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第七章 现金出纳业务
一、判断题
1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。
( )
答案：错
2.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。( )
答案：对
3.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。( )
答案：对
4.金库现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，账务处理必须持“先记账后入库，先出库后记账”原则。( )
答案：错
5.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（ ）
答案：错
6.柜员在办理大小面额票币兑换时，可以机器清点、逐张辨别真假，并及时向持 有人说明认定的兑换结果。( )
答案：错
7.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（ ）
答案：对
8.现金整点人员可以对外办理收、付款业务。（ ）
答案：错
9.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（ ）
答案：对
10.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（ ）
答案：对
11.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（ ）
答案：对
12.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（ ）
答案：错
13. 收付现金需按规定整点、挑残。（ ）
答案：对
14.网点之间允许发生现金调拨业务。（ ）
答案：错
15.现金调入行应不迟于第二个工作日核销上一个工作日“运送中现金”。（ ） 答案：对
16.现金调拨员不得兼任管库员和记账员。（ ）
答案：对
17.上交人民银行的现金，封签上的名章必须与上报人民银行备案的整点组人员一致。（ ）
答案：对
18.运送中现金必须通过“运送中现金”科目进行核算，当日调拨的现金，必须及时核销完毕。
答案：对
19.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳。（ ） 答案：对
20.收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再拆把点数。（ ）
答案：对
21.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元以下（不含）的大额现金支取，经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。（ ）
答案：对
22.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。（ ）
答案：对
23.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴。（ ） 答案：对
24.营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保管。（ ）
答案：错
25.管库员或主出纳可以操作库房现金管理类交易。（ ）
答案：错
二、单选题
1.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前 （ ）天预约。
A.4天
B.3天
C.2天
D.1天
答案：D
2.人民币单笔金额( )万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份 证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.5万元
答案：D
3.外汇当日累计等值（ ）美元（不含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效 身份证件及监管部门要求的其它相关材料，由他人代理的，要提供代理人和被
代理人有效身份证件。
A.1000美元
B.3000美元
C.5000美元
D.10000美元
答案：C
4.发生短款，应列（ ）待查，不准空库。
A.其他应付款
B.营业外收入
C.其他应收款
D.营业外支出
答案：C
5.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（）人以上同时在场。【出纳现金限额,】
A.1人
B.2人
C.3人
D.4人
答案：B
6.运送中现金超过（ ）个工作日未核销，应及时查清原因。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A
7.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（ ）名柜员共同认定。
A.1
B.3
C.4
D.2
答案：D
8.一次性发现假人民币（ ）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关， 提供有关线索。
A.5
B.10
C.15
D.20
答案：D
9.一次性发现假外币（ ）张（含）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供 有关线索。
A.20
B.15
C.10
D.5
答案：C
三、多选题
1.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（ ）
A.现金收款凭证要素是否齐全
B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚
C.凭证联次是否齐全、有无涂改
D.大小写金额是否一致
答案：ABCD
2.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（ ）
A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚
B.大小写金额是否一致
C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改
D.大额现金支付审批手续是否齐全
答案：ABCD
3.现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（ ）。
出纳的现金使用范围及管理八不准
现金的使用范围 凡是不属于国家现金结算范围的支出,一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。 库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。
一、现金的使用范围
凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。
1.工资、薪金及津贴性补助；
2.个人的劳务报酬；
3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；
5.出差人员必须携带的差旅费；
6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；
7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；
8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
二、库存限额
库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。
三、现金管理八不准
1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
2.不准谎报用途套取现金。
3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。
5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
6.不准保留账外公款。
7.不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。
8.未经许可，不得坐支。
会计学习中，现金是一大重点。不论在企业和生活中，现金都是我们的核心内容。大家也都知道，出纳的主要的工作就是现金。大家知道出纳的实务操作可以怎么做吗？下面跟仁和小编一起来看看吧：
（一）现金支出的内容
《现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。
（4）各种劳保、福利赞卅以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
（二）坐支
根据《现金管理暂行条例》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
坐支现金，就是把销售收款，不是存入银行，而是用来直接付费用、成本等。即指直接从收入的现金中用于现金的支付，是违反相关规定的。现金限额，一般要看公司离银行的远近，远的话就限定10～15天日常需要的开销；近的话就限定5天左右的开销。若确需坐支的，需报开户行同意，开户行会给企业一个坐支的限额。
按现行的有关现金管理的规定，当日收人的现金需存入开户银行，当日支出的现金也需从银行提取，而且开户行会给企业一个现金的最高限额，超过额度的现金也需存入开户行。
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。因为这关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督，如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就很难对企业进行有效的监督。
（三）现金付款凭证的复核
现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。小纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点：
（l）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
（2）现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
（3）发生销货退回，如数量较少，日退款金额在转账起点以下，需用现金退教时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。
（4）从外单位取得的原始凭征如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭证。
《现金出纳》
1.按照我行会计出纳管理的相关规定，以下属于现金出纳工作基本原则是（ABCD）
A.收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款；现金兑换，先兑入后兑出；
B.双人装（锁、开）箱、双人管库、双人押运；
C.严格执行大额现金审批、授权、报备制度;
D. 现金实物妥善保管，日清日结，及时轧账，以物碰账，账实相符；
**我行现金出纳工作共8项原则，注意将原则变化为错误的说法。
2.按照我行出纳制度管理规定，以下关于各营业机构现金出纳具体工作主要职责为错误的是
（C）。
A.按规定进行反假货币工作管理； B.落实执行现金出纳相关制度规定，实施本机构现金出纳业务；
C.按规定及处理权限，处理大额现金支取、现金差错的审批；
D.发生差错及时查找，并按规定及时处理；
**熟悉分行及营业机构现金出纳的职责，以及现金出纳人员职责。注意考题中张冠李戴。
3.按照现金出纳管理的相关规定，下列关于现金收付说法错误的是（B）
A.现金收付应坚持收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款的原则。
B.单位客户交存的现金无法即时或当面点清的，可签订协议办理“封包收款”，封包收款可以入账后在进行清点。
C.收入现金时应当时清点入账，上门服务收取的现金应于当日最迟下一工作日入账，非当日入账的，应注明非营业时间收款。
D.现金收付应按照人民银行要求进行清分并记录冠字号码。
**熟悉现金收付、整点及兑换的要求，做到一笔一清、清分记录冠字号、及时入账、先清点后入账、双面清点、残币处理及大额现金审批。
4.按照现金出纳管理的相关规定，下列说法错误的是（A）
A.营业机构应在现金柜台内较为隐蔽且有监控摄录的区域设置日间现金库（保险柜），用于日间备付现金、待上缴现金以及寄库款箱等物品的日间存放和保管。营业终了，日间库可以存放少量的零币以备下个工作日使用。
B.现金库管与柜员之间交接现金时，必须在监控下点交清楚。
C.存放现金的保险柜应实行双人管理，现金出入库、保管等各环节必须双人办理.
D.现金出纳人员休假、调动或离职时，应将经办的所有现金、有价单证、贵金属、贵重物品及业务印章等专用物品全部进行账实核对，核对相符、齐全后，由交接双方当面点交清楚，详细登记《人员交接登记簿》和《重要物品保管交接使用登记簿》，移交人、接收人、监交人三方签章，明确责任，手续办妥前不得离岗。
**现金保管与交接环节要做到：日间库日终不留现金、双人操作相互制约、休假调动离职要及时交接以及交接过程要做到责任明确并由符合规定的监交人监督
5.以下关于金库管理说法错误的是（ADE）
A.分行现金库房内的实物调运及保管账务核算由专职现金库房管库员。
B.金库实行双人管库制度，两名管库员对库内物品负有同等责任。管库员必须坚持同开库、同进库、同在库、同出库及同锁库。【出纳现金限额,】
C.管库员必须对现金库房内保管的现金、贵金属情况严守秘密，不得向任何人泄漏；管库员
因故离开工作岗位应由领导指定专人及时接替，并办理交接手续。未经审查批准的人员不得临时顶班。
D.金库库房门应装备公安部和人民银行认可的专用锁具和密码，库房钥匙及密码应严格分人妥善保管，严禁交叉保管使用。掌管密码人员调动，为了方便可以继续使用原密码。 E.金库维修时只要不影响施工，不需要空库作业。
** 金库管理要坚持双人管库、同进同出；钥匙密码分管分用、密码掌管人变动时及时变更；严守秘密；离开工作岗位要交接；账务和实物保管分离；金库维修影响库存现金安全时必须空库作业。同时注意金库保管物品的要求，现金、贵金属以外物品需要入库代保管的，必须经金库所在分行行长（营管部总经理）审批。
6.按照我行现金出纳管理规定，以下说法错误的是(AB)
A.营业机构至少按月组织一次现金出纳培训;
B.分行应根据客户结构、当地客户现金交易习惯、自动柜员机使用频率等因素核定各机构库存现金限额，包括柜员尾箱日终、日间限额、机构限额和金库限额。限额核定应遵循保证支付的前提下尽量压缩库存的原则。核定的限额应定期评估，适时调整，调整后应经总行运营管理部审批。
C.分行应加强对辖属机构库存现金限额的监控，各机构负责人和营业室主任应随时了解和掌握本机构库存现金情况，发现柜员、网点（含自助设备）及金库现金库存连续三日超限或库存余额超出限额50%以上等异常情况时，应立即进行核实，排除风险隐患。
D.现金调拨业务必须由两名解款员办理，必须当场验看券别、点清总数。原封新票币开箱、拆包、拆捆和拆把清点时，必须由两人（含）以上在监控下操作。
7.按照我行现金出纳管理规定，以下说法错误的是(C)
A.票样是鉴别本、外币真伪和进行反假工作的重要资料，应指定专人负责，实行单独箱柜管理。
B.发现流入市场的票样，应予以收回，并向持有人追查来源，或交当地人民银行追查。
C.现金出纳机具应符合国家及行业标准，现金出纳机具的选型工作由分行统一管理。
D.各营业机构或金库办理现金调拨业务时，应按照本行安全保卫及押运交接相关规定办理。 **现金管理遵循限额管理的原则，分行应根据实际确定支行限额，并适时调整，调整后向总行备案；日常工作中超库要及时报备，连续超库或余额超过50%以上等异常情况应立即进行核实排除隐患；
现金调拨双人操作，当场验看并清点总数、双人操作并符合安保的要求
票样单独保管、禁止流通，发现流入市场要及时收回。
总行每年组织一次现金出纳培训，分行半年组织一次，支行每季度组织一次。 现金出纳机具选型有总行统一管理
8.按照我行现金出纳管理规定，以下说法错误的是（B）。
A.现金错款按照发生原因的不同，可分为技术性错款、责任性错款、特殊性错款及案件性错款。
B.单笔在10000元（含）以上）技术性现金错款处理，由各营业机构处理后报分行运营管理部（财务会计部）备案;
C.对于错款当日因特殊原因无法收到有权人书面审批意见的，错款机构应逐级电话请示有权审批人员，并在差错登记簿中做好电话记录，同时最迟在次工作日补报完成审批手续。
D.挂账的长短款找到原因的，应填写《现金错款销账审批表》（附件）按挂账审批权限审批
后及时冲销挂账。
**现金出纳错款要及时查找，处理原则一定要知道；处理是必须经相关人员审批；重点掌握现金出纳错款处理。
9.以下关于现金出纳检查正确的是（）
**熟悉各级人员查看频次、熟悉查库手续及检查的内容以及注意事项
10.以下关于现金收入流程正确的是（A）
A.审核凭证-核验大数—清点细数—找尾零款—差错处理—记账并打印凭证—现金入箱、
11.下列关于现金收付说法正确的是（ABD）
A.办理现金收入业务时，一笔款项未收妥前，不得与其他款项调换，如同时收入数笔缴款时，也不得与其他尚未清点的票币进行调换、混淆。
B.“封包收款”双方必须签订收款协议，协议必须明确双方责任、入账时间、封包要求、差错处理办法、银行清点要求等。
C.个人存款一般也可以使用封包收款业务
D.柜员付出现金需经过清分机清分，且符合人民银行关于流通券的流通标准，禁止将残损币、反宣币付出。
**注意部分环节顺序颠倒，掌握现金收付流程以及封包收款的流程。
12.按照我行现金出纳管理规定的相关要求，以下关于现金尾箱管理说法正确的是（ABCD）
A.营业期间机构现金库管的现金应放入日间库（保险柜）保管；前台柜员的现金应放在款箱（车）或工作台抽屉中保管，并放置于监控范围内.
B.每天执行半班制的柜员在交班之前，应清点核对库存现金，碰库无误后与接班柜员进行交接，接班柜员应在监控下重新清点交接的现金，接班柜员清点无误后，交班柜员方可离开，交接过程中交接双方必须同时在场。
C.柜员临时离柜（未离开营业场所）应将现金入款箱或保险柜保管，并在核心系统中做临时签退后方可离开柜台。
D.中午执行正常班制（中午休息）的柜员停止营业后要进行账实核对，核对无误后由营业室主任或其授权专人对尾箱现金大数卡把审核，审核完毕后库管上收柜员现金尾箱，下午营业开始前再重新发放给原柜员。
**尾箱管理内容均是重点，必须熟悉掌握，主要实际操作与制度结合，注意考核中一些不符合制度的说法。
《假币收缴管理》
《大额现金审批》
现金管控管理制度
第一条 现金管控的目的、适用范围、原则。【出纳现金限额,】
1、目的：为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本办法。
2、适用范围：本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。
3、现金管理原则：公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责；出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。
第二条 现金限额管理
1、公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
2、公司应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。业务人员出差借款10000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
3、应付现金的金额在10000元以上的报账，原则上以支票转入报账人信用卡内。
4、财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。
5、现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向开户银行提出申请，开户银行核定。
6、核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。
7、需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向开户银行提出申请，由开户银行重新核定。
8、库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经财务部经理批
准方可，并做好保管工作。
第三条 现金保管
1、现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。
2、超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。
3、为加强对现金的管理，现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
4、限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。财务部现金保险柜的钥匙应由财务部出纳一人保管，密码由出纳设置，并定期更改。
5、保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
6、纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。
7、现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。
8、出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。
第四条 现金盘点与监督管理
1、出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
2、按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。
3、按日清理的主要工作内容如下。
（1）清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。
（2）登记和清理现金日记账。
（3）现金盘点。
（4）检查现金是否超过规定的库存限额。
4、每月会计结账日后，出纳应及时与主办会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。
5、出纳必须配合财务部经理不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。
6、财务部经理和会计应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任；造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。
7、财务部经理应高度重视现金管理工作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。对现金管理中出现的问题提出改进意见，报经理领导批准后实施。
一、多项选择题
1、作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD ）
A．要有良好的职业道德
B.要有较强的政策水平
C.要有熟练的专业技能
D.要有良好的工作态度
2、出纳要做到具备良好的职业道德，应做到（ABCD）
A.爱岗敬业 B.廉洁自律
C.客观公正 D.强化服务 E.保守秘密
3、资金支出的一般程序是（ABCD）
A.明确资金支出的金额和用途
B.付款审批 C.办理付款 D.付款退回
4、辨认真假币的方法（ABCDEF）
A．看水印 B.听声音 C.看图案
D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别
5、点钞技术方法具体包括(ABCD)
A.手持式单指单张点钞法
B.手按式点钞法 C.扇面式点钞法
D.手持式点钞法
6、企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有(ABC)
A.支付职工张三差旅费3000元
B.支付银行承兑汇票手续费1000元
C.支付李明困难补助800元
D.支付购置设备款6000元
E.支付采购材料款10000元
7、关于现金管理,下列说法正确的有(ACD)
A.在国家规定的范围内使用现金结算
B.库存限额一经确定,不得变更
C.收入的现金必须当天送存银行
D.必须每天登记现金日记账
8、下列选项中符合现金使用范围的业务有(ABD)
A.发放职工工资78987元
B.公司饭堂购买农副产品支付价款7500元
C.办公室购买办公用电脑3台,合计价款13000元
D.支付差旅费3000元
9、企业可以设立的银行存款账户包括(ABCD)
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户
D.专项存款账户 E.特别存款账户
10、下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有 (CD)
A.汇兑 B.托收承付 C支票 D.商业本票
11、下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有(ABD)
A.银行汇票 B.委托收款 C支票 D商业汇票
12、下列选项中属于未达几项的有(ABCD)
A.企业已付,银行未付
B.企业已收,银行未收
C.银行已付,企业未付
D.银行已收,企业未收
13、由出纳员负责登记和保管的账簿有(AC)
A.现金日记账 B.现金总账
C.银行存款日记账 D.银行存款总账
14、登记现金日记账所依据的记账凭证有(ABC)
A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证
C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证
15、登记银行存款日记账所依据的记账凭证有(BCD)
A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证
C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证
16、从账簿的账面看,现金日记账和银行存款日记账应采用的账簿(AD)
A.三栏式 B.数量金额式 C.横线登记式 D.多栏式
17、出纳工作中常见的记账错误(ABCD)
A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误
C.计算错误 D.记账错误
18、出纳工作包括(ABCDE)
A.现金的收付和保管 B.银行存款的收付及管理
C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管
19、在我国,银行票据包括(ABCD)
A.商业汇票 B.银行汇票 C.支票 D.银行本票
20、票据的功能(ABCD)
A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.债务抵消功能
21、下列发票需要进行缴销的有(ABC)
A.用票单位或个人超过规定的使用期限未用的发票
B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的
C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的
D.单位里所有未用的每年末都应进行缴销
22、出纳工作交接应该包括以下内容(ABD)
A.现金,包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品
B.有价证券，包括国库券、债券、股票等
C.支票，包括空白支票，不含作废支票
D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）
E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）
23、出纳归档资料包括（ABCDE）
A.出纳凭证 B.出纳账簿 C.出纳报告
D.银行存款对账单 E.作为收付款依据的各种经济合同和文件
24、下列经济业务，应填制现金收款凭证的是（CD）
A.从银行提取现金
B.销售积压材料收到一张转账支票
C.出售报废的固定资产收到现金
D.出差人员退回多余款项
25、对账的内容包括（ACD）
A.账证核对 B.账表核对 C.账账核对 D.账款核对
26、下列属于商业汇票的有（CD）
A.银行本票 B.银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票
27、原始凭证的审核内容主要包括（ABD）
A.真实性 B.完整性 C.程序性 D.合法性
28、出纳员可以登记的账簿有（CD）
A.收入明细账 B.总账 C.现金日记账 D.银行存款日记账
29、现金管理的原则为（ABCD）
A.收付合法原则 B.收付两清原则
C.钱账分管原则 D.日清日结原则
30、账簿按其性质和用途分类，可分为（ABC）
A.日记账 B.分类账 C.备查账 D.订本账
31、出纳人员不得兼管以下工作（ABCD）
A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、费用的登记工作
D.债权、债务账目的登记工作
32、下列有关会计工作交接的说法正确的是（ABCD）
A.临时需要接替的，会计机构负责人或单位负责人必须指定专人接替，并办理会计工作交接手续
B.临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接
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