金计提计划、折旧计提计划、保险缴交计划等各项经营管理计划为基础编制预算。
对于有关计划在编制预算时尚未下达的情况，各单位可暂时按上年实际作为编制依据。
三、总体情况
2013年预计销量X吨，主营业务收入XX亿元，主营业
务成本XX亿元，营业税金及附加XX亿元，期间费用XX亿元（其中销售费用XX亿元，管理费用XX亿元，财务费用XX万元），利润总额XX亿元，税费（不含企业所得税）XX亿元（其中增值税XX亿元，消费税XX亿元，其他各税XXX亿元），税利总额XX亿元，同比增长XX%。
四、业务预算情况
（一）研发业务预算
2013年度企业研发费用预算依据科研项目经费及其他未立项研发费用，预算总额XX万元，较上年预算XX万元，上升XX万元。具体如下表
（二）采购业务预算
1.原料采购预算
2013年度原料采购预算依据原料调入计划预计上浮比率编制，全年预计采购原料XX万担，采购金额XX万元。若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。
2.材料采购预算
2013年度主要材料采购预算依据生产计划、消耗水平并考虑库存储备情况编制，全年预计物资采购支出XX万元，材料采购暂按公司物资部编制的采购计划执行，若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。
（三）生产业务预算
2013年度产量预算依据计划部下发的2013年度产销预安排计划XX吨编制，生产成本依据上年水平及成本调整因
素编制，成本总额XX万元。
1.产量预算
按生产厂分解，XX厂XX吨，XX厂CC吨。
2.生产成本预算
2013年度成本预算中，原料及材料成本按2012年成本水平编制；直接人工成本依据2013年工资计提计划、各地社平工资和相应比例编制；辅助生产考虑产量增加及燃料动力单价上涨等因素编制、制造费用考虑新增固定资产、在建工程转固折旧增加和产量增加引起相关费用增加等因素编制。全年预算XX万元，单位成本XX元。
（四）销售业务预算
1.销量预算
2013年度销量预算XX吨，其中省内XX吨；省外XX吨。自产品牌201.2万箱销售类别、牌号与生产业务预算一致，不在赘述。
2.销售收入预算
2013年度销售收入预算XX万元。
3、销售成本预算
2013年度销售成本XX万元，单位成本XX元，销售成本率26.67%。
（五）税费预算
2013年度税费（不含所得税）预算XX万元。其中增值税XX万元、消费税XX万元；营业税XX万元；城建税XX万【编制年度预算计划】
元；教育费附加XX万元；地方教育费附加XX万元；其他各税XX万元。
（六）其他业务预算
2013年度其他业务收入预算XX万元，其他业务成本XX万元。
（七）营业外收支预算
2013年度营业外收入预算XX万元，2013年度营业外支出预算XX万元。
（八）投资收益预算
2013年度投资收益预算XX万元，为多元化企业投资收益所得。
（九）销售费用预算
依据2013年销售目标任务，结合2012年实际费用执行情况进行测算。2013年度销售费用预算XX万元，较上年预算数XX万元，上升XX万元。
（十）管理费用预算
2013年度管理费用预算依据公司2013年工作目标、上年费用水平进行测算。全年预算XX万元，较上年预算数XX万元，上升XX万元。
（十一）财务费用预算
2013年度财务费用预算XX万元，较上年预算数XX万元，下降XX万元。根据资金使用情况，按照预计贷款规模及利率调整情况编制。
五、资本预算情况
2013年度资本性支出预算XX万元。其中项目管理类XX万元；非项目管理类XX万元。
二〇一二年十二月十三日
关于开展2015年预算编制工作的通知
为更好地对企业2015年度运营计划作出系统、详尽的规划，更加合理地分配企业财务、
实物及人力等资源，以期企业战略规划目标按预期达成，在此要求各公司、各部门，在认真
深入分析总结2014年全面预算工作的基础上，结合公司2013年拟定的战略规划阶段性目标，
组织开展2015年全面预算编制工作。具体事项如下：
一、工作启动时间：10月8日
二、要求：
1、按计划数据流自下而上的流动方式，请各部门根据公司战略规划及本部门工作职责，
结合近年来部门各项工作的开展情况，计划制订2015年度工作计划及相应成本费用开支预
算，同时需要明确预算考核部门的KPI指标（包括指标形成原理及具体考核办法），并请于10
月15日 前分别报送于王俊总经理和预算管理专员（骆艳）处。
注：对于属于部门工作职责范围内的预算费用2015年将按警戒线（预警）和禁止线（刚
性）控制，超预算费用支出原则上不予追加预算。
2、2015年将考核预算准确率指标，对于超预算或松弛预算、预算漏项均将纳入考核范
筹。
三、初稿完成时间：11月20日
四、沟通调整时间：请各部门在12月1日 前完成预算绩效沟通，并根据新预算调整2015
年绩效方案。
五、终稿完成时间：12月10日完成
望各部门接到通知后积极布署、认真安排，在规定时间内按时报送年度计划及填报预算
表单。对于不能按时报送和填报影响整体预算进度的部门将对部门负责人进行处罚。
附件1：《2015年预算填报时间进度表》
附件2：《预算系统操作手册》
附件3：《销售预算二开系统操作手册》
四川迈克生物科技股份有限公司
2014年9月26日
一、对地方政府债务预算的基本认识
（一）合理划分地方政府债务预算的类型
根据不同的标准，地方政府预算可分为以下若干类：
1．按预算组织形式，可分为单式预算和复式预算。单式预算是把预算年度内地方政府的一切债务预算收入和支出不分经济性质和用途，汇编到一个预算平衡表。复式预算是把预算年度内地方政府的全部债务收入和支出按性质划分，分别汇编成两个或两个以上的债务收支计划表。
2．按预算编制方法，可分为增量预算和零基预算。增量预算是指在编制地方政府债务预算时，以上年度预算债务收支执行数为基数，同时考虑计划年度经济社会发展情况和行政经济政策要求，来编制预算。零基预算是指在编制地方政府债务预算时，按照零基的原则，即以零为起点，对预算年度预算债务收支的必要性和规模进行重新审查和安排，来确定债务收支计划。
3．按预算作用时间长短，可分为年度预算和中长期预算。年度预算是指按年度编制，预算有效期为一年的地方政府债务预算。中长期预算是对预算有效期为一年以上的中长期地方政府债务状况进行预测和计划安排。
4．按投入项目能否直接反映其经济效果，可分为项目预算和绩效预算。项目预算是指只考虑地方政府债务投入项目的用途和支出金额，不考虑其支出的经济效果的预算。绩效预算是指根据成本—效益比较的原则，决定地方政府债务支出项目是否必要及其金额大小的预算形式。
（二）构建地方政府债务预算体系
地方政府债务预算体系，是由一系列相对独立又相互联系的债务预算形式所构成的。应从两个基本方面构建地方政府债务预算体系。
1．按政府级次构建地方政府债务预算体系。我国实行一级政府一级预算，从中央到地方设立中央、省、市、县、乡五级政府，相应地，地方政府债务预算可分为中央级地方政府债务预算和地方级地方政府债务预算。其中，地方级地方政府债务预算由省（自治区、直辖市）政府债务预算、市（设区的市、自治州）政府债务预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）政府债务预算和乡（民族乡、镇）政府债务预算组成。中央级地方政府债务预算由各省（自治区、直辖市）政府债务预算汇总组成。省（自治区、直辖市）政府债务预算由本级政府债务预算及其所属市（设区的市、自治州）政府债务预算汇总组成。市（设区的市、自治州）政府债务预算由本级政府债务预算及其所属县（自治县、不设区的市、市辖区）政府债务预算汇总组成。县（自治县、不设区的市、市辖区）政府债务预算由本级政府债务预算及其所属乡（民族乡、镇）政府债务预算汇总组成。地方各级政府的本级债务预算由同级主管部门汇总直属单位的行政、企事业单位政府性债务预算汇总组成。
设立中央级地方政府债务预算的目的和重要意义在于加强中央政府对地方政府债务的统一领导和宏观调控，促进地方政府债务健康发展。
2．按债务管理主体构建地方政府债务预算体系。根据一级政府中各类债务管理主体对地方政府性债务预算收支管理范围的差异性，可以把地方各级政府债务预算划分为一级政府债务总预算、本级政府债务预算、部门债务预算和单位债务预算。
一级政府债务总预算由本级政府债务预算和下级政府债务总预算组成。本级政府债务预算由本级政府各部门（含直接单位）的债务预算组成。各部门债务预算由本部门所属各单位债务预算组成。单位债务预算是指列入部门债务预算的国家机关、社会团休和其他单位的债务收支预算。
开展地方政府债务预算管理，应在一级政府中建立一级政府债务总预算制度、本级政府债务预算制度、部门债务预算制度和单位债务预算制度。
二、科学编制地方政府债务预算的重要意义和基本原则
（一）充分认识编制地方政府债务预算的重要意义
地方政府债务预算是地方政府筹集和分配政府性债务资金的重要工具，也是有效调控地方政府债务活动的重要手段。把地方政府债务纳入预算管理，实行地方政府债务预算管理，对于促进地方政府债务健康发展，充分发展地方政府债务的积极作用，更好地实现经济社会又好又快发展，具有重要功能和作用。
1．有利于系统全面地反映地方政府债务收支状况。地方政府债务预算是经过一定程序编制实施的地方政府年度债务收支计划，它概括地反映预算年度地方政府债务活动的预见性，从而避免盲目性。
2．有利于合理配置地方政府债务资源。地方政府债务预算包括债务收入预算和债务支出预算，债务收入预算反映地方政府债务资金来源的渠道、性质、规模和水平，债务支出预算反映债务资金的分配去向、规模与结构。通过编制地方政府债务预算，可以使地方政府债务收支具有计划性，使“量入为出”的原则得到更好体现。这对于促进地方政府债务资源的合理配置使用具有重要现实意义。
3．有利于规范地方政府债务行为。地方政府债务预算包括债务预算编制、债务预算执行和债务决算三个环节，债务预算的编制是地方政府对债务收支的计划安排，债务预算的执行是债务收支的具体筹措和使用过程，债务决算是对债务预算执行的总结，各个环节都有严格的程序和规定，规定了地方政府债务活动的范围、方向和政策，从制度上约束了地方政府的债务行为。这对于促进地方政府债务活动的有序发展具有重要作用，有利于积极防范地方政府债务风险。
（二）明确地方政府债务预算编制的原则
地方政府债务预算编制应遵循以下原则：
1．政策性原则。地方政府债务预算反映地方政府债务活动的规模、范围和方向，体现国家的政策意图和目标。地方政府债务预算编制必须贯彻执行党和国家的路线、方针和政策，反映地方政府的政治经济任务和要求。
2．可靠性原则。编制地方政府债务预算，必须以真实、可靠的情况为依据，预算债务收支指标必须真实、准确，符合实际，既不夸大，也不缩小，使债务预算的编制立在可靠的基础上。
3．统一性原则。地方政府债务预算按政府级次涉及中央、省、市、县、乡五级预算，按债务收支管理范围分为地方政府债务总预算、本级债务预算、部门债务预算和单位债务预算，涉及方方面面。这就必须规范各级各类地方政府债务预算的编制，做到统一政策依据、统一收支范围、统一预算科目、统一编制口径、统一工作程序，使地方政府债务预算编制有序开展。
4．及时性原则。及时性原则就是对债务预算编制的时间要求。各部门、各单位应当按照本级政府和财政部门的有关规定及时编制地方政府债务预算。
三、科学编制地方政府债务预算的基本思路
当前，我国地方政府债务尚未统一纳入政府预算管理，相应地，对地方政府债务预算也没有科学统一的标准。为了便于在全国范围统一开展地方政府债务预算，保证各地债务预算编制科学合理地反映地方政府的决策、活动范围与方向，使债务预算更好地为实现地方政府职能服务，有必要对地方政府债务预算编制进行科学、系统、统一的设计。
（一）对地方政府债务预算收支进行科学分类
所谓地方政府债务预算收支分类，就是对地方政府债务预算收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映地方政府债务收支活动。它是编制地方政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据，能系统地反映债务预算收入的来源构成和支出构成，有利于对地方政府债务预算进行分类管理，可为地方政府债务决策提供分类别、分层次、系统性的信息支持。具体来说，地方政府债务预算收支分类体系具体科目设置的基本构想如下：
1．债务收入分类。债务收入分类主要反映地方政府债务收入的来源和性质。具体内容包括：（1）直接贷款收入。主要反映地方政府作为债务人直接向国内外金融机构和外国政府贷款取得的债务收入。主要包括：国内直接贷款收入、国外直接贷款收入等。（2）发行债券收入。主要反映地方政府通过发行债券取得的债务收入。主要包括：地方政府债券、企业债券、短期融资券、中期票据、银信政等。（3）债务转贷收入。主要反映省级和省级以下财政部门收到来自上级财政部门转贷的债务收入。主要包括：国债转贷收入、外债转贷收入、农业综合开发转贷收入等。（4）担保债务收入。主要反映地方政府提供直接或间接担保形成的债务收入。主要包括：金融机构贷款担保收入、外债转贷担保收入等。（5）其他直接债务收入。主要反映地方政府通过其他渠道形成的负有偿还责任的直接债务收入。主要包括：拖欠工程款、向其他单位和个人借款等。（6）其他债务收入。主要反映由相关企事业等单位自行举借用于公益性项目，以单位或项目自身收入偿还而形成的债务收入。对于这种债务，地方政府既未提供担保，也不负有任何法律偿还责任，但当债务人出现偿债困难时，政府可能需要给予一定救助。
2．债务支出分类。债务支出分类主要是按经济科目反映地方政府债务支出的经济性质和具体用途。具体内容包括：（1）公益性基础设施建设支出。主要反映用于公益性基础设施项目的债务支出。主要包括市政建设支出、交通运输项目支出、土地收储支出、教科文卫支出、农林水利建设支出、保障性住房建设支出和生态建设及环境保护支出等。（2）债务转贷支出。主要反映各级财政部门对下级财政部门转贷的债务支出。主要包括：国内债务转贷支出、国外债务转贷支出等。（3）债务还本支出。主要反映地方政府归还各类借款本金方面的支出。主要包括：国内债务还本支出、国外债务还本支出等。（4）债务付息支出。主要反映地方政府用于支付债务利息方面的支出。主要包括：国内债务付息支出、国外债务付息支出等。（5）非资本性支出。主要反映用于发放工资福利和商品服务等方面的债务支出。主要包括：工资福利支出、商品和服务支出等。（6）其他资本性支出。主要反映用于工业、能源等领域投资的债务支出。主要包括：工业项目投资支出、能源项目投资支出等。（7）其他债务支出。主要反映不能划分到上述科目的其他债务支出。
（二）建立地方政府债务预算报表体系
地方各级政府债务预算按照复式预算编制。其基本报表应包括以下几个方面：
1．地方政府债务收入预算表。主要反映预算年度内地方政府债务收入分类情况及其总额。
2．地方政府债务支出预算表。主要反映预算年度内地方政府债务支出分类情况及其总额。
3．地方政府债务来源预算表。主要反映预算年度内按债权人划分的地方政府债务收入来源情况。
4．地方政府债务项目支出预算表。主要反映预算年度内按项目支出划分的债务预算情况。
5．地方政府债务分部门还本付息预算表。主要反映预算年度内按部门划分债务人的地方政府债务还本付息情况。
6．本级（地方）政府债务分项目还本付息预算明细表。主要反映预算年度内按项目划分的本级（地方）政府债务还本付息明细情况。
7．地方政府债务还本付息资金来源预算表。主要反映预算年度内地方政府偿还债务所需资金来源情况。
（三）规范地方政府债务预算编制流程
地方政府债务预算的编制包括地方各级政府本级债务预算的编制和本级债务总预算的编制。地方政府本级债务总预算是在本级债务预算和下级政府预算的基础上汇总编制而成的。地方各级政府本级债务预算的编制，一般采用自上而下、自下而上、上下结合的程序。
1．财政部门下达债务预算编制任务。本级政府财政部门向本级有预算分配权的各部门下达编制年度预算的任务，提出编制债务预算的原则、要求和方法，具体部署债务预算的工作，如制发收支科目、报表格式等。
2．政府各部门编制债务预算草案。政府各部门按照财政部门年度债务预算编制的要求，对本部门债务收支进行预测分析，编制年度债务预算草案，上报财政部门。
3．财政部门下达债务预算收支控制指标。财政部门在收到政府各部门上报的债务预算草案后，对各部门债务预算收支概算的可靠性、合理性进行审核。在此基础上，拟定政府本级债务收支控制指标，报政府同意后，再具体分解和下达给各部门。
4．政府各部门上报部门债务预算草案。政府各部门根据财政部门下达的债务收支控制指标，对本部门编制的债务预算草案进行修正完善，然后报送财政部门。
5．财政部门批复政府各部门债务预算。财政部门收到政府各部门经过修正的部门债务预算草案后，审核汇总政府各部门的债务预算草案，编制政府本级债务预算草案，报政府审定。政府本级债务预算按规定程序批准后，财政部门向政府部门批复部门债务预算。同时政府各部门也向所属单位批复单位债务预算。
财务预算报告：是指反映企业预算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。 具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。 企业年度财务预算报告由以下部分构成：
(一)年度财务预算报表;
(二)年度财务预算编制说明;
(三)其他相关材料。 企业年度财务预算报表重点反映以下内容：
(一)企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构;
(二)企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况;
(三)企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;
(四)企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;
(五)企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源;
(六)企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。 企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：
(一)境内外子企业;
(二)所属各类事业单位;
(三)各类基建项目或者基建财务;
(四)按照规定执行金融会计制度的子企业;
(五)所属独立核算的其他经济组织。 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：
(一)预算编制工作组织情况;
(二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;
(三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会
计政策和估计;
(四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;
(五)其他需说明的情况。 企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。 企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告：
(一)设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委;
(二)尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委;
(三)国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。 企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师(或分管财务负责人)、财务管理部门负责人签名并盖章。
财务预算报告主要内容
财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，
预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下： 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况;重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。 预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ;预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。预算年度企业职工薪酬情况;预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因;预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。
预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问题，具体表现在以下几个方面：
首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实际。
针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。
一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。
二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。
三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。
四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。
五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。
六是根据实际情况的变化调整预算。
财务预算表的编制预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下：
资产及负债的期末数=期初余额 +预算期增加数-预算期减少数
所有者权益期末数=期初余额 +预算期增资数(包括预算期实现的净利润)-预算期利润分配数
我们按资产负债表的分类和顺序 ，把资产、负债和所有者权益的期末数据 ，予以适当排列后 ，即编制成预算资产负债表。
预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以营业收入为起点 ，因此 ，预算损益表中只有确定了营业收入 ，才能进一步对与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。
现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净
值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ，保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算 ，以企业期初现金的结存额为基点 ，充分考虑预算期间的现金收入 ，预计期末的理想现金结存额 ，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为：
期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出
其中：期初现金结存数据 ，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
1、经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
2、投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
3、筹资活动产生的现金收入 ，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
1、经营活动的现金支出 ，包括购买商品或接受劳务支付的现金 ，支付职工工资以及为职工支付的金 ，经营租赁所支付的现金 ，支付税金及其他与经营活动有关的现金。
2、投资活动的现金支出 ，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 .
3、筹资活动的现金支出 ，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。
将企业现金流入、流出的项目和金额 ，参照现金流量表的格式填列 ，即编制成预算现金流量表。
财务预算报告模板 一、预算编制基础概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：
(一)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
(二)企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
(三)年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
二、预算编制目标概括说明本年度预算的收入、利润目标。 三、预算编制情况 (一)财务收支预算
财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
1、收入预算
结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
2、成本费用预算
预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
3、投资收益
预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。 4、营业外收支
预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。 (二)投资预算。
1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。
2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况;
说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
(三)筹资预算。
说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。
(四)资金预算。
预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。
三、实现预算目标的措施预算年度为了实现预算目标拟采取的措施，如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。
四、预算年度重大事项说明(一)预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
(二)说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
(三)详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。
(四)其他需要说明的情况。
同志们:200x年，学校财务工作在校党委的正确领导下，在各级领导关心、业务部门密切协同和大力支持下，认真贯彻党委意图，紧紧围绕“一条主线、四项重点”的发展思路，积极深化改革，加强经费管理，克服供需矛盾，突出保障重点，本资料权属范文先生网，放上鼠标按照提示查看范文先生网更多资料圆满完成了各项经费保障任务。首先，我代表学校党委和学校领导向各级领导和全体财务战线的同志们表示衷心的感谢.
受校党委的委托，现在，我就学校200x年度预算执行情况向大家作以下通报。
一、经费收支情况
200年学校全年实现收入 万元，其中：生活费万元，标准领报经费 万元，项目经费 万元，上年结转经费 万元, 卫生医疗收入 万元（一院亿元、二院亿元、三院亿元），其他有偿服务收入 万元。
200x年，三所附
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