【www.gbppp.com--实习报告】
费用分析报告
目录：
1、管理费用
2、业务费用
3、B类费用
一、管理费用
1、 人力资源中心
2016年1-7月人力资源中心共支出费用148万元，其中房租费50万、年会费27万、 行政费25万、福利费20万、装修费12万、日常费用6万、会议费4万、固定资产费4万元。
总体体现为：
（1）房租费50万元，2016年新增租赁房租费，较往年相比，每月新增17万元房租物管等费，此笔费用大幅增加
（2）行政费25万，主要新增商务车租赁及使用费6万元、IFS办公室网络费用5万元、北京基地房租水电等费4万元，实际成都行政费10万元.
（3）福利费20万，主要是节日员工福利及各种奖金费用。
（4）装修费12万，因租赁IFS写字楼，故前期产生的装修费，较往年相比，此笔费用大幅增加。
总结：1、房租、装修费支出较大；2、非固定性费用增加较多；3、日常固定性支出趋平；4、年会费用可以适当降低。
2、 管理费用-主要部门
2016年1-7月管理部、市场部、拉萨公司、教育研究院、顾问、海外教育六个部门共使用费用148万，人力成本257万。
总体表现为：
（1）教育研究院费用使用27万，人力薪资136万，2016年新增教育研究院，较往年相比费用和人力薪资大幅增加，
（2）拉萨公司费用56万，人力26万，2016年新成立拉萨公司，前期启动费用及后期相关高新申办及税务代理费用使用较大。
（3）市场部费用33万，主要新增东北活动（人文鼎利学院签约仪式）6万元，其他属于市场部日常费用，日常费用偏高。
建议：
1、 市场部的费用可以单独按固定费用和变动费用进行归类统计，除正常的印刷费、网站费、域名费外其他费用可以降低。
2、 顾问周舫费用4万，人力成本22万，海外教育产品部杜继环费用1万，人力成本13万，暂无法分析
二、业务费用
1、业务部门分析
除投资、政府、税收项目以外，1-8月总收入2607万，毛利1068万，业务部门人员使用费用745万。
利润目标完成较好的部门：
1、 公共事业部完成利润目标67%
2、 吉智公司完成利润目标27%
3、 产业事业部完成利润目标25%
其中教育服务事业部因与四川科技签订投资合同，完成任务较理想，赞！！
另：2016年因负责人情况变动，田荣华团队的收入大幅降低，董娟部门的收入暂定，后期应提前考虑人员变动情况，做相应的项目情况分析及处理方案。
2、业务人员分析
各部门业务人员1-8月共使用人力薪资213万元，1-7月共使用费用113万（因8月费用在9月26后提交，故尚未统计8月费用）
投入产出值较好的人员：
1、 王晓萍
2、 陈方亮
3、 周月【费用分析报告】
总结：
1、 2016年异地业务较多，业务部门差旅支出增加较快。2016年会议及培训主要以成都总
部为准，后期可考虑在异地做相关的会议及培训，增加异地员工归属感，同时可让大家更加有主人翁精神。
2、 各业务人员使用B类费用较多，但B类费用中的项目转化不理想，项目前期有投入，后
期无果。后期建议各部门负责人管理B类费用，针对自己的团队人员进行分析，合理的使用B类费用，定期进行报告。
3、产业项目较去年相比业务有所提升，张海宁、宁宁、周月费用发生较低，投入产出值较理想。
三、B类费用
在2016年上半年对费用进行A/B类费用分类，但未进行管理，登记B类项目共286个，按照使用金额2W以上项目进行筛选后共20个项目，20个项目中大部分项目已经立项确认收入，故得知，大部分业务人员在报销B类费用时，按照项目成熟情况进行选择性投放项目。后续对B类费用强加管理，定期和各业务部门负责人沟通，了解业务情况。
建议：
1、 B类费用管理可按额度进行控制
2、 异地业务较多，财务从票据和内容无法直接分析费用的有效性，可由各地负责人指定一
名员工和财务进行对接，每周或每月（建议每月，因费用报销按月提交处理，且每周一有管理会议，总裁可直接了解当地业务情况）汇报当地业务情况，根据汇报情况进行分析所报费用与业务情况是否属实，如属实可适当对此员工进行奖励。
3、 对于费用管理，实际是一种信任管理，缺乏信任的团队如同生锈的齿轮。故必要导致信
任和“预先给予的信任”的行为。
十一月份管理费用分析报告
为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下：
十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。
业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。
超支原因：【费用分析报告】
1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。
2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。
3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。
建议：
1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。
2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。
3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。
差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。
分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。
建议：
1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。
2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。
3、出差前应安排好日程，尽力缩短出差时间及行程。
办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。
超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。
建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。
车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。
超支原因:
1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。
2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。
3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。
建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。
通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。
分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。
建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。
2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
通过以上分析，由于2010年初公司下达管理费用较少，导致部分费用略微超支，建议明年管理费用预算酌情增加。
办公室
2010年12月6日
人工费&行政费用分析报告
一、 北京总部 1. 人工费
1.1 基本情况
截至2013年5月中持水务总部在职员工65人；平均年龄31岁，其中女职工35人；博士1人，硕士22人；高级职称5人，中级职称17人，初级职称4人。
1.2 费用情况
2013全年人工费预算（工资＋社保）约14,090,520.64元，一季度实际发生2,438,358.68元，二季度预计发生2,514,086.92元；二季度比一季度差额主要在：
1）4月份社保缴费调整（按员工上年度平均工资，公司每月多承担约73480元）
2） 1季度工共离职员工9人，2季度离职4人，入职3人（到岗时间5月）
员工异动分析表（2013年1月～5月）
流失率：员工减少总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人） 离职率：离职员工总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人） 劝退率：劝退员工总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人）
人工费月度实际发生数据：
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2. 行政费用
水务总部行政费用包括固定费用和不固定费用两部分，固定费用主要指：房屋租赁费（办公楼及员工宿舍）、光纤通讯费、物管水电费、车辆费用、办公用品及耗材费、饮用水等常规及可预见性的费用，固定费用支出是行政费用管控的重点部分；不固定费用是根据公司经营发展的需要临时性产生的接待费、酒水采购费、机票费及办公设备及固定资产的采购等不可预见性的费用；全年行政费用预算530万元。
本分析报告仅对水务2013年度（1～5月）期间行政费用支出情况对比分析：
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（1）、房屋租赁费占绝大部分（办公楼月付费，员工宿舍半年付费）。 （2）、每月物业管理及水电费用约为44,230.51元； （3）、水务总部现有三辆车，车辆使用费约20,000.00元
（4）、办公费含如光纤、电话、绿植、饮用水、办公用品及耗材费等。
注：1月份支付年会会场费等，3月份报环保代垫水务年会费用。
3. 资质办理费用
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注：市政总包资质三升二费用主要在外购人员证书及社保。
4. 管理趋势分析
一季度以来公司人员流失明显，非自然流出占员工流出的63%，员工士气受挫；近期要保护员工的稳定性，补充优秀的人员。
行政费用管理工作的重点；将进一步展开对行政费用管理，主要把握以下几个方向：
1. 严格费用登记制度，加强了对费用支出过程的监控，对月度行政费用支出情
况作了详尽的登记，随时掌握和检查行政费用支出，通过数据化的对比，分析行政费用合理支出的关键节点；对行政费用的开支严格按照公司相关规定，做到了流程化、制度化，做到了心中有帐，心中有数。
2. 为了规范车辆管理，采用行车纪录单，实行月定量采购油料的管控制度，做
到了油料消耗清晰，对比有据。
3. 办公用品实行定额控制。对各部门办公用品采购、领用进行了严格管控。 4. 降低能耗支出。在常规工作日，注重通过降低能耗支出节约行政费用成本，
例如上班时间关闭办公室走廊灯，下班时间关闭空调主机，午休关闭办公室节能灯等。
二、 河北
一、 沧州中持
1. 人工费（沧州本部+6个水厂总数、变化、各月、季度数据）
2013全年人工费（工资＋社保）约8366042元，一季度实际发生1949364元，二季度预计发生2232676元；三季度预计发生2119619元；四季度预计发生2143191元；
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差额主要在：后期预计招聘储备厂长、初级工艺工程师、高级工艺工程师、生产中心经理、副总等约5-8人，相对人工费将会有所增长。
1）6-7月份社保缴费调整（按社保局规定的最低基数缴纳，每月约增加15390元）
2）1季度工共离职员工9人，2季度预计入职5人（到岗时间4人5月，1人6月）
一季度每月实际发生人工费明细：
1-3月份实际发生人工费数据图：
2. 固定费用（房租、水、电、车辆、办公费等）
2013全年固定费用12,244,543元，第一季度实际发生3,042,457元，第二季度
预计 2,859,240 元，第三季度预计2,955,740元，第四季度预计3,279,354元。
3. 资质办理费用
（1） 肃宁中持资质办理：截止到2013年4月份，所花费的费用为600元，
预计接下来的费用有：专家考察费2000元；专家招待费1000元；费
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000000控股集团行政费用分析报告
一、 基本情况：
集团行政费用包括固定费用和不固定费用两部分，固定费用主要指：房屋租赁费（办公楼及员工宿舍）、光纤通讯费、物管水电费、车辆费用、办公用品及耗材费、植物租赁费、饮用水、员工餐费补贴等常规及可预见性的费用，固定费用支出是行政部费用管控的重点部分；不固定费用是根据公司经营发展的需要临时性产生的接待费、烟酒采购费、机票费及办公设备及固定资产的采购等不可预见性的费用，不固定费用一般不可控。
本分析报告仅对集团机关2011年度下半年至2012年度上半年期间行政费用支出情况对比分析。
二、 集团2012年上半年不固定费用：
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三、 集团上半年固定费用：
集团上半年固定费用统计表：
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1、 2011年下半年及2012上半年费用对比图及分析
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从2011年下半年及2012年上半年行政费用分析来看，集团总部搬迁到重庆后，固定费用有所增加，主要表现在：
（1）、房屋租赁费占绝大部分，每月费用为128244.40元。 （2）、每月物业管理及水电费用为10000.00元；
（3）、2012年集团新增三辆车且均为大排量（000000、000000、000000）除000000费用较低外，其余车辆月均费用7500.00元，且集团总部搬迁后，车辆往返0000及各公司频率相比2011年频繁。
（4）、员工餐费补贴为250.00元/月.人，每月9000.00元左右。 （5）、其余费用如光纤、电话、植物租赁、饮用水等均有所增加。 （6）、由于4月起机关新进渝BV7563、渝AXZ563等行政公务用车，费用较3月份有所增加。
四、 行政费用管控措施
行政人力资源管理中心在管控和降低行政费用过程中主要采取了以下措施：
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1、严格费用登记制度。针对原费用登记不详、记录不全的情况，集团行政人力资源管理中心加强了对费用支出过程的监控，对月度行政费用支出情况作了详尽的登记，随时掌握和检查行政费用支出，通过数据化的对比，分析行政费用合理支出的关键节点；对行政费用的开支严格按照公司相关规定，做到了流程化、制度化，做到了心中有帐，心中有数。
2、为了规范集团车辆管理，行政人力资源管理中心于5月18日对集团各下属子公司车辆使用及管理情况进行了一次全面检查，对各单位车辆使用及费用支出情况实行了月报制度，全面了解各司车辆管控情况，针对费用支出虚高、超出正常预估范围的单位和个人进行专项检查；同时，对集团公务车辆实行了月定量采购油料的管控制度，其中，000000月初油料保有量5000元，000000月初油料保有量3000元，000000月初油料保有量4000元，做到了油料消耗清晰，对比有据，改变以往无油便加的盲目加油现状。
3、办公用品实行定额控制。二季度开始，行政部严格执行0000集团发【2012】85号文件精神，对集团各部门办公用品采购、领用进行了严格管控，并取消卫生纸等部分用品采购，办公用品支出标准控制在每人6元/月内。
4、 降低能耗支出。在常规工作日，行政部注重通过降低能耗支出节约行政费用成本，例如上班时间关闭办公室走廊灯，中央空调的开启需室内温度30度以上，下班时间关闭空调主机，午休关闭办
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第1篇：成本分析报告基础知识
成本分析是成本管理的重要组成部分，是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。
一、概述
成本分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。
成本分析报告的格式
成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。
（1）标题
标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。
（2）数据表格
成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。
（3）文字分析说明
文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括：①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。
4）提出建议
成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。
导语
导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等，这些方面应有侧重点，不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明，或侧重于主观情况，或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之，导语应文字精练，概括性强。应按情况分析主旨来写，扣住中心内容，使读者对调查分析内容获得总体认识，或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题，引人注目，唤起读者重视。
主体
主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长，最好把它分成若干部分，各加上一个小标题；难以用文字概括其内容的，可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。
1）分述式：这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果，是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。
2）层进式：这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识，是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广，开掘却很深。
3）三段式：主体部分由三个段落组成：现状；原因；对策。如此三段，是三个层次，故称三段结构。
4）综合式：主体部分将上述各种结构形式融为一体，加以综合运用，即为综合式。例如，用“分述结构”来写“三段结构”中的“现状”；用“三段结构”来写“层进结构”中的一个层次；用“总分结构”来写“分述结构”中的某一方面内容；也可以使用“总分总结构”来写，分述之后总结主要情况、做法、经验或问题。
公式
完全成本=生产成本+期间费用。
生产成本=直接材料+直接人工+制造费用。
期间费用=管理费用+销售费用+财务费用。
直接材料=原材料+辅助材料+燃料+动力。
即：完全成本=（（原材料+辅助材料+燃料+动力）+直接人工+制造费用）+（管理费用+销售费用+财务费用）。
二、成本分析的组成
标题
标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。
数据表格
成本分析报告数据表格的一般内容有：销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。
提出建议
成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。
三、实例
分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况，对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下：
影响利润的主要增减因素分析如下：
与月度预算比
减利91万元。
1、主营业务收入比月度预算比，增加93万元。
（1）由于销量影响增利86万元，其中：电销量增加297、67万度，增加收入150万元；蒸汽销量减少0、40万吨，减少收入66万元，水销售量增加0、3万吨，增加收入2万元。
（2）由于价格影响增利7万元，其中：电减收6万元，蒸汽增收13万元。
2、主营业务成本比月度预算增加269万元
由于销量影响增本68万元，其中：由于电销量增加297、67万度，增本121万元，蒸汽实际销量减少0、4万吨，减本54万元，除盐水增本1万元。
由于单位成本影响增本201万元，其中：电单位成本增加增本159万元，蒸汽单位成本增加增本45万元，除盐水单位成本降低减本3万元。
按成本项目分析
⑴煤炭成本增加，减利322万元，其中：
①原煤价格升高，减利649万元。（612、96-584）×224077吨=649万元。
②标煤单耗降低，减少成本，增利289万元。其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。
（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162万元。供热标煤耗降低减少成本127万元。
（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127万元。
⑵其他燃料比预算增加，减利205万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。
⑶动力成本比预算减少，增利13万元。
⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响（如脱硫剂等材料）。
⑸制造费用比预算减少，增利251万元。
（6）生产工人职工薪酬比预算减少，增利215万元。
（7）原材料比预算减少，增利9万元，主要是基本电费减少影响
3、其他业务利润影响，增利37万元。
主要是上网电收入比预算减少151万元，上网电成本比预算减少188万元，两项合计增利37万元。
4、期间费用减少，增利48万元，其中：管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。
第2篇：公司成本分析报告范文成本分析报告一般包括以下内容：
）当期成本项目数据及其比例；
2）当期成本数据与历史平均（或上期）成本数据的变动；
3）成本数据变动率及其原因分析。
产品成本分析报告
概念解说
产品成本分析报告是企业对形成产品价格的各部进行具体分析，并最终形成产品定价的汇报材料。
编写要点
产品成本分析报告由下列内容构成：
1、定价目标。
2、成本构成分析。成本构成通常由技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和风险成本等。
3、问题分析。
4、建议与意见。
第3篇：企业财务成本分析报告今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。
一、经济指标完成概况
1、工业总产值：完成5374万美元，为年计划的537%，比上年同期增长157%。
2、产品产量：甲产品：完成l190、84单量（标准套），为年计划的47、6%，比上年同期增产4、46%；乙产品：完成917件，为年计划的44、1%，比上年同期增产16、7%；丁产品：完成155副，为年计划的77、5%，比上年同期增长307、9%。
3、垒员劳动生产率：为1628美元/人，比去年同期提高105%。
4、产品销售收入：实现52、27万美元，占工业总产值的97、26%，比上年同期上升33、1%。
5、利润：
（1）实现利润总额4、57万美元，为年计划的57、13%，比上年同期增长18、8%。
（2）应缴利税2、52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2、21万美元（已按期缴纳）；资金占用费O。25万美元，已全部按期缴纳。应上半年利润0、15万美元，已全部按期缴纳。
（3）企业留利2、55万美元，比上年全年实际所得增长559%，其中，分配上年超收尾数O。1万美元。
6成本：全部商品总成本45、19万美元，比上年同期上升17、4%；百元产值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。
7、资金：定额流动资金周转天数148、4天，比计划加速11、6%，比上年同期加速28、6%。
百元产值占用金额流动资金40、08元，比上年同期下降8、72%。
定额流动资金平均占用金额43、08万美元，比上年同期下降2、24万美元。
在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。
第4篇：成本分析报告一、产品生产成本表的分析
计划产量=800*（1+10%）=8801001
本年计划单位成本=844*（1+10%）=928、4
1、计算可比产品成本实际降低额、降低率
可比产品降低额=27000-296400=600
可比产品降低率=600÷27000=0、22%
2、计算实际与计划的差异
计划成本降低额=880*（844-928、4）=-74272
计划成本降低率=-75272÷880*844=-10、13%
降低额的差异为=600-（-74272）=74872
降低率的差异=0、22%-（-10、13%）=-2、17
3、分析差异产生的原因
产品单位成本变动的影响
对降低额的影响=266000-269400=-3400
在未完成降低额计划的74872万元中，因为产品单位成本变动导致的部分占了3400万元。
对降低率的影响=-3400÷27000=-12、59%
由于单位成本升高，使得可比产品降低率差了，故未完成降低任务。
②产品品种结构变动的影响
对降低额的影响=-10、13%-12、59%=-2、46%
对降低率的影响=27000*-2、46%=-664、2
在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品品种结构变动所导致的部分占了-644、2万元
③产品产量变动的影响
74272-3400-644、2=70227、8
在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品产量变动的影响部分占了-70227、8万元。
通过上述分析可以看到，该企业本年度可比产品没有完成降低任务，单位成本变动、产品品种结构变动、产品产量变动都产生了影响，其中影响比较大的因素是产品产量变动。
二、产品单位成本表的分析单位：元
1、计算差异
直接材料差异
实际与计划的差异额=475-480=-5
直接人工差异
实际与计划的差异额=78-82=-4
制造费用差异
实际与计划的差异额=150-140=10
2、对差异进行分析
直接材料。单位产品的直接材料费用节约5元，是由于单价降低导致的，直接材料的单价是影响成本的一个主要因素。
②直接人工。单位产品的直接人工费用节约4元。应将小时工资率的控制作为重点。
③制造费用。单位产品的制造费用超支10元。小时费用率是影响成本的一个主要因素。
3、各因素的责任人
直接材料。上面的分析说明，直接材料的控制重点是单价，材料的单价就是材料的采购成本。采购成本控制的责任人是采购部门。将管理的重点放在采购部门，应对材料的采购成本进行分析。材料费用的分析是成本分析的重点，材料费用的管理是企业资金管理的重点。
②直接人工。直接人工的控制重点是小时工资率，应分析具体情况，用工不合理，岗位设置不合理或人员配备不合理（），应会同生产部门、人事部门共同解决。
③制造费用。制造费用的控制重点是小时工资率，首先分析费用开支的项目是否合理，其次分析各项目的支出是否有审查制度，是否失控；最后分析影响制造费用的重点项目是什么。
三、费用明细表的分析
1、管理费用明细表的分析
管理性费用。如工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、业务招待费高低反映企业的管理水平，应从管理上找原因。
发展性费用。如研究开发费、职工教育经费、绿化费，与企业的未来发展相关，应将费用支出与带来的效益相比较进行分析。
保护
性费用。如保险费、待业保险费、劳动保险费，与企业防范生产经营风险和劳动保护条件的改善相关，可以避免未来的损失。
不良性费用。如材料与产成品盘亏和毁损的净损失、产品三包损失，发生与管理有直接的关系，必须从管理上找原因。
2、财务费用明细表的分析
是为筹集企业生产经营所需资金而发生的各项费用，其高低直接取决于企业的负债。分析借款结构、借款利率、借款期限，与生产经营需要是否相符，能否通过调整借款结构控制财务费用；其次分析筹资成本、筹集资金带来的效益，能否通过改变筹资渠道控制财务费用。
3、销售费用明细表的分析
销售费用发生在销售过程中，费用项目较多，大部分费用是变动的，随着销售量的变化而变化。
销售费用中有相当一部分费用的效益要在未来反映出来，如展览费、广告费。销售收入的增长大于销售费用的增长，是正常的。
第5篇：煤炭物流成本分析报告一、综述
煤炭是工业生产的“粮食”，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。
长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。
就当前的现实而言，我国“西煤东送、北煤南运”以及“长距离、多周转”的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2015年我国煤炭行业物流成本同比增长7、9%，增速比上年同期提高1、5个百分点。
其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。
为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设“九纵六横”的规划。所谓九大纵道是解决“北煤南运”的物流通道，六大横道解决“西煤东运”的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。
其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。“规划”调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。
对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。
二、问题
从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。
滞后的动力
由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率低，导致公路煤炭运输量持续增加。同时，煤炭储配基地建设滞后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏运系统不匹配，应急保障能力有待进一步提高。公路和水路运输基础设施设备不配套，公路煤炭运输和港口中转效率不高。
在接受记者采访时，煤炭企业普遍的共识是铁路运力不足以及高昂的运输成本。据内蒙古煤炭交易中心总经理师秋明介绍，未来如果内蒙古地区开通新的运输线路，能够缓解当地煤炭的运输瓶颈，那么相对于山西、河南等地挖掘数百米深进行的煤炭生产，内蒙古尤其是鄂尔多斯地区的露天开采将会有绝对的竞争优势。
煤炭物流各自为政
目前，国内煤炭物流服务存在“小、散、弱”的问题，大多从事运输、仓储、装卸等单一业务，综合服务能力弱。与此同时，部分物流企业缺乏现代物流理念，供应链管理和社会化服务能力不强，物流资源配置不合理，设施利用率低。
这样导致的结果，就是国内煤炭物流标准化、信息化建设的滞后不无关系。李洪国将其解释为，以前的供应链模式是，贸易商带着资金搞物流，结果什么都发展不起来，专业能力得不到真正发挥，有的有钱，有的有关系，但信息化程度不高，信息不对称，存在有货找不到车，有车找不到货的的现象，造成物流资源的浪费。
对此，中国物流信息中心高级经济师闫淑君也有类似的看法。在接受本刊记者采访时她表示：国内物流信息化建设相对滞后，无法实现装卸、搬运、配送、交易等物流信息的即时传递与处理。整体物流技术装备水平低，各种物流功能、要素之间难以做到有效衔接和协调发展，运输方式之间标准不能互相兼容，运行效率不高，这些也导致了能耗与排放仍未得到有效控制，环境污染严重。
沉重的物流
煤炭物流各环节税率不统一，不合理收费多，税费重复征收，企业负担重。中国煤炭运销协会理事长王战军曾表示，煤炭坑口价仅占煤炭港口平仓价的49%，尚不足一半。而在煤炭从煤矿运到秦皇岛等主要煤炭集散港口的中间环节成本中，短途汽运占比为8%、铁路运输占比20%、港口费用5%、各种收费20%。
铁路
从铁路运输成本构成来看：其中包括煤炭集装站（园区）服务费、铁路计划费、铁路运费等。数据显示，通过铁路运输，煤炭从山西大同至秦皇岛港，再通过海运运至上海、广州，运输费用、税金、各环节加价等非煤费用的总和，已经占到了终端用户支付价格的55%-60%。铁路运煤费用由托运方交付，或是贸易和代理商，或是电厂。
例如煤炭从鄂尔多斯运往曹妃甸港口，途经呼铁、太原、北京三个铁路局，需要由煤炭托运方按发改委发布的“铁路货物运输价格”标准，给所在装车点的铁路局缴纳纯运费和线路运营相关费用在内的铁路运煤费，各种站台服务费由托运方交付站台业主或经营者，或直接交付给服务提供者。以点装费、代理费等名义收取的非常规铁路外运费由运力申请方交付地方铁路局多经公司等单位。
公路
煤炭物流企业借用公路运输则面临各种税费压力。从汽车运输成本构成来看包括：燃油费、过路过桥费、日常维修费、司机工资、装卸费、亏吨扣款、信息费、运输税费、车辆保险及年检费等。
收费和罚款则是公路物流中两项重要的内容。央视曾披露，全国每年公路收费达2700亿元，罚款则高达4000亿，两者合计近7000亿，这无疑推高了国内物流企业的公路运输成本。全球物流学会主席齐瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中国高速公路95%是收费的，而美国收费高速公路只占8、8%，中国收费道路正在不断地吃掉物流效率。”
海运
煤炭运输过程的中间环节较多，损耗大。不仅是铁路、公路渉煤收费项目名目繁多，港口部门亦是如此，需缴纳过磅费、化验费、仓储费、返空费、困难作业费、移泊费、除杂费、解缆费等诸多费用，由此造成煤炭在运输的过程中价格节节升高，企业应付不暇。
铁路运输、公路运输、海运价格的对比
汽车运输直接、灵活、不受时间地点的限制，能为客户提供点对点的运输保障，市场保障能力较强，中短途运输距离上较有优势。但长途运输成本较高，承接运输量较大的业务，在时效性上没有保障，不可控因素较多。铁路运输时效性强，运输量有保障，适合运输合同量较大的贸易。相比汽运方式有一定成本优势，但中间环节多，对贸易商的运营能力有较高要求。而海运方式在运输成本上最具优势。
三、趋势
物流成本仍将上涨
目前，尽管国家大力推动能源结构转型，倡导节能减排，减少传统能源的使用量，扶持清洁能源的太阳能、风能的使用规模，但是传统煤炭作为工业原料的地位，依旧难以改变。按照此前中国煤炭工业协会的预测，2020年中国煤炭需求量将达45-48亿吨，也就是说未来十多年内中国煤炭依旧有近10亿的增长空间。同时，国内煤炭开采也实施控制东部、稳定中部，开发西部的战略，这也致使煤炭开采呈现逐渐西移的局面，煤炭的分布以及运输距离的变化，无疑都将增加物流运输的成本。
与此同时，就物流运输方式而言，铁路-水路联运、公路-铁路联运、公路-水路联运己成为物流通道内的煤炭联运形式。通常铁路运输成本和港口装卸成本相对固定，水路和公路运输成本因市场化程度较高而随行就市。煤炭物流的多环节、大运量和散货运输特点，仅靠推进技术进步改造现有物流环节效率难以大幅降低煤炭单位物流成本。
另外，随着资源紧张、资金约束和劳动力成本上升的影响，煤炭单位物流成本上升不可避免。据中国物流信息中心预计“十二五”期间，我国“三西”地区煤炭外运总量将达到15亿吨，据此推算到2015年，“三西”地区煤炭物流总成本将达到3500亿元，年均增长8、4%。
输煤变输电
在煤炭重要产地建立煤炭加工基地，对煤炭进行加工，加工成相关煤炭产品后再进行运输。中国物流信息中心高级经济师闫淑君表示，可以在煤炭重要产地建立发电站，将煤炭变成电以后通过电网输送到全国各地，还有可以在煤炭产地建立煤制油加工及煤液化项目。这样就不仅可以节省大量的运力，缓解运力的不足，还可以降低大量的运输费用及运输过程中的损耗。从全局考虑，应将更多的煤炭就地消化，变输煤为输送下游工业产品，这也是降低煤炭物流成本的一种选择。
与此同时，当务之急是把煤炭现代物流纳入产业化发展的轨道，建立高效的现代物流体系。发展煤炭现代物流，要加快国家和地方应急煤炭储备基地建设，打造完整煤炭供应链，包括煤炭企业“采掘—加工—运输—仓储—销售”的纵向一体化供应链，煤电企业“采购—运输—仓储—配送”的纵向一体化供应链，以及相关金融服务、电子商务、物流企业构成的横向一体化的供应链。
铁路市场化加强
根据煤炭工业“十二五”规划，2015年，全国煤炭铁路运输需求26亿吨。考虑铁路、港口，生产、消费等环节不均衡性，需要铁路运力28-30亿吨。铁路规划煤炭运力30亿吨，可基本满足煤炭运输需要。其中，晋陕蒙（西）宁甘地区调出量14、3亿吨，铁路规划煤炭外运能
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