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依 法 纳 税 证 明
月至各项税费。
特此证明。
（公章） 年 月 日
依法缴纳社会保障资金证明
公司（单位）， 年度（ 至 季度）
特此证明。
依法缴纳税收和社会保险承诺书
我单位现参与 项目（招标编号： ），并作出如下承诺：
我单位依法缴纳税收和员工社会保险，随时接受采购人的检查验证。
如违反上述承诺，我单位将按照相关规定接受处罚，并通过媒体予以公布。
特此承诺。【税收与社会保障】
投标单位（公章）： 授权代表签字：
年 月 日
社会保险费和社会保险税
张玄 王志奇 张亚强 王晨同 李雅芝 王梦圆 高星辰 在讨论中国为什么不尽快实现社会保险费改为社会保险税的问题前，我们觉得应该弄清楚两者之间的界定。
社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，也可以认为是社会保险的保险人（国家）为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。
社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。
从上面的定义可以看出来，我国的社会保险费是征缴的，也就是说公民有权利自行选择是否加入，而如果实行社会保险税，那就意味着我们每一个公民，或者是每一个成年的公民都应该缴纳一定金额的税最为国家为社会福利支出的支付。
通过查解字典，我们看出来，“费”字有需要用的钱财的意思，那么我们就可以理解“社会保险费”为国家对社会福利需要用的钱财的征缴；而汉语字典中“税”指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。我们可以看出来，“税”是具有强制性和无偿性的，也就是说，你必须缴纳规定的金额，同时，你不一定就能够享受到国家提供的社会福利。
对于“费”改“税”，其实还是存在很多有利的地方，现在西方国家基本都在使用社会保险费，就是通过对每一位公民征收一种叫做社会保险费的税，来进行对于社会福利的支付。而如果将“费”改“税”以后，可能有四方面优点：1.提高征缴率，提高征缴权威性；2.由税务部门征缴，减少成本；3.利于扩大社保覆盖面；4.来源于国民收入的再分配。
对于现行我国没有尽快实现“费”改“税”的现象，我们讨论主要有三个方面的原因：1.贫富差；2.国家经济基础薄弱；3.历史遗留问题。
1.贫富差距
我国现在最重要的问题，就是公民收入的贫富差距过大，这就有人会说，国家收取税的一个目的不就是为了进行再分配而减小贫富差距，那么对于我国存在的广大的低收入群体，他们的收入本来就已经非常少，如果在这样加入一个新的税目，就会直接影响该群体的收入，影响其基本生活水平，对于中等收入人群，当然不愿意多交更多的税费。
同时还存在一个很严重的问题，就是如果征收社会保险税，应该以一个怎么样的标准征收，如果和现行的个人所得税征收方式一致，那对于缴纳税费的人还说当然不公平，如果全民同时征收，就会出现上述问题，对于低收入人群更加不公平。
2.国家经济基础薄弱
我国真正发展才经历了三十年的时间，虽然在三十年的改革开放【税收与社会保障】
中，我国经济飞速成长，但是我们相对西方发达国家，经济基础却是还是很薄弱，同时我国人口众多，原本巨大的国家财富，平均到个人身上确实又是微不足道。而社会福利，社会保障，又是实实在在的要落实到每一位公民的身上，这就使得我国的经济基础薄弱，如果直接实行社会保险税的征收，可能会直接影响到我国的经济发展。
3.历史遗留问题
目前我国实行社会保险费的征缴制度，是公民自愿参加，同时不同地区的社会保险又不互相联系，如果异地调动问题非常复杂，再加上双轨制度的问题，这就使得如果实行社会保险税的征收，就会面临如果支付以往社会福利的难题，同时对于已经缴纳了社会保险费的公民，是否退还以及如何退还社会保险费又是一个巨大的难题。
其次，我国传统上对于税的概念都不是很好，尤其是增加税目、历史中，都是在战乱年代或者暴政之下才会增加税目，而对于刚刚登基的皇帝，一般都会实行减免税赋来赢得民心，这就造成了人们对于增加新的税目有着强烈的反感情绪。我国政府现在首要重点问题就是稳定，如果将社会保险费更改为社会保险税，对于那些原本不缴纳社保的公民来说就是新加了一种新的赋税，很有可能直接影响我国的稳定，这是我们政府当前无法承担的后果。
案例5 中国社会保障筹资：税与费的争论
一、引言
中国关于“开征社会保障税”提法早在1996年已经出现。在当年国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要中提出，要逐步开征社会保障税。在这之后，财政部门相关负责人在不同场合也曾表示过，将研究开征社会保障税。 2010年4月1日，财政部长谢旭人在《求是》杂志发表署名文章提出，“完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。”近十几年来，开征社会保障税是政府官员、学者和公众讨论的热门话题。但作为具体主管财税政策的部门高官，谢旭人是首位明确提出要开征社会保障税者。
通过社会保障税筹集社保资金，意味着社会保障支出也要同步纳入财政支出范畴。财政部一位专家说，因为担心社会保障支出负担比较重，此前几任财政部长不愿过多提及社会保障税。“都纳入财政后，财政能不能‘兜得住’，还要经过精细的测算。”
目前，在发达国家和大部分发展中国家，普遍设有社会保障税这一税种，以征收社会保障税的方式筹集社保资金，并在全国范围内统筹。而中国的养老、医疗和失业等社会保障，主要是以收取社会保险费的形式构成社保基金，大多是在省一级统筹。因为各省自己分别在做，筹集和发放的标准也不一样。如果按社会保障税筹集资金，就要全国统筹。
二、社会保障的筹资方式：费与税之争
（一）社会保障筹资的三种模式
建立规范和完善的社会保障体系，关键在于确立合理的社会保障筹资机制。因为充足的社会保障资金是社会保障制度得以正常运行的基本保证，关系到社会保障目标的实现和公民的切身利益以及国家的稳定和社会发展的大局。目前世界各国的社会保障资金筹资方式主要有三种：一是征收社会保障税，也叫社会保障缴款，即政府通过税收形式筹集社会保障基金，直接构成政府的财政收入，并通过专门的社会保障预算进行管理的一种筹资方式。西方发达国家通常采取这种方式来筹集社会保障资金。二是缴纳社会保险费，即政府职能部门依据有关法律规范，强
制向企业和个人征收并用于特定社会保障项目，它一般不直接构成政府的财政收入，但是由政府专门部门进行管理和运营的一种筹资方式。我国目前采取的就是此种方式。三是强制储蓄形式，也称个人账户制，是政府通过立法规定统一费率，将企业和个人缴纳的社会保障费统一存入个人帐户，需要时从个人帐户中支取的一种筹资方式。新加坡采取此种方式。<!--[if !supportFootnotes]-->[1]<!--[endif]-->那么目前我国社会保障费用筹集方式是否合理？是否需要进行改革？
（二）明确税与费的内涵
讨论这个问题之前，首先明确两个概念：一是税收的概念。税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，并按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式<!--[if !supportFootnotes]-->[2]<!--[endif]-->。从其概念中我们不难发现，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点；二是明确规费的含义。它是是行政事业单位对某种社会公益事业提供公共服务收取的费用。这种行政性规费带有“准价格”的性质，特定的规费和特定的服务带有对称性。也就是说，税收是公民享受公共物品付出的价格，由于这类物品不具有分割性，因而居民个人的纳税与其享受的公共物品之间不具有一一对应的等价交换关系。而政府提供的规费类物品虽然也不能完全实践市场规则，但是在一定程度上具有排他性或竞争性，需要使用者负担相应成本。
（三）社会保障税与费的争论
社会保障筹资方式的税费之争也正是源于对社会保障性质的不同认定。从税派认为，社会保障制度是一种公共物品，具有外部性，不能以价格制度来调节其供应。它具有一般公共物品所共有的非排他性、非分割性和非竞争性。政府是这一产品的生产者和供给者。像其他公共产品一样，人们在消费这一产品时具有“搭便车”的动机，同时也不具有显示其个人偏好的激励，因此需要通过税收手段进行筹集。而从费派则认为，税是对应公共物品的，而社会保障属于个人物品，因为它体现的是受保人之间的风险分担，不同于体现国家职能的福利机制。从权利与义务的对应关系来看，特别是我国采取的统账结合的模式下，针对于个人账户来说，税具有义务性的特点，费则更注重于权利，税在性质上与个人账户不协调。<!--[if !supportFootnotes]-->[3]<!--[endif]-->
下面通过列表说明社会保障税与费之间的异同点：
表 社会保障费与社会保障税的异同
目标
服务对象
专用性
征收方式
资金性质【税收与社会保障】
适应的制度模式
个人的权利义务
与财政的关系
与个人账户的关系
政府扮演的角色
筹集的资金
征收标准
保险对象范围
管理效率
法律约束性
基金调剂范围
公平性 社会保障费 社会保障税 为社会保障制度筹集专用资金 劳动者 专款专用 依法强制征收 劳动者公共后备基金 政府财政资金 部分积累或完全积累型 现收现付制型 清晰对应 模糊或非对应 保持适当距离或分离 与政府预算一体化 兼容 不兼容 最后出场与责任分担 直接出场与完全责任 可以积累或基金制 不能积累或非基金制 允许差别，有灵活性 必须统一平等 可选择性或阶层性 普遍性或全民性 较低 较高 较弱 较强 较小 较大 待遇与地区经济水平相适公平负担，待遇平等，但可
应 能导致地区间资金逆向流
动
注：资料来源郑功成.社会保障学[M].商务印书馆，2000年版，第341页和贾康.实行费改税开征社会保障税的研究[J].财政研究，2001年第1期整理。
其次是在操作层面上，从税派认为，费相对于税来说稍显不规范，收取的强制力度不够，容易在管理上产生漏洞，开征社会保障税则可使社会保障资金在来源上和供给的稳定上更为可靠；目前从费派则更多的主张“费的性质，税的运作”，即由税务部门代征社会保障费。<!--[if !supportFootnotes]-->[4]<!--[endif]-->
对于社会保障筹资方式的税费之争问题，我国理论界展开了激烈的讨论。中国社会科学院拉丁美洲研究所所长郑秉文认为“费改税不适合我们的基本国情”，“目前中国社保的根本问题是制度建设的问题”<!--[if !supportFootnotes]-->[5]<!--[endif]-->，一个制度的好坏，不在于强制力如何，而在于吸引力如何。“制度如果没有吸引力，就是让公安局来征都没有用”。而目前，全国社保的覆盖率只有不到20%。“费改税对中国社保制度的总体改革不是有利的”；而财政部科研所所长贾康则对开征社会保障税持赞成意见，指出：“从完成中国经济社会现代化的全局高度看，应取向于政府主导的‘共济型’社保管理体制和公共财政复式预算的资金管理形式，那么将筹资的具体形式作顺理成章的考虑，就应当是在我国逐步创造条件，争取推出规范、稳定、低运行成本的社会保障税，即争取实现基本养老社保（‘社会
统筹’部分）的‘费改税’”<!--[if !supportFootnotes]-->[6]<!--[endif]-->；同时，针对目前我国社会保险费征收管理局面混乱的现状，北京大学财经法研究中心主任刘剑文认为“社会保障费应该由一个单独的部门来征收”，从效率、公平、权力制衡等方面考虑，由税务机关征收社会保障费，会比由劳动保障部门征收的优势多一些，而且更为重要的是，按照法律和法规规定，税务机关是中国专司税费征收的机关<!--[if !supportFootnotes]-->[7]<!--[endif]-->。而郑功成则认为考虑到社会保障制度模式、地区经济发展水平、国民经济发展状态、国家的财政调控能力等对社会保障筹资模式的制约<!--[if !supportFootnotes]-->[8]<!--[endif]-->，以及纳税人的承受能力，社会保障费改税应“缓行”、“慎行”。
三、社会保障税的三种模式
现代各国的社会保障税制是多种多样的，根据承保对象和承保项目设置的方式不同，大体上可以将社会保障税分为三类：一是单纯按承保项目而分类设置的项目型社会保障税模式，这种模式以德国为代表；二是以承保对象和承保项目相结合设置的混合型社会保障税模式，这种模式以美国为代表；三是单纯按承保对象而分类设置的对象型社会保障税模式，这种模式以英国为代表。三种模式各有特点，也各有优缺点。
表社会保障税的模式
项目 主 要 内 容 国家 项目按承保项目分项设置社会保障税的模式，如养老、医疗、失业、工型社伤事事故、护理等。
会保
障税优点:征收与承保项目建立起一一对应的关系，专款专用，返还性德国 模式 非常明显，而且可以根据不同项目支出数额的变化调整税率。
缺点:各个项目之间的财力调剂余地较小。
对象按承保对象分类设置的社会保障税模式，如对一般雇员、个体经营型社者、自愿投保者和利润达到一定水平的自营者分别征收社会保障会保税。
障税
模式 优点:针对不同就业人员或非就业人员的特点，采用不同的税率制英国
度，便于执行。
缺点:征收与承保项目没有明确挂钩，社会保险税的返还性未能得
到充分体现。
混合以承保对象和承保项目并存设置的社会保障税模式。
型社
会保优点:适应性较强，可在适应一般社会保险需要的基础上针对某个障税或某几个特定行业实行与行业工作特点相联系的加强式社会保险，美国 模式 还能让特定的承保项目在保险费收支上自成体系。
缺点:管理不够便利，返还性的表现不够具体。
数据来源：根据王琳.关于我国开征社会保障税的研究[D]和于团叶.我国社会保障资金筹集的财务模式研究[D]等资料整理而得。
（一）项目型社会保障税模式—以德国为例
德国是世界上最早推行社会保障制度的国家，其社会保障税体系由养老金保险、健康（医疗）保险、失业保险、工伤（意外事故）保险，以及护理保险五个独立部分组成。其税收负担一般由雇主和雇员共同承担，并按比例实行源泉扣缴，税款专款专用。
养老金保险。德国的养老金保险由法定养老保险、企业补充养老保险和个人养老保险组成，其中法定养老保险是德国社会福利保障的主要支柱，它覆盖了近90%的从业人员，包括在职职员、工人、学徒和部分自营者，公务员和法官是国家终身雇佣人员，不参加法定养老保险，有独立的养老保险制度，自谋职业的农业人员也有独立的“农民养老保险”。养老保险资金主要来源于雇主和雇员缴纳的法定养老保险费、20%左右的联邦政府补贴（政府对法定养老保险补贴额不是固定不变的，不同年份略有高低差别）和保险机关的少量其他收入。德国的养老金支出主要用于老年养老金、遗属及残疾人养老金的支付，由已缴纳社会保障税的年数及相当于工人的平均收入状况决定的，并遵照量入为出的原则，德国的养老保险实行的是现收现付制，即用现在征收的养老保险费来发放现在已经开始领取的养老金。
健康（医疗）保险。德国的医疗保险主要分为法定医疗保险和私人医疗保险，以“法定医保为主，私人医保为辅”。法定医疗保险的参保者主要有月税前收入低于法定义务标准（现在是3500欧元）的雇员、无固定收入的雇员配偶、退休人员、失业者、大学生和就业前的实习生等等，由雇主和雇员各缴50%给医疗公司。缴费基数设有封顶线和保底线，并由国家每年进行调整。对符合条件参加法定医疗保险的雇员，其家庭成员（包括未成年子女）可一起享受医疗保险的各种待遇；
企业缴纳税收和社保资金情况证明
浙江省湖州市招投标中心： （单位全称）系本部门所辖纳税单位。该企业二○○ 年度已依法全额缴纳各项税费及社会保障资金。
特此证明
（当地税务等部门盖章） 二○○ 年 月 日
你好，我问一下，我是在一个民营工厂上班，四五年了没有收过个人工资所得税，没有签过合同，工资都是现金发，没有社保五险一金，别的工厂也没听说过要交这些，请问我该交吗？如果交了按浙江省标准我该纳税多少？比如一个月6000。谢谢
答:
1,个人所得税问题
根据《个人所得税自行纳税申报办法》的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。
可以看出，仅有以上几种情况，需自行到税务机关办理个人所得税申报，绝大部分情况下都是不需要你个人去税务机关申报的，为什么？
因为我们国家法律规定，单位、企业、其他组织即给你发放工资的主体，是扣缴个人所得税的 扣缴义务人。也就是说，员工工资的个人所得税扣缴义务人是发工资给你的单位，如果公司没有扣缴，过错在公司，如果被税务局查到，会对公司罚款并追缴税款。而且还规定了，公司因为没有尽到代扣代缴的义务而被税务处罚的情况下，被追缴的税款不得再向员工追偿，简单的说，就是公司不帮你扣缴，
查到了你是没有过错的，公司今后也不能再补扣你的税款，你就无需再补缴，全部由公司贴。
如果你公司有偷税的情况下，你非要自己去交的话，就拿上身份证到税务柜台去填表申报，报税大厅有咨询，此时你会发现，税务机关立刻发现你们公司没有交税，立刻来你所属公司查帐，你公司就麻烦来了。
所以，大部分签订劳动合同的公司不会出现这种情况，你所拿到的钱 即都是你公司帮你扣缴过税款的，即都是税后的。
如果没有签订劳动合同，那么你所属工厂可能有偷税的嫌疑。但就你一个员工而言，是没有过错的，工厂不扣缴，你本人无需缴纳。
2，社保五险一金问题
五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数，各地缴纳比例也不完全一样。具体比例可以登陆 当地的劳动部门 官方网站查询，百度搜索 人力资源和社会保障局 或者 劳动和社会保障局，因为有的地市不设劳社局，仅有人社局。
以下比例为我所属的安徽地区 仅供参考：
养老保险:单位每个月为你缴纳21%(全部划入统筹基金),个人8%（全部划入个人帐户）
医疗保险:单位9%,个人2%，外加10元大病统筹(大病统筹主要是指大病住院这块）；
失业保险:单位2%,个人1%;
工伤保险:单位0.5%,个人无需缴纳;
生育保险:单位0.8%,个人无需缴纳;
住房公积金:单位5%-12%,个人5%-12%（用人单位可以在这个范围内自行决定和调整，常见是8%，个人和用人单位1:1等额供款是确定的，实际上，公积金这块每个单位都不一样，就看所属单位的政策和福利了）
综上所述（公积金按8%算）：
单位每个月为你缴纳的社保比例应该是：
21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3%
个人的是：
8%+2%+1%+8%=28%
如果按你工资6000算的话，你自己每月需要缴纳：1680元
当然，你可以首先要求单位与你签订劳动合同，为你缴纳该缴纳单位应缴的部分，否则单位违法，可以 按照劳动法 相关法律法规 依法维权！！！
本文来源：http://www.gbppp.com/fw/451649/
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