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天津xx发电有限责任公司企业标准
固定资产管理标准
天津xx发电有限责任公司 发 布
Q/CDT-IPSPC 2065—2004
目 次
前 言 ............................................................................. II
1 范围 ................................................................................ 3
2 规范性引用文件 ...................................................................... 3
3 管理内容 ............................................................................ 3
4 管理目标 ............................................................................ 3
5 主管、协管部门及岗位 ................................................................ 3
6 管理流程 ............................................................................ 3
7 报告和记录 .......................................................................... 4
附 录 A (规范性附录) 固定资产管理流程图 ........................................... 6
附 录 B (规范性附录) 固定资产管理规定 ............................................. 7
B.1 固定资产的划分标准和分类 .......................................................... 7
B.2 固定资产的计价和登记 .............................................................. 7
B.3 固定资产折旧 ...................................................................... 8
B.4 固定资产的转让、转移、租赁、投资、盘点和报废 ....................................... 9
B.5 固定资产的清查 ................................................................... 10
B.6 固定资产的管理职责 ............................................................... 10
I
Q/CDT-IPSPC 2065—2004
前 言
为了提高固定资产的使用效率,使公司的固定资产得到合理的使用,精心维护,确保设备的安全、完整,制定本标准。
本标准的附录A、附录B为规范性附录。
本标准由标准化管理委员会提出。
本标准由企业管理策划部归口。
本标准起草单位:财务审计部。
本标准主要起草人:周玲。
本标准主要审定人:王志勇。
本标准批准人:陈会平。
本标准委托财务审计部负责解释。
本标准是首次发布。
II
Q/CDT-IPSPC 2065—2004
固定资产管理标准
1 范围
本标准规定了固定资产管理的内容、管理目标、主管、协管部门及岗位、管理流程及形成的报告和记录。
本标准适用于天津xx发电有限责任公司固定资产管理工作。
2 规范性引用文件
下列文件的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修改版均不适用本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用本标准。
企业会计制度
原华北电力集团工业企业固定资产目录
3 管理内容
3.1 固定资产管理是指公司对固定资产的分类、增加、减少、折旧、保管和使用、维护等进行的一项经济活动。
3.2 管理内容
3.2.1 固定资产的分类。
3.2.2 固定资产的计价。
3.2.3 固定资产的分类核算。
3.2.4 固定资产的计提折旧。
3.2.5 固定资产的购置、更新、修理、报废及日常管理。
4 管理目标
提高固定资产的使用效率,使公司的固定资产得到合理的使用,精心维护,确保设备的安全、完整。
5 主管、协管部门及岗位
5.1 固定资产管理工作由经营副总经理、财务审计部部长负责总体协调。
5.2 固定资产管理工作由财务审计部成本资产核算会计主管负责。
5.3 固定资产管理工作固定资产的使用部门的使用人协助完成。
6 管理流程
6.1 固定资产管理流程图见附录A。
6.2 计划供应部部长助理(工程项目管理)按固定资产管理规定(见附录B)对购置、新建的固定资产进行分类,并将所分的资产类别交成本资产核算会计主管。
6.3 成本资产核算会计主管按照固定资产计价规定进行计价。
3
固定资产管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强公司固定资产管理,保证固定资产的安全与完整,完善固定资产有关手续,特制订本制度。
第二条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、能够独立为企业提供经济利益,单位价值在2,000元以上的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备等5大项。
1.虽然具备以上条件,但金额低于2000元的,不做固定资产处理;
2.虽然具备以上条件,但容易损坏(使用期限不超过1年的) 的耗用备品、备件,不作为固定资产管理;
3.不具备以上条件,使用年限较短、容易损坏的工具、器具不做固定资产处理。
第三条 公司的固定资产的管理,实行“三方共管”的管理方法,即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(使用)部门共同负责,资产保管部门使用资产,资产管理部门和监督部门定期检查。
第四条 资产监督部门是各公司的财务部门,其职责是:
(1) 负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作,并填报规定的报表。
(2) 办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续,建立和健全全公司固定资产的账簿和“固定资产卡片”编号,对有关资产手续是否合规、完善进行监督。
(3) 拟定资产管理的规章制度。
(4) 定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。
(5) 配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。
第五条 资产管理部门是公司动力设备部与行政人事部,具体分工是行政人事部管理公司房屋建筑物、办公用车辆及电脑、打印机、数码相机、投影仪等固定资产,动力设备部管理上述资产以外的所有固定资产,其职责是:
(1) 设置专职或兼职的固定资产管理员,负责公司财产的管理事宜,
如登记、编号、维修等,并建立各公司“财产管理登记簿”,分部门进行财产登记,及时对“固定资产卡片”进行更新及修护。
(2) 负责采取妥善保存资产的办法,如参加保险、配置灭火器材等。
(3) 对使用、保管单位进行分管固定资产的维护管理和使用情况的检查和指导及处罚。
(4) 对分管的固定资产,组织每年的盘点工作。
第六条 资产保管部门一般是指各资产的使用单位,其职责是:
(1) 对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管,履行资产管理的相关义务,保证资产的安全与完整。
(2) 建立固定资产实物台帐,做到帐物一致,帐帐一致,并按期填报规定报表。
(3) 按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产,并妥善保养,避免损坏和违规操作。
(4) 负责对资产定期、及时、有效的维修,确保资产的良好工作状态。
(5) 承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。
第二章 资产的增加
第七条 资产应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行购置,并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。小型资产和低值易耗品的购置可实施简单程序,但也必须履行事前计划和审批程序。所有资产购置、新增均需填写“财产请购单”。
能调配、改造的,应先做相关调配、改造处理,不再新购,以节约费用与资金。
第八条 固定资产的购置、新建应指定采购部门或工程部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定采取招标方式进行采购,之前还应进行相关可行性分析论证。
第九条 不论何种购置,采购部门或项目部门均应恪尽职守,且应对所采购或负责的资产合乎使用要求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。
房屋建筑物、大型、成套设备安装还应经有关社会中介机构或其他无利益关系人的决算审核。
第十条 不论何种购置,必须经过相关验收,分类别填写“财产验收单”等,且验收人不能与采购、项目负责人为同一部门、人。
验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的,应先不予办理验收手续,待试用合格后才予办理。
小型资产如低值易耗品验收可实施简单程序。大型成套设备、房屋基建工程则必需有验收专项报告,就数量、配件、安全、性能、是否符合计划和预定质量标准发表意见,不合格的或存在缺陷的应在验收专项报告内注明,并拿出补救意见或建议(验收标准和验收方法可在签订合同协议时注明和约定)。
第十一条 采购和项目负责人在事项办理完毕后,应当及时索取有关票据及其它相关资料,如购货发票,大型资产的附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求等有关文件也应随货物同时接收,并及时按各公司有关报账要求,持发票、合同协议、验收入库单或报告、申请采购立项批件等文件资料到财务部报账。
公司财务部在审核后,凡属于手续齐备、签章齐全、经过批准、经过验收合格、决算,票据合法合规的,均应及时给予账务处理。
第十二条 公司财务部对符合第十五条规定的资产购置应予办理相关财务业务,并准确将该资产计入相应资产科目。在入账同时,应与使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账等,以明确资产管理责任,并保持三方一致。
若大型资产购置后还需安装的,财务部门应做好安装业务核算工作,注意区分正常维修与设备安装用料支出,以准确将安装支出记入固定资产原值之内。
第三章 固定资产的使用与管理
第十三条 各使用、保管部门对分管或使用的固定资产数量、附件、精度状况、安全状况及其修复程度负全部责任,未经批准,不得擅自调配、
挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。
管理部门和监督部门应对使用单位的资产保管和使用定期进行检查与指导。
第十四条 为了便于管理,固定资产应按相关编号规则进行统一编号,在编号时应注意三方口径一致,易于理解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门共同制定。
确定每一固定资产的归属和编码后,应对每一资产放置标签/牌,标签/牌应统一设计和制作,并放置在每一资产的明处。
第十五条 资产投入使用时,资产保管、使用部门应填写“财产领(使)用单”,以明确部门管理责任,并指定专人负责管理,将保管责任落实到具体小组或个人。各部门也可制定相关操作规程(小型资产、低值易耗品、专用性不强的普通资产和不需要特殊管理的资产,按通用标准规定使用,勿需针对每一项资产制定相对应的操作规定),要求各具体操作岗位严格按操作规程操作,需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。
第十六条 资产保管使用部门应重视员工操作安全,并制定相关规定,有关员工工伤事故和违规操作造成员工伤残死亡,按各公司有关工伤管理规定执行,同时追究有关责任人有关责任。
第十七条 各资产保管、使用部门应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作,经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。一方面要合理使用资产,提高资产利用效率,另一方面要注重平时的保养、维护和修理,以提高资产的长期效能。使用讲求合理、合规、妥善使用,保养、维修讲求及时、预防、有效。
第十八条 对于固定资产的保养、维修应有计划地进行,中小修理按年度预算执行,大修理或改造应事先提出申请,编制预算,填写“财产请修单”经过审批后方可施工,修理工程完毕的,应由相应验收部门验收,填写“工程完工验收单”。
第十九条 固定资产改造(良)是在原资产基础上,对其进行增减、新换部件,以提高和扩充其原有功能和生产能力的行为。改良一般对原有资产进行了较大的内在结构上的调整,故改良支出一般不做为修理费列销,应增加固定资产原始价值,故改造(良)支出也应经过“事先审批---决算--验收--投入使用”的程序。
第二十条 固定资产的清点应由监督部门、管理部门、使用单位组成清点小组定期进行,每年至少一次,以保证账卡、账实一致。每次清点后20日内,由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告
第二十一条 财务部门应按国家会计准则的有关规定,为每一资产计提折旧,折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定,折旧己提足的不再提取,当月增加的资产当月不提折旧,当月减少的资产从下月起不再提取折旧。
财务部门每月计提的折旧费用,还应按资产使用地点、用途等,将之合理地分摊至相应部门和对象中,以准确核算部门或对象应负担的费用。
对于己达到可使用状态并己开始生产产品,但尚未决算、发票也未开具的资产,应按国家会计准则的规定进行暂估,并计提相关折旧,待决算后,再以准确的价值进行相应的调整。
第四章 资产减损、报废、调拨【固定资产更新原则】
第二十二条 资产的减少如盘亏,技术性报废,确实不需用、闲置的资产出售变卖清理,意外毁损,均应查明情况及原因,填写“财产处置审批单”,并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。如因操作不当、保管不善而毁损、丢失的,应追究相关责任人责任,照价赔偿,财务部门作资产减少处理,并将有相关报告和批准文件,一并存档备案。
第二十三条 资产确需不适用、自然损坏、技术性淘汰的,可进行变卖清理,大型资产清理变卖可指定专门组织和人员负责,也可专门成立相应临时性机构负责。在变卖时,变卖价格以售购双方协商价即市场价格为主,并适当参考该资产账面价值和净值等资料。
需进行资产评估和质量鉴定的,应及时进行,保证价格确定的“物有所值"。需办理过户、登记手续的,资产出售变卖还应限定时间做好过户登记手续,确保资产清理变卖无遗留问题。
第二十四条 对于原使用部门不需用的固定资产,可以调给其它内部单位使用,以发挥资产的最大使用效益,避免浪费。 在调拨时,应由调入方公司事先提出申请,经调出方公司和集团财务中心同意后,填写“资产调拨单”办理各自手续,原则上应由调出方公司按税法规定开具相应发
固定资产管理细则
第一条为加强公司资产管理,促进资产的有效使用,防止资产流失,严格控制成本,合理调配物资,更好地为公司规范发展服务,特制定本制度。
第二条根据固定资产管理“谁使用、谁管理、谁负责”的原则,建立《个人资产卡》(附件1)。实行“一人一卡”责任制,每个人负责其资产的验收、使用、保管、保养、维修、调拨、移交、维修、报废、损坏或遗失赔偿的实施。
第三条每项资产落实使用人,部门内公共使用资产的使用人为该部门负责人。公共办公区域资产的管理,原则上以存放地点远近、使用率高低划归到部门管理(资产调入时由公司资产管理部门指定接收部门的除外)。公司任何部门、任何 人员不得随意移交、挪用、搬迁、借用公司资产。因工作需要的,须办理相应手续。
第四条固定资产申购流程及要点
1、固定资产申请流程:需求部门填写《固定资产申购单》(附件2)需求部门负责人审批*行政经理签署意见*行政人力总监签署意见*总经理审批一董事长审批。
2、采购人员以《固定资产申购单》批准的内容为依据进行采购,以实际采购清况为依据填写《固定资产采购、验收、领用明细单》(附件3)中的相应内容。
3、申购办公设备等资产时,资产管理部门须严格审核,杜绝随意申购资产造成浪费的行为。
第五条固定资产验收流程及要点
1、验收流程:购置部门组织联系资产管理员、采购人员和使用部门指定人员共同验收、依据资产购置审批表、送货单、明细及保修卡核对实物、公司资产管理员填写《固定资产采购、验收、领用明细单》并粘贴资产实物卡及登记台账*入库。
2、一切购进的物资材料,均须根据《固定资产采购、验收、领用明细单》检查购进物品的型号、规格、质量、数量等是否符合要求。
3、物资验收后资产管理员应及时将使用说明书、保修卡、图纸等相关资料存档,以备日后保养、维修使用。
第六条固定资产的出入库流程
1、新购固定资产入库:库管员根据《固定资产采购、验收、领用明细单》填写入库单办理入库手续。特殊物资(比如招待用烟酒或者即时需使用的物品等)可以经资产管理部门负责人同意不入库直接交由使用部门领用,事后要在两个工作日内补办出入库手续。
2,闲置固定资产入库流程为:闲置固定资产所属部门经办人填写《固定资产交接单》(附件4)*资产所属部门负责人审核一行政经理签署意见一行政人力总监审批(建筑材料一
类物资由总经理审批)一资产所属经办人持《固定资产交接 单》到库房办理入库,并填写《入库单》。
3、固定资产出库流程:领用部门经办人填写《固定资产领用申请单》(附件5)*领用部门负责人审核*行政经理签署意见*行政人力总监审核(建筑材料类物资由总经理审批)*领用部门经办人持《固定资产领用申请单》到库房办理出库,并填写《出库单》、资产管理员更新资产使用人的《个人资产卡》。
4、低值易耗品出库流程:领用部门经办人填写《固定资产(办公用品)领用申请单》、领用部门负责人审核、行政经理签署意见(大批量领用按囿定资产出库流程办理)*领用部门经办人持《固定资产领用中请单》到库房办理出库,并填写《出库单》。
5、库房特殊紧急情况入库、出库(1)电话报批:由经办人在库管员处,当面电话请示其中心(或部门)负责人。(2)电话审批、领用:由库管员确认相关负责人电话同意后,方可办理入库、出库,填写《固定资产领用申请单》,并各注“紧急”。
(3)辛卜签审批手续:特殊紧急情况时,经办人事后应填写相关单据并补齐相应流程,补办过程须在三个工作日内完成。
6、库房领用情况汇总备案
库房实际领用情况由库管每周汇总一次,每周周一将上周汇总情况交与资产管理员处备案。
第七条资产调拨与转移流程及要点
1、部门间资产的调拨流程:调入部门填写《固定资产转移申请单》(附件6)、调入部门负责人审核*调出部门负责人同意并签字*行政经理签署意见、行政人力总监审核、报总经理签批同意、行政部组织资产转移、转出和转入部门填写《固定资产交接单))并更新双方资产台账*资产管理员更新公司资产台账。
2、人员在公司内部调动,原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理,如调入部门有闲置计算机,不需要重新购置的,计算机仍留在调出部门,如调入部门没有闲置计算机,需要重新购置的,应将调出部门的计算机调剂调入部门使用,办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产管理员应对调入调出资产进行检查登记,保证资产的完整性。
第八条固定资产报修流程及要点
1、固定资产报修流程:由其使用人填写《固定资产维修申请单》(附件7)、使用部门负责人审核、资产管理员签署意见、行政经理签署意见、行政人力总监审核*总经理审核*董事长审核*行政经理根据领导批示安排维修事宜。(维修费用预算报批)
2、维修结果跟踪
由使用人填写《固定资产维修申请单》中的“维修情况跟
踪”。
第九条资产盘点流程及要点
1、月度资产盘点流程:资产使用部门指定专人十每月的27日对本部门资产进行盘点(包括固定资产、低值易耗品)*公司资产管理员参加盘点*依据资产台账和个人资产卡核对实物一资产使用部门填写《固定资产盘点明细表》(附件8)及盘点人员签字。
3、资产盘点必须根据公司资产台账和个人资产卡对实物逐一进行清点,低值易耗品盘点实行部门台账与实物对照检查。盘点结果应是账、物、卡三者统一,账账相符,账实相符,若有出入,交由资产使用部门负责人一周内查清原因并在明细表中说明。
4、资产盘点结束后,资产管理部门根据《固定资产盘点明细表》反映的资产损坏、被盗、遗失等实际状况,分损坏、遗失等项提出处理意见上报公司领导,并根据公司领导批示及时进行相关处理。
第十条固定资产报废流程及要点
1、固定资产报废流程:使用部门填写《固定资产报废中请中一》(附件9)使用部门负责人审核一资产管理员签署意见(司定资产需专业技术部门给予检测意见)、行政经理签署意见、行政人力总监审核、财务部门签署意见(固定资产填写)、总经理审核、董事长批准、实物交回行政人力中心、行
固定资产管理办法细则
固定资产的分类
为方便固定资产的核算和管理,公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为:
一、房屋类:是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房,
生产经营用房(物流配送中心)。
二、一般设备类:是指办公和日常使用的通用性设备,包括电脑设备、
办公家具等。
三、运输设备类:是指轿车、货车、电瓶车等
四、通讯类:是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备;
五、办公类:空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、
考勤机、保险箱等设备;
六、其他设备类:是指不包括上述各项的设施、设备。
固定资产新增管理办法
固定资产新增流程如下:
一、申请报批:公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为:
需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门(核定资产类别、配置及是否有闲置利用),分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程,由采购部门进行采购。
二、购置:对于确定需购买的固定资产,交采购部门根据申购信息的
要求统一购置。
三、入库:物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收,对不需要
安装的设备、工器具随即交付使用,并完成系统入库验收流程;对需要安装的设备经安装后,由购置部门会同使用部门、组织安装调试,并由资产分管部门现场监督,使用部门验收合格后,方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。
四、固定资产编码建立:对于新购的固定资产,资产分管部门根据相
关实物登记台帐,建立固定资产档案,并根据资产编码原则进行编码,所编号码应贴在实物上(不宜贴的应作相应记录),资产分管部门对其进行统一管理。
五、 出库及领用:部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之后登
记备案并签字确认,基于“谁领用、谁保管”的原则,部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方可发放,同时进行部门台账及系统更新,自发放之日起一周内汇总上报资产分
管部门进行台账更新。领用人自领用之日起须承担设备使用的全部责任(包括丢失、人为损坏等)。如果是部门公用物品,在落实到个人责任的同时部门领导也需承担相应的管理责任。
六、 固定资产新增入库领用流程图:
固定资产调拨、转移管理办法
公司固定资产在原则上不得随意调拨、转移,确因人员变动等原因需要调拨、转移的,可以按以下几种情况处理。
一、 部门内部固定资产调拨:本部门内因人员变动或使用需求等原因
的,邮件至部门资管员处并抄送部门领导同意后,至部门资管员处办理相关调拨手续。部门资管员及时上报资产分管部门进行台账更新。
二、 跨部门之间固定资产调拨:各部门之间的固定资产因人员变动等
调拨应及时至资产分管部门处开具《资产调拨单》,由调出部门及调入部门资管员,分管资产管理部门共同签字确认之后方可凭调拨单进行资产调拨,操作系统及台账变动更新。
三、 员工岗位调动:员工有岗位调动需求的须在原部门或原工作地填
写《拉扎斯网络科技(上海)有限公司调动审批表》至分管资产管理部门办理相关手续。
四、 员工离职:员工离职时须凭《员工离职表》至资产分管部门于资
产退换或转移信息办理系统及台账相关流程,需做检测的资产由专业技术部门检测无误后才可办理。退回资产作为闲置资产由相关资产分管部门备用。
五、 公司总部与分公司之间的固定资产调拨:公司总部与各分公司之
间有资产调拨需求的,应先向相关资产分管部门提出申请,经确认同意后办理相应的调拨手续。
六、 固定资产的借用:公司固定资产原则上不允许作为私人用途借用,
固定资产管理制度
第一条 目的
为了公司固定资产的严格管理、有效配置和合理使用,节约购置费用,保证财产物资安全支持各项业务的正常进行,特制定本制度。 第二条 适用范围
固定资产是指价值较大、使用时间较长、使用中能保持原实物形态的物品。从财务制度看,单价500元以上且使用年限1年以上的,或单价不足500元但使用年限1年以上的大宗物资(如椅凳、图书等),属于固定资产。固定资产通常包括仪器设备、办公用具、运输工具、图书资料等。
凡不属于固定资产的物资称作低值易耗品,指使用后就(逐渐)消耗掉而不能复原的物品、单价在规定起点以下且使用年限1年以上或单价在规定起点以上且使用年限1年以下的物品。低值易耗品通常包括文具、低值仪器、备品备件、工程用工具、劳保用品、文体用品、卫生用品等。
本管理办法适用于公司以购置、受赠、调拨等形式获得的固定资产(不包括图书资料,相关管理办法另行规定)。 第三条 定义 1、固定资产分类:
①高档固定资产:单价在10000元以上(含)的固定资产。
②中档固定资产:单价在2000元以上(含)、10000元以下的固定资产。
③低档固定资产:单价在500元以上(含)、2000元以下,且使用年限1年以上的固定资产。 2、计划内固定资产的购置:类型、数量、预算列入公司固定资产计划内的购置项目。 3、计划外固定资产的购置:未列入固定资产计划,或类型、数量、预算超出(或不符合)计划的购置项目。
第四条 固定资产管理原则和职责划分
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公司对固定资产管理实行统一规划、分级管理、使用者负责的原则。 各级管理部门、人员和使用者的职责划分如下:
第五条 固定资产购置审批流程 1、固定资产计划
公司根据发展规划和业务需要,统筹兼顾,编制年度固定资产购置计划,经总经理批准后执行。年度计划半年修订一次。《固定资产购置审批流程》见附件三。 2、部门申请固定资产
部门根据本部门固定资产计划和业务需要,提出固定资产申请,填写《固定资产采购需求
单(计划内)》见附件四。
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如新增的固定资产购置申请确因业务需要,超出固定资产购置计划,填写《固定资产计划
外购置申请单》见附件五,批准后作为计划外执行。
3、固定资产审批
因固定资产种类不同、计划内外等原因,审批程序各不相同,具体的审批程序见《固定资产购置审批流程》。 第六条 固定资产采购
固定资产采购由固定资产归口管理部门负责。采购人员针对三家以上供应商提供报价进行比较以确保价格具有竞争性、设备的质量;单一来源采购为向供应商直接采购。应选择具有一般纳税人资格的供应商,可提供增值税专用发票。 第七条 固定资产的验收
1、采购的固定资产,必须通过验收人员的验收。验收人员要严格把关,对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查,登记备案。
2、固定资产管理员建立帐、卡,办理财务手续后,方能交付使用。 第八条 固定资产计价
1、新购置的固定资产按照购入价入帐,包括购入同时增加的配置的价格。
2、对于原有的固定资产的部件更新、添置,500元以上按原固定资产的增值办理,计入固定资产总 值;500元以下一次性摊销。 第九条 固定资产的维修
固定资产保修卡随设备由部门保管人,并随设备转移。部门保管人负责联系设备的维修(公司固定资产管理人员协助)。超过保修期的设备维修费用一次性计入部门。 第十条 固定资产的报废。
(1)国定资产的报废须填写《固定资产报废申请审批表》见附件六。 (2)国定资产报废分为正常报废、非正常报废、丢失。 (3)正常报废:由固定资产管理人员统一办理。
(4)如因不负责任、保管不当、违章操作等原因造成的财产损失,按责任事故处理,经有关技术
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鉴定后,根据财产损失程度,由过失人负责按照采购价折旧后的残值负责赔偿,填写《设备报废申请审批表》。 第十一条 附则
1、本管理办法由行政人事部负责解释。 2、本管理办法自颁布之日起执行。
附件一:设备登记帐 附件二:设备登记卡
附件三:固定资产购置审批流程
附件四:设备及消耗品采购需求单(计划内)附件五:设备及消耗品采购需求单(计划外)附件六:设备报废申请审批表
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有限公司2013年5月15日
附件一:
有限公司 设备登记帐
附件二:
有限公司 设备登记卡
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设备固定资产实物管理原则
1.设备固定资产的划分标准
1.1凡生产用单机设备购置价格在2000元及以上,使用年限在一年及以上的均列为设备固定资产。
1.2自制的设备全部费用在2000元及以上,经生产验证六个月以上能稳定达到产品工艺要求,技术资料齐全并与实物相符,也列入设备固定资产。
1.3不属于生产经营的主要设备,单价在2000元及以上使用年限超过二年的,也作固定资产。
2.分级管理的范围
2.1本企业设备管理分二级管理,厂级管理与部门(车间)管理。
2.1.1厂级管理由资产经营部负责实施,负责制定设备管理标准和制度,并经设备厂长批准后实施,建立设备总台帐,划分设备类别,建立设备统一编号,负责交接和变更等管理工作,每年组织进行检查核实,做到帐帐相符,帐物相符。
2.1.2部门(车间)级管理由设备使用部门实施,设备使用部门首先要确定专人管理,建立固定资产设备分台帐,建立设备档案,对实物保管负责,做到帐帐相符。
2.1.3设备的厂内、厂外变动、增减的管理流程,都应按企业统一表式进行,书写应符合要求,要有签名并各负其责。
3.设备编号的统一规定
3.1设备的统一编号由资产经营部确定,任何使用部门无权自行确定
设备的固定资产编号。
3.2资产经营部根据国家有关部门的具体分类及编号规定,划分机械、动力及其它设备并编制统一编号。
3.3制定设备的统一编号后应同时通知财务部及设备使用部门,统一编号一经确定不能复重使用。设备的随机附件及附件装置,不单独设立统一编号。
4.设备修理复杂系数的确定和划分
4.1设备修理复杂系数的确定由依据机械部1985年《设备修理复杂系数》确定。
4.2非标准设备或没有依据的设备,由资产经营部根据修理复杂系数的计算方式或参考相似设备或根据有经验的人员讨论而定。
4.3修理复杂系数是确定主要设备的依据。修理复杂系数在5F及以上为主要生产设备,其余为非主要生产设备。
4.4按设备的性质可分为以下八大类:即金属切削设备、锻压设备、起重运输设备、木工机械、铸造机械、动力电器设备、冶炼热处理设备和其它设备。
5.计算机辅助固定资产设备的台帐管理
5.1对新增设备,在办妥固定资产入帐手续一周内,由台帐员负责建立手工总台帐,同时将有关资料输入计算机,并建立计算机总台帐。
5.2对内部调动,封存或启用的设备,在办妥有关手续一周内,由台帐员将有关资料输入计算机,及时调整相关台帐。
5.3对调拨(转让),借用(租赁)的设备,在办妥有关手续一周内,【固定资产更新原则】
由台帐员输入计算机处理,建立专门台帐。
5.4对报废设备,在办好批准手续一周内,由台帐员输入计算机处理,清理台帐,并做出处理。
5.5资产经营部每月提供各车间及企业的固定资产汇总表,与财务部一起进行资产核查并对各使用部门进行实物核查,每年年末打印一份固定资产明细表作为原始资料保存。
6.设备固定资产的安装、验收、交接
6.1外购设备到企业后,凡属于列入固定资产范畴(2000元和使用年限一年以上)主要生产设备,由资产经营部组织使用部门、企业档案室、有关单位等有关人员,开箱验收,并记录在《新设备开箱移交单》上。机床随机附件交使用部门保管,随机技术文件资料向企业档案室移交归档。对专机设备应同时填写《设备前期管理记录册》,交设备使用部门进行为期三个月的跟踪记录。
6.2
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